会计凭证附件常见错误及规范思路大全
在会计基础工作中，即使是最细微的问题，如果因为我们不足够重视，最终也有可能成为财务核算的大问题、大风险。
费用类不规范点规范附件明细
1、办公用品费1：购买办公用品只有发票，没有其他单据；
2：批量购买办公用品，没有采购入库和各部门
领用单。
经审批的请购单、发票、入库单、支
出凭单、银行回单等相关资料。
2、差旅费只有差旅费报销单没有行程单等记录。出差工作计划书（出差行程单）、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。
3、车辆修理费/汽油费只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。
经审批的汽车修理清单、发票、支出
凭单、银行回单等相关资料。
4、税款缴纳只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料。
5、劳保用品1：批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门
领用单；
2：各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单
据部门不全。
经审批的请购单、发票、入库单、支
出凭单、银行回单等相关资料。
6、广告费只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本
等辅助证明资料。
经审批的合同、发票、相关的照片、
支出凭单等相关资料。
7、会务费只有会议费发票未有，会议议程、签到表、会
议照片等证明资料。
经审批会议预算、合同、会议结算清
单、发票、会议议程、签到表、会议
照片、支出凭单等相关资料。
8、运费/快递费1：快递费月结没有与快递/物流公司签署合同；
2：月结单没有核对记录及内部审批记录。
委托运输协议、运费结算单、发票、
支出凭单等相关资料。
供应链类常见不规范点规范附件
原料采购
1、预付款预付款只付银行回单，未后附合同。采购合同、采购付款单等相关资料。
2、预付款核销未后附相关单据。采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资
料。
3、货到付款1：未后附采购合同、原材料采购入库单、收货
报告单；
2：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己
的入库单。
采购合同、原材料采购入库单、收货
报告单、发票、采购付款单等相关资
料。
4、采购入库1：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己
的入库单；
2：退料单单据未齐全。
采购入库单、采购收货报告单等相关
资料。
产品生产
1、生产领用原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不
便于会计和税务核算所用。
《生产耗用表》、原材料领用单。
2、产品入库结转产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便
于会计和税务核算所用。
《生产成本表》、产品入库单。
产品销售
1、销售收入确认/销售成本结转销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有
其他单据作为附件。
发票、销售出库单表、销售单、销售
成本结转等相关资料。
产品研发
1、研发领料单研发领料单，相关单据要素不齐全。比如未有
具体研发部门及研发项目。
研发领料单、研发采购合同，采购入
库单，领用单。
2、研发费用分摊附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊
依据不明确，标准不统一。
研发费用分摊表、研发费用分摊依据
等资料。
资产类常见不规范点规范附件固定资产及低值易
耗
1、资产购买1：只有固定资产发票，没有其他单据；
2：没有固定资产部门领用单，无法确定具体使
用部门和日期。
经审批的请购单、合同、发票、入库
单/验收单、资产照片、支出凭单等相
关资料
2、资产修理只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料。
3、资产清理或盈亏处理固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完
全，不能为会计核算提供相关齐全要素。
经审批的签呈、溢缺明细表等相关资
料。
4、固定资产折旧的计提采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印
出来作为附件。
固定资产折旧计提表等相关资料。
5、低值易耗品只有采购低值易耗品发票，未有相关的入库及
部门领用单据。
经审批的请购单（签呈）、合同、发
票、入库单、支出凭单等相关资料。
计提类常见不规范点规范附件
