医院内部审计制度

1 XX县人民医院内部审计制度

为了加强医院内部审计工作，建立健全单位内部审计制度，加强内部审计工作，提高经营管理水平，保障国有资产保值增值，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本规定。

一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。

二、审计工作由医院内部审计机构或内部审计人员负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。

三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。

四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督：

(一)医院财务计划或者预算的执行和决算。

(二)与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。 2 (三)内部控制制度的健全、有效。

(四)医院财产、物资的管理情况。

(五)专项资金的提取、使用。

(六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。

(七)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。

(八)医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。

五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。

六、医院其他科室应全力配合内部审计机构或审计人员的工作，根据医院内部审计工作的需要，被审计科室应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。

七、医院内部审计的主要职权：

(一)检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。

(二)参加有关的会议。

(三)对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。 3 (四)对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。

第 1 页 共 10 页 医院内部审计制度

第一章 总 则

第一条 为加强医院内部管理，提高工作效率和服务质量，确保医院财务的正确性和可靠性，根据国家相关法律法规和规章，制定本制度。

第二章 审计机构

第二条 本医院设立审计机构，负责医院内部审计工作。

第三条 审计机构由医院负责人根据需要设立，业务由专业审计人员负责。

第三章 审计范围

第四条 医院内部审计的范围包括：

1. 财务收支及其合法性、合规性的审计；

2. 资产使用情况的审计；

3. 内部控制的审计；

4. 人员配置与使用的审计；

5. 信息系统的审计；

6. 经营绩效评价的审计。

第四章 审计任务

第五条 掌握医院财务收支情况，确保财务管理的合法性和合规性。

第六条 审计资产的使用情况，确保资产的安全和合理利用。 第 2 页 共 10 页 第七条 审计医院内部控制，防止经费浪费和滥用。

第八条 审计人员的配置与使用情况，确保人员的合理分配和高效运作。

第九条 审计信息系统，保证医院信息系统的安全和可靠。

第十条 经营绩效评价的审计，确保医院的经营目标的实现。

第五章 审计程序

第十一条 审计机构按照有关程序和技术要求进行审计工作。

第十二条 审计机构应当在审计范围内进行充分的实地调查和核实，采用适当的调查方法和技术手段。

第十三条 审计机构应当及时向医院负责人和相关部门报告审计情况，提出审计意见和建议。

第十四条 审计机构应当根据需要向上级审计机构报告审计情况。

第六章 审计结果的运用

第十五条 医院负责人应当结合审计结果进行调整和改进，提升医院的管理水平。

第十六条 医院负责人应当根据审计结果采取相应的纠正措施，消除审计中发现的问题和隐患。

第十七条 相关部门应当根据审计结果加强内部控制，提高工作效率和服务质量。

第十八条 审计机构应当根据审计结果及时总结经验，完善和改进审计工作。 第 3 页 共 10 页 第七章 审计保密

第十九条 审计工作涉及的信息和文件应当保密，不得泄露外传。

第 1 页 共 4 页 医院内部审计工作制度

是医院管理体系中至关重要的组成部分，它对于保障医院的合规运营、提升内部控制水平具有重要意义。为了确保医院内部审计工作的有效实施，制定和完善了一系列审计制度和规范，下面对医院内部审计工作制度的相关内容进行详细介绍：

一、审计机构设置和职责

1. 审计机构设置

医院应当设立独立的审计部门，由专业的审计人员组成，承担医院内部审计工作。

2. 审计机构职责

审计部门负责对医院内各部门及相关业务进行全面审计，主要职责包括：

(1) 制定年度审计计划，并按照计划进行审计工作；

(2) 对医院经营、财务、风险等方面进行审核和评估，发现存在的问题和隐患；

(3) 参与医院内部控制制度的建立和完善，并监督执行情况；

(4) 进行风险评估和控制，并提出改进建议；

(5) 监督医院各部门的运营情况，发现违规行为并及时纠正；

(6) 出具审计报告，向医院管理层提出建议和意见。

二、审计程序和方法

1. 审计程序

医院内部审计应当按照一定程序进行，主要包括以下几个环节：

(1) 确定审计范围：审计部门根据年度审计计划和重点关注的区域，确定具体的审计范围。 第 2 页 共 4 页 (2) 收集和整理资料：审计部门应当从医院各部门获取相关资料，并进行整理和归档。

(3) 实地调查和核实：审计部门需要走访各部门现场，进行实地调查和核实。

(4) 数据分析和比对：审计部门根据收集到的数据进行分析和比对，找出异常情况。

(5) 发现问题和隐患：审计部门根据分析结果，发现存在的问题和潜在的风险。

(6) 提出改进意见：审计部门向医院管理层提出相应的改进意见和建议。

2. 审计方法

医院内部审计可以采用多种方法和工具，以确保审计工作的全面和有效：

(1) 文件分析法：通过对相关文件的分析，了解和熟悉医院的经营情况。

(2) 实地检查法：对医院各部门进行实地检查，了解其运营状况和内部控制情况。

医院内部审计工作制度

第一章 总 则

第一条 为了加强医院内部审计工作，规范内部审计行为，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《卫生系统内部审计工作规定》及国家有关法律、法规，结合我院实际情况，制定本制度。

第二条 医院内部审计是在医院主要负责人的直接领导下，对本单位及所属单位的财务收支和经济效益进行审核、评价、监督和咨询的活动。

第三条 医院内部审计工作应遵循合法、真实、公正、效益的原则，坚持单位自主管理、审计监督与指导服务相结合的办法。

第四条 医院内部审计的主要任务是：

（一）监督国家财经法律、法规和医院的各项规章制度在本单位的执行； （二）对单位的财务收支和经济效益进行审核、评价；

（三）对单位内部控制系统进行评价，提出完善措施；

（四）对单位经济活动中的风险进行评估和控制；

（五）对单位内部管理进行审计评价，提出改进建议；

（六）对单位所属单位的财务收支和经济效益进行审计；

（七）对单位其他需要审计的事项进行审计。

第二章 组织机构和审计人员

第五条 医院应设立独立的内部审计机构，配备适当的内部审计人员，保证内部审计工作的正常开展。

第六条 内部审计机构的设置和人员配备应根据医院的规模、经济业务复杂程度和审计任务的需要确定。 第七条 内部审计机构的主要负责人应具有相应的专业技术资格和工作经验，由单位负责人提名，报请上级主管部门批准。

第八条 内部审计人员应具备以下条件：

（一）遵守国家法律法规和医院规章制度；

（二）具有相应的专业技术资格和业务能力；

（三）具备良好的职业操守和职业道德；

（四）接受内部审计职业培训，不断提高业务水平。

第三章 审计程序

第九条 内部审计工作按照计划、准备、实施、报告、整改和跟踪的程序进行。

第十条 内部审计计划应根据医院年度工作计划、财务收支情况、经济效益状况和审计发现问题等因素制定。

第十一条 内部审计准备工作包括： （一）确定审计对象、范围和目的；