医院内部审计管理制度

第 1 页 共 4 页 医院内部审计工作制度

是医院管理体系中至关重要的组成部分，它对于保障医院的合规运营、提升内部控制水平具有重要意义。为了确保医院内部审计工作的有效实施，制定和完善了一系列审计制度和规范，下面对医院内部审计工作制度的相关内容进行详细介绍：

一、审计机构设置和职责

1. 审计机构设置

医院应当设立独立的审计部门，由专业的审计人员组成，承担医院内部审计工作。

2. 审计机构职责

审计部门负责对医院内各部门及相关业务进行全面审计，主要职责包括：

(1) 制定年度审计计划，并按照计划进行审计工作；

(2) 对医院经营、财务、风险等方面进行审核和评估，发现存在的问题和隐患；

(3) 参与医院内部控制制度的建立和完善，并监督执行情况；

(4) 进行风险评估和控制，并提出改进建议；

(5) 监督医院各部门的运营情况，发现违规行为并及时纠正；

(6) 出具审计报告，向医院管理层提出建议和意见。

二、审计程序和方法

1. 审计程序

医院内部审计应当按照一定程序进行，主要包括以下几个环节：

(1) 确定审计范围：审计部门根据年度审计计划和重点关注的区域，确定具体的审计范围。 第 2 页 共 4 页 (2) 收集和整理资料：审计部门应当从医院各部门获取相关资料，并进行整理和归档。

(3) 实地调查和核实：审计部门需要走访各部门现场，进行实地调查和核实。

(4) 数据分析和比对：审计部门根据收集到的数据进行分析和比对，找出异常情况。

(5) 发现问题和隐患：审计部门根据分析结果，发现存在的问题和潜在的风险。

(6) 提出改进意见：审计部门向医院管理层提出相应的改进意见和建议。

2. 审计方法

医院内部审计可以采用多种方法和工具，以确保审计工作的全面和有效：

(1) 文件分析法：通过对相关文件的分析，了解和熟悉医院的经营情况。

(2) 实地检查法：对医院各部门进行实地检查，了解其运营状况和内部控制情况。

第一章 总则

第一条 为加强医院审计科内部管理，规范审计工作流程，提高审计工作效率和质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及有关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条 医院审计科是医院内部审计机构，负责对医院及其所属科室的经济活动进行内部审计监督，确保医院经济活动的合规性、效益性和安全性。

第三条 本制度适用于医院审计科全体工作人员。

第二章 组织架构与职责

第四条 医院审计科设主任一名，副主任一名，负责审计科的全面工作。

第五条 医院审计科下设审计一室、审计二室、审计三室，分别负责不同领域的审计工作。

第六条 医院审计科各室职责如下：

（一）审计一室：负责对医院财务收支、预算执行、资金管理、成本核算等经济活动进行审计。

（二）审计二室：负责对医院医疗业务、药品采购、设备采购、基建工程等经济活动进行审计。

（三）审计三室：负责对医院内部控制制度、风险管理、合规性等方面进行审计。

第三章 工作制度

第七条 审计计划：医院审计科根据年度审计工作计划和上级审计机关的要求，制定年度审计计划，报院长批准后执行。

第八条 审计项目：医院审计科根据审计计划，对确定的审计项目进行立项，明确审计目标、范围、方法、时间等。

第九条 审计实施：审计人员按照审计方案，独立、客观、公正地进行审计，收集、整理审计证据，撰写审计报告。

第十条 审计报告：审计人员根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。

第十一条 审计整改：被审计部门根据审计报告，制定整改措施，落实整改责任，报送医院审计科。 第十二条 质量控制：医院审计科对审计项目进行质量控制，确保审计质量。

第四章 工作纪律

第十三条 审计人员应遵守国家法律法规，严守职业道德，廉洁自律。

第十四条 审计人员应保守国家秘密和医院商业秘密。

第十五条 审计人员不得泄露审计工作底稿和审计报告内容。

第十六条 审计人员不得接受被审计单位的宴请、礼品、礼金等。

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为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《____审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。

一、医院内部审计机构的设置

医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购、大型医疗设备采购的真实、合法、规范性进行监督审核。

二、内部审计的职能和要求

内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计、纪检准则和内部审计、纪检人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

三、内部审计的职责和任务

(一)拟定医院内部审计规章制度；

(二)审计预算的执行和决算；

(三)审计财务收支及有关经济活动；

(四)审计基本建设投资、修缮工程项目；

(五)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；

(六)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；

(七)审计经济管理和效益情况； 第2页共8页 (八)审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。

四、内部审计程序

(一)拟定审计项目计划；

(二)实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；

(三)实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；

(四)对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；

(五)医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；

(六)医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；

(七)医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。审计要求：

1、内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计。提高工程质量和资金使用效率。

医院内部审计工作制度

第一章 总 则

第一条 为了加强医院内部审计工作，规范内部审计行为，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《卫生系统内部审计工作规定》及国家有关法律、法规，结合我院实际情况，制定本制度。

第二条 医院内部审计是在医院主要负责人的直接领导下，对本单位及所属单位的财务收支和经济效益进行审核、评价、监督和咨询的活动。

第三条 医院内部审计工作应遵循合法、真实、公正、效益的原则，坚持单位自主管理、审计监督与指导服务相结合的办法。

第四条 医院内部审计的主要任务是：

（一）监督国家财经法律、法规和医院的各项规章制度在本单位的执行； （二）对单位的财务收支和经济效益进行审核、评价；

（三）对单位内部控制系统进行评价，提出完善措施；

（四）对单位经济活动中的风险进行评估和控制；

（五）对单位内部管理进行审计评价，提出改进建议；

（六）对单位所属单位的财务收支和经济效益进行审计；

（七）对单位其他需要审计的事项进行审计。

第二章 组织机构和审计人员

第五条 医院应设立独立的内部审计机构，配备适当的内部审计人员，保证内部审计工作的正常开展。

第六条 内部审计机构的设置和人员配备应根据医院的规模、经济业务复杂程度和审计任务的需要确定。 第七条 内部审计机构的主要负责人应具有相应的专业技术资格和工作经验，由单位负责人提名，报请上级主管部门批准。

第八条 内部审计人员应具备以下条件：

（一）遵守国家法律法规和医院规章制度；

（二）具有相应的专业技术资格和业务能力；

（三）具备良好的职业操守和职业道德；

（四）接受内部审计职业培训，不断提高业务水平。

第三章 审计程序

第九条 内部审计工作按照计划、准备、实施、报告、整改和跟踪的程序进行。

第十条 内部审计计划应根据医院年度工作计划、财务收支情况、经济效益状况和审计发现问题等因素制定。

第十一条 内部审计准备工作包括： （一）确定审计对象、范围和目的；