税务会计试题及其答案AB卷

税务会计》A卷(含答案)定比例计算应纳增值税，其增值税税额为（）。

A。

2.1万元B。

3.5万元C。

5.25万元D。

7万元3.在计算企业所得税时，下列费用中不可以扣除的是（）。

A.员工工资B.租金、水电费等生产经营费用C.罚款、赔偿金等违约金D.股息、红利等投资收益5.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。

A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.下列所得中，一次收入畸高可实行加成征收的是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得8.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通20张，共收取了货款35万元。

企业扣除还本准备金后按规定比例计算应纳增值税，其增值税税额为（）。

A。

2.1万元B。

3.5万元C。

5.25万元D。

7万元9.委托加工的应税消费品，通常是由委托方负责向税务机关缴纳消费税。

10.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务XXX在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务XXX为客户只提供电话安装服务不销售所安装的电话机B。

将外购的货物分配给股东和投资者定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为21.37万元。

C。

将外购的货物无偿赠送给其他个人。

9、不应当征收印花税的项目有：B.法律咨询合同。

10、按起征点和免征额办法计算，分别应纳税：B.25元和24元。

16、进口环节还需纳：D.增值税49.11万元。

17、属于资源税应税产品的有：A.石灰石、B.煤矿瓦斯、C.井矿盐。

税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。

A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。

A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。

A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。

A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。

A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。

A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。

A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。

《税务会计学》试卷（A）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）1.对税务会计的产生影响最大的是（）A.关税B.增值税C.个人所彳#税D.企业所得税2.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则3.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，1月份销售收入100万元，收取包装物租金5万元、包装物押金1万元，没收逾期包装物押金2万元，税率17%,则1月份销项税额为（）万元。

A.17B.17.85C.18.19D.18.024.某企业以自制应税消费品偿还债务，该批消费品成本100000元，当月平均售价120000元，最高售价125000元，最低售价115000元，消费税率10%,成本利润率5%,债务余额150000元，应纳消费税为（）元A.12500B.12000C.15000D.11666.675.进口货物完税价格等于（）A.FOB价格B.CIF价格C.FOB价格X（1+关税税率）D.CIF价格+（1+关税税率）6.某公司6月15日购买3年期国债10万元（面值），支付价款10.15万元，票面年利率为2.48%,第3年9月15日到期一次付息。

第3年3月31日，公司将该批国债转让，取得价款12万元，支付相关税费2500元。

针对该事项，其应纳税所得额为（）元A.9076.38B.11576.38C.113076.38D.07.2014年，乙公司自行研发一项新技术，计入当年损益的研发费用5万元，2014年12月研发成功并投入使用，计入无形资产成本的研发费用12万元。

针对该事项，乙公司2014年可税前扣除金额为（）元A.51000B.101500C.50000D.1000008.某企业2013年工资薪金支出总额为1000万元，当年发生的职工教育经费支出为30万元，针对该事项，该企业进行2013年企业所得税纳税申报时应当（）A.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除8.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除9.某居民企业20X1年至20X5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为-1000万元、600万元、-200万元、500万元和800万元，则该企业20X5年实际应纳税所得额为（）万元A.800B.200C.700D.60010.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（）A.20年B.10年C.5年D.4年二、多选题（5小题，每小题2分，共计10分，多选、漏选均不得分）1.现代企业会计主要分支包括（）A财务会计B管理会计C责任会计D税务会计2.税务会计信息的使用者包括（）A税务机关B企业管理层C企业的投资者、债权人D社会公众3.关于税收，以下叙述正确的有（）A国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B两权分离是税收产生的必要条件之一C税收具有强制性、固定性和无偿性D税收是我国财政收入的主要来源4.以下各项属于不得抵扣进项税额的有（）A外购货物用于个人消费B自制货物用于集体福利C外购货物无偿赠送他人D外购货物非正常损失5.以下属于关税纳税人叙述正确的有（）A进口货物的收货人B出口货物的发货人C进境物品的所有人D出境物品的所有人三、判断题（10小题，每小题1分，共计10分，正确的画，，错误的画X）1.预约定价安排属于税务会计对象。

税务会计试题（A）一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。

A．强制性 B．无偿性C．固定性 D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。

A．个人所得税 B．增值税C．资源税 D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。

A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。

A．消费税 B．增值税C．车辆购置税 D．土地增值税5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D )A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1600万元。

该省地方税务局确定的成本利润率为5%。

该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。

A. 105B. 109.02C. 79.02D. 112.477.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。

已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。

(所得税率30%)A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ）A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。

A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方所在地税务机关10、进口货物以海关审定的成交价为基础的（ A ）价格为关税完税价格。

A、FOBB、CIFC、CFRD、C＆F二、多选题1、下列各项可以不纳消费税的有( ABC )A 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B 委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C 有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的D 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的、2、以下税目适用3%营业税税率的有（AB ）。

税收会计模考试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.立案查处类中一般偷逃骗税抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，其案卷保管期限为（）。

A、30年B、10年C、永久D、5年正确答案：A2.下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（）。

A、由于搬迁所发生的企业资产处置支出B、由于搬迁购入新资产的支出C、搬迁期间安置职工实际发生的费用D、各类资产的搬迁安装费用正确答案：B3.实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）。

A、询问应当由两名以上检查人员实施，除在被查对象生产、经营和办公场所询问外，检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》B、询问时应当告知被询问人如实回答问题C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员可以在笔录上注明正确答案：D4.甲生产企业地处市区，2019年2月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。

甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（）万元。

A、0.42B、2.7C、2.1D、2.94正确答案：B5.负责签发《税收违法案件集体审理纪要》《税收违法案件集体审理意见书》的是()oA、稽查局分管领导B、审理部门领导岗C、稽查局局长D、审理实施岗正确答案：C6.“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的稅则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的。

A、20%B、25%C、30%D、10%正确答案：C7.下列有关增值税征税范围表述不正确的是()A、航空地面服务,属于“航空运输服务”B、停车费,属于“不动产经营租赁服务”C、航空运输的湿租业务,属于“航空运输服务”D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,属于“陆路运输服务”正确答案：A8.有规定情形致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（）审核，经稽查局局长批准后，终结检查：A、所属税务局相关部门B、审理部门C、税收违法案件举报中心D、检查部门负责人正确答案：B9.根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起一定期限内设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。

税务会计学复习卷一、单项选择题1。

纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C ）内办理变更税务登记。

A。

15日 B. 一个月 C.30天 D.45天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批,离岸价格840万元人民币,生丝的出口关税税率为110％，则应纳出口关税为（A ).A。

440万元 B.924万元C。

840万元 D.500万元3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的,经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(D ）。

A.1个月B.2个月C.3个月D。

6个月4。

某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（ A ）元。

A.280B.392 C。

400 D。

5605。

下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。

A。

购进固定资产B。

购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D.用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（ D )销售行为中,应开具增值税专用发票。

A。

向消费者个人销售应税货物 B.向小规模纳税人转让专利权C。

向一般纳税人销售不动产 D.向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30台，开具增值税专用发票注明,每台不含税销售额500元，增值税税率为17%。

由于数量比较大,给予了5％的商业折扣，折扣额开在同一张发票上.请问需要缴纳的增值税税额是( B ）。

A.1950元B.2422。

5元C。

2550元 D.15000元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( D ）。

A.按17％抵扣进项税额B。

按13%抵扣进项税额C.按6％抵扣进项税额D。

不允许抵扣进项税额9。

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D ）。

A。

财产转让所得B。

财产租赁所得C。

偶然所得D。

特许权使用费所得10。

某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年，当年支付利息费用28万元。

税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。

A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。

区分不同税种的主要标志是（ C）。

A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。

A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。

A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。

A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。

税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )oA、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。

A、县以上税务局(分局)局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。

A、《发票换票证》B、《调取账簿资料清单》C、《调取账簿资料通知书》D、《提取证据专用收据》正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。

A、0B、640C、19200D、576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。

受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。

另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。

当期可抵扣进项税额7.17万元。

该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。

A、2. 23B、0. 93C、2. 39D、0. 92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )oA、A级B、C级C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）oA、规范性B、强制性C、独立性D、同一性正确答案：C10、对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的( )oA、以事实为依据原则B、公正、公开原则C、法定原则D、监督、制约原则正确答案：D11、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格。

税收会计考试题及答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.对线索清晰是群众检举案件，上级督办或交办、部门转办、征管移交案件.金税协查案件，税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件，（）税务稽查选案的范围。

A、分批列入B、优先列入C、分次纳入D、视情况纳入正确答案：B2.下列资产中，可以计提折旧和摊销的是（）。

A、外购商誉B、固定资产日常修理开支C、经营租赁方式租入的固定资产D、薪炭林正确答案：D3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到( )A、5 年B、15 年C、3 年D、10 年正确答案：A4.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）oA、将资产用途由自用转为经营性租赁B、将资产用于股息分配C、将资产用于生产另一产品D、将资产从总机构转移至分支机构正确答案：B5.稽查局在实施审理管理时,对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中,不正确的有( )A、不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额B、已抵扣的进项税或者取得的出口退税,应当依法追缴C、因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,不再加收滞纳金D、不以偷税或者骗取出口退税论处正确答案：A6.下列房产中免征房产税的是（）。

A、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房B、信托投资公司经营用房C、个人所有营业用的房产D、军队营业用房产正确答案：A7.2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线，决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业.转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续； 2016年2月B企业以岀让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同，土地出让金为1000万元，合同未约定交付时间。

2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房，于2016年12月竣工完成并交付使用。

则下列选项中错误的是 ( )。

税务会计期末考试试卷（ A ） 的高低的税制要素是（ ）。

班级 ________ 姓名 _________ 学号 ____________________ 一、单项选择题（每题 1、税务会计以（ A 、会计制度1 分，共 10 分） ）为准绳。

BC 、国家税收法律制度D 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有要标志是（ ）。

A 、纳税义务人 BC 、征税对象 D、会计准则 、财务会计23 个税种。

区分不同税种的主 、纳税环节、适用税率 3、最能反映征税的深度， 并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负 A 、征税对象 B 、税率 C 、税收减免、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于 A 、生产型增值税 B C 、消费型增值税D5、征收增值税同时又征收消费税的货物， （）A 、组成计税价格 = 成本 + 利润 B消费税C 、组成计税价格 =成本+利润+增值税 增值税 +消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ A 、生产 B 、完工入库 C7、计提营业税的会计分录为（ ） A 、 借：营业税金及附加B贷：应交税费—应交营业税 C 、借：应交税费—应交营业税 D贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ A 、录像机 B 、小轿车 C ）、收入型增值税、分配型增值税 其增值税的组成计税价格计算为、组成计税价格 =成本 +利润 + D 、组成计税价格 =成本 +利润 + ）时交纳消费税。

、销售 D 、售出并收款 、借：应交税费—应交营业税贷：银行存款 、借：银行存款贷：营业税金及附加 ）、新闻纸 D 、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ ） A 、33% B、 30%C 、 24% D、15%2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（A 、年应税销售额在 60 万元以上，会计核算健全的工业企业；B 、 年应税销售额在 100 万元以上，会计核算健全的商业企业；C 、年应税销售额在 180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D 、年应税销售额在 300万元以上的个人；E 、年应税销售额超过 180 万元以上，不经常发生应税行为的企业。