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审计流程一、审计流程的意义（一)概述：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤.广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。
缺点：过分依赖对内部控制的审计.二、准备阶段(审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
具有法定约束力。
⑴签约双方的名称;⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料;②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括:①按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。
⑺审计收费;⑻违约责任；⑼应当约定的其他事项。
(三）初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性重要性,是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
审计流程图审计流程图是一种以图表形式表示审计工作流程的方法。
下面我们将介绍一个完整的审计流程图，包括审计前期准备、审计实施和审计报告等环节。
一、审计前期准备1. 确定审计目标和范围：明确需要审计的目标和范围，包括审计对象、审计期间等。
2. 制定审计计划：根据审计目标和范围，确定审计的具体工作内容、时间安排、人员分工等。
3. 收集相关资料：收集和整理与审计对象相关的文件、记录等资料。
4. 进行初步分析：对收集到的资料进行初步分析，了解审计对象的基本情况和存在的风险。
二、审计实施1. 进行现场调查：实地走访和调查审计对象，了解其业务流程和内部控制体系。
2. 进行数据分析：通过对审计对象的数据进行分析，发现异常情况和潜在问题。
3. 进行内部控制评价：评价审计对象的内部控制体系，确定其中的弱点和改进的空间。
4. 进行风险评估：评估审计对象面临的风险，确定重点审计的领域和项目。
5. 进行实质性测试：对审计对象的财务信息进行实质性测试，确认其真实性和准确性。
三、审计报告1. 撰写审计报告：根据审计实施的结果，撰写审计报告，内容包括审计的目的、范围、发现的问题和建议等。
2. 提出审计意见：根据审计的结果，提出审计意见，表示对审计对象财务状况的评价。
3. 审核审计报告：审查审计报告的内容和结论，确保其准确性和可靠性。
4. 发布审计报告：将审计报告递交给审计对象，供其对审计结果进行反馈和改进。
5. 进行跟踪审计：对审计对象的改进措施进行跟踪审计，确保问题得到有效解决。
以上是一个典型的审计流程图，其中包括了审计前期准备、审计实施和审计报告等环节。
通过这样详细的审计流程图，可以确保审计工作的系统性和规范性，提高审计的效率和准确性。
同时，也可以帮助审计人员和审计对象清晰地了解审计的全过程，明确各方责任和要求，达到预期的审计目标。
54.内部审计
审计业务
组织架构
内审人员审计组长被审人分管领导总经理
1.内控管理审计
2.金融不良收购处置审计
3.内控评价审计
4.财务管理审计
5.资产风险分类审计
6.反洗钱审计
7.员工离职审计
8.内生不良处置前置审计
9.审计档案管理初审，编制审计工作
底稿、形成审计报告
（初稿）
复核
对审计报告
（初稿）是否有
意见或建议
是否认可被审人
提出的意见或
建议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告（终稿）
布置整改
签收、确认
整改
审批审批
复核
审计方案
审计通知书
审批
准备述职报告
复核
抽样审计“项目”
及“财务”出具审
计工作底稿；
召开“现场会”、
“座谈会”
形成审计报告
（初稿）
召开“现场会”、
“座谈会”
是否认可被审人
提出的意见或建
议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告
（终稿）
签字确认
审批
审批
是
是
否
否
是
否
是
否。
审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。
2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。
审计实务审计流程图计划阶段审计过程（要求及期望的审计操作）计划阶段承接新客户及延续上年客户1、承接新客户或决定来年继续担任原客户审计师之前应考虑一下问题：-对承接新客户的风险进行评估，包括考虑客户的诚信情况执行与前任注册会计师的沟通程序。
-考虑对事务所的独立性要求，包括有无潜在的利益冲突-有无足够人员及是否存在妨碍审计工作顺利进行的事宜，确定项目负责合伙人及负责经理。
如有重大疑难问题或争议事项应执行适当咨询程序2、按审计控制系统应用说明的要求确定复核合伙人。
3、获得反映相关条件或条款的已签字的业务约定书并每年重新发布或书面确认已存在的条款仍然有效。
项目组预备会4、进行全组动员，人员包括项目合伙人，及所有主要项目人员、计划RACE、CEF、RAC相关工作。
风险评估与控制环境5、了解被审计单位及其环境是一个连续动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程。
应运用职业判断确定需要了解的程度。
控制及其文件的运用承接新客户及延续上年客户1 通过填写客户评价表来评价是否承接新客户或继续接受客户记录与前任注册会计师的沟通2 按事务所客户承接管理批准程序要求签署客户评价表。
3 签署业务约定书4 记录并保存相关会议结果5 根据预备会结果，使用模板，开了解被审单位及其环境6、客户走访与了解索取/更新被审计单位相关经营业务、行业信息及公司、组织结构资料以及相关的经营风险与审计风险。
—询问被审计单位管理层和内部其他相关人员—分析近期的财务及非财务方面的信息。
—查阅被审计单位文件、内部控制手册：其所使用的会计、审计及相关法规等。
—观察被审计单位的经营活动、经营场所和设备等。
与客户讨论其经营目标、经营风险及客户的期望，并讨论相互合作关系、关注事项、期望提交的财务报告及时间期限等。
在取得上述信息后，我们应考虑所采取的行动，如审计团队的安排、沟通事项及预计的收费。
7对客户持续经营能力的考虑8考虑每个审计区域的舞弊风险，包括考虑每个审计区域不适当的资源风险及违反法律、法规的风险。
说明：
一、初步业务活动的主要工作
1、与客户初步会谈
2、初步风险评估
3、与前任注册会计师沟通
4、评价独立性
5、专业胜任能力初步评估
6、确定是否接受委托
二、审计计划阶段的主要工作
1、总体审计策略
2、项目组内部讨论
3、与被审计单位沟通
4、了解被审计单位环境
5、了解被审计单位内部控制
6、风险评估
7、重要性水平制定
8、计划的进一步审计程序
三、审计实施阶段的主要工作
1、控制测试
2、实质性程序
3、项目组内部讨论
4、完成现场复核
5、汇总错报
6、与被审计单位沟通并获取管理当局声明
7、试算平衡
四、审计完成阶段
1、总体分析性复核
2、审计完成工作复核
3、编制审计报告
4、审计总结。
（完整版）审计步骤流程图（精）审计工作一般步聚审计立项确定审计小组下达审计通知书了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计清产核资审计碰头会日程安排（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人（二）日程安排1)相互进行人员介绍2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）4)被审单位领导工作安排意见5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状（三）附审计目的和要求审计目的：摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据审计要求：1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。
2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门对口接待配合，以圆满完成本次审计工作4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会财务人员分工及岗位设置有关财务管理及成本、会计核算方法采购付款流程及应付账款暂估方法销售收款流程及核算方法。
审计工作一般步聚
审计立项确定审计小组下达审计通知书
了解被审单位基本情况编制审计工作具体方案
实施现场审计召开见面会内控调查符合性测试
实质性测试实物盘点清查、账实账账核对结束现场审计与被审单位初步沟通整理审计工作底稿、复核、汇总
草拟审计报告初稿审计报告反馈给被审单位收集被审单位反馈意见出具正式审计报告后续跟踪审计
清产核资审计碰头会日程安排
（一）参加人员：公司主要领导，各部门负责人
（二）日程安排
1)相互进行人员介绍
2)被审单位基本情况及组织架构介绍(包括ERP系统运行现状)
3)审计中心领导意见（介绍审计目的和要求）
4)被审单位领导工作安排意见
5)参观工厂车间，初步了解生产工艺流程和管理现状
（三）附审计目的和要求
审计目的：
摸清各公司家底，为今后集团对各公司管理班子实行责任目标管理和经济责任考核提供参考依据
审计要求：
1)希望公司领导高度重视，安排好有关部门和相关人员对以前存在的问题
和不良资产如实告知、积极配合、协助清查（必要时要求加班），以全面彻底搞好本次清产核资工作。
2)要求采购部、营销客户部、仓库、设备管理等相关部门全力配合，将审
计工作列入当前的重要工作日程；财务部要全员投入，并至少安排50%以上的时间主动配合本次审计工作
3)审计人员采取按业务循环分工、专人负责的清查方法，要求公司各部门
对口接待配合，以圆满完成本次审计工作
4)要求被审单位提供必要的办公场所和电脑等办公用具
5)在部门碰头会后再单独召开财务部门人员座谈会
✧财务人员分工及岗位设置
✧有关财务管理及成本、会计核算方法
✧采购付款流程及应付账款暂估方法
✧销售收款流程及核算方法。
