企业预算管理实务与操作参考课件

第五页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
4.1、预算目标
预算
目标
体系
① 核心指标：是反映公司发展战略和经营目标的综合财务业绩指标， 主要包括权益利润率、剩余利润和营业净现金流等指标。
② 辅助指标：是反映公司核心指标内容延伸至经营活动过程的指标，主
要包括市场占有率、劳动效率和不良资产损失率等指标。
（3）另附制造费用预算编制说明。
制表人：
审核人：
审批人：
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4.2、经营预算-制造费用预算
编制单位 ： 费用项目
4.2、经营预算-生产预算
直接材料预算编制底表
编制单位 ： 测算方法
上年实际
行次 因素/指标
生产量 单耗量 单价 材料成本 单位材料成本 包装材料%
年度 分析
预产04表 对预算影响
材料供应
供应商变化 供货数量 材料质量 品种/价格 付款条件
材料定额
消耗定额 计划价格
（1）本表由生产车间编制；
编制说明 （2）编制依据：上年实际预计材料成本、材料供应和材料定额等因素
关注问题
• 变动费用分配率的合理性 • 各种固定费用具体计算方法（区别对待）
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4.2、经营预算-制造费用预算
制造费用预算
季度
一
二
三
四
金额单位：元
全年
变 预计工时 动 部 费用分配率 分金
额
固定部分
合
计
减：折旧
以现金支付费用
10500 2
21000
40000 61000 7500 53500
计算 预计生产量＝（预计销售量＋预计期末产成品 存货）－预计期初产成品存货

预算会计课件
• 预算会计概述 • 预算会计基础知识 • 预算会计实务操作 • 预算会计案例分析 • 预算会计的未来发展
01
预算会计概述
预算会计的定义与特点
定义
预算会计是以预算管理为中心，以宏 观经济调控为目标，以资金管理为重 点，对行政事业单位的经济活动进行 核算和监督的一种管理活动。
特点
预算会计是一种非营利性质的会计， 其核算对象是行政事业单位的经济活 动，具有非营利性、公共性、政策性 和法制性等特点。
企业预算会计案例
1 2
企业全面预算管理体系构建
本案例介绍了如何通过制定企业战略目标、业务 计划和财务规划，构建全面预算管理体系，实现 企业资源的合理配置。
企业成本管理与控制
本案例重点分析了企业成本核算、成本分析和成 本控制的方法，以提高企业经济效益。
3
企业财务预算执行与调整
本案例探讨了企业在预算执行过程中如何进行有 效的监控、调整和优化，以确保预算目标的实现。
水平。
信息化技术在预算会计中的应用
应用范围
信息化技术在预算会计中的应用范围不断扩大，包括预算 管理、会计核算、财务分析等方面，提高了预算会计的工 作效率和信息质量。
技术发展
随着信息技术的发展，云计算、大数据、人工智能等新技 术在预算会计领域的应用逐渐普及，为预算会计的发展提 供了新的机遇和挑战。
安全性与合规性
事业单位预算会计案例
01
事业单位预算管理体制
本案例介绍了事业单位预算管理体制的构成、特点及其与企业预算管理
体制的区别。
02
事业单位收入与支出管理
本案例详细分析了事业单位收入和支出的来源、分类及核算方法，以及
如何规范事业单位收支管理。

äa.銷售據點、銷售通路、推廣方式、客戶服務 äb.市場情報收集、市場預測、市場分佈 äc.市場佔有率提升、新市場開發方式 äe.新產品開發、品質改良、產品組合、淘汰 äf.定價策略、銷售條件、成本控制、獎勵方法
预算管理实务讲座(ppt50页)
營業部門展業計畫(二)
ä f.合理庫存設定、滯品處理、庫存降低 ä g.信用額度設定規範、帳齡分析、壞帳降低
發部門預算之編製
ä (A)產品研發專案計劃與預算。 ä (B)研發部門費用預算計劃。
a.人力計劃。 b.部門費用計劃。 ä (C)資本支出計劃。 ä (D)部門年度目標與改善行動計畫。
预算管理实务讲座(ppt50页)
幕僚部門預算之編列
ä (A)部門費用預算計劃： a.人力計劃。 b.部門費用計劃。
企業強弱勢分析
研究開發 基礎研究 人員能力與人力 設備運用與領先關係 商品化推進速度 專利權之多寡 資金來源 開發成果
生產製造 材料品質成本和交期 工廠規模與能力 設備自動化與保全 工程設備與改善 品質管理與良率 生產效率與稼動率 工安與環保
预算管理实务讲座(ppt50页)
企業強弱勢分析
行銷業務 市場調查能力與通路 顧客需求之對應 顧客通路關係之掌握 銷售人員之競爭力 宣傳力與推銷力 售後服務力 信用政策
预算管理实务讲座(ppt50页)
經營環境分析
社會面 消費者重視售後服務 停車日漸困難 國人購車普及率提高 大眾運輸未規畫完整 強調品質和可靠度 交通日漸惡化 買車年齡層降低 週休二日帶動休閒運動
科技面 噴射引擎的易操控 六汽缸的寧靜 高張力鋼板 機器人的製作 精密儀器運用與測試 微電腦控制設施 各種人性化的設計 各項安全化的提升
ä (B)資本支出計劃。 ä (C)部門年度目標與改善行動計畫。

（3） 全面预算管理
全面预算体系
资本预算
销售预算
生产预算
存货调整
直接材料预算
制造费用预算
经营目标
销售费用预算
管理费用预算
产品成债表预算
财务费用预算
直接人工预算
工业领域
公共领域
销售领域
投资领域
长期销售预算
战略目标
全面预算管理是企业内部兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制（体系），处于企业内部控制的核心地位。 全面预算管理体系在资源分配基础上，主要用于衡量和监控企业和各部门的经营绩效，以确保最终实现公司战略目标。
预算管理的特征
预算通过企业资金、信息的整合，明确适度的分权、授权、战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置，作业高度协同，战略有效实施，经营持续改善，价值稳步增加的目标。
预算管理的目标
通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分； 通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应； 通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。
预算机制的表现形式：
决策机制
约束机制
激励机制
信息机制
协调机制
预算管理机制，指预算管理体系结构及所要发挥的功能以及两者间的关系。 其形成基础是预算管理体系所确定的企业内部权责利结构； 其作用对象是企业内部各责任主体（预算单位或投资中心、利润中心、成本中心和费用中心）； 其作用形式是通过对责任主体权责利的确定和明确，使责任主体产生利益动力和责任约束； 其作用目标是实现企业价值最大化。
（1）预算是一种整体的经营计划； （2）预算是以财务数字表达对未来的预测； （3）未来的预期：特定的计划（包含长期、中期及短期）； （4）预算的主体为：组织； （5）预算包括一切财务收入及支出； （6）预算的表达相当有系统，以便于分析比较； （7）预算须经相关机构审议通过； （8）预算是执行的准则； （9）预算是一书面文件 。