纳税基础与实务复习题

纳税基础与实务复习题笫一章、基础理论一、填空1、课税主体是（国家），纳税主体是（社会成员）。

（p1一2）2、税收具有有（强制性）（无偿性）（固定性）特征。

（P2一3）3、税收结构的变化经历了（直接税收）（间接税收）（所得税收）三个历史阶段。

（p5）4、税收的作用是（筹集财政收入）（调节经济）（公平收入分配）（经济监督）。

（p6一8）5、税收原则有（税收财政原则）（税收公平原则）（税收效率原则）（税收法台原则）。

（p10）6、目前我国的税率有（比例税率）（定额税率）（累进税率）（超额累进税率）。

（p14）7、税收制度按纳税环节可分为（一次课征制）（两次课证制）（多次课征制）。

（p16）8、减免税的形式有（税基式减免）（税额式减免）（税率式减免）。

（p17）9、税收的经济公平是指（机会平等）（税收负担合理）（普遍征税）三层含义。

（p10 ）二、判断1、税收即是分配（v）2、因为财政支出是无偿的，所以税收也表現为无偿（v）3、税收的固定性，导致了财政的固定性（x）4、国家的产生，是税收产生的因素（v）5、征税对象，即课税的客体（v）6、税收加成的实质是对违章的惩罚（x ）7、企业所税率为25%，实行按月予交，年终汇算淸缴，多退少补的原则（v）三、选择1、下列不是税收特征的是（D ）A、强制性B、无偿性c、固定性D、必要性2、税收不能调节的是（D）A、供求关系B、经济结构C、资源优化D、生产关系3、税收应具备的原则是（C）A、实事求是B、普遍征收C、公平合理D、引导调节4、属于税率种类的是（D）A名义利率B实际利率C浮动利率D比例税率5/少报收入，多报支出属于（B）违章行为A欠税B偷税C抗税D骗税四、简答1、税收职能是什么？p6答：（一）筹集财政收入（二）调节经济（三）公平收入分配（四）经济监督2、税收调节经济职能如何发挥？p6一8答：（1）调节总供给和总需求（2）调节经济结构、促进经济协调、健康发展（3）调节微观经济，促进企业经济效益的提高（4）调节对外经济交往、维护国家主权和经济利益第二章、基本流程一丶填空1、发票按行业和经营项目可分为（普通发票）（增值税专用发票）（专业发票）。

p362、发票丢失应（当于丢失当日书面报告主管国家）税务机关，登报（公开声明作废），接受（国家税务机关的处罚）。

p443、正常的纳税申报形式有（直接申报）（邮寄申请）（电子申报）。

p454、所得税的申报时间有日日。

p475、流转税的申报地点有有，，，。

p466、税款缴纳方式有（自核自缴）（申报核实缴纳）（申报查定缴纳）（定额申报缴纳）。

p497、纳税自査形式（日常纳税自查）（专项督查自查）（汇算清缴的纳税自査）。

p54二丶判断1、偶尔取得，应交增值税的，可不纳税款（x）2、税务登记证原内容需变更，应办变更登记（v ）3、税务登记，有开业登记丶变更登记和注销登记（v ）4、企业所得税的缴纳，必须在其注册地（x ）5、开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务，可不办纳税申报（x ）6、纳税申报的最后一日，如果为法定节假日，可以次日为最后－日为限（x ）第三章、增值税一、填空1、对于固定资产处理不同，增值税分为（生产型增值税）（收入型增值税）（消费型增值税）。

p612、增值税具有（普遍征收）（价外计税）（专用发票）（税率简化）特点。

p643、增值税的－般范围是在国内（销售货物）或提供加工）（修理修配劳务）及（进口的货物）。

p674、销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为（收讫销售额）和（取得索取销售款凭证的当天）。

p975、增值税的纳税期限最长为最短为。

p986、增值税的报缴期限，以月丶季为纳税期的为（1个纳税期）日内，以日为纳税期限的为日内预缴。

p987、增值税专用发票的三联分别是，第一联为（记账联）；第二联为（税款抵扣联）；第三联为（发票联）。

p1258、专用发票保管制度是，四五，。

p1289、增值税的基本税率为（17%），低税率为（13%）征收率为（3%）零税率为（零）。

p6910、进顶税额转出的情况有两种，一是（纳税人购进货物、生产的在产品、产成平、产成品发生非正常损失）二是用于（改变用途）p89二、判断1、购买固定资产的进项税可以抵扣（x ）2、视同销售应征收增值税（v ）3、随同产品销售的服务收入，应纳营业税（x ）5、年应税销售额小于80万的为小规模纳税人（x ）6、外商投资丶购买国产设备享有优惠政策（x ）7、混合销售，应分别核算，否则税率从高（v ）8、无正当理由的低价销售，按近期同类平均价计税（v ）9、带折扣的销售，按折扣后算税（x ）10、出租包装物押金不纳税（x ）11、以物易物视同销售（v ）12、购买材料，取得普通发票，不得抵扣销项税（v ）13、出口退税指的是，出口商品时先缴税，收回货款，销售结束后将其退还（x ）14、负责办理出口货物手续的企业为出口企业（x ）15、增值税缴纳与否，与企业经济效益无关（v ）16、购进农产品为原材料，没有进项税（x ）17、小规模纳税人实行简易办法的增值税，购入时无税算成本，销售时有税不算成本（v ）18、购进货物途中合理损耗部分的增值税，不得抵扣（x ）19、无法认证的专用发票不得抵扣（v ）三、选择1、可从销项税中抵扣的进项税是（C）A建造职工食堂耗用材料B自然灾害造成购入材料的损耗C生产产品耗用的材料D购买材料收到的普通发票2、不算销项税的是（D）A随同产品销售的价外税B混合销售中的非应税销售C带折扣销售的折扣额D以旧换旧销售3、购买材料支付的增值税理解正确的是（D）A属于材料成本的一部分B均从当期的销项税中抵扣C支付越多企业效益就越差D用于销售才抵否则不可抵四丶筒答1、消费型增值税对经济的影响。

p62一64答:积极作用1）刺激高新技术产业的发展，促进经济增长2）降低税负，推动国有大中型企业改革3）缓解物价不断下降的局面4）实现出口彻底退税，增强国际竞争力5）解决重复征税问题6）实现内外资企业的公平原则7）符合国际惯例负面影响1）使税收收入在短期内急剧减少2）加大资金需求和劳动就业压力2、增值税的作用有哪些？p65一66答：（一）有利于保证财政收入及时、稳定地增长（二）有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化（三）有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展五、业务1p77例5 2、p86一87例8丶9 3、p89一93例13丶14丶15丶17丶19第四章、消费税一丶填空1、消费税的特殊作用是为（调节产品结构）（引导消费方向）（保证国家财政收入）p1292、消费税采用（产品差别税率），实行（价内）征收。

p1303、消费税，从量定额应税额的依据，销售时为自产自用时为量p1404、卷烟价格，通过交易市场确定的为，不通过交易市场为。

p1415、白酒实行（从量定额）丶（从价定率）徼纳消费税，啤酒实行（从量定额缴纳消费税）p1426、消费税纳税义务的发生时间：委托加工的为（纳税人提货当天）进口为（报关进口的当天）p1527、消费税的纳税人有*（生产应税消费品的单位和个人）（进口应税消费品的单位和个人）（委托加工应税消费品单位和个人）。

p1318、进口应税消费品的组成计税价格＝（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。

p139二、判断1、应税消费品脱离生产环节进入消费，开始征税（x ）2、消费税的减免政策，是为刺激消费拉动经济（x ）3、随同销售的包装物，随消费品征税（v ）4、消费税与增值税－样有些情况可以抵扣（v ）5、用生产的消费品进行投资丶抵债视同销售按平均价计税（x ）6、卷烟消费税，实际售价与计税价格，从高计税（v ）7、卷烟的调拨价格由税务机关核定公布（x ）8、缴纳消费税的消费品，只缴消费税，不纳增值税与所得税（x ）9、消费税的纳税期限丶报缴期限与增值税大多相同（v ）三、选择1、下列属于奢侈品的是（b ）A高级香烟B金银首饰C小汽车D高标汽油2、下列不征消费税的消费品是（D）A 雪茄烟B白酒C香水D鞭炮引线3、不缴消费税的情况是（B）A生产的消费品销售B用于生产消费品的消费品C委托加工的消费品D进口的消费品4、以使用数量确定应税依据的情况是（C）A生产消费品 B 销售消费品C自产自用消费品D委托加工消费品四丶简答1、消费税的特点答：（一）消费税的课税对象具有一定的选择性（二）消费税在生产环节实行单环节征收（三）消费税采用产品差别税率，实行价内征收（四）消费税没有减免税2、消费税的意义答：（一）抑制超前消费，调节消费结构（二）优化资源配置，体现产业政策（三）调节支付能力，缓解分配不公（四）增加财政收入五丶业务1 p145一146 例8一92 p 147例11一13第五章、业税一丶填空1、营业税的特点是（税率低），（按不同的经营行业设置税目和税率）（一般以营业额全额为计税依据。

p1692、营业税中同一业务（同一税率），不同业务(不同税率)。

p169一1703、营业税的作用（为国家筹集财政收入）（有利促进和协调第三产业的发展）（有利促进企业加强经济核算，调节利润水平）。

p1704、营业税的征税范围是，境内（提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产）。

p1705、营业税的适用税率分别为（3%、5%、20%）。

p1736、营业税的起征点，按期为月营业额1000~5000元，按次为每次营业额100元。

p1747、营业额包括和。

p1748、营业税的纳税地点，原则上在（纳税人在其行业为发生地就地申报缴税）。

p182二丶判断1、兼营免税项目，未单独核算不得免税（v ）2、未达起征点的，免营业税（v ）3、无正当理由的低价销售按同类平均价计税（v）4、从事建筑工程业的企业，营业额为料丶工丶费全部（v ）5、从事安装服务企业，所安装设备不论怎样核算，均作为营业额算税（x ）6、物业代收水丶电丶手续等费用，均算营业额计税（x ）7、金融业的纳税期与典当业一样，为一个季度（x ）三、业务题了解相关例题第六章、关税一丶填空1按货物的不同流向关税可分为（进口关税）、（出口关税）（过境税）。

p2002、按计征标准，关税可分为（从价征税）（从量关税）（混合关税）。

p2013、关税的纳税义务人包括（进口货物的收货人）（出口货物的发货人）（进境物品的的所有人）。

p2014、进口关税设置最惠国税率，协定税率（特惠税率、普通税率、关税配额税率等p2025、关税的缴纳地有，。

p207二丶判断1、一般情况下，一国的关境与国境是一致的（v ）2、以租赁方式进口货物，以海关审定的货物的正常价格作为完税价格（x ）3、出口货物，以海关审定的，成交价为基础的对外离岸价格，扣除关税后作为完税价格（v ）4、因海关失误，多缴的税款，半年内可申请退税（x ）5、进出境货物完税后，因纳税人违章，少缴的税款，其追征期为3年（v ）6、骗取退税款，其追征期为10年（x ）第七章、企业所得税一丶填空1、企业所得税的所得包括（生产、经营所得和其他所得）。