国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。

()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。

()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。

()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。

A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。

A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。

()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。

()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。

()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。

()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。

()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。

A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。

国开（中央电大）专科《税收基础》网上形考（任务1至4）试题及答案国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案题目为随机，用查找功能(Ctrl＋F)搜索题目形考任务1试题及答案一、单选题题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是()。

[答案]税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是()。

[答案]发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的以固定资产净值为销售额题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。

[答案]《税收征收管理法》题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是()。

[答案]企业所得税号题目：下列现行税法中属于税收实体法的是()。

[答案]增值税暂行条例题目：下列项目适用16%税率征税的有()。

[答案]印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。

[答案]除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()[答案]收购免税农产品支付的运输费用题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是()。

[答案]税率题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。

[答案]征税对象题目：自2022年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。

[答案]可选择按小规模纳税人纳税二、多选题题目：单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是()。

[答案]集体福利;个人消费;无偿赠送给其他单位题目：关于税收的含义，说法正确的是()。

[答案]国家征税依据的是其政治权力;税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有()。

国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.关税的征收机构是()A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门2.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()。

A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额3.下列行为属于增值税视同销售货物行为的有()。

A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利4.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

()A.对B.错5.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。

()A.对B.错6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

()A.正确B.错误7.企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。

()A.正确B.错误8.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

()A.对B.错9.纳税申报的对象包括()A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人10.体现税收征税的深度的是()。

A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：D3.参考答案：ABC4.参考答案：A5.参考答案：A6.参考答案：A7.参考答案：B8.参考答案：A9.参考答案：BD10.参考答案：B。

纳税基础与实务任务一▪1、单项选择(15题)（客观）(1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。

(2分)▪A、4%▪B、17%▪C、13%▪D、3%(2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。

(2分)▪A、生产▪B、收入▪C、消费▪D、分配(3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分)▪A、7800▪B、7835▪C、6000▪D、6035(4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)▪A、纳税人▪B、纳税地点▪C、税率▪D、课税对象(5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分)▪A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）▪B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）▪C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）▪D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）(6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分)▪A、旧机动车经营单位销售二手摩托车▪B、进口的自用货物▪C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面▪D、高校后勤实体向其他高校销售快餐(7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

(2分)▪A、课税对象▪B、税率▪C、纳税人▪D、税目(8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。

(2分)▪A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天▪B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天▪C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天▪D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天(9/15)、下列属于流转税的是（）(2分)▪A、增值税▪B、企业所得税▪C、资源税▪D、印花税(10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分)▪A、某商店为厂家代销服装▪B、某企业将外购的电视机用于职工福利▪C、某企业将外购的钢材用于基建工程▪D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费。

国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。

()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。

()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。

清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。

()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。

()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。

()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。

()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。

()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。

商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。

()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。

()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。

A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。

纳税基础与实务形考任务1一、单项选择题11. 下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( C )。

A. 增值税B. 消费税C. 车船税D. 中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（ B ）A. 自愿性、固定性、无偿性B. 强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D. 强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。

A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4.税收采取的是（）方式。

A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。

( )A.课税对象B.纳税人C.税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共25 分。

）1.下列属于税收法律的有（）。

A.个人所得税法B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C.企业所得税法D.税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。

A.房产税B.资源税C.印花税D.城镇土地税3.下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。

A.起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C.免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4.按税收分类的不同标准，增值税属于（）。

A.中央、地方共享税B.流转税C.地方税D.间接税5.我国现行税制中的各种税率形式有（）。

A.比率税率B.定额税率C.累进税率D.差额比例税率三、判断题（共10 道试题，共50 分。

）1.税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。

A. 错误B. 正确2.享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。

A. 错误B. 正确3.国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。

A. 错误B. 正确4.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。

A. 错误B. 正确5.扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的。

客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题(已答). 下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。

A.向购买方收取的包装费B.向购买方收取的优质费C.向购买方收取的滞纳金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【参考答案】D【答案解析】第二章第2题(已答). 国家征税的目的是满足（）。

A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第3题(已答). 纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）。

A.销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额C.不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额D.折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第4题(已答). 小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（）。

A.低于100万元(含)B.低于200万元(含)C.低于500万元(含)D.低于800万元(含)【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第5题(已答). 税收最基本的职能是（）职能。

A.组织收入B.调节经济C.社会管理D.调节收入分配【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第6题(已答). 下列属于小规模纳税人的税率的是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第7题(已答). 属于免征增值税范围的是（）。

A.农民销售自产玉米B.农民销售收购的玉米C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第8题(已答). 一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.纳税人B.征税对象C.负税人D.税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第9题(已答). 下列关于折扣的说法正确的是（）。

A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的B.销售折扣允许从计税销售额中扣除C.折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第10题(已答). 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的（）作为计税依据而征收的种流转税。

客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题(已答). 下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。

A.向购买方收取的包装费B.向购买方收取的优质费C.向购买方收取的滞纳金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【参考答案】D【答案解析】第二章第2题(已答). 国家征税的目的是满足（）。

A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第3题(已答). 纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）。

A.销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额C.不在同一张发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额D.折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第4题(已答). 小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税销售额应为（）。

A.低于100万元(含)B.低于200万元(含)C.低于500万元(含)D.低于800万元(含)【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第5题(已答). 税收最基本的职能是（）职能。

A.组织收入B.调节经济C.社会管理D.调节收入分配【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第6题(已答). 下列属于小规模纳税人的税率的是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%【答案解析】纳税基础与实务第7题(已答). 属于免征增值税范围的是（）。

A.农民销售自产玉米B.农民销售收购的玉米C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第8题(已答). 一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.纳税人B.征税对象C.负税人D.税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第9题(已答). 下列关于折扣的说法正确的是（）。

A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的B.销售折扣允许从计税销售额中扣除C.折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除【答案解析】纳税基础与实务第10题(已答). 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的（）作为计税依据而征收的种流转税。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。

（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。

（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。

（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。

6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案红色标记为答案，注意答案顺序变化试题 1下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。

a.某大型商场少计算增值税被追缴的部分b.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税c.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金d.个人独资企业偷税被处的增值税罚款试题 2下列行为不缴纳契税的是（）。

a.以获奖方式取得房屋产权b.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的c.购置商品房d.以自有房产作股投入本人经营的企业试题 3下列属于房产税征税对象的是（）。

a.室内游泳池b.烟囱c.菜窖d.水塔试题 4下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。

a.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税b.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税c.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税d.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税试题 5下列房屋中，免征房产税的是（）。

a.居民个人出租的住房b.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房c.公园管理部门自用的办公用房d.部分经营农产品的批发市场用房试题 6甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共取得租金 360 万元。

已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。

a.（6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）b.6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）c.60×6×12%＝43.2（万元）d.6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）试题 7如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（）。

2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务1答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务一税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）正确答案是：纳税人税收采取的是（）方式。

正确答案是：强制征收纳税人变更工商执照的相关内容，需办理的税务登记是（）。

正确答案是：变更登记对发票实行统一管理的部门是（）正确答案是：各级税务机关不能作为纳税担保人的是（）。

正确答案是：国家机关税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款不包括（）。

正确答案是：罚款（）是税收征管活动的开始。

正确答案是：税务登记滞纳金是按滞纳日数和滞纳税款的一定比例加收的，该比例为（）正确答案是：0.05%从事生产经营的纳税人，应向税务机关办理税务登记的期限是领取营业执照后( )正确答案是：30日内税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当自收到之日起（）内审核完毕，符合规定的，予以登记并发给税务登记证件。

正确答案是：30日内税收的形式特征可以概括为（）。

正确答案是：（去除：规范性）强制性, 无偿性, 固定性纳税人必须持有税务登记证件，办理的事项有（）正确答案是：（去除：纳税申报）领购发票, 申请减、免、退税, 外出经营活动税收管理证明, 开户银行账户下列属于未按规定开具发票的行为是（）正确答案是：（去除：私售、倒买倒卖发票）因开具而未开具发票, 大小写金额不一致, 涂改发票纳税申报的方式有（）正确答案是：（去除：汇总申报）直接申报, 邮寄申报, 代理申报, 电子申报税收的形式特征可以概括为（）正确答案是：（去除：定额申报缴纳）自核自缴, 申报核实缴纳, 申报查定缴纳（）办理纳税申报是纳税人履行纳税义务的第一步。

正确答案是：“错”。

（）机关也可作为纳税担保人。

正确答案是：“错”。

（）已使用过的发票存根一般保管期为10年。

正确答案是：“错”。

（）发生税务争议后，纳税人可先经过复议，也可以直接向人民法院起诉。

正确答案是：“错”。

（）注册会计师只有在加入税务代理机构后，才能从事税务代理业务。

国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（　）。

A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。

A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。

（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。

A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。

A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

纳税基础与实务形考1一、不定项选择题（共42 道试题，共84 分。

）1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。

2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。

3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。

运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。

原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。

运输费用的抵扣比例为（ C ）。

3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。

4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。

5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

请计算该厂当月应纳增值税额。

不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（AD ）。

6. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

国家开放大学《纳税实务》形考任务-参考答
案(一)
国家开放大学的《纳税实务》形考任务是每位学生都需要进行的一项
重要考核。

这个任务主要考察学生对税务实务的熟悉程度，让学生能
够真正了解税收制度的运作规律和具体应用。

以下是本次形考任务的
参考答案。

一、主要内容
本次形考任务共包含四道大题，包括个体工商户和小规模纳税人申报、企业所得税月度申报、增值税普通发票的开具和抵扣、税务审计等方
面的内容。

二、重点难点
本次形考任务的重点在于对税收制度的了解和运作规律的把握。

其中，个体工商户的申报流程和所需注意的事项，企业所得税的筹划和优惠
政策的运用，增值税开票和抵扣的操作技巧以及税务审计的流程和注
意事项都需要得到充分的掌握。

三、答题技巧
1. 注意分析题目背景和所涉及的实际情况，并结合个人所在地区的税
收政策进行深入思考。

2. 在考试过程中尽量采用文字描述，避免使用简单的数字计算，以免
出现计算错误。

3. 在考试时间有限的情况下，应以清晰明了为原则，尽量不出现错别
字和语病等问题。

四、培养方案
1. 灵活应用在线学习资源，掌握各种税种的操作规则和实际应用技巧。

2. 加强个人思想的自我培养，增强自主学习和创新能力。

3. 多与工作实践结合，在实际工作中积累经验，提高对税收制度的实
际认识和理解。

总之，国家开放大学《纳税实务》形考任务的参考答案是一个良好的
学习资源，希望广大学生能够认真学习和掌握，不断提升自己的能力
和水平，为国家的税收事业做出更大的贡献。

国开电大纳税基础与实务（重庆）形考任务四参考答案
题目1.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。

a. 个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金
b. 个人独资企业偷税被处的增值税罚款
c. 某矿山销售铁矿石缴纳的资源税
d. 某大型商场少计算增值税被追缴的部分
【答案】：某大型商场少计算增值税被追缴的部分
题目2.下列行为不缴纳契税的是（）。

a. 以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的
b. 以自有房产作股投入本人经营的企业
c. 购置商品房
d. 以获奖方式取得房屋产权
【答案】：以自有房产作股投入本人经营的企业
题目3.下列属于房产税征税对象的是（）。

a. 室内游泳池
b. 菜窖
c. 烟囱
d. 水塔
【答案】：室内游泳池
题目4.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。

a. 某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税
b. 某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税
c. 某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税
d. 某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税
【答案】：某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税。