纳税基础与实务形考-0003

2020最新电大《纳税基础与实务》形考任务三答案
《纳税基础与实务》形考任务三答案
1、下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有
A. 卫生许可证
B. 视为正本的购销合同抄本
C. 税务登记证
D. 结婚证
题目2
对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人适用的纳税办法是
A. 委托代征
B. 汇缴纳税
C. 自行贴花
D. 汇贴纳税
题目3
甲与乙签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中研究开发费用为300万元，则甲应缴纳的印花税为
A. 0.24万元
B. 0.25万元
C. 0.15万元
D. 0.40万元
题目4
某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同应贴花金额为
A. 1元
B. 0.80元
C. 5元
D. 1.6元
题目5
下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有
A. 赠与社会公益事业的房地产
B. 兼并企业从被兼并企业得到的房地产。

国开电大纳税基础与实务(重庆)形考任务三参考答案题目1：应计算缴纳个人所得税的收入是为某企业开设讲座取得的酬金。

题目2：在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是准予抵扣的增值税。

题目3：不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是个人兼职取得的所得。

题目4：不属于货币形式的收入的是不准备持有至到期的债券。

题目5：按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是利息所得。

题目6：按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费。

题目7：免征个人所得税的是外籍个人取得的现金住房补贴所得。

题目8：该企业2017年所得税应纳税额的正确计算是（150-30）×25%=30万元。

其中，30万元为该企业税前会计利润扣除捐款后的净利润，25%为该企业适用的企业所得税税率。

题目9.甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品收入为2,000万元，销售进口原材料收入为500万元，承接国家皮肤科研项目获得财政拨款400万元，投资国债获得利息收入30万元。

该企业计算2017年应纳税额时，应纳税收入总额为（）。

a。

2,000 + 500 = 2,500万元b。

2,000 + 500 + 400 + 30 = 2,930万元c。

2,000 + 500 + 400 = 2,900万元d。

2,000万元答案】：2,000 + 500 + 400 + 30 = 2,930万元题目10.中国公民XXX出版散文集获得稿酬收入40,000元，其中6,000元捐赠给贫困山区。

XXX稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

a。

3,808元b。

4,480元c。

3,640元d。

4,760元答案】：3,640元题目11.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是（）。

a。

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金b。

国债利息收入c。

特许权使用费收入d。

企业转让资产所得答案】：依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金题目12.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。

纳税基础与实务形考-0003浙江广播电视大学形成性测评系统课程代码：3306817 参考资料试卷总分：100单选题(共25题,共50分)1.(2分)某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。

本题中需要交纳消费税的物品有( )。

A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B、只有化妆品C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品参考答案：B2.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( )。

A、7.62万元B、7.15万元C、56.664万元D、55万元参考答案：B3.(2分)某企业2019年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为( )。

A、24万元B、23万元C、40万元D、16万参考答案：B4.(2分)某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是( )。

A、21060元B、18000元C、171060元D、146205.13元参考答案：B5.(2分)下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )A、库存材料毁损B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物参考答案：A6.(2分)某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。

试卷总分:25 得分:241.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人，自然人是权利客。

【答案】:错误2.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。

【答案】:正确3.税收法律关系双方的权利与义务不对等【答案】:错误4.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围【答案】:正确5.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

【答案】:错误6.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是{图} 。

A.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒C.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒D.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒【答案】:A7.企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A.自然灾害造成的损失B.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失C.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分D.转让财产损失、呆账损失、坏账损失【答案】:C8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少【答案】:C9.下列税种中属于价外税的是( )A.增值税B.消费税D.资源税【答案】:A10.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A.借：主营业务成本，贷：固定资产B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税D.借：管理费用，贷：固定资产【答案】:C11.下列项目不征营业税的是（）A.个人购买后居住半年的普通住宅出售B.在境内组织旅客出境旅游C.个人自建自用住房销售D.不销售汽车，只是单独提供按揭、代办服务业务【答案】:C12.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )A.减税免税B.纳税期限C.税率D.纳税环节【答案】:C13.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是{图}A.外购的小汽车用于个人消费B.外购的礼品无偿赠送给客户C.外购的床单用于职工福利D.外购的粮食分给职工个人【答案】:14.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油B.卷烟、粮食白酒与薯类白酒C.木制一次性筷子、实木地板D.娱乐业和饮食业自制啤酒【答案】:B15.下列项目缴纳土地增值税的是（）A.自用的房地产B.出租的房地产C.抵债的房地产D.抵押期间的抵押房地产16.按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税A.大型机器设备B.电力?C.热力?D.房屋【答案】:ABC17.按3%税率征收营业税的行业是（）A.交通运输业与建筑业B.服务业C.文化体育业D.邮电通信业【答案】:ACD18.我国原产地的规定，采用的标准包括( )。

纳税基础与实务一、纳税基础概述税是一种由政府征收的强制性征收制度，是财政收入的主要来源。

纳税是公民、组织向政府缴纳的法定税款，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、关税等各种形式。

纳税是公民、组织履行公民责任的一种具体体现。

纳税是公司运作需要履行的法律义务，对于一个公司而言，不仅要按规定纳税，还要通过税务部门的审核来保证企业的符合法律规定运作。

公司在遵守税收法律规定的同时，还需要积累丰富的运作经验和对税收政策的敏锐判断力，以应对复杂多变的税收政策。

二、企业所得税实务企业所得税实务是国家税务总局的一个部门，负责企业所得税开展纳税基础和实务工作。

企业所得税实务的功能是做出全国税负决策，并协调各地税务局的工作，保障企业所得税纳税工作的推进。

企业所得税的计算是非常复杂的，需要详细的记录和审核。

企业要认真编制、报告各种财务报表，并参考税法规定和政策规定，合理地计算应纳税额。

对于一些难以审计的年度生产经营活动，企业应及时按照法律规定主动申报，避免因税款不足而被罚款。

同时，企业还需认真遵守税收法律规定和政策规定，确保账簿记录真实、完整、准确、合法。

三、税务部门的职责与权利税务部门是负责征收税款的政府部门。

税务部门的职责是负责征收税款，进行税收管理，保护纳税人合法权益，加强税收宣传，承担相关税收研究任务等。

税务部门的权利是依法对纳税人进行调查、稽查和处罚，并要求纳税人提供相关财务信息或文件。

税务部门采取的几种税收安排包括进口关税、增值税、个人所得税、营业税、附加税等，对于税收安排的调整和变动，有时会出现风险，在一定程度上对企业的经营产生不良影响。

因此，税务部门需要密切关注税收变化，积极响应企业的需求和呼声，协调处理税收和企业之间的矛盾和纠纷。

四、企业应注意的问题企业在纳税过程中应注意以下问题：1.编制和报告企业财务报表，确保记录真实、完整、准确、合法。

2.认真遵守税收法律规定和政策规定，合理计算应纳税额。

国开《纳税基础与实务》形考三答案1.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。

()A.对B.错参考答案：A2.企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。

()A.对B.错参考答案：B3.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

()A.对B.错参考答案：A4.企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。

()A.对B.错参考答案：B5.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。

()A.对B.错参考答案：B6.居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。

()A.对B.错参考答案：B7.我国对一切出口货物都征收出口关税。

()A.对B.错参考答案：B8.无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。

()A.对B.错参考答案：B9.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。

()A.对B.错参考答案：A10.进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。

()A.对B.错参考答案：B11.下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是()。

A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.进口关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用参考答案：B12.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()。

A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.麻类作物的种植D.糖料作物的种植参考答案：A13.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()。

纳税基础与实务形考级003阶段性测验(96分)一、不定项选择题（共 49 道试题，共 98 分。

）1. 马先生转租住房，2011年每月取得租金收入8000元。

每月发生的合理可扣除税费为500元，租金支出每月2000元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。

针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为（ C ）元。

A. 368B. 394C. 376D. 488满分：2 分2. 某企业2009年度发生下列收支：①取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；②产品销售成本2000万元（不包括工资），销售费用100万元，营业税金及附加200万元，增值税20万元；③财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；业务招待费40万元，其他管理费用100万元；工商局罚款2万元，交通局罚款1万元；通过希望工程捐款12万元；④全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。

⑤2008年度亏损100万，尚未弥补亏损。

企业要交的企业所得税为（ B ）。

A. 196.25万元B. 195万元C. 220万元D. 198.75万元满分：2 分3. 中国公民杨某2011年1月份取得当月工薪收入3000元和2010年的年终奖金36000元。

杨某1月份应纳个人所得税（ D ）元。

A. 5600B. 5230C. 5995D. 5350满分：2 分4. 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有（ ABCD ）。

A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B. 安置残疾人员实际支付的残疾人员工资C. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D. 企业购置国产设备的投资额满分：2 分5. 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有（ ABCD ）。

2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务3答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务三以下不得在所得税税前扣除的是（）。

正确答案是：违反环保法规的罚款损失以下不应该计入企业收入总额的是（）正确答案是：预收货款企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。

正确答案是：100%现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。

正确答案是：5个月内根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。

优惠税率为()。

正确答案是：20%下列不得税前列支的税金是（）正确答案是：增值税某月某外国人在中国境内取得工薪所得1万元，其应纳税所得额为（）正确答案是：5200元王某获得中彩所得1万元，通过县教育局，全部捐赠给本村小学，王某应纳的个人所得税税额为（）正确答案是：免费某彩民购买体育彩票，第1次中奖1万元，第2次中奖500万元，购买彩票支出2万元，请客支出0.1万元，该彩民应纳个人所得税税额为（）正确答案是：100万元两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（）正确答案是：先分、后扣、再税在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税( )。

正确答案是：（选择）就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得, 来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。

正确答案是：（去除：非居民企业来源于中国境外的所得）居民企业来源于境外的所得, 非居民企业来源于中国境内的所得, 居民企业来源于中国境内的所得下列属于个人所得税纳税人的有（）正确答案是：（去除：有限责任的私营企业）个体工商户, 个人独资企业, 个人合伙企业, 无限责任的私营企业下列属于免征个人所得税项目的是（）。

正确答案是：（选择）退休工资, 保险赔款, 储蓄存款利息自行申报纳税的方式有（）正确答案是：本人直接申报纳税, 委托他人代为申报纳税, 邮寄方式申报纳税（）个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。

()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。

()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。

清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。

()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。

()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。

()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。

()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。

()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。

商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。

()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。

()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。

A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。

电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：3488968应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元013、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝3303348.17进项＝2225746.25应纳增值税＝3080773.92应纳城建税＝215654.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。