固定资产管理流程
- 格式：doc
- 大小：318.50 KB
- 文档页数：8
固定资产管理流程制度
一、固定资产的管理目的：
为加强固定资产的请购、购买、保管、使用、出售和报废管理，特制定本流程制度。
二、固定资产的范围和分类：
1、固定资产的范围：
为公司生产产品、提供劳务而持有，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产；主要包括：附属于土地上的房屋、机器设备、运输设备、电子仪器、办公用电脑、空调、高档办公家具、生产工具等；
对固定资产单价价值一般在2000元以上为分界线，但是如果使用年限超过一年以上，低于2000元的，也可划作固定资产进行管理，但是对单价价格超过2000元，使用年限在一年以下的，划归低值易耗品管理。
2、固定资产的分类：
按公司目前的管理需要，将固定资产分为二大类：
（1）、生产用固定资产：
指生产用房屋、机器设备、电子仪器、运输设备、电脑、空调和工具等；
（2）、非生产用固定资产：
指用于经营管理上的房屋、运输设备、电脑、空调及高档办公家具等；
三、固定资产管理部门职责划分：
固定资产是公司资产的主要组成部分，必须实行部门归口管理，归口管理部门必须履行其管理职责，对本部门管理的固定资产从请购、资产编号、入库、验收、保养、调拨到报废等一系列经营活动进行监管，其管理细则由管理部门会同使用部门自行制定，使用部门必须服从归口管理部门指导和管理。
资产管理部门如下：
1、制造部设备组：
负责生产用机器设备、马达、仪表、机电设备、特种设备的管理；
2、行政人事部：
负责房屋、运输设备（除特种设备）、办公设备（除电脑）、空调及取暖降温设备（非工业用）、安防设备、厨房设备等管理；
3、IT信息部：
负责公司办公用电脑及外接设备（包括生产和非生产用）管理；
4、储运部：
负责工具类资产实物的管理；
5、财务部：
负责公司所有固定资产的数量、价值等价值量的管理工作。
四、固定资产购买流程：
1、自行建造的固定资产：
（1）、承包给外单位建造的固定资产（主指不动产）：
对公司承包给外单位建造的固定资产，由公司行政部门负责将需要建造的固定资产预算及合同提供给财务部，工程完工后，由公司行政部门、使用部门和承包单位提供《XX固定资产验收报告》和《XX固定资产决算报告》交财务部审核后；转交总经理审批；
承包单位根据《XX固定资产决算报告》确认的金额将发票开具给公司，财务部将开具发票的金额转入固定资产，进行固定资产核算和管理。
资产管理部门对固定资产进行验收后，并对固定资产进行编号，对该资产纳入固定资产
管理范围。
（2）、生产自制的固定资产：
流程说明：
①、申请部门根据管理需要公司自制固定资产，填写《固定资产申购单》，经部门主管审核后，交资产管理部门审核；资产管理部门对自制资产与制造部门沟通，并将此单交制造部门确认；
②、制造部门（主要对申请的固定资产能否生产，品质要求能否满足等情况进行确认）；审核确认后，将此单交资产管理部门；
③、制造部门确认后，由申请部门将《固定资产申购单》分管付总或总经理审批；
④、《固定资产申购单》经分管付总或总经理审批后，申请部门将此单交制造部门生产；制造部门开具《领料单》，同时将领料单和固定资产申购单交财务部；
⑤、生产完工后，经检验合格办理产品入库（实物可以不办理仓库入库，交由请购部门验收）；同时该固定资产的使用部门和该资产的管理部门在《固定资产验收单》进行确认，管理部门并对该固定资产进行编号，建立相应的卡片进行管理；
⑥、财务部门根据生产部门的《领料单》，人工工时记录，核算该产品的实际生产成本，按实际发生的成本转入固定资产。
2、外购固定资产的管理：
流程说明：
（1）、资产申请使用部门填写《固定资产申购单》，经部门主管审核后，交资产管理部门对申购资产的性能、质量要求，是否有必须进行购买等方面进行审核后，转总经办分管付总或总经理审核；
（2）、资产管理部门将（付）总经理审批的《固定资产申购单》，转采购部进行询价，并将询价结果（三家以上供应商询价资料）交财务部对资产价格进行审核；
（3）、采购部将《固定资产申购单》、审核的询价单交分管付总核准；
（4）、采购部根据核准的《固定资产申购单》、询价单与供应商进行合同起草和合同签订；（5）、供应商对固定资产交付给公司，由采购部门会同资产管理部门、资产使用部门对资产进行验收，由资产管理部门编制《固定资产验收单》，经供应商、采购部和使用部门进行验收确认；
（6）、采购部将《固定资产申购单》、《固定资产验收单》、资产购买合同和发票交财务部办理入账和付款，对有预付款的，采购部编制“请款单”时，必须将采购合同（复印件）附上；财务部对资产入账和付款手续是否齐全，符合后办理银行付款；
（7）、对固定资产验收后，由资产管理部门对该资产进行编号，建立固定资产卡片进行管理；
五、固定资产计价管理：
1、购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、保险费、安装费金额等。
2、自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。
包括材料费、人工费、机械使用费、其他建造费用和缴纳税费等。
3、融资租入的固定资产：按租赁协议或按合同确定的价款，加运输费用、保险费、安装调试费计价。
4、在原有固定资产上进行改建、扩建固定资产：按固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
5、盘盈的固定资产：按照同类固定资产的重置完全价值计价。
六、固定资产的折旧与修理管理：
1、固定资产折旧：
固定资产的折旧是把固定资产的成本减去净残值，按照年限折旧法，计提的固定资产折旧，具体的折旧方法按照“企业会计准则——固定资产折旧”执行。
目前按以下规定年限计提折旧：
房屋及建筑物：20年；
机器设备10年；
运输、办公设备5年；
固定资产的折旧方法按平均年限法，残值率为5%，当某项固定资产已提足折旧，但是资产的实物仍可以使用时，则不再提取折旧；当某项固定资产提前报废时，未提完的折旧不再补提。
固定资产的出售或报废均按会计制度进行账务处理。
2、固定资产修理：
固定资产的修理分大修理和经常修理两类。
大修理是指固定资产的局部更新，其特点：修理的范围大，项目多，时间间隔较长，修理的费用数额较大。
经常修理指局部检修，对个别零件的更换、排除故障和清洗，修理的数额较小。
对固定资产发生的经常修理，直接计入当期成本和费用。
或是采取发生后进行摊销或增加原有固定资产价值处理。
七、固定资产的调拨、退出管理：
1、固定资产的调拨：
公司因生产经营管理需要，固定资产内部变动，由资产管理部门开具《固定资产内部调拨单》，由资产管理部门和使用部门签字确认；
实物资产变动后，固定资产管理部门对调出和调入的固定资产进行台帐和卡片的变动
流程说明：
（1）、对固定资产的退出由退出该资产的管理部门编制《固定资产退出申请单》（一式二份），注明是“出售、毁损或报废”，经部门主管审核并签署意见后，交财务部；
（2）、财务部在《固定资产退出申请单》确认该资产的账面原值和净值，并将此单转分管付总或总经理审批；
（3）、财务部将（付）总经理审批后的《固定资产退出申请单》转资产管理部门，对出售的固定资产由采购部进行询价后，由资产管理部门负责处理，将支票或现金交出纳（现金。
