一．内部控制与风险管理的关系
(一)两者的概念和内容
内部控制是指管理层、审计委员会及其他各方进行的，旨在加强风险管理、增大实现既定目
标的可能性的机会。内控有3个目标：保证实现银行运行的效果与效率、财务报告的a，靠性
和完整性，符合相关的法律法规和合同，目标代表着银行努力的方向；内控的内容由控环境、
风险评价，控制活动、信息和沟通以及监督5项要素组成，内容代表着实现三个目标所需的
元素风险是指对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性，其衡疑标准是后果与可能
性；风险管理是指采取一定的措施对风险进行检测评估．防止风险，及时发现风险，预测风
险町能造成的影响，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平口卫
丽娟上。风险管理技术包括风险评估框架，风险防范系统等，前者包括风险评估、风险缓释
和根据模型对可能导致风险的不确定性因素进行分析。(二)两者的联系可以看出风险是一个
比内部控制更为广泛的概念。全面风险管理除包括内部控制的三个目标之外。还增加了战略
目标，全面风险管理的8个要素除在涵盖内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、
事件识别和风险对策3个要素。因此，全面风险管理是建立在内部控制整体框架的基础上，
是对内部控制框架的扩展，它的范围比内部控制框架的范围更为广泛，涵盖了内部控制，而
内部控制是风险管理必币町少的一部分。
二．如何处理好内部控制与风险管理的关系
(一)建立植入型内控制度植入型内控制度是一种主动型质量控制系统，以经营管理系统为依
托的控制制度，即是植入管理系统中的，而不是附加在管理系统之上的，可以使得内控成为
一种事前的，系统的和能被大家都接受的系统。它对于保证银行实现既定目标具有许多方面
的系统化优势：最高管理层可保证银行的质量意识在银行运行中得以贯彻；使质量目标贯穿
于银行的信息收集、分析和其他相关过程中，借助干竞争和客户需求可以促使质万方数据量
不断提高。
浅析风险管理视角下的企业内部控制
随着市场竞争环境的变化，市场对企业的风险管理能力也提出了更高的要求，企业内部控制和风险管理体系的合理有效性直接关系企业的长远发展和综合竞争力。本文将从风险管理视角指出我国企业内部控制存在的问题，并提出相应的的建议和对策。
标签：风险管理；内部控制；问题；对策
内部控制是企业进行生产、经营管理的重要手段。随着我国市场经济的日趋发展，市场主体活力也与日俱增，企业逐渐将风险管理融入内部控制中，企业内部控制和风险管理问题逐渐被重视。为了提高企业应对风险的能力和实现企业的长远发展，自2004年COSO委员会的ERM框架发布以后，国外基于风险管理的内部控制框架与实务建设已经趋于完善，我国2008年、2010年先后发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，这标志着适合我国企业的、与国际接轨的中国内部控制体系的建立。但就目前我国企业内部控制的执行情况来看并不理想，我国企业在风险管理导向的内部控制构建方面仍然存在诸多问题，严重阻碍了我国企业的健康发展。可见，加强风险管理，提高企业对内部控制的重视，为企业内部控制的构建与实施提供指导十分重要。
一、内部控制与风险管理的关系分析
（一）内部控制的概念
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制的内容是由控制环境、风险评估、控制活动等基本要素组成的，这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。
（二）企业内部控制和风险管理关系分析
依据美国COSO委员会 2003年7月完成的《全面风险管理框架》：企业风险管理是一个过程，是由企业的董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。随着内部控制或风险管理的不断完善，它们之间必然相互交叉、融合，直至统一。
企业内部控制与风险管理课件资料讲义
目录
第 一 讲 企业内部控制概述
第 二 讲 企业内部控制的功能和机制
第 三 讲 内部控制的要素
第 四 讲 内部控制环境的要素
第 五 讲 企业内部控制的目标制定（上）
第 六 讲 企业内部控制的目标制定（下）
第 七 讲 风险评估
第 八 讲 风险反应
第 九 讲 内部控制活动（上）
第 十 讲 内部控制活动（下）
第十一讲 内部控制的信息沟通与监控
第十二讲 内部控制活动的实施及其局限性
第一讲 企业内部控制概述
前 言
企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。虽然企业内部控制不能保证企业成功，但是在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部控制，企业失败的概率会大很多。也就是说有了内部控制不是万能的，但是没有它是万万不能的。
本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，特别是针对中国企业发展的特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制定出基于风险管理的企业内部控制框架与设计，帮助企业做大做强，安全发展。
风险的含义和特征
一、对企业风险的认识
企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的发展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。
风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。
(一)识别企业风险
企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险管理的企业内部控制，首先要认识企业风险的特征和企业在不同的发展阶段的风险特点。
浅析企业内部控制的风险管理机制
随着经济贸易的全球化发展，企业之间竞争日益激烈，生产经营环境也越来越困难，因此企业要想强化经营管理工作，改善企业经济社会效益，就一定要改进企业内部控制水平，不断完善内部控制的风险管理机制。
标签：内部控制；风险管理；机制
能源企业内部控制就是通过专业化管理制度，以有效监督以及风险管理为目的，建立多方位流程控制点以反映能源企业生产经营过程当中的管理规范，可以说是全面风险管理的一个子系统，也是其最为重要的组成部分。
一、能源企业内部控制的现状
能源企业的内部控制的目的在于通过实施相关程序、措施，降低能源企业财务会计信息当中的造假问题，有效保证能源企业经营业务的正常进行以及资产的完整、同时保证能源企业财务资料的完整性以及真实性，顺利实现企业经营目标。随着我国经济的持续发展，市场经济体制日益深化，能源企业的发展速度也十分迅速，很多能源企业的生产规模以及经营业务不断扩展，甚至出现跨行业以及跨区域的集团化经营。要想为能源企业的发展奠定坚实基础并实现长期发展目标，能源企业一定要强化管理工作。
伴随着能源产业竞争的日趋残酷，能源企业面临着前所未有的压力。内部控制是能源企业管理当中的重要环节，同时也是能源企业管理体系关键的构成部分。当前能源企业在内部控制方面的现状难以令人满意，特别是在内部财会管理当中经常出现不规范问题，会计信息缺乏可靠性，在利益诱惑下，一些会计人员不择手段欺诈瞒骗而提供虚假财会信息，难以保障信息质量同时影响能源企业财会信息使用者做出准确的会计决策。因此，加强能源企业内部控制可以促进经营管理规范化同时提高风险防范的水平，一方面强化内部控制可以有效规避同时防范诸潜在经营风险，还可以利用内部控制政策制度来防范会计管理的风险，促进那些围绕能源企业战略目标的生产管理行为规范化。另一方面强化能源企业的内部控制可以提升经营绩效以及顺利进行生产经营业务。能源企业强化内部控制，可以有效提高企业经营管理的绩效，还可以推动能源企业内部的合理分工以及控制，同时辅助企业内重要部门以及工作人员实现工作规划目标，帮助能源企业在日常生产经营中尽早发现潜在的风险，促进能源企业实现经营管理的目标并提高经营绩效，确保生产经营流程的实施以及能源企业的健康发展。
