第1页共10页 内部风险控制制度
为了提高公司资金的质量、防范和降低资金的管理风险，切实保障投资者的利益，我公司建立了一套完整的风险控制机制以及风险管理制度。
1、公司设风险控制委员会，负责从整体上控制资金运作中的风险。
2、制定内部风险控制制度。主要包括：严格按照法律法规贷款发放比例进行贷款发放，加强内部信息控制，实行空间隔离和门禁制度，严防重要内部信息泄露；前台和后台部门应独立运作等。
1.内部控制原则
(1)有效性原则。通过科学的内控手段和方法建立合理的内控程序，维护内控制度的有效执行。
(1)独立性原则。公司各部门和岗位职责保持相对独立。
(3)相互制约原则。公司内部部门和岗位设置权责分明、相互制衡。
2.内部风险控制架
内部风险控制架构是公司为实现风险控制的目标，建立的涵盖公司经营管理各个环节，顺序递进、权责明确、严密有效的三道监控防线。
第一道监控防线：由各部门经理负责，部门全员参与，根
1据公司经营计划、业务规则及自身具体情况制定本部门的作业流程及风险控制措施，同时分别在自己的授权范围内对关联部门及岗位进行监督并承担相应职责。各部门指定专人作为本部门的兼职风险第2页共10页 控制管理员，配合部门经理和公司监察稽核部开展本部门的内控和监察工作。直接参与贷款发放、电脑系统、财务会计等业务的重要岗位，要尽可能设置双岗，属于单人单岗处理的业务，要强化后续的监督机制。在关键部门和重要业务之间要有书面凭据的传递制度，相关人员要在书面凭据上签字。实行双人负责的制度，出现问题，部门经理和具体经办人均要承担责任。
第二道监控防线。公司总经理负责，对公司各部门、各项业务的风险状况进行全面监督并及时制定相应对策和实施控制措施。
第三道监控防线：在董事会领导下，公司风险控制委员会掌握公司整体风险状况。风险控制委员会定期审阅公司内部风险控制制度及相关文件，并根据需要随时修改、完善，确保风险控制与业务发展同步进行；在特殊情况下，在上报董事会同时，可以对公司业务进行一定的干预。
构建内部控制体系防范企业风险(一)
内部控制是企业为了达到某个或某些目的而实施相关措施的过程,包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素。内部控制源于企业风险,财务舞弊、经营失败使内部控制成为全球的主题。本文从内部控制产生的原因、固有风险和存在的问题出发,探索构建内部控制系统应注意的问题及企业构建内部控制体系、规范经营、防范风险的有效措施。
上世纪80年代,美国虚假财务报告丑闻层出不穷,许多大公司突现经营失败,美国注册会计师协会(AICPA)等发起成立的“反对虚假财务报告委员会”调查发现,将近50%的财务舞弊事件可以全部或部分归咎于内部控制失败。1992年9月,5个发起组织成立的委员会即COSO公布了《内部控制—综合性框架》(COSO报告)。2001年11月,安然公司财务丑闻曝光,6个月后,世通公司再度爆发丑闻,美国这一期间有338家上市公司,总计4093亿美元的资产申请破产保护。2002年7月30日,美国紧急出台公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案(Sarbanes-Oxleys Acts)》。2008年6月28日,酝酿两年之久的中国版“萨班尼斯-奥克斯利法案”——《企业内部控制基本规范》发布,并将于2009年7月1日起在上市公司正式实施,鼓励非上市公司的大中型国有企业执行。建立内部控制,是企业应对风险、加强管理、规范经营策略的主要措施。
一、内部控制产生的原因
内部控制源于企业风险。企业风险是影响企业目标实现,可能为企业带来损失甚至生存危机的各种不确定因素和潜在可能。企业的生产经营时刻处于在风险中,企业风险无时不在、无处不在。从企业风险内容的表现形式看,现代企业面临的主要风险主要表现为经营风险和管理风险。
1、经营风险
如经营环境、行业的风险、企业所处的金融市场风险、产品的开发能力等等这些不受企业完全支配的因素。一是供应方面的风险,如原材料供应方面的政治经济环境变化。二是生产方面的风险,它主要来源于生产过程中诸因素的不确定性,在生产过程中,企业所拥有的原材料、机器设备以及人力资本等经济资源的配置和使用会随着生产经营的不断变化而进行调整,使企业预期收益具有不确定性。特别是新产品开发过程中,当企业将一个尚未经市场进一步检验的新产品作为主要产品而大量投资生产时,企业的生产经营就具有了高风险性。三是销售方面的风险,是指由于市场上消费者偏好与消费结构的变化、同行业竞争对手策略的改变以及市场总体需求变动等因素给企业销售带来的风险。此外,外部环境还存在一些风险因素,例如战争、内乱、暴动、罢工等所引起的社会环境的变化;劳动力市场供求关系的变化;通货膨胀的发生;产业竞争的加剧;国家产业政策、税收政策、货币金融政策的调整以及其他宏观经济政策的变化等,这些因素的不确定性都会直接或间接地影响企业的生产经营活动,引起企业经营收益的变化,从而给企业带来经营上的风险。
浅析企业内部控制的风险管理机制
随着经济贸易的全球化发展，企业之间竞争日益激烈，生产经营环境也越来越困难，因此企业要想强化经营管理工作，改善企业经济社会效益，就一定要改进企业内部控制水平，不断完善内部控制的风险管理机制。
标签：内部控制；风险管理；机制
能源企业内部控制就是通过专业化管理制度，以有效监督以及风险管理为目的，建立多方位流程控制点以反映能源企业生产经营过程当中的管理规范，可以说是全面风险管理的一个子系统，也是其最为重要的组成部分。
一、能源企业内部控制的现状
能源企业的内部控制的目的在于通过实施相关程序、措施，降低能源企业财务会计信息当中的造假问题，有效保证能源企业经营业务的正常进行以及资产的完整、同时保证能源企业财务资料的完整性以及真实性，顺利实现企业经营目标。随着我国经济的持续发展，市场经济体制日益深化，能源企业的发展速度也十分迅速，很多能源企业的生产规模以及经营业务不断扩展，甚至出现跨行业以及跨区域的集团化经营。要想为能源企业的发展奠定坚实基础并实现长期发展目标，能源企业一定要强化管理工作。
伴随着能源产业竞争的日趋残酷，能源企业面临着前所未有的压力。内部控制是能源企业管理当中的重要环节，同时也是能源企业管理体系关键的构成部分。当前能源企业在内部控制方面的现状难以令人满意，特别是在内部财会管理当中经常出现不规范问题，会计信息缺乏可靠性，在利益诱惑下，一些会计人员不择手段欺诈瞒骗而提供虚假财会信息，难以保障信息质量同时影响能源企业财会信息使用者做出准确的会计决策。因此，加强能源企业内部控制可以促进经营管理规范化同时提高风险防范的水平，一方面强化内部控制可以有效规避同时防范诸潜在经营风险，还可以利用内部控制政策制度来防范会计管理的风险，促进那些围绕能源企业战略目标的生产管理行为规范化。另一方面强化能源企业的内部控制可以提升经营绩效以及顺利进行生产经营业务。能源企业强化内部控制，可以有效提高企业经营管理的绩效，还可以推动能源企业内部的合理分工以及控制，同时辅助企业内重要部门以及工作人员实现工作规划目标，帮助能源企业在日常生产经营中尽早发现潜在的风险，促进能源企业实现经营管理的目标并提高经营绩效，确保生产经营流程的实施以及能源企业的健康发展。
coso内部控制框架和风险管理框架
摘要：
I.简介
- 引入 COSO 内部控制框架和风险管理框架
II.COSO 内部控制框架
- 定义和背景
- 目标和要素
- 内部控制的三项目标
- 内部控制的五大要素
- COSO 内部控制框架的应用
III.COSO 风险管理框架
- 定义和背景
- 目标和要素
- COSO 风险管理框架的应用
IV.COSO 内部控制框架和风险管理框架的关系
- 共同点和差异
- 整合 COSO 内部控制框架和风险管理框架
V.结论
- 总结 COSO 内部控制框架和风险管理框架的重要性
正文：
I.简介 COSO（Committee of Sponsoring Organization）内部控制框架和风险管理框架是企业界和会计界广泛使用的两个重要框架。它们旨在帮助组织建立有效的内部控制和风险管理机制，以提高企业的经营效率和财务报告的可靠性，同时确保企业遵守适用的法律法规。本文将介绍 COSO 内部控制框架和风险管理框架的定义、目标和要素，并探讨它们之间的关系和整合方法。
II.COSO 内部控制框架
COSO 内部控制框架是一个为实现企业目标而设计的程序和控制方法。它旨在提供合理保证，确保企业的运营效益和效率、财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。COSO 内部控制框架包括三个项目标和五个要素。
内部控制的三项目标包括：
1.取得经营的效率和有效性
2.确保财务报告的可靠性
3.遵循适用的法律法规
内部控制的五大要素包括：
1.控制环境：包括员工的正直、道德价值观和能力，管理当局的理念和经营风格，管理当局确立权威性和责任、组织和开发员工的方法等。
2.风险评估：为了达成组织目标而对相关的风险所进行的辨别与分析。
3.控制活动：为实现企业目标而采取的具体措施，包括审批、授权、记录、报告等。
