审计学风险基金的提取

审计师的财务数据提取与分析技巧审计师在履行职责过程中，需要从客户的财务数据中提取关键信息，并对这些信息进行分析。

这对于判断财务报表的准确性、完整性和可靠性至关重要。

本文将探讨审计师在财务数据提取与分析方面的技巧和方法。

一、确定数据提取的目标在进行财务数据提取之前，审计师首先需要明确目标。

根据审计的范围和目的，确定所需的数据类型和期间。

一般来说，审计师需要提取的数据包括资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等。

二、选择合适的提取方法审计师可以根据具体情况选择不同的数据提取方法。

以下是一些常见的提取方法：1. 直接提取法：通过阅读财务报表和相关凭证，直接提取所需的数据。

这种方法适用于简单的数据提取，例如资产和负债余额。

2. 抽样提取法：当数据量较大时，审计师可以采用抽样提取方法。

通过随机选择一部分数据进行检查，然后推算整体数据的准确性和完整性。

3. 数据分析工具：审计师还可以利用各种数据分析工具来提取和分析数据。

例如，可以使用电子表格软件进行数据筛选和分析，使用数据库软件进行数据提取和查询，以及使用数据挖掘技术挖掘隐藏的信息。

三、注意数据的准确性和完整性在进行数据提取时，审计师需要特别关注数据的准确性和完整性。

以下是一些注意事项：1. 仔细核对凭证和相关文件，确保数据的真实性和可靠性。

2. 核对数据的计算公式和数据转化过程，以防止错误。

3. 确保数据的完整性，尽可能提取所有与审计目标相关的数据。

四、数据分析技巧数据提取完成后，审计师需要对提取的数据进行分析。

以下是一些常用的数据分析技巧：1. 比较分析：通过对比不同期间或不同公司的数据，发现异常情况或趋势。

2. 比率分析：通过计算财务比率，评估公司的经营绩效和财务稳定性。

3. 趋势分析：将多期的财务数据绘制成图表，分析数据的变化趋势。

4. 风险评估：根据财务数据分析，识别公司的风险因素，并评估其对公司财务状况的影响。

五、数据报告数据提取和分析完成后，审计师需要撰写数据报告。

2021年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1．下列不能充当审计主体的是（D）A．国家审计机关B．部门、单位内部审计机构C．社会审计组织D．财务报表2．下列关于审计的产生和发展的表述中，正确的是（D）A．资产负债表审计产生于英国B．内部审计先于注册会计师审计C．现代审计首先产生于政府审计D．第一个职业会计师的专业团体产生于苏格兰3．企业内部控制的目标不包括（A）A．审计风险处在低水平B．财务报告的可靠性C．经营的效率和效果D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求4．下列情况中，注册会计师不得披露客户有关信息的是（C）A．为法律诉讼准备文件B．取得客户的授权C．出于第三方利益使用客户信息D．监管机构依法进行的质量检查5．注册会计师为被审计单位代编了财务报表，然后执行财务报表审计，对独立性最可能产生威胁或不利影响的是（B）A．经济利益B．自我评价C．关联关系D．外界压力6．审计分为抽样审计与详细审计，这种分类的标准是（D）A．审计主体B．审计内容C．审计对象D．审计证据的检查范围7．下列关于鉴证业务的表述中，正确的是（A）A．鉴证业务一定具备三方关系B．鉴证对象等同于鉴证对象信息C．只有审计准则才能充当鉴证业务的标准D．具备了三方关系注册会计师就一定要承按相关业务8．下列关于审计重要性的表述中，错误的是（B）A．重要性需要运用判断B．重要性只考虑金额大小C．重要性既包括错报，又包括漏报D．重要性需要考虑被审计单位环境9．注册会计师向被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了（D）A．符合专业标准的要求B．确定应收账款能否收回C．确定坏账损失的处理是否恰当D．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性10．下列关于审计质量控制准则的表述中，正确的是（A）A．鉴证业务的质量控制的要求高于非鉴证业务B．会计师事务所质量检查的周期最短不得低于三年C．在会计师事务所与被审计单位分歧解决之前，不可以出具审计报告D．为了确保审计质量，不可以将注册会计师的业务收入作为其考核的指标11．会计师事务所的合伙人对审计工作底稿的复核，属于（B）A．详细复核B．重点复核C．一般复核D．特殊复核12．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好（D）A．核对购货发票与客户对账单B．核对购货发票与截止测试报告C．将应付账款的函证与截止测试结合起来D．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来13．下列审计程序中，注册会计师应当初步了解审计业务环境的是（C）A．实施控制测试B．计划审计工作C．接受业务委托D．实施风险评估程序14．注册会计师审计的最本质特性是（B）A．真实性B．独立性C．合法性D．政策性15．下列属于总体审计策略的内容是（A）A．审计方向B．风险评估程序C．计划实施的进一步审计程序D．计划实施的其他审计程序16．下列不属于业务约定书必备条款的是（D）A．审计范围B．财务报表审计的目标C．管理层对财务报表的责任D．出具无保留意见的审计报告17．在下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（A）A．未计提坏账准备B．未将作为抵押的汽车披露C．将未发生的销售业务入账D．将未发生的费用登记入账18．重新计算审计程序最应获取的审计证据是（B）A．控制测试的审计证据B．实质性程序的审计证据C．风险评估程序的审计证据D．了解内部控制的审计证据19．某药业公司规定只有董事长和总经理两把钥匙同时开启，才能打开内置产品秘方的保险柜，此项措施属于内部控制中的（A）A．实物控制B．控制环境C．信息处理控制D．业绩评价控制20．在执行财务报表审计业务时，注册会计师获取的下列审计证据中可靠性最强的证据是（D）A．购货发票B．车间领料单C．采购舍同副本D．应收账款函证回函二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。

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财税法规
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吉林省地方税务局关于会计师（审计）事务所提取“职业风险基
金”征收所得税问题的复函
【标 签】职业风险基金,事务所提取,所得税
【颁布单位】
【文 号】吉地税所函字﹝1998﹞10号
【发文日期】1998-05-13
【实施时间】1998-05-13
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
吉林省注册会计师协会：
你会《关于会计师（审计）事务所提取职业风险基金问题再次请税务部门予以承认的函》（吉注函［1998］第8号）收悉，现函复如下：
根据国家税务总局《关于加强企业所得税税前扣除费用审核工作的通知》（国税
发［1996］201号）的规定：企业所得税税前扣除的各项费用不允许计提准备金（包括各种职业风险准备基金），而应在实际发生时据实扣除。

你会来函中所称根据《中华人民共和国注册会计师法〈和财政部的有关规定建立和提取的“职业风险基金”，是计提"基金"的依据，而不能作为能否在企业所得税税前扣除的依据。

吉林省地方税务局
一九九八年五月十三日。

审计学（00160适用全国）速记宝典一、简答题命题来源围绕学科的基本概念、原理、特点、内容。

答题攻略（1）不能像名词解释那样简单，也不能像论述题那样长篇大论，但需要加以简要扩展。

（2）答案内容要简明、概括、准确，即得分的关键内容一定要写清楚。

（3）答案表述要有层次性，列出要点，分点分条作答，不要写成一段；（4）如果对于考题内容完全不知道，利用选择题找灵感，找到相近的内容，联系起来进行作答。

如果没有，随意发挥，不放弃。

考点1：简述审计的特征。

答：1.独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

包括：机构独立；业务工作独立；经济独立。

（最大特征）2.权威性。

独立性决定权威性。

考点2：简述审计的分类。

答：1.按审计主体分：政府审计、内部审计、注册会计师审计（社会、民间）在审计监督体系中，注册会计师审计、内部审计和政府审计各司其职、各自在不同领域发挥作用，不存在主导与服从关系，不能相互替代。

2.按审计内容和目的分：财务报表审计、经营审计和合规性审计。

3.按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计。

4.按审计执行地点分：报送审计、就地审计。

5.按与被审计单位的关系分：内部审计、外部审计（政府、社会审计）6.按审计所依据的基础和使用的技术分（按顺序）：（1）账项基础审计。

重心是以发现和防止资产负债表错弊。

（2）制度基础审计。

重心是以控制测试为基础的抽样审计。

（3）风险导向审计。

重心是以重大错报风险的识别、评估与应对。

考点3：简述证实客观事物的审计方法。

答：1.盘点法，根据账簿记录对财产物资进行实地清查盘点。

2.调节法，通过调节相关数据，证实所证明数据的正确性。

3.观察法，通过实地观察取得书面资料之外的审计证据。

4.查询法，对审计过程中的疑点和问题，通过向有关人员询问或质疑等方式来证实。

5.鉴定法，用化验分析、物理检验等专门技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。

考点4：简述注册会计师的基本原则。

《审计学》复习自测题参考答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.D5.C6.B7.D8.B9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多项选择题1.AD2.ABCD3.CD4.CD5.BC6.AD7.AC8.ABCD9.ABD 10.ABCD11.ABC 12.AD 13.ABC 14.ABCD 15.ABCD 16.BCD 17.BD 18.ABC 19.ABCD 20.ABD三、判断题（正确的选“A”,错误的选“B”。

）1.A2.B3.B4.B5.B6.A7.B8.B9.A 10.B11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.A 17.A 18.A 19.B 20.A四、简答题1.简要回答注册会计师和事务所避免法律诉讼的措施有哪些？会计师事务所及其注册会计师防范法律责任的主要措施有：（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求（2）建立、健全会计师事务所质量控制制度（3）审慎选择被审计单位（4）深入了解被审计单位的业务（5）提取风险基金或购买责任保险（6）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师2.简要回答审计风险的含义，并指出其组成要素，以及审计风险模型。

审计风险是指“财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性”。

审计风险由重大错报风险和检查风险两个要素构成。

现代风险导向审计风险模型如下：审计风险=重大错报风险×检查风险3.简要回答应该从哪些方面识别和评估财务报表重大错报风险？(1) 法律环境与监管环境以及其他外部因素(2)被审计单位的性质(3)被审计单位对会计政策的选择和运用(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价(6)被审计单位的内部控制4.简述内部控制的要素。

（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督5.简述被审计单位管理当局认定的含义及其内容。

审计学期末考试重点归纳-完整版审计学期末考试重点基础题1、民间审计的起源：16世纪末期，地处地中海沿岸的意⼤利等国合伙企业的出现，产⽣了所有权和经营权的分离，需要有所有者和经营者出⾯查证账⽬，民间审计应运⽽⽣。

2、民间审计的形成：真正使民间审计得以⼤发展的是18世纪下半叶股份有限公司的出现。

1721年英国的“南海公司事件”宣告了独⽴会计师注册会计师的诞⽣查尔斯·斯奈尔1853年，苏格兰爱丁堡创⽴了第⼀个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。

该协会的成⽴，标志着注册会计师职业的诞⽣。

3、民间审计的发展：从20世纪初开始，全球经济发展重⼼逐步由欧洲转向美国企业同银⾏利益关系更加紧密，银⾏逐渐把企业资产负债表作为了解企业信⽤的主要依据在美国产⽣了帮助贷款⼈及其他债权⼈了解企业信⽤的资产负债表审计，即美国式审计。

4、我国政府审计的起源，基于西周的“宰夫”。

5、朝廷将当时专事审计职能的“诸军诸司专勾司”更名为“审计院”，是我国审计⼀词的起源。

6、民间审计的起步：在1918年9⽉，北洋政府农商部颁布了我国第⼀部注册会计师法规——《会计师暂⾏章程》，并于同年批准著名会计学家谢霖先⽣为中国的第⼀位注册会计师。

审计质量控制分为全⾯质量控制和审计项⽬的质量控制7、注册会计师法律责任的种类：⾏政责任，民事责任，刑事责任8、审计⼯作底稿的归档期限为审计报告⽇后60天内9、审计⼯作底稿的保存期限应当⾃审计报告⽇起，⾄少保存10年10、财务报表各项⽬的⾦额及其波动幅度：⾦额越⼤，波动幅度越⼤，重要⽔平的绝对额应该更⾼11、财务报表层次重要性⽔平的选取：应该选择最低标准，可以保证项⽬误差⽆论从哪个⽅⾯来讲都是不重要的12、重要性⽔平与审计证据之间的关系：重要性⽔平与审计证据数量之间成反向关系，即重要性⽔平越低，应获取的审计证据越多。

13、编制审计计划时对重要性⽔平应⽤的⽬的是确定所需审计证据的数量及审计程序的性质、时间和范围。

《审计学原理》综合练习题 1《审计学原理》练习题第一章总论一、单项选择题：1、审计监督本质的特征是。

A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性2、审计产生和发展的客观基础是。

A、国家管理职能的分解B、私有财产的出现与保全C、受托经济责任关系的出现D、会计资料真实性的鉴定3、中国国家审计起源于。

A、宋朝B、西周C、唐朝D、新中国成立后4、秦汉两代用以审查监督财物收支有无错弊，并借以评价有关官吏政绩的制度为。

A、比部B、户部C、刑部D、兵部6、我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在。

A、唐朝B、西周C、宋朝D、清朝7、根据宪法规定，我国审计署正式成立于年。

A、1976B、1982C、1983D、1994 8、历史上最早的民间审计起源于。

A、美国B、中国C、法国D、英国9、1853年世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”创立于。

A、美国B、中国 C、法国D、英国10、现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从。

1。

）A、十八世纪六十年代B、十九世纪末C、二十世纪四十年代D、二十世纪七十年代 11、审计的基本职能是。

A、监督B、管理C、评价D、鉴证12、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别，在于。

A、权威性B、广泛性C、独立性D、公正性13、通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的。

A、鉴证性作用B、制约性作用C、建设性作用D、公证性作用 14、促进社会审计快速发展的直接原因是。

A、工业革命B、股份公司的出现C、经济危机D、管理人员和雇员舞弊的增加15、《审计法》第49条对国家审计人员法律责任的规定是“审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的给予”。

A、刑事处罚B、民事处罚C、党纪处分D、行政处分16、《注册会计师法》规定，会计师事务所要对本所注册会计师承办的业务承担A、刑事责任B、民事责任C、行政责任D、赔偿责任17、“会计资料及其他经济资料、经济业务与经营活动是可以查得清的，对经营人员的责任是能够确定的。

审计师的财务数据提取与分析技巧在审计工作中，财务数据的提取和分析是审计师必不可少的一项重要工作。

财务数据的准确提取和深入分析对于确保财务报告的可靠性和有效性至关重要。

本文将介绍审计师在财务数据提取和分析方面的技巧，以帮助审计师在工作中更加高效和准确地完成任务。

一、财务数据提取技巧1.审慎选择数据来源：审计师在提取财务数据时应选择可靠和合法的数据来源。

这包括通过财务系统、会计记录和其他相关文件获取数据。

审计师要确保数据的完整性和一致性。

2.正确运用数据提取工具：审计师可以使用专业的数据提取工具来提高数据提取的效率和准确性。

这些工具能够自动提取数据并生成相应的财务报告，减少了手工操作的错误和时间成本。

3.识别关键数据点：在提取财务数据时，审计师应当识别和关注关键数据点，这些数据点对于财务报告的准确性和可靠性至关重要。

审计师可以根据风险评估和重要性判断哪些数据点是关键的，并确保其准确提取。

二、财务数据分析技巧1.比较与分析：审计师可以通过比较和分析不同时间段、不同公司或不同行业的财务数据来获取更多有价值的信息。

比较与分析可以帮助审计师发现异常和趋势，并对财务报告的真实性提供更多的证据。

2.使用数据分析工具：审计师可以借助数据分析工具来进行深入的数据分析。

这些工具可以对大量的数据进行处理和统计，并生成相应的图表和报告，帮助审计师更好地理解和解释财务数据。

3.重点关注风险领域：在财务数据分析过程中，审计师需要重点关注风险领域，即可能存在错误或欺诈的领域。

审计师可以通过具体的数据分析技术，如比率分析、趋势分析和异常分析等，来识别和审查潜在的风险。

4.保持警惕和审慎：在进行财务数据分析时，审计师需要保持警惕和审慎。

他们应当充分了解所处理的数据，注意数据的来源和准确性，并对可能存在的错误和潜在的欺诈行为保持警惕。

总结：财务数据的提取和分析是审计师工作中不可或缺的一部分。

通过运用正确的技巧，审计师可以提高工作效率，减少错误，并对财务报告的可靠性提供更有效的保证。