“一带一路”都有什么税收热点共36页文档

第一篇“一带一路”概况介绍1. 一带一路示意图1图片来源：网络资源2. 一带一路示意图2图片来源：网络资源3. 一带一路国家列表第二篇东盟、蒙古及中亚相关国家税收政策介绍一、东盟及蒙古国税收政策 (4)1.1 新加坡 (4)1.2 马来西亚 (7)1.3 印度尼西亚 (10)1.4 缅甸 (12)1.5 泰国 (15)1.6 老挝 (17)1.7 柬埔寨 (19)1.8 越南 (21)1.9文莱 (23)1.10菲律宾 (25)1.11 蒙古 (27)二、中亚相关国家税收政策 (29)2.1.哈萨克斯坦 (29)2.2.乌兹别克斯坦 (32)2.3.土库曼斯坦 (34)2.4.塔吉克斯坦 (36)2.5.吉尔吉斯斯坦 (38)一、东盟及蒙古国税收政策1.1 新加坡新加坡新加坡元（S$）资料来源：主要来自中国“一带一路”政府网站1.2 马来西亚马来西亚1.3 印度尼西亚印度尼西亚资料来源：德勤中国官方网站1.4 缅甸缅甸资料来源：主要来自中国“一带一路”政府网站1.5 泰国泰国资料来源：德勤中国官方网站1.6 老挝老挝资料来源：主要来自中国“一带一路”政府网站1.7 柬埔寨柬埔寨资料来源：主要来自中国“一带一路”政府网站1.8 越南越南资料来源：主要来自中国“一带一路”政府网站1.9文莱文莱资料来源：德勤中国官方网站1.10菲律宾菲律宾资料来源：德勤中国官方网站1.11 蒙古蒙古资料来源：主要来自中国“一带一路”政府网站二、中亚相关国家税收政策2.1.哈萨克斯坦哈萨克斯坦2.2.乌兹别克斯坦乌兹别克斯坦乌兹别克斯坦苏姆（som）2.3.土库曼斯坦土库曼斯坦马纳特（m）资料来源：德勤中国官方网站2.4.塔吉克斯坦塔吉克斯坦索莫尼2.5.吉尔吉斯斯坦吉尔吉斯斯坦索姆资料来源：主要来自中国“一带一路”政府网站。

新锐论坛NEW INTELLIGENCE十组数据力证高质量发展提速“坚持高质量发展是新时代的硬道理，十组数据力证中国高质量发展加快推进。

”黄运表示。

一是企业创新投入持续加力，申报研发费用加计扣除金额同比增长13.6%。

企业所得税预缴申报数据显示，2023年前三季度，全国企业申报享受研发费用加计扣除金额1.85万亿元。

其中，制造业企业受益最广，占比为58.9%。

二是创新产业加快成长，高技术产业销售收入同比增长9.8%。

增值税发票数据显示，2023年，高技术产业销售收入保持较快增长，占全国企业销售收入比重较2022年提高0.5个百分点，且逐年提升。

三是高端制造创新突破，装备制造业占制造业比重提高至44.8%。

增值税发票数据显示，2023年，装备制造业销售收入同比增长6.4%，较制造业平均增速高2.9个百分点。

其中，电动载人汽车、锂离子蓄电池、太阳能电池“新三样”产品相关行业销售收入合计同比增长22.4%。

四是数实融合加快推进，数字经济核心产业销售收入占全部销售收入比重达12.1%。

增值税发票数据显示，2023年，数字经济核心产业销售收入同比增长8.7%，较2022年提高2.1个百分点；全国企业采购数字技术同比增长10.1%，较2022年提高3.2个百分点。

五是统一大市场建设进程加快。

增值税发票数据显示，2023年，衡量国内各省之间贸易联系紧密度的省际间贸易额同比增长5.9%，占全国总贸易金额比重提高至42.7%，且呈逐年提升的态势。

六是三大动力源地区带动作用增强。

增值税发票数据显示，2023年，京津冀、长三角、珠三角三大动力源地区经济总体呈现较快发展态势，销售收入合计同比增长5.4%，占全国比重提高至54.1%七是产业绿色转型持续推进。

增值税发票数据显示，2023年，工业企业绿色化投入增长较快，购进环保治理服务同比增长17.7%。

同时，高耗能制造业占制造业比重较2022年下降1.5个百分点。

八是外资企业利润再投资稳定增长。

06留抵退税制度，对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还。

在降低政府性收费上，今年也有不少举措：自7月1日起，减免不动产登记费；扩大减缴专利申请费、年费等的范围；降低因私普通护照等出入境证照、部分商标注册及电力、车联网等占用无线电频率收费标准；将国家重大水利工程建设基金和民航企业民航发展基金征收标准降低一半；至2024年底对中央所属企事业单位减半征收文化事业建设费，并授权各省（区、市）在50%幅度内，对地方企事业单位和个人减征此项收费。

在今年的减税降费里，个人所得税的下降应该说对释放居民的消费潜力起了很大的支撑作用。

今年一季度的财政收入中，个人所得税的收入下降了50%。

应该说更大力度的还利于民，让老百姓的腰包更鼓了一点，花钱的能力更充足一些。

再就是，现在整个市场供应条件还是非常好，市场竞争很充分，老百姓的选择面也很宽，对整个消费的促进还是有非常大的好处。

从活力来讲，减税特别是增值税的降低，还有社保费用的降低，应该说能够很大程度上激发企业的投资意愿、创新活力和用工的潜力，同时也能很好地带动消费，创造市场的活力。

这对中国社会经济发展的影响是非常大的，更重要的是老百姓对政府的政策有更强的信心，减税降费是一个能够实实在在让老百姓有获得感的政策。

从去年年底的中央经济工作会议，到现在一系列的政策举措实施，减税降费给大家的预期，都是在往好的方向发展。

笔者认为，一季度整个数据来讲，经济增速能够稳定在6.4%，说明我们的政策效应在发力，而且现在看到整个政策后续的一些效应还在更新，相应的政策组合拳还会继续出来。

尤其是今年的减税降费的力度之大，应该说既增强了经济的活力，同时更加增强了整个全社会对经济发展的信心。

深化国际税收合作瑞红4月18日，以“加强税收合作，改善营商环境”为主题的第一届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇召开，并宣告“一带一路”税收征管合作机制正式搭建。

一、广泛参与国际税收合作成果显著据了解，合作论坛是首次由中国税务部门主导发起并主办的高级别国际税收会议，来自意大利、瑞士、法国、德国、比利时、加拿大、俄罗斯、英国、日本、哈萨克斯坦、阿联酋、科威特、尼日利亚、印度尼西亚等85个国家（地区）税务主管当局负责人或其授权代表，以及16个国际组织、多家学术机构和跨国企业代表出席论坛。

税收是“一带一路”战略前进过程中的重要问题，但是在实施过程中企业往往面临双重征税，税收歧视，转让定价等问题。

如何为“走出去”企业创造优良的税务环境，是我国在“一带一路”过程中急需解决的问题。

一、“一带一路”背景下税务迎来的机遇和挑战（一）“一带一路”背景下税务迎来的机遇1.税收协定的优惠安排。

税收协定是处理跨境跨国税务问题的国际条约。

由于其法力效应高于国内法，“走出去”公司跨境贸易时不受东道国国内税的影响，使其税收环境更加透明和明确。

此外，税收协定还通过多种方式为“走出去”企业提供税收优惠安排，有利于减轻东道国企业的税负，提高竞争力。

例如：股息、利息和特许权使用费规定东道国应征收有限的税率。

2.升级国际规则，掌握国际话语权。

经济学教授许正中认为，长期以来，发达国家主导着国际税收规则的发展，发展中国家的呼吁没有得到充分反映。

2013年，G20峰会提出了“修改数字经济税收规则”和“在经济活动和税收创造领域的法定代表利润”等意见和建议，并提出了1000多个意见和建议。

“联合国示范税收协定”，“财政账户税务信息自动交换标准”等国际新税规则体现了中国提案的鲜明主张。

3.分享税收经验，提高税收征管能力。

目前，中国已为300个发展中国家的税务人员举办了14次商业培训课程，加强了中国与培训国税务方面的经验交流。

2012年，中国的税务管理信息系统有效帮助津巴布韦控制了逃税现象。

中国的税收将立足于中国经济的发展，准确把握税收在国家治理和全球治理体系中的新方向和新使命。

多视角，多层次的措施深入参与“一带一路”国际税收合作，充分体现主要国家税收稳定成熟的现状。

（二）“一带一路”背景下税务迎来的挑战1.税收协定问题。

至此，中国共签订避免双重征税协定102个。

签订后将使外贸投资企业享受协议中赋予他们的税收优惠。

未与我国签订税收协定，企业必须按照投资国的国内法进行纳税，不但不享受税收优惠，还可能面临双重征税的风险，不利于企业更好的“走出去”。

一带一路税收相关内容“一带一路”税收政策相关内容“一带一路”倡议是中国提出的一个推动亚洲、欧洲和非洲之间物质文化交流的倡议，其中涉及的税收政策也是其中重要的一环。

税收政策在推动“一带一路”建设、促进经济合作、增强国际竞争力等方面发挥着重要的作用。

以下是“一带一路”税收相关内容的一些重点。

首先，税收协定的签订是“一带一路”国家间促进贸易和投资的重要手段之一。

税收协定可以消除或减少跨国企业及个人所面临的双重征税问题，提供更加稳定和可预测的税务环境。

通过税收协定的签署，可以降低跨国投资的风险，促进资金流动和贸易活动。

其次，税收政策的协调也是“一带一路”建设的重要内容。

不同国家的税制存在差异，跨国企业往往面临着不同国家税收法律和规定的适用问题。

为了促进经济合作，减少税收差异带来的不利影响，各相关国家可以通过协商和合作，提供一致的、更加明确的税收政策指引。

这将促进跨国企业的投资和合作，并为企业提供更加稳定和可预测的税收环境。

此外，税收信息交流与合作也是“一带一路”建设的重点。

税收信息的共享和合作可以提高各国政府对企业税务情况的了解，减少非法避税和逃税行为，维护税收公平。

通过共享信息，各国税务机构可以更好地合作，加强税收执法和监管，确保税收政策的有效执行。

最后，税收优惠政策的推出也是“一带一路”建设中的一项重要举措。

为了吸引跨国企业的投资和合作，很多国家通过向“一带一路”参与国提供税收优惠等激励措施来鼓励经济活动。

这些优惠政策可能包括减免税收、简化税务程序、提供税务减免等。

这将为企业提供更加有利的投资环境，促进“一带一路”建设的顺利推进。

综上所述，税收在“一带一路”建设中发挥着重要的作用。

通过签订税收协定、协调税收政策、加强税收信息共享与合作以及推出税收优惠政策等措施，可以为企业提供更加稳定和可预测的税收环境，促进经济合作和贸易活动的发展，推动“一带一路”倡议的成功实施。

经济论坛“一带一路”背景下我国的税收问题研究王蔚（河北大学，河北保定071002）摘要：“一带一路”倡议开拓了新常态下保持中国经济可持续发展的新动能。

由于“一带一路”涉及多个国家及地区，因此其涉及的国际税收问题值得关注。

本文在分析“一带一路”所面临的税收问题的基础上，就税收如何更好地服务“一带一路”提出了针对性的建议。

关键词：“一带一路”；税收问题；对策建议1“一带一路”建设中面临的税收问题1.1税收协定难以满足现状目前我国税收协定的签订仍然不系统不完善。

截至2016年4月30日,中国共对外签署了101个税收协定,并签署了与中国香港地区及澳门地区的2个税收安排以及与中国台湾地区的税收协议,构筑了较完善的国际税收协调网络和渠道,促进了我国对外经济技术合作和人员交流。

然而，亚非拉国家是我国企业“走出去”的重点区域,但我们与非洲和拉丁美洲签订的税收协定不足20个左右,且谈签情况不一,有些协定签署较早,没有能够及时根据国际税制进行改革,已经出现失效的情况。

目前,在“一带一路”沿线国家中,也有近10余个国家没有与我国签订税收协定。

其中包括往来贸易较多的缅甸、东帝汶等国。

同时由于我国与发达国家签订的很多税收协定时间比较早,一些条款已经过时,影响了企业对外投资的积极性。

1.2境外税收抵免饶让制度亟须完善在“一带一路”的发展过程中还涉及重复征税的问题。

我国许多跨国企业都选择在境外设立子公司或者多层法人公司，以图以间接抵免法来消除重复征税问题。

在克服重复征税方面,我国对境外投资企业避免双重征税措施主要体现在税收抵免制度上。

一方面，我国采用“分国不分项”的税收抵免制度，不能统筹考虑企业在境外各分支机构的盈亏状况，从而无法实现企业的盈亏互补；另一方面，从我国已签署的税收协定角度来看，互相给予的税收饶让条款相对较少，而我国居民企业在境外投资国取得税收优惠的税收饶让规定更少，这既影响“走出去”企业的投资收益，也不利于维护我国的税收权益。

现代经济信息“一带一路”沿线国家公司所得税政策及税务筹划朱　敏 苏南硕放国际机场有限公司摘要：“一带一路”战略大力推动了我国企业对海外国家的投资。

海外投资一方面具有丰厚的利益回报，另一方面存在较大的税务风险。

因此，有必要深入研究“一带一路”沿线国家公司所得税政策，并在此基础上积极探究我国海外投资企业应对“一带一路”沿线国家的税务筹划策略。

本文浅析了“一带一路”沿线国家公司所得税基本规定以及涉外规定，探究了我国对“一带一路”沿线国家投资企业的税务筹划策略，以期为我国海外投资企业提供借鉴。

关键词：“一带一路”；沿线国家；公司所得税政策；税务筹划中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)001-0184-02前言“一带一路”战略对其沿线国家经济良好发展具有重要的推动作用。

在“一带一路”战略的推动下，我国企业对沿线国家的投资日益增多。

但由于我国部分海外投资企业缺乏对税务相关问题的高度重视，没有通过科学的税务筹划获取更多的经济利益。

因此，为有效降低我国海外投资企业的税负，必须深入理解“一带一路”沿线国家的公司所得税相关政策，并进行科学合理的税务筹划。

一、“一带一路”沿线国家公司所得税规定(一)所得税税率规定“一带一路”沿线多数国家规定了相关基本税率，同时对小企业施行较低税率，对特殊行业实施特殊税率。

“一带一路”沿线国家公司所得税税率主要包括单一比例税率、累进税率、附加税、小微企业低税率、特定行业单独税率以及分类比例税率等[1]。

(二)亏损结转规定通过企业经营利润对亏损弥补主要有两类，税前弥补以及税后弥补。

税前弥补相当于所得税的优惠措施。

税前弥补又包括对亏损的前转和后转两种。

亏损前转有利于实现企业现金流的增加，对亏损企业极为有利。

亏损后转是以企业后期的税前利润对亏损进行弥补。

“一带一路”沿线国家多数实行亏损有限结转，少数国家实施亏损无限期后转[2]。

(三)资本利得征税规定“一带一路”沿线国家对资本利得征税规定不尽相同，主要规则包括视同经营所得正常纳税，诸如阿塞拜疆、波兰、印度尼西亚等；不征税，诸如新加坡、文莱等；正常纳税，但出售股份享受免税，诸如俄罗斯、阿曼、沙特阿拉伯等；纳税且有参股免税，诸如土耳其、罗马尼亚以及捷克等。

基于“一带一路”战略下的税收问题作者：蔡泽文来源：《中国经贸》2017年第17期【摘要】“一带一路”战略的提出对构建全球自由贸易体系具有十分重大的现实意义，随着国际合作的开展，税收问题成为实行“一带一路”战略的一大挑战。

本文基于“一带一路”战略背景下，对税收存在的问题深入的分析，并提出了完善“一带一路”战略税收问题的对策，以促进“一带一路”战略活动的顺利开展。

【关键词】“一带一路”；税收问题；税收服务一、前言习近平总书记于2013年9月提出“一带一路”战略倡议，引起了国际的广泛关注。

“一带一路”战略是“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”的简称。

目前参与“一带一路”战略的国家共有65个，以发展中国家居多，发展潜力巨大。

“一带一路”战略能够实现各国之间的贸易畅通，加强各国间的政经济文化交流，促进共同发展。

因此，“一带一路”战略对推动我国走向国际具有十分重要的现实意义。

随着全球化的发展，国际经济贸易活动的进行，税收问题也接踵而来。

处理好“一带一路”战略下的税收问题对于“一带一路”战略的顺利实施具有重要意义。

二、“一带一路”战略税收方面存在的问题1.企业所得税抵免不足税收抵免方法的好坏影响了企业在“一带一路”沿线国家开展投资的积极性，影响企业的经济利益。

我国的税收抵免存在以下几点问题。

首先，税收抵免方法落后。

目前我国实行“分国不分项抵免法”，企业要想进行跨境投资，既要计算不同国家的税率抵免额，又要根据不同国家的不同税率，制定不同的投资方案，工作任务繁重。

其次，企业境外税收抵免有严格的等级限定，限制了规模较小公的发展。

再次，间接抵免规定设置模糊不清，造成重复征税等现象的发生，增加了企业的纳税成本。

最后，税收饶让制度落后，限制了企业的跨境投资。

2.税收服务体系落后首先，在“一带一路”的大背景下，跨境投资的企业数量不断增加，然而我国并没有单独设立专门的税收服务机构，不能及时为企业提供纳税和投资的信息支持，发挥不了政府对企业跨境投资的辅助作用。

⼀带⼀路沿线国家的税收政策第⼀篇“⼀带⼀路”概况介绍1. ⼀带⼀路⽰意图1
图⽚来源：⽹络资源
2. ⼀带⼀路⽰意图2
图⽚来源：⽹络资源
3. ⼀带⼀路国家列表
第⼆篇东盟、蒙古及中亚相关国家税收政策介绍
⼀、东盟及蒙古国税收政策 (4)
1.1 新加坡 (4)
1.2 马来西亚 (7)
1.3 印度尼西亚 (10)
1.4 缅甸 (12)
1.5 泰国 (15)
1.6 ⽼挝 (17)
1.7 柬埔寨 (19)
1.8 越南 (21)
1.9⽂莱 (23)
1.10菲律宾 (25)
1.11 蒙古 (27)
⼆、中亚相关国家税收政策 (29)
2.1.哈萨克斯坦 (29)
2.2.乌兹别克斯坦 (32)
2.3.⼟库曼斯坦 (34)
2.4.塔吉克斯坦 (36)
2.5.吉尔吉斯斯坦 (38)
⼀、东盟及蒙古国税收政策
1.1 新加坡
S$）
资料来源：主要来⾃中国“⼀带⼀路”政府⽹站
1.2 马来西亚
马来西亚林吉特（RM）
1.3 印度尼西亚
印度尼西亚盾（Rp）
印度尼西亚盾可⾃由兑换，
资料来源：德勤中国官⽅⽹站
1.4 缅甸
BUK）
资料来源：主要来⾃中国“⼀带⼀路”政府⽹站1.5 泰国
）
资料来源：德勤中国官⽅⽹站
1.6 ⽼挝
）
资料来源：主要来⾃中国“⼀带⼀路”政府⽹站1.7 柬埔寨
）。