企业财务管理企业常用节税方法

企业合理避税的12个方法

1.合理利用优惠政策：根据国家税收政策，合理利用各类税收优惠政策，如减免税、免税、减半征收等，降低企业税收负担。

2.合理选择税收征收方式：企业可以选择差别税率较低的征收方式，如选择增值税普通征收方式而不是简易征收方式，降低企业税费负担。

3.合理划分经营范围：企业可以将利润较高的业务转移到税率较低的行业进行经营，降低企业所得税负担。

4.合理利用资金结构：通过合理安排杠杆比例，即债务和股权的比重，降低税前利润，缩小税基，减少企业所得税负担。

5.合理安排企业盈亏结构：通过合理安排企业成本和费用分摊，将盈利部分转化为成本和费用，降低企业应纳税额。

6.合理利用跨境税收安排：通过利用境外子公司、跨境合同等方式，实现境内外税负共享，降低企业整体税负。

7.合理利用税前扣除项目：合理利用允许税前扣除的项目，如研发费用、技术服务费等，降低纳税基数，减少企业所得税。

8.合理实施资产配置策略：通过合理配置企业资产，将部分利润转化为资本收益，减少企业所得税负担。

9.合理利用税收递延：合理利用税收递延政策，推迟应纳税所得额的确认和纳税义务的履行，延缓企业税负支出。

10.合理利用税收承诺：通过与税务机关签订税收承诺协议，确定税款的缴纳方式和金额，避免税务风险和纳税争议。 11.合理选择税收管辖地：通过合理选择注册地和经营地，利用不同地区的税收优惠政策，降低企业税收负担。

12.合理运作税收筹划：通过合理的税收筹划，如增值税抵扣、费用管理、资金调剂等手段，最大程度地优化企业的税务结构。

需要注意的是，企业在避税过程中必须遵守相关法律法规，不能采取违法手段进行避税，以免触犯税法和相关行政法规，造成不必要的法律风险和罚款等后果。此外，企业避税应注重实际经营和合规运作，不能过分追求税收的降低而忽视企业长远的发展和可持续性。

企业节税有技巧一、扩大企业经营规模，搞集团化经营 流转税是在商品流转环节缴纳的，不管是盈利还是亏损，只要有交易行为就要交税。如果企业同其原材料供应商联合，组成企业集团，同一地区集团内部商品转移，不需开出增值税专用发票，不需要缴纳增值税；不同地区集团内部商品转移，可以按成本价开具发票，内部转让环节不需要承担税费，而且通过集团内部费用合理分配，还可以节约所得税支出。 二、运用稳健性原则 稳健性原则是一项公允的会计准则，指对可能发生的费用或损失，应合理预计，并入账，而对可能取得的收入不能提前预计，等到实现时再予以确认入账。这样做，计算出的利润是在合理的情况下企业的最低利润，因此可以节约所得税费用支出。稳健性原则的应用主要包括坏账核算采用备抵法，存货出库采用后进先出法，固定资产折旧采用加速折旧法，期末存货和投资采用成本与市价孰低法等。 三、各种支出尽量费用化而非资本化 在合理的前提下，将各种支出费用化而非资本化，可有效地降低企业利润，节约所得税费用支出。主要包括将研究与开发费用计入当期费用而非资本化为资产；低值易耗品摊销采用一次摊销法而非五五摊销法；固定资产修理费采用先预提，后修理的办法等。 四、合理估计负债，及时处理损失 企业在会计核算中经常面临一些不确定情形，需要会计人员作出分析和判断，例如：企业对商品提供售后担保、未决诉讼、有奖销售等作为企业的或有负债应当合理估计，列入费用。另外，企业一旦发现盘亏资产，应立即办理报批手续，将净损失计入营业外支出。 五、选择采购对象 我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分，选择不同的采购对象，企业负担的流转税额会有所区别。例如，当购买者系增值税一般纳税人时，在其购买一般纳税人的货物后，可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税；如果其购买了小规模纳税人的货物，若不能取得增值税专用发票，其进项税额将不能抵扣，税收负担就较前者重。 六、销售折扣、折让和退货的处理 企业销售商品时，给予购买方的折扣额，一定要与销售额在同一张发票上列明，这样，可以按折扣后的净额计算增值税，否则，按销售全额计税，销售折让和销售退回都可以冲减销项税额，但必须按增值税有关规定取得所需证明或发票。发生以上情况，按规定办理，可以节约增值税支出，否则，就要箩支出增值税。 七、租赁节税 租入固定资产，不必一次投入大笔资金，可以解决资金不足或举债困难的情况，或者可以保留大量资金，以利于寻找有利的投资机会。而且租人固定资产，可以立即取得使用权，实现无本盈利或小本盈利。租入固定资产，更重要的是租金可以计入当期费用，冲减利润，从而节约所得税支出。租赁固定资产包括经营性租赁和融资性租赁。经营性租赁是一种临时租赁，由租人方支付租金，期满将设备退还给出租方，租金按月预提到期一次性列为费用更为有利，能实现相对节税，融资租赁是一种将借钱与借物相结合的长期租赁方式，对于出租方来说，能按时收回本息，按资风险小，对于租入方来说，租入设备视同自有固定资产，按月计提折旧，没付款就冲减利润，可以节约所得税支出。[!--empirenews.page--] 八、兼营行为的税务处理

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企业财务管理中的税收筹划

作者：陈晓燕

来源：《沿海企业与科技》2002年第03期

税收筹划又叫税务筹划、纳税筹划、税务计划等，是指纳税人为维护自己的权益，在法律规定许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排尽可能地取得“节税”利益。税收筹划是节约税收支出，提高企业利润，促使利润最大化的手段之一。其特征在于：合法性、筹划性和目的性。

合法性，是指税收筹划只能在法律许可的范围内运行。违反法律规定，逃避税收负担属于偷漏税行为，应受到严惩。不过在有多种合法纳税方案可供选择时，纳税人作出缴纳低税负的决策，也是无可非议的。

筹划性，意为事先规划、设计、安排。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生之后才缴纳增值税、营业税；收益实现和分配后才缴纳所得税；财产取得之后，才缴纳财产税，如此等等。这样客观上提供了纳税前事先作出筹划的可能性。另外，经营、投资和理财管理活动是多方面的，税收规定也是有针对性的，纳税人和征税对象的性质不同，税收待遇也不同。这在另一方面向纳税人显示出可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生，应纳税收入已经确立而去偷税漏税或欠缴税收则不属于税收筹划。

目的性，是指纳税人要取得“节税”的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负。低税负意味着低税收成本，低税收成本意味着高资本回报率。二是递延纳税。递延纳税不是指不按国家税法规定期限纳税款的欠税行为，而是指纳税人在法律允许范围内，推延纳税期的行为。纳税期的推延不会减少企业的税额，但它使企业获得一笔零成本的资金，考虑到货币的时间价值，它有利于增加股东权益。不管是哪一种，都起到节税效应。

为了对税收筹划有进一步认识，还需说明以下几点：

l、税收筹划不同于避税。避税是利用税法的漏洞而钻税法的空子，采取合法或近似合法的手段来达到减少税负的目的，有悖于国家政府的税收政策导向，而税收筹划既合法又合理，甚至是税收政策予以引导鼓励的行为。

企业财务人员做账时合理避税的技巧方法

核心提示：每个企业财务人员在做账时都会费一番脑筋在这方面斗智斗勇，总结一些技巧方法在做账时如何做到一些合理避税。

1.成本费用互化,操作方法：将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶，所以是该操作的漏洞。另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。

2.费用资本（产）互化.操作方法：将属于费用项目的帐务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。另资产修理，借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。

3.费用名目转化.操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟

4.费用预提/递延/选择性分摊,l操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。或为其他目的（如股权转让价，当期业绩）夸大当期利润选择递延确认。另有选择性的将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费（如调节土地增值税）。原因：同第3点。

5成本名目转化操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。

6.成本提前&推迟确认/选择性分摊操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。原因：成本结转规定较模糊。

7.收入提前&推迟确认/选择性分摊, 操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。或选择收入分摊方法达到上述2个目的。原因：收入确认规定较模糊。