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财政学导论教材

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财政学陈共第9版(含导论、第一章、第二章)

财政学陈共第9版(含导论、第一章、第二章)

在我国
“就是要使市场在社会主义 国家宏观调控下对资源配置 起决定性作用……”
政府的经济作用
弥补市场的失灵
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政府：政府干预与政府干预失效
政府大楼
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政府：政府干预与干预失效
①政府的宏观调控 知识链接
政府干预 的渠道和手段
美国政府集中的GDP大体 ②立法和行政手段
为30%以上，北欧国家政 府集中的GDP达60%以上 ， 东南亚的新兴国家政府集 ③组织公共生产和提供 中GDP的比重大体为 20% 公共物品 上下 ，我国财政支出占 GDP比重目前已接近20% 。
一、排他性 排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，在消费者对私 人物品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。 二、竞争性 竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物 品，都要增加生产成本。
区分公共物品和私人物品的关键就是是否具有排他性和竞争性。
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财政职能
保障社会和谐稳定 和实现国家的长治 久安职能
财政是国家治理的基础和 支柱，财政体制在治国安 邦中始终发挥着基础性、 制度性和保障性作用。
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财政学的基本理论问问题
政府与市场的关系
社会资源配置体系
政府资源配置系统 （看得见的手）
市场资源配置系统 （看不见的的手）
政府与市场的关系 是 财政的核心问题
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公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念 竞 争 性
混合物品
非排他性
纯私人物品
排他性
纯公共物品
非 竞 争 性
混合物品
47
公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念
公共物品 or 私人物品？

(完整版)财政学导论(陈共第九版)

(完整版)财政学导论(陈共第九版)

MAUQ
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我们身边的公共财政问题？
公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。 如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、 税制设置安排……
我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税， 获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳 的罚款……
和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、 国家助学金、国家助学贷款……
MAUQ
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（二）学习目的:
通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现实、寻 找解决问题方法。
（三）学习方法:
方法1：唯物辩证法——财政学的方法论基础
方法2：理论与实际相结合、规范分析与实证分析相结 合、定性分析与定量分析相结合、纵向对比与横向对比 相结合等。
MAUQ
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什么是实证分析？
MAUQ
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我们为享用政府提供的产品和服务缴款：
税 收：所得税、流转税、财产税…… 使用费：电费、水费、路桥通行费…… 专项税(费)：社会保险税(费)……
公共(政府)预算：安排财政收支的法定文件。
我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财 政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普 遍的经济现象之一。
全国人大常委会办公厅研究室特约研究员王锡锌2008年 12月在CCTV《新闻1+1》中披露，中国行政开支，仅公款 吃喝、公费出国考察、公车的“三公”费就接近9000亿 元人民币。
MAUQ
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20.00%
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MAUQ

财政第一章财政学导论PPT教学课件

财政第一章财政学导论PPT教学课件

2020/12/10
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财政金融学院
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第一节 财政与财政学
四、财政学体系的建立和发展
（一）自由竞争时期 亚当·斯密的“廉价政府” （1）保护社会的安全，免遭外族的入侵； （2）维持社会秩序，使每个社会成员都处于一个工
整的地位； （3）提供人们需要的但是市场又不能提供的公共工
程和公共设施。 【人物档案】亚当·斯密
2020/12/10
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财政金融学院
3
第一节 财政与财政学
二、生活中的财政现象
财政现象无处不在： 从出生、上学、工作、休息、退休、死亡，都离不
开财政的支持。
【小案例】我们可能忽视的财政现象
2020/12/10
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4
第一节 财政与财政学
二、学习一些中国古代财政思想
• 藏富于民，培植财源 • 财政收支平衡思想 • 运用财政手段调节经济 • 一条鞭法 、摊丁入亩、火耗归公等
2020/12/10
财政金融学院
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第一节 财政与财政学
• 财政学的特殊视角
财政学将整个国民经济看成“公”和“私”两大部 分，并从公与私的相互关系来研究经济。
• 财政学研究的基本问题
在整个经济中，哪些事该让政府去做，哪些事该让 私人去做。为了回答这个问题，财政学必须进行 两种不同性质的研究： 1）实证分析， 2）规范分析。
2020/12/10
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第一节 财政与财政学
三、财政学研究的对象
• 财政学研究的对象是政府 1）规模巨大； 2）具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服
从它的意志 3）政府所拥有的财产，所得的收入不是某个人或某

第一章 导论 《财政学教程》PPT课件

第一章 导论 《财政学教程》PPT课件
在财政学诞生之前，众多理财家早已 在探讨财政问题，并提出了许多精辟的 财政思想。
（二）西方财政学说的发展
第1个时期：古典学派的财政理论 （1776年—20世纪30年代）
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论 （20世纪30年代—60年代）
第时期：新自由主义学派的财政理论 （20世纪70年代以后）
（1）货币学派 （2）供给学派 （3）公共选择学派
– 比如，2003年中央政府发行了多少国债？经济 增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税 对居民的储蓄行为有什么影响？等等。
规范分析
规范分析(normative analysis)
--------是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好 坏评判的研究方法；它能够提出实现何种经济目 标的政策建议
它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受 到人们的立场、感情、信念等因素的影响.
（二）研究方法
1.实证分析与规范分析相结合 2.定量分析与定性分析相结合
实证分析
实证分析(positive analysis)
--------旨在描述各种经济因素的存在与经济运行 的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之 间建立起联系。
– 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什 么”、“会怎样”的问题。
*财政概念的内涵：
（1）财政分配的主体——国家或政府
（2）财政分配的对象——部分社会总产和 服务（即一部分国民收入）
（3）财政分配的目的——满足社会公共需 要
社会公共需要及特征
1、社会公共需要 是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社 会条件等方面的需要。如国防、文教、卫生、生态环境保 护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业
如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为 好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？

财政学 第十版 导论

财政学 第十版 导论

问题归纳
政府的收入方式、收入依据和收入规模怎么 样？应该怎么样？
政府的支出方式、支出依据和支出规模怎么 样？应该怎么样？ 各级政府间预算分级的依据是什么？怎样分 级？应该怎样分级？
财政学研究的基本问题
第一、政府收支活动怎么样？ 政府收支活动对国民经济产生怎么样的 影响？ 第二、政府收支活动应该怎样？
课外作业
收集两会中与财政学有关的议题
主要参考书目
1.《财政学》,蒋洪主编,上海财经大学出版 社 2.《公共部门经济学》,英C.V.布朗等主编, 人民大学出版社
3.《公共经济学》,朱柏铭主编, 浙江 大学出版社
４.《财政学》,陈共等主编，武汉大 学出版社 ５.《财政学》,陈共主编,中国人民大 学出版社
2015年国有资本预算
全国国有资本经营预算收入2263.12亿元， 加上上年结转收入143.98亿元，全国国有资 本经营预算收入总量为2407.1亿元 全国国有资本经营预算支出2407.1亿元
2015年社保预算
全国社会保险基金收入43088.07亿元，增长10 ％。 全国社会保险基金支出38463.97亿元，增长 14.2％。 收支结余4624.1亿元，年末滚存结余55032.86 亿元。
（2）《立法法》的规定
第六条规定： 税种的设立、税率的确定和税收 征收管理等基本制度 第九条规定： 基本经济制度以及财政、海关、 金融和外贸的基本制度……
（3）《预算法》的规定
第九条 经本级人民代表大会批准的预算， 非经法定程序，不得改变 第二十一条 中央预算与地方预算有关收入 和支出项目的划分、 地方向中央上解收入、 中央对地方返还或者给予补助的具体办法， 由国务院规定，报全国人民代表大会常务 委员会备案
毛泽东

《财政学》导论(对外经贸汪德华)

《财政学》导论(对外经贸汪德华)
《财政学》导论(对外经 贸汪德华)
财政学是研究政府财政收支和财政活动的科学，本导论课程将介绍财政学的 目的、定义与范畴，以及财政收入、支出和赤字的分类与控制，财政管理的 基本原则，以及财税制度的改革与建设。
导论目的和意义
1 理解财政学
探索财政学的重要性，以及它对国家经济和公共财政的作用。
2 学习目标
财政管理应当公开透明、受到责任追究。
长期与短期平衡
平衡短期经济需求与长期经济发展的目标。
效率与公平
理顺财政收支关系，确保资源的高效配置和公 平分配。
可持续与稳定
确保财政管理具备可持续性和经济稳定性。
财税制度的改革与建设
税制改革 财政制度 社会保障
推动税收制度的改革和创新，提高财政收入。
完善公共财政制度，加强预算管理和资金监督。
建立健全社会保障体系，提供全面的社会保障服 务。
财政收入及其分类
税收收入
非税收入
介绍各种类型的税收收入，如个 人所得税、企业所得税和消费税。
探讨政府从非税收渠道获得的收 入，如政府债券和特许权。
特殊收入
介绍特殊收入来源，如关税、罚 款和罚款。
财政支出及其分类
社会福利支出
• 教育和培训 • 医疗保健 • 社会保障
公共基础设施
• 交通运输 • 能源和水利 • 通信网络
国防支出
• 军队装备 • 军事基地建设 • 军费开支
财政赤字及其控制
1
赤字的后果
2
分析财政赤字对国家经济和公共财政的
潜在风险和挑战。
3
原因分析
探讨财政赤字产生的原因和影响，如经 济周期、政府支出和收入失衡。
控制措施
介绍财政赤字控制的不同方法和政策， 如减少开支和增加收入。

财政学(第2版)导论


财政学研究对象、研究内容和研究方法 法
财政学的形成与发展
20世纪30年代，西方社会发生了严重的经济危机，传 统的经济学对于这一现象无法给出一个理性的、合理的、 全面的解释。 1936年凯恩斯发表《就业、利息和货币通论》(《通 论》)一书，摒弃古典经济学关于政府只当“守夜人”的 教条，积极主张政府支出能直接形成社会有效需求，弥 补市场需求不足，促进经济社会充分就业。凯恩斯的经 济政策观点的核心是反对自由放任，主张国家干预。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
财政学研究对象、研究内容和研究方法 法
财政学的形成与发展
二、中国财政学的发展
我国财政学走的是一条引进前苏联模式，继而自我发展 的道路。财政理论与制度的发展尤为典型。在前苏联的财 政本质论和财政职能论的基础上，中国发展了具有自己特 色的丰富的财政本质理论，如“国家分配论”、“价值分 配论”、“国家资金运动论”、“剩余产品运动论”等等， 且“国家分配论”一支独秀。它于20世纪60年代占据主流 地位并一直维持到了20世纪90年代中期，并指导着我国的 财政实践。
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财政学研究对象、研 究内容和研究方法
财政学研究对象、研究方法
财政学的形成与发 展
一、财政学的研究对象
财政学的研究对象也有狭义与广义之分。 狭义财政学研究对象是指为满足国家实现其职能的
需要而凭借国家的政治权力参与国民收入分配所形 成的分配关系及政府收支活动的规律。
财政学研究对象、研究方法
∆推进农业供给侧结构性改革,要在确保国家粮食安全的基础上,紧紧围绕市场 需求变化,以增加农民收入、保障有效供给为主要目标,以提高农业供给质量为 主攻方向,以体制改革和机制创新为根本途径,优化农业产业体系、生产体系、 经营体系,提高土地产出率、资源利用率、劳动生产率,促进农业农村发展由过 度依赖资源消耗、主要满足量的需求,向追求绿色生态可持续、更加注重满足 质的需求转变。

财政学第一章 导论


1.3.2 政府财政收支规模
• 政府财政收支规模，是指政府财政支出量 和财政收入量
– 绝对指标 、相对指标
• 我国政府财政收支规模 • 政府财政收支规模，国际比较 • 政府规模多大才算好？ • 政府收支规模与政府活动规模比较
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1.3.3政府财政收支结构
• 规模反映的是政府参与社会经济事务的深度，财 政收支结构则是反映政府介入社会经济事务的广 度
• 消费者主权原则 、“钞票”经济 • 缺点：
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无政府经济的缺憾
• 人类的伦理标准在纯粹的无政府经济中经 常会与观察到的经济结果发生冲突
• 一些个人或者集团可能会通过在特定市场 上的过分势力阻止经济过程的有序运行
• 在这个非常简化的无政府经济中，个人偏 好是高度可变的
• 无政府经济也许不能够解决复杂经济的相 互依赖性而产生的问题
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第一章 导论
• 本章学习目标 • 1．了解混合经济产生的经济原因及混合经
济中的政府活动 • 2．领会政府活动与私人活动的异同之处 • 3．知道政府财政收支活动的基本内容，熟
悉财政学研究对象与主题 • 4．掌握两种不同的政府观
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1.1 社会为什么需要政府
• 为什么在人们明知政府可能存在各种各样 问题的情况下，政府还是成为公众的一个 共同选择呢？
• 难道仅仅是为了和其他国家一样吗？ • 如果我们排除政治和社会因素之后，公众
对政府所抱有的古老而又矛盾的心理从经 济学意义上到底说明了什么？
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1.1.1想象一个没有政府的经济运行
• 假定，在这个经济中，所有个人都能遵循 社会道德规范，即他们认为他们的同伴与 其有相同的自由权，并假定一个良好的产 权结构。

《财政学》第01章 导论


1.3 混合经济中的财政 1. 在当今世界上，绝大多数国家的经济是由私人部门经 济和公共部门经济共同组成的，这就是所谓的混合经 济。 2. 在混合经济中，私人部门由追求自身利益(selfinterest)的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市 场价格机制达成；公共部门由追求公共利益（public interest）的政府组成，公共欲望的满足经由政府预算 决策机制实现。 3. 为了描述混合经济运行的基本轮廓和总体面貌。我们 先考察一个仅由家庭和企业组成、没有政府存在的私 人部门经济的框图；然后，我们在框图中加入公共部 门，看看现代经济运行的大体情况。
第01章 导论 01章
Байду номын сангаас 第1章.导 论
学习目标 ฀ 了解现实生活中的财政问题； ฀ 掌握财政学的概念； ฀ 了解混合经济中的财政运行； ฀ 了解财政学的基本研究方法。 导论部分着重介绍现代财政学的若干基本概念以及财 政学的研究方法，以便读者对财政学的轮廓有一个初步 的认识。在简单描述现实生活中常见的各种财政问题后， 本章从财政学概念入手，说明本学科的研究对象及其分 析视角，接着阐述财政在现代经济中所扮演的重要角色， 最后介绍财政学的基本研究方法。
1.2 什么是财政学？ 现代经济学把人类的欲望大致分为两类：一类是私人欲 望，一类是公共欲望。私人欲望指的是个人希望独自拥 有、独自享用的欲望，比如获得并享用食品、衣服等物 品的愿望。公共欲望指的是能够与别人共同享用而不是 独自享用的欲望，比如道路与公园的使用、警力与国防 的保护等欲望。 一般说来，私人欲望的满足可以经由市场的活动，凭借 价格机制的运作来解决，这是私人部门经济学（private sector economics）研究的核心；公共欲望的满足则很 难借助市场机制的运作达成，它一般需要通过政府预算 决策来实现。 在现代政体中，政府预算的编制须经议会的同意，而议 会代表则由公众投票选举产生，因此追根溯本，公共欲 望的满足一般经由投票过程达成。这是公共部门经济学 (public sector economics)或公共经济学(public economics)研究的核心。

财政学 第十版 导论

（1）个人福利取决于人与人之间的收入 份额，政府是否应该执行收入分配政策 （2）个人福利取决于自身的收入份额， 政府是否应该执行收入分配政策
甲的福利 价 值 观
取决于 自身的收入份额 第二年 第三年 都不变
取决于人与人 之间收入份额
取决于人与人 之间收入份额
福 利 变 动
分 配 政 策
第二年 降低
（二）政府规模
1、衡量政府规模的指标 （1）公共部门的工作人数 财政供养人员占总人口的比例 （2）政府的年度支出数
（3）政府规制的成本
2、政府的支出规模
（1）历史考察（纵向比较） 需考虑物价增长、人口增长因素及财政 支出和GDP之间的关系
（2）国际比较（横向 比较） 需考虑政府间的职能 差异和统计口径的差 异
以上两个问题是经济学基本理论和方法 在财政学领域的应用，是财政学研究的 基本问题。
结论一
财政学研究政府收支活动及对国民经 济的影响。
财政学研究对象 和政府经济职能的关系
政府收支活动对资源配置、收入分配的影响， 体现了政府的微观经济职能； 政府收支活动对失业、物价和经济增长的影响， 体现了政府的宏观经济职能。
政府经济学governmenteconomics公共部门经济学publicsectoreconomics公共经济学publiceconomics二财政思想案例一政府是否应该对香烟征消费税从个人与社会的关系思考是否消费税是消费税是征税是每个人的偏好是否应该得到尊重否具有调节功能否具有调节功能征税否不征税案例二第一年甲乙丙的收入相同第二年甲的收入不变乙丙的收入提高了20第三年甲的收入不变乙丙的收入下降了第三年甲的收入不变乙丙的收入下降了10假如只考虑收入和个人福利的关系1个人福利取决于人与人之间的收入份额政府是否应该执行收入分配政策个人福利取决于人与人之间的收入份额政府是否应该执行收入分配政策2个人福利取决于自身的收入份额政府是否应该执行收入分配政策甲的福利第二年取决于人与人之间收入份额取决于人与人之间收入份额取决于自身的收入份额取决于自身的收入份额取决于人与人之间收入份额取决于人与人之间收入份额第三年价值观价值观福第二年第三年都不变第三年都不变第二年降低第二年降低第三年提高不实施福利变动利变动分配政策分配政策实施实施1政府有机论社会是一个自然的有机体个人是有机体的一部分政府是有机体的心脏
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（一） 实证分析
➢ 1. 实证分析
实证分析（ positive analysis）的目的是确认
事实，弄清因果关系。
它要回答的问题“是什么”、“会怎样”以及
“为什么”。
要回答“是什么”就要弄清事实，了解政府在
做什么，怎样做。
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（一） 实证分析
➢2. 实证分析方法 1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从一 些基本假定前提通过逻辑推理导出分析结论。 2）经验实证分析：以观察到的事实来论证因 果关系。
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➢ 下述（ ）单位属于政府部门？ ➢ A、卫生部 ➢ B、国有企业 ➢ C、军队 ➢ D、国有银行
➢ AC
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二、 政府部门和公共企业部门
这两个部门虽然同属于公共部门，但二者所从事的活动的性 质有所区别：
➢ 前者不以盈利为目的；而后者则以盈利为目的。
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二、 公共支出
➢ 经常性支出（ current expenditure）是维持政府部 门的正常运转而进行的支出，这类支出所产生的效益 只对本期产生影响。
➢ 资本支出（ capital expenditure）。支出只是价值 形式的转换，形成了某种形式的资产，在未来的一段 时期内发挥其功能，这类支出被称之为资本支出。
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一、 消费和交换***
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一、 消费和交换
➢ 有些产品或服务的消费和交换方式是公共提供与 市场提供两种方式的混合，因而称之为“混合产 品’，如教育，公路等。
➢ 混合产品的成本补偿一部分靠收取费用，另一部 分靠税收。这是公共提供与市场提供的混合方式。
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➢ 公共部门的收入和支出是衡量公共部门规模以 及考察政府活动内容的指标。
➢ 公共部门取得收入的方式有税收、价格或使用 费以及公债，
➢ 支出的方式有购买支出和转让支出。 ➢ 要全面了解政府对国民经济的干预，必须将各
种形式的隐性收支纳入财政学的分析范围。
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➢ 公共提供、公共生产以及收入再分配是政府在 消费、交换、生产和分配各个领域中的活动。
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另一种分配问题讨论的是社会产品在个人之间的
分配，表现为各社会成员占有或享有社会产品的相 对份额
➢ 收入再分配（ income redistribution）是指政府通 过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行的调整， 它是政府在收入分配领域所从事的活动。
➢ 这种活动具体形式是多种多样的。
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学习要点
➢ 财政学研究的对象是政府。 ➢ 它与一般经济实体之间的区别 ➢ 财政学是经济学的一个分支，它研究经济的公
私结构。 ➢ 财政学的基本课题是政府活动会对国民经济产
生怎样的影响； ➢ 政府应该做些什么以及怎样才能将这些事做好。
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三、隐性收支
➢ 不表现为收入或支出，或者有些政府收支并不反映 在收支账户上的收支称为隐性收支。
➢ 隐性收支有以下几种形式： 税式支出 公共定价 政府担保 公共管制 预算外和体制外收支
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➢ 对于整个国民经济来说，政府在多大程度上作为投资 者或经营者去参与生产活动对生产得效率有多大影响。
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三、 分配
➢ 财政学的研究要涉及到两种分配问题。
第一是社会产品或收入在公与私之间的分配问题。
➢ 理论上需要研究的问题是哪些产品和服务应该公 共提供，合理界限如何确定。
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二、 生产
➢ 政府与私人共同成为某个企业的所有者也是可能的。 这是公共生产与私人生产的混合方式。
➢ 公共生产与私人生产的结构实际上是生产领域中公私 的分工问题。它与公共提供与市场提供所研究的问题 有所不同。
➢ 前者一般不从事销售，后者必定要从事销售；
➢ 前者以财政拨款为主要收入来源，后者则以收入为主要收 入来源；
➢ 前者更大程度依据政府的指令行事，而后者则具有相对独 立性；
➢ 前者主要从事社会消费活动，后者则从事物质产品以及各
项服务的生产活动。
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➢ 在公共部门收入既定的情况下，两者之间有此消彼长 的关系，合理地安排经常性支出和资本支出显得极为 重要。
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（三） 按支出的经济性质分类
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➢ 确定公共提供与市场提供、公共生产与私人生 产以及市场分配与政府再分配的适当范围，选 择与目标相符的活动方式是财政学研究的重要 课题。
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第一节 财政学概述
➢ 一、财政学的特殊视角
财政学以经济学为基础。 财政学是经济学理论和
方法在某个特定领域中的应用。
➢ 视角的比较：
货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价
值形态的相互关系来研究经济。
区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研
究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现 为国际经济学。
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