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内部控制的十大漏洞内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
内部控制能够帮助企业达到其目标，同时将风险降低至合理范围内，保证企业资产安全，有效防范各种舞弊活动。
从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。
企业内部控制常见的十大问题。
1、出纳领取银行对账单并编制余额调节表：之所以把这个问题列在十大问题之首，是因为它非常普遍且后果严重，但遗憾的是，直到今天，仍有很多单位根本没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果。
不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。
货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。
80%以上的企业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象，究其原因，主要从工作方便角度出发，由于出纳经常跑银行，办理各种收付款，于是便“顺理成章”地领取银行对账单、编制余额调节表。
殊不知这种习惯做法存在巨大风险隐患，其实要防范这种风险并不难，只要改由出纳以外的人来负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作即可，关键是要从思想意识上重视起来。
2、领导“一只笔”表明看起来似乎控制很严格，不容易出问题，但事实上这种“一只笔”控制反映了单位内部控制方式的落后。
首先，事无巨细都由领导来审批，囿于时间和精力，领导最后可能疲于应付，分不清主次，审批“一只笔”变成签字“一只笔”而已，控制流于形式。
其次，如果缺乏相关支撑信息，领导无法对收支合理性进行判断，“一只笔”就会失去控制作用，例如经办人员申请购买某种设备，而领导没有该设备经济可行性、价格合理性的相关数据，审批就会演变成一种过场。
内部控制制度缺陷
内部控制制度的缺陷可以有多种形式，以下是其中一些常见的例子：
1. 缺乏明确的责任分配和权限划分：内部控制制度中没有明确规定各部门和员工的职责和权限，导致责任不清、工作重叠或风险漏洞。
2. 缺乏有效的监督和审计机制：内部控制制度中没有建立有效的监督和审计机制，导致关键业务流程和操作无法及时纠正错误或发现潜在问题。
3. 缺乏风险评估和管理机制：内部控制制度中没有建立完善的风险评估和管理机制，无法有效识别、评估和管理风险，导致潜在风险未及时防范或控制。
4. 信息系统安全不足：内部控制制度中没有建立完善的信息系统安全控制措施，导致重要数据和信息泄露、丢失或被恶意篡改的风险增加。
5. 员工行为不当：内部控制制度中缺乏对员工行为的约束和监控，导致员工可能存在不当行为，如贪污、挪用资金等。
6. 缺乏明确的沟通和反馈机制：内部控制制度中没有明确规定沟通和反馈机制，导致信息传递不畅、问题难以解决或改进措施难以实施。
对于内部控制制度的缺陷，组织可以通过建立有效的内部控制评估和改进机制，及时发现和纠正问题，提高内部控制的效能和效果。
内部控制制度缺陷内部控制制度的缺陷可能包括以下几个方面：1. 人为因素：公司员工或管理层的不诚信行为可能导致内部控制制度的缺陷，如财务舞弊、盗窃行为等。
2. 流程不完善：内部控制制度中的流程可能存在缺陷或不完善，导致风险无法得到有效的管理和控制。
3. 内部监督不足：如果公司的内部监督机制不健全，或监督力度不足，容易导致内部控制制度的缺陷。
4. 技术问题：如果内部控制制度中的技术支持不足或存在漏洞，可能导致信息安全风险和操作风险。
5. 资源限制：如果公司在建立和实施内部控制制度时没有提供足够的资源，可能导致控制措施不充分，无法有效防止风险。
6. 跨部门协作不足：如果公司不同部门之间的协作和沟通不足，可能导致内部控制制度的缺陷。
以上是一些常见的内部控制制度的缺陷，公司在建立和完善内部控制制度时需要重视并加以改进。
内部控制制度缺陷（2）内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。
会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。
内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。
内部审计在某种程度上可以理解为对内部控制的控制。
通常可按以下程序和步骤：1.确定被审计单位内部控制的标准。
内部审计将根据标准对被审计单位的内部控制的现状进行检查和判断。
2.检查、判断被审计单位内部控制的健全情况，在分析被审计单位控制缺陷及潜在影响的基础上，即可对被审计单位内部控制的健全性作出评价。
3.测试被审计单位内部控制的有效性。
内部审计应当科学地选定具有代表性的测试样本，借以正确判断被审计单位内部控制的质量状况。
4.写出内部控制检查与评价的最终报告。
内部审计人员在其最终报告中，提出若干具体调查结论、意见、评价和建议，供单位最高管理层采纳，同时送交被审计单位的管理人员以改进内部控制。
在这篇课程中，马军生老师以章回小说的形式，为我们展开一幕幕生动熟悉的场景。
第一回出纳管钱又对账资金挪用不设防漏洞之一：不相容职务未有效分离。
“管钱不管账，管账不管钱”很多单位似乎做到了，实质没有做到。
现象：1、出纳领取银行对账单，有了伪造对账单的机会。
2、出纳编制余额调节表，可能会对账余额一致，但过过程中掩盖非法调拨资金手段。
3、出纳编制收付款记账凭证。
4、报销支付流程控制，出纳先办理费用报销，后交制单会计，单据压很久，造成现金账不及时。
5、出纳一个人包办银行相关业务，其他人员基本不接触银行。
分析：若干个职务岗位如由一个人（部门）办理，可能发生错弊并掩盖错弊。
对策：这些职务应当分离，授权批准职务、执行业务职务、财产保管职务、会计记录职务、审核监督职务。
第二回休假出差人手忙临时安排祸要闯漏洞之二：员工临时休假或出差时，缺乏明确的职务代理和工作交接制度。
现象：1、影响工作正常开展。
2、导致不相容职务由同一人担任，增加舞弊风险。
3、相关规定不明确，可能会形成内部控制“真空”，导致内控失效。
对策：制定工作交接代理安排示例，制定AB角，制度里边做明确规定。
第三回流水不腐是古训轮换交接为良方漏洞之三：缺乏岗位强制轮换或强制休假制度，可能导致舞弊被掩盖而不被发现。
例：螺丝钉一直拧在那里就会生锈。
对策：1、员工离岗时的工作交接会受到他人监督，那么他实施并掩盖舞弊的机会将大大减少。
2、雇员休假期间安排其他接替人员做他的工作。
3、对一些关键岗位，应建立强制轮换或带薪休假制度，既可以提升员工的工作能力，同时也是有效防范和发现舞弊的一项有效措施。
第四回招人考试加面相背景不查要遭殃漏洞之四：招聘员工时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。
对策：背景调查能有效发现应聘者有无虚构个人信息，是否存在不诚信记录，了解其在以前雇主处情况从而帮助企业甄别应聘者，防止将不合格人员招进来。
第五回企业资源个人化明星法师来当家漏洞之五：企业资源或经验掌握在个人手里，企业发展过于依赖业务明星和老法师，没有形成企业竞争力。
高校内部控制的常见缺陷及改进措施高校内部控制是指高校管理者在保障高校正常运营和管理过程中，建立和有效实施的管理制度、控制措施以及检查、监控、评价和完善内部运作的机制。
对于高校而言，内部控制缺陷会对学校的各方面运转产生很大的影响，因此，应该加强内部控制的建设和实施，并及时发现和改进常见的缺陷。
1、管理职责分配不清：高校内部各个职能部门之间的管理职责划分不清，工作职责重复或者出现漏洞现象。
这些问题通常会导致高校内部流程不畅、教学工作无序，严重甚至会引发管理混乱。
2、内部审计工作薄弱：高校内部审计机构的建设不够完善，内部审计工作缺乏力度或者发现问题后不能及时解决，不符合内部控制的要求，也不能达到防范和发现风险的目的。
3、信息化建设不足：高校信息管理系统建设滞后，数据处理和信息交互过程中存在问题，缺乏完整的信息技术支持，导致信息流程不畅、信息传递不及时等。
4、资金管理不规范：高校资金管理过程中缺乏科学的管理办法和操作规程，资金流向不清晰、财务记录不完整，缺乏有效的财务监控，容易引起资金流失和滥用的现象。
5、人员管理不规范：高校人员管理中存在着岗位职责分配不明确、人事档案管理不善、员工培训管理不规范等问题，影响员工职业素质和岗位责任心，进而影响教学质量和事业发展。
1、科学地划分管理职责。
高校应该建立详细的管理职责划分规程，明确各部门的职能和工作职责，避免重复或者遗漏，从而提高高校内部工作效率、教学质量和管理水平。
2、完善内部审计机构。
高校应该加强内部审计机构的建设，明确审计人员的职责和工作内容，建立健全的风险防范体系，及时发现和纠正内部控制缺陷，从而提高高校内部风险管理的水平。
3、加强信息化建设。
高校应该加强信息化建设，完善信息管理系统，提高信息处理和交互的效率，建立和完善高校信息安全保障机制，从而加强信息安全的监管和控制。
4、加强资金监管。
高校应该加强资金管理的规范性，制定严密的资金管理制度和操作规程，建立健全的财务制度和预决算制度，加强财务监控，提高财务管理的透明度和合理性。
公司内部控制存在的问题及对策公司内部控制存在的问题及对策一、问题概述公司内部控制是指公司为实现经营目标，保护资产，防止和减少欺诈行为，保证财务信息的真实性和完整性，以及有效和高效地运作而建立的一系列控制措施和程序。
然而，在实际运作中，公司内部控制往往存在着一些问题，主要包括：1.人为因素导致的错误和疏忽。
员工在工作中由于疏忽大意或者故意规避制度，导致内部控制出现漏洞。
2.信息系统的问题。
公司内部控制与信息系统的融合需要更加完善，以应对信息系统所带来的风险。
3.制度设计存在缺陷。
公司内部控制的制度设计可能存在缺陷，无法有效地约束和监督员工的行为。
4.管理层监督不到位。
管理层对公司内部控制的监督力度不够，导致内部控制的执行和效果不理想。
以上问题都对公司的管理和运作带来了很大的隐患，必须采取相应的对策来加以解决。
二、对策措施在面对公司内部控制存在的问题时，需要采取一系列的对策措施，以保障公司运作的顺利进行：1.加强培训和教育。
通过加强员工的培训和教育，提高员工对公司内部控制的重视和执行力度，减少因人为原因导致的错误和疏忽。
2.优化信息系统。
完善信息系统的建设和管理，加强对信息系统的监控和审计，提高信息系统的安全性和稳定性。
3.完善制度设计。
公司内部控制的制度设计需要与公司的实际情况相结合，做到科学合理，有效约束和监督员工的行为。
4.加强管理层监督。
管理层应加强对公司内部控制的监督和管理，建立健全的监督机制，履行好对公司内部控制的责任。
以上对策措施可以有效地解决公司内部控制存在的问题，提高公司的管理效率和运作效果。
三、个人观点和理解在我看来，公司内部控制是公司管理和运作中必不可少的一部分，它对公司的稳健经营和持续发展具有重要的意义。
公司内部控制也需要不断完善和提高，以适应不断变化的外部环境和内部管理需求。
只有加强公司内部控制的建设和管理，才能保障公司的长期发展和利益最大化。
公司内部控制存在的问题需要引起我们高度的重视，我们需要从培训教育、信息系统、制度设计和管理层监督等多方面入手，采取切实有效的对策措施，以确保公司内部控制的健康运作，提高公司的管理效率和风险控制能力。
论民营企业内控管理制度存在的漏洞及改进对策民营企业作为我国经济的重要组成部分，其内控管理制度的完善与否直接关系到企业的发展和生存。
然而，随着民营企业规模的不断壮大和复杂化，其内控管理制度也暴露出了一些存在的漏洞，给企业经营带来了一定的风险和挑战。
本文将针对民营企业内控管理制度存在的漏洞进行分析，并提出相应的改进对策。
一、民营企业内控管理制度存在的漏洞1. 内部控制流程不完善许多民营企业内部控制流程繁琐，审批程序复杂，导致决策效率低下。
有些企业部门之间缺乏有效的沟通与协作机制，信息流通受阻，部门之间存在隔阂和矛盾，不利于企业整体发展。
2. 内部控制制度松散一些民营企业内部控制制度松散，制度执行不到位，导致内部监督不力。
员工之间存在利益冲突和勾结行为，容易产生管理漏洞和风险隐患。
企业管理层对内部控制制度的意识不够，缺乏有效的监督和落实，导致制度执行效果不佳。
3. 人员管理不规范在一些民营企业中，人员管理存在漏洞，招聘、培训、激励等方面不够完善。
员工素质参差不齐，培训和激励机制不够科学，不利于员工的成长和发展。
企业管理层对员工的管理考核不够严格，容易出现员工职业道德问题和管理混乱。
4. 财务管理风险较大由于一些民营企业内部控制流程不完善，财务管理风险较大。
有些企业存在着财务造假、挪用资金等违法违规行为，导致企业财务状况不清晰，经营风险不断积累。
企业管理层对财务管理风险的识别和控制不够及时，容易造成企业资金链断裂和倒闭风险。
二、改进对策1. 完善内部控制流程企业应当建立起完善的内部控制流程，明确各部门的职责和权限，规范审批程序，提高决策效率。
加强部门间的沟通与协作，促进信息流通，减少管理中的隔阂和矛盾，有利于企业整体协调发展。
2. 加强内部控制制度执行企业管理层应加强对内部控制制度的监督和落实，确保制度执行到位。
建立起健全的内部监督机制，加强对员工的管理和考核，防止制度漏洞和风险隐患的产生。
3. 规范人员管理企业应加强人员管理，建立起科学的招聘、培训、激励机制，提高员工素质和能力。
【内控漏洞】内部控制常见的八大漏洞内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。
从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企业造成灾难性损失导致经营陷入困境。
本文作者结合众多内控失败案例和内控咨询工作的经验，归纳了我国企业内部控制常见的十大问题，希望管理人员引以为戒，有则改之，无则加勉。
一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。
不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。
货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。
国家自然科学基金委会计卞中从1995年到2003年的八年期间里，利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元。
卞中担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑。
2003年春节刚过，基金委财务局经费管理处刚来的一名大学生上班伊始便到定点银行拿对账单，以往这一工作由会计卞中负责。
一笔金额为2090万的支出引起了这名大学生注意，在其印象里他没有听说此项开支。
这个初入社会的大学生找到卞中刨根问底，这桩涉案金额超过2亿元的大案也因此浮出水面。
从对行业了解的情况看，80%以上的企业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象，究其原因，主要从工作方便角度出发，由于出纳经常跑银行，办理各种收付款，于是便“顺理成章”地领取银行对账单、编制余额调节表。
企业内部控制存在的漏洞及改进建议年的企业内部控制存在的漏洞及改进建议作为一个企业，要想在市场中获得更好的发展和越来越多的顾客信任，在建立一个可靠的企业内部控制系统上付出的努力是必不可少的。
然而，我们必须承认，在现实中，企业内部控制也存在着一些漏洞。
这些漏洞不仅会给企业带来损失，而且也会影响到企业在市场中的声誉。
因此，本文将讨论2023年企业内部控制存在的漏洞，并提出一些改进建议。
一、企业内部控制存在的漏洞1.信息安全漏洞信息安全是企业内部控制的一项重要内容，它与企业的命运紧密相连。
然而，由于技术的复杂性和人为因素的干扰，企业内部数据的安全性和可靠性往往得不到很好的保障。
企业员工对安全意识的缺失。
在现代科技的带领下，越来越多的企业开始引入互联网、云计算等高科技工具来提高生产效率和信息管理能力。
然而，这些高科技工具的使用也存在安全隐患。
企业员工对网络安全的认识不深入，容易被各种欺骗手段所骗，从而造成企业机密的泄露。
另外，企业内部信息系统的更新和维护等都需要专业技术支持，但是一些企业为了节省成本，往往仅仅依靠内部员工来进行。
由于技术专业性的缺乏会造成信息系统漏洞的存在，会被黑客所利用。
虚拟货币的资本误解。
今天，虚拟货币已经影响到了许多领域，比如金融、投资和消费等等。
然而，虚拟货币的风险也不容忽视，尤其在企业内部控制的安全环节方面。
由于虚拟货币的性质和操作流程很难被监管，因此，企业往往无法获得虚拟货币的真正实值，这也为企业的评价带来了很多的困难。
同时，虚拟货币的操作失误和市场波动也给企业带来了极大的不确定性和隐患，为企业的正常运营带来许多困难。
2.人员管理漏洞人员管理漏洞是企业内部控制中的另一项重要问题。
无论是管理制度还是培训等方面，都需要给以足够的重视，将其作为内部控制的重要组成部分来设计。
人员监督不严格。
无论是企业的高层管理人员还是基层员工，都应该被监督并督促履行职责。
然而，在许多企业中，由于管控监督力度不足，员工的操作存在疏漏或者不满足职业道德等情况，这就容易导致一些烂摊子的发生。
企业内部控制部常见十大漏洞这一点从众多的企业失败案例都得到了验证验证。
从我国的现实情况来看，企业内部控制普遍比较薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的新闻亦屡见不鲜，企业资产财产的新闻亦屡见不鲜资产和股东权利得不到应有保护，甚至给企造成灾难性损失导致经营陷入困境业造成灾难性损失导致经营陷入困境 2004年，中航油巨亏四川长虹对APEX公司20多亿元的坏账出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少内部制制救火式较制体内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查关键岗位无强制轮换或带薪休假制度过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由说一套，做一套，制度放空炮这个问题非常普遍且后果严重，但是很多单位没有意识到这一问题，或虽然意识到了却不以为然，低估了其可能造成的严重后果不相容职务分离是内部控制的一个基本原不相容职务分离是内部控制的个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用就是不相容职务分离原理的个典型运用从年的八年期间国家自然科学基1995-2003年的八年期间，国家自然科学基金委会计卞中利用掌管基础科学研究的专项资金下拨权采用谎称支票作废偷盖印鉴削金下拨权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和信汇凭证、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币两亿余元卞中担负着资金收付的出纳职能，同时所有的银行单据和银行对账单也都由他一手经办，使得他得以作案长达八年都没有引起过怀疑年春节刚过基金委财务局经费管理处刚来的 2003年春节刚过，基金委财务局经费管理处刚来的一名大学生上班伊始便到定点银行拿对账单，以往这一工作由会计卞中负责。
一笔金额为2090万的支出引起了这名大学生注意，在其印象里他没有听说此项开支。
这个初入社会的大学生找到卞中刨根问底这桩涉案金额超过底，这桩涉案金额超过2亿元的大案也因此浮出水面货币资是最容易出现舞弊的项资产货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为防范这种风险并不难，只要改由出纳以外的人来负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作即可领导“一只笔”，表明看起来似乎控制很严格，不容易出问题，事实上这种只笔控制反映了单位内部控出问题，事实上这种“一只笔”控制反映了单位内部控制方式的落后首先，事无巨细都由领导来审批，囿于时间和精力，领导最后可能疲于应付分不清主次“审批只笔”变成“签字只可能疲于应付，分不清主次，“审批一只笔”变成“签字一只笔”，控制流于形式其次，如果缺乏相关支撑信息，领导无法对收支合理性进行判断“只笔”就会失去控制作用例如经办人员申请购买某断，“一只笔”就会失去控制作用，例如经办人员申请购买某种设备，而领导没有该设备经济可行性、价格合理性的相关数据，审批就会演变成一种过场第会高度集权利第三，领导“一只笔”会造成高度集权，不利于对领导的制约和监督，可能导致腐败合理的内部控制应当按照重要性程度大小，适当分层授权，逐级审批企业业务资源完全掌握在业务员个人手中，对企业来说是件非常危险的事情现实对企业来说是一件非常危险的事情，现实中经常可以看到，不少企业的业务员一旦跳槽或离职，原有的客户和业务关系也被跳槽或离职原有的客户和业务关系也被随之带走，形成企业对业务人员过于依赖的局面更有甚者，有的企务员明地里使用单更有甚者，有的企业业务员明地里使用单位各项资源，暗地里为自己或亲友开拓业务、谋取私利，严重损害了企业利益立统一的客户档案和客户关系管理系统、同一笔业务有两人以上共同参与、适当进行工作轮换和加强财务对业两人以上共同参与适当进行工作轮换和加强财务对业务过程的控制等措施，将业务员手中的客户资源转化为企业资源，让客户认的是企业本身而不是认个人，这样企业资源让客户认的是企业本身而不是认个人这样企业的业务就不会依赖于某一两个人，从而保持持续稳定的发展2003年初，花旗银行台湾区总经理陈圣德率领二十多位主管集体跳槽，但在经历短暂的人事地震以后，花旗银行在短短两三个月内就基本恢复了业务正常开展，当年业绩并未受到大的影响，盈利反而创下历史新高，靠的就是花旗银行内部已经形成完整的制度和流程，用制度就是花旗银行内部已经形成完整的制度和流程用制度很多单位有这样一种现象，员工在某个岗位工作久了后变得驾轻就熟，经验老到，工作起来游刃有余，而后变得驾轻就熟经验老到工作起来游刃有余而一旦这个员工因有事调离或辞职，后面接替的人员则需要花很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方法需要花很长时间来熟悉情况重新摸索工作方法造成这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西，缺乏清晰的岗位说明和工作流程图执行的人往往凭缺乏清晰的岗位说明和工作流程图，执行的人往往凭自己的经验和别人“言传身教”来做事，岗位新手在开始阶段工作不知从何入手，通常需要很长段学习开始阶段工作不知从何入手通常需要很长一段学习和熟悉过程一套完整的企业制度应包括三部分：（1）文字描述的支撑制度文件（2）工作流程图或流程的文字描述；通过绘制清晰的工作流程图，可以让每个人都能一目了然地知道办事程序、涉及的部门、人员和规章制度而且能够将工作形成的好经验和规章制度，而且能够将工作形成的好经验固化下来，并且通过流程图能比较容易发现内部控制中的不足之处和风险点，从而有助内部控制中的不足之处和风险点从而有助于企业内部控制的持续改进）相关凭证表单文件的样式汇总（3）相关凭证、表单、文件的样式汇总制度体系缺系统性和完整性甚政出多门制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架救火式的制度往往只能防范已发生过的风“救火式”的制度往往只能防范已发生过的风险，而对未发生的风险则考虑不足这样的制度体系无论在内容上还是形式上都这样的制度体系无论在内容上还是形式上，都缺乏系统性和完整性，没有科学合理的分类，甚至不同制度之间存在矛盾或重叠的现象。
甚至不同制度之间存在矛盾或重叠的现象譬如某单位，仅是购买电脑一项：既可以通过信息科购买因为信息科负责整个单位既可以通过信息科购买，因为信息科负责整个单位的计算机软硬件系统；也可以通过行政办公室，因为电脑属于办公用品，而办公用品归口办公室管理；还可以通过负责管理固定资产的设备科购买，因为电脑是一种固定资产为此，企业应有一套规范的制度制定程序和形式规范，包括制度的编号、格式、分类、内容、式规范包括制度的编号格式分类内容审批程序、执行及其他应注意事项进行统一的规范化管理，并以书面形式予以约束规范化管理并以书面形式予以约束任何一个岗位，总会出现员工因急事、生病或出差等原因不能正常上班的情形，很多单位在制度都有考虑到员暂离岗作制度设计时都没有考虑到员工暂时离岗时工作由谁接替的问题实际操作中在遇到员工临时休假或出差时实际操作中，在遇到员工临时休假或出差时，便临时指派一位相关人员来兼任这种急时抱佛脚的做法，稍有不当，可能会给企业带来风险企业正常的工作安排中通常会将不相容职务由两个以上的人来担任，以便相互牵制，而临时指派某人兼任做法，的人来担任以便相互牵制而临时指派某人兼任做法可能会导致不相容职务由同一人担任。
例如支票印鉴平常一般都由两人分别保管，如果因其中一人临时有事而常般都由两人分别保管，如果因其中人临时有事而指派另一人暂时兼任，由一人掌握所有空白支票和印鉴的话，盗用支票的风险就会大大增加企业有必要明确规定一些重要岗位的工作交接制度，防止员工临时休假或出差时留下内部控制“真空”的现象企业在招聘过程中也非常强调应聘者的诚信，但较多注重于笔试或面试的考察“谁能知道在一份漂亮的简历背后又隐藏着什么？”，背景调查则能有效发现应聘者有无虚构个人信息、是背景调查则能有效发现应聘者有无虚构个人信息是否存在不诚信记录、在以前雇主处工作情况，从而能帮助企业甄别应聘者，防止将不合格人员招进来其实，背景调查本身并不需要复杂的技术，只需要向应聘者以前作过单位打几个电话或发封函件就能够应聘者以前工作过单位打几个电话或发封函件就能够了解一些非常有用的信息，实施成本也比较低曾经被称为北京市医疗系统头号女贪、案发前为北京肿瘤医院住院部主任的石巧玲，四年时间贪污挪用1000多万元检察官办案时发现，她自己在不同表格上填写的出生日期就有三个版本，而在填写工作简历时：在1979年5个版本简月石巧玲亲自填写的《工作人员履历表》中，前页写“售货员”，后页则写在“二商局工作”；售货员，后页则写在二商局工作；1995年12月25日填写的肿瘤医院《干部任免呈报表》中，石巧玲的工作简历又变成了“1967——1978年，北京商业局会计”。
对石巧玲来讲，严肃的履历表成了可随意局会计”对石巧玲来讲严肃的履历表成了可随意填写的“草纸”。
其实，这些问题通过对应聘者简历的认真审核和相应背景调查是不难发现的企业员工在某一岗位工作时间长了，会比较熟企员在某岗位作时间长了会较熟悉内部控制漏洞所在，实施舞弊的可能性更大。
现实中有不少挪用或贪污等舞弊现象都是在现实中，有不少挪用或贪污等舞弊现象都是在工作交接时被发现的。
通过强制轮换，或者带薪休假，在休假期间工作由别人暂时接替，由于员工离岗时的工作交接会受到他人监督，那么他实施并掩盖舞弊的机会将大大减少美国货币管理局要求全美的银行雇员每年休假一周，在雇员休假期间，安排其他接替人员做他的工作，就是为了防止员工长期在同一岗位工作可能产生舞弊对我国企业来说，对一些关键岗位，例如财务、对我国来说对关键岗位例如财务采购中的部分岗位，通过建立强制轮换和带薪休假制度既可以提升员的作能力同时休假制度，既可以提升员工的工作能力，同时是防范和发现舞弊的一项有效措施实施内部控制无疑需要成本，并且在一定程度上会影响到运行效率。
于是，一些单位管理人上会影响到运行效率于是些单位管理人员便常常以影响效率为由，反对内部控制措施的推行。
事实上，如果将各项职能都较给某一的推行事实上如果将各项职能都较给某一个部门或某一个人去执行，没有必要的授权批准和审核，在效率上可能会很高，但由此产生的风险也急剧上升因此，为了防止重大风险给企业带来灾难性损失，牺牲一定程度的效率是控制风险所必须付出的成本的成本现实中经常碰到的情形是，在企业推行新的内部控制制度，往往会涉及到原有利益格局的打破和调整，这时一些管理人员便表明上以影响效率为由来反对内部控制新举措推行，实际是由于个人或部门利益受到影响内部控制制度不完善带来的损失可能是关系到企业存率响发的快慢作亡问题，而效率则是影响企业发展的快慢，作为企业的领导者，不能过分强调成本因素而忽视内部控制制度的建设，应当合理权衡内部控制的成本和效率的关度的建设应当合理权衡内部控制的成本和效率的关系内部控制制度是否得到有效执行是个老生常谈的问题很多出问题的案例往往都不是因为制度缺乏规定，而恰恰是制度有明文规定却未能遵照执行定而恰恰是制度有明文规定却未能遵照执行理规章制度，是由国际“四大”之一的安永会计师事务所制定的，在风险管理委员会设置、风险控制流程等各方面制度都比较完备按照规定，公司的风险管理基本结构是从交易员，到风险管理委员会，到内审部，到首席执行官，再到董事会层层上报；每名交易员亏损20万美元时，要向风险管理委员会报告，亏损达万美元时向首席执行官汇报亏损万美元时37.5万美元时向首席执行官汇报，亏损50万美元时，必须斩仓。
