银行监管方式、监管技术以及并表监管基本原理

并表监管不仅是微观审慎监管工具，而且可以充当微观审慎监管与宏观审慎覆盖的桥梁，也是防范系统性风险的有效工具跨境银行的并表监管■李仁真并表监管是跨国银行持续性监管的一种基本方法，也是有效银行监管的一项巴塞尔原则。

它以母国监管为主导，以持续监管为手段，强调将银行或银行集团作为一个整体，对其资本、经营以及风险状况进行综合评估和全面监管。

20世纪80年代以来，跨境银行监管合作机制主要是以并表监管原则为核心而形成的。

美国次贷危机爆发之后，欧美众多的大型银行相继倒闭，国际银行体系陷入百年未遇的系统性危机。

危机凸显了强化银行体系监管的极端重要性，同时也催生了国际银行监管制度的重大变革。

在新的历史条件下，重新审视并表监管的内涵与特征，研究并表监管原则的作用及其实施面临的主要问题，准确把握国际银行监管政策环境的变化和发展趋势，对于规范和加强跨境银行的并表监管，促进监管信息的国际合作，以有效防范系统性风险，具有重要意义。

并表监管的涵义与特征并表监管作为一种银行监管方法，是相对于单一监管而言的，它强调对银行或银行集团在全球范围内面临的所有业务风险，无论其机构注册于何地，应从整体上予以综合识别、计量、监控和评估。

并表监管作为银行监管的一项基本原则，在巴塞尔文件和各国银行法规中都有相应的表述。

依中国银监会的定义，并表监管是指在单一法人监管的基础上，对银行集团的资本、财务以及风险进行全面和持续的监管，识别、计量、监控和评估集团的总体风险状况。

分析起来，并表监管具有如下基本特征：它是银行或银行集团的母国当局实施的监管。

并表监管不同于东道国对外资银行机构的监管，它的实施主体为母国监管当局。

所谓母国监管当局，通常是指银行或银行集团的成立地国的银行主管当局。

当一家银行或银行集团具有复杂的组织结构且其中有多重股权结构的情形下，“母国当局”可能包括多个，如银行集团的母国当局、为集团所拥有或控制的银行的母国当局、拥有最大持股的银行的母国当局等。

浅议银行业并表监管[摘要]随着银行业国际化的发展，并表监管成为对跨国银行进行有效监管的一种重要方法。

本文通过对国际银业并表监管立法和技术方面的总结分析，研究我国银行业并表监管的现状和存在问题，并结合我国监管实践提出完善我国并袁监管的建议。

[关键词]跨国银行；并表监管；巴塞尔协定在经济全球化、金融自由化的时代背景下，随着跨国银行业的迅猛发展和我国大型银行的深化改革，银行业的业务越来越纷繁复杂，各国金融市场之间的依赖性也不断增加。

跨国银行的某个分支机构出现大的危机，往往会波及整个银行集团。

因此对于风险的防范和监控显得十分重要。

并表监管作为一种对银行整体性监管逐渐体现出其重要性，并为越来越多的国家采纳和接受。

一、并表监管的概念和特征并表监管，亦称合并监管或综合监管，是相对于单一监管而言的一种银行业监管方式。

虽然它是国际银行业监管的一种重要方式，但迄今为止却没有正式的法律文件对其概念做出清晰的界定。

关于并表监管的表述多集中在巴塞尔委员会的相关文件和学者的论述中，虽然这些表述各有侧重，但却能从中窥见并表监管的本质。

即为了客观评价跨国银行或银行集团的经营状况和风险程度，母国监管当局应对其全部业务实施有效监控，将母行及其分支机构的资产负债表、损益表等重要报表和数据合并整理，从总体上予以综合考虑的监管方法。

并表监管具有以下几方面特征：第一，并表监管是一种母国监管。

并表监管是由跨国银行或银行集团的母国监管当局承担基本责任的监管制度。

由母国来承担并表监管主要责任的原因主要有如下两方面：第一，跨国银行或银行集团体系在母国发源，母国必须对由此产生的整个银行体系的安全稳健性负责；第二，跨国银行或银行集团的全球业务活动均围绕其母行的指令或安排进行，母行掌握了整个银行体系的最佳信息可获性，由母行所在地的母国监管当局承担主要责任，可以全盘掌握整个银行体系的经营动态，降低监管成本，提高监管效率。

第二，并表监管是一种汇总性监管，即以母行和其分支机构的资产负债表、损益表等重要报表合并为基础进行的监管。

商业银行并表管理及监管指引
商业银行并表指的是将银行旗下所有子公司的财务报表合并成一份总报表，以便更好地理解银行的经营状况和财务状况。

商业银行并表管理及监管指引是银监会发布的一项指导性法规，旨在规范商业银行并表的管理和监管，保障银行业的稳健运营。

该指引主要包括以下内容：
1.并表原则：指导商业银行按照实质性联系原则、控制关系原则和综合经营原则进行并表。

2.并表范围：规定商业银行应包括其所有直接或间接控制的子公司、联营企业和合营企业。

3.并表程序：明确商业银行在并表过程中应遵循会计准则，按照时间顺序、收支逐笔、月末日等推敲确定各项科目和核算项目的金额和余额。

4.并表披露：要求商业银行对并表财务报表进行适当的披露，包括会计估计和假设、重要会计政策、资产负债结构、经济利润等内容。

5.监管要求：银监会将加强对商业银行并表的监管，要求各银行健全内部控制机制，确保并表过程的质量和真实性。

通过这一指引，商业银行能够更好地管理和规范并表过程，为银行业的稳健发展提供有力保障。

银行业务的运作模式与监管银行作为金融机构的核心，扮演着储蓄、贷款、支付和风险管理等重要角色。

银行业务的运作模式与监管在维护金融体系稳定和促进经济增长方面至关重要。

本文将探讨银行业务的基本模式以及相关的监管机制。

一、银行业务的基本模式银行业务的基本模式可以分为存款业务、贷款业务和支付结算业务。

存款业务是银行最重要的一项业务。

银行吸收公众储蓄资金，为存款人提供存款保管、取款、转账、结息等服务。

通过存款业务，银行为经济发展注入了巨大的资金，促进了社会稳定。

贷款业务是银行的核心业务之一。

银行通过向个人、企业等提供贷款，满足其对资金的需求。

贷款业务分为消费贷款、商业贷款、房地产贷款等多个细分领域。

通过贷款业务，银行将存款转化为贷款，推动经济活动，促进投资和消费的增长。

支付结算业务是银行与银行之间、银行与客户之间的资金转移和清算。

支付结算业务包括电子银行、手机支付、信用卡、跨境支付等多种形式。

这些业务大大方便了人们的交易，提高了支付效率，并促进了经济的发展。

二、银行业务监管机制为了确保银行业务的安全稳定进行，各国都建立了相应的银行业务监管机制。

银行业务监管机制的核心目标是保护存款人和维护金融体系的稳定。

首先是宏观监管，包括央行和金融监管机构的角色。

央行负责货币政策和整体经济调控，可以通过调整利率、存款准备金率等手段影响银行业务的发展。

金融监管机构负责制定和执行银行法规和规章，监督银行业务的合规性。

其次是微观监管，主要负责对单个银行的监管。

微观监管包括资本充足率要求、流动性要求、风险管理要求等。

通过对银行的监管，可以确保其经营风险可控，防止银行业务带来的系统性风险。

此外，还有反洗钱和反恐怖融资监管，旨在防范银行业务被用于非法目的。

通过反洗钱和反恐怖融资监管，银行可以识别可疑交易并采取相应措施，防止银行成为犯罪活动的帮凶。

三、银行业务的发展趋势与挑战随着科技的不断进步和金融创新的推进，银行业务也面临着新的发展趋势和挑战。

全面风险管理及监管《有效银行业监管核心原则》的原则7规定银行1建立的全面风险管理体系要与其业务规模、性质、复杂程度、风险状况，以及市场变化相适应，能识别、评价、监测、控制和缓释各项实质性风险，并能根据风险状况评估总体的资本充足程度。

监管当局必须明确要求并能够通过监管手段确认银行建立了全面风险管理体系。

对银行全面风险管理体系的监管标准主要包括：制定了适当的风险管理战略、政策、程序和限额；董事会和高管层充分理解并确保上述风险管理战略、政策、程序和限额得到有效落实；具有与风险挂钩的资本评估和资本规划；具有完备的风险管理信息系统和报告体系；负责风险评估、监测、控制和缓释的职能与承担风险的职能分离；定期进行严格并具有前瞻性的压力测试等。

FSAP评估团在评估报告中指出，银监会重视银行风险管理的监管理念和战略是正确的。

银监会出台的风险管理指引总体质量较高，并与国际标准保持一致。

在此基础上，银监会有效运用各类监管手段与方法，对于推动商业银行完善公司治理，提升风险管理水平发挥了主要作用。

过去几年，中国银行业在风险管理方面进步很快，令人瞩目。

但是，评估团也指出，虽然银监会的风险管理指引总体而言比较完善，但有相当部分（尤其对于出台时间不长的部分风险管理指引）尚未由银行实施到位，一些银行在单个类别的风险管理中还有很大的改进空间。

而全面风险管理比单个类别的风险管理要求更高，需要银行建立基于整个机构（enterprise-wide）的一体化（integrated）的风险管理体系，该体系不但能涵盖各类风险，贯穿风险战略制定、监控、管理与压力测试等各个重要环节，并且在各个环节能将各类风险之间的相互作用考虑在内。

从这个意义上说，中国银行业的全面风险管理体系还处在发展过程中。

评估团在评估报告中主要指出了中国银行业全面风险管理体系存在的不足，以及银行业监管需改进的相关领域。

一、银行全面风险管理体系的不足1文中所称银行，均包括银行集团。

并表监管的名词解释并表监管是指对于实体之间存在控制关系的企业集团，通过合并财务报表和资产负债表，对其进行监管和审计的一种管理方法。

在并表监管中，控制企业必须依法履行监管责任，确保财务报表信息的真实、准确与完整。

1. 并表监管的背景与意义企业股权结构日益复杂化，企业的经营范围与规模不断扩大，使得金融市场中的企业集团现象愈加普遍。

在这种背景下，为了保护投资者的权益、维护金融市场的稳定和健康发展，需要对企业集团进行有效的监管。

并表监管的出现填补了传统监管方法的空白，为以后金融监管提供了宝贵的经验。

2. 并表监管的概念与流程并表监管是以控股公司为核心，通过合并子公司的财务信息，形成母子公司整体财务报表的监管机制。

监管的过程包括整合子公司的财务报表、核对财务数据的真实性，确保财务信息的准确与完整性，以及对并表报表的审计与评估。

3. 并表监管的好处与局限性并表监管的好处在于统一了企业集团的财务信息，提高了透明度和可比性，方便投资者了解企业经营状况。

同时，它还可以帮助识别风险，提前预警并防范潜在风险的发生。

然而，并表监管也存在一些局限性，例如监管机制可能受到利益相关方的操纵风险，不同国家和地区的监管标准可能存在差异，以及合并财务报表的制作和审计过程可能存在一定的困难和复杂性。

4. 并表监管的国际经验在国际上，不同国家和地区对于并表监管都有着各自的经验和实践。

例如，美国的Sarbanes-Oxley法案在并表监管中起到了重要的作用，强调了内部控制和管理的重要性。

英国的金融报告理事会则负责制定财务报表的审计准则，确保并表监管的质量和标准。

中国也在不断完善并表监管的法律法规和制度，提高监管的效力和透明度。

5. 并表监管的未来发展趋势随着全球经济的发展与融合，企业集团规模越来越大，国际间的合作与交流也更加频繁。

在这种背景下，并表监管将更加重要。

未来，需要加强跨国合作，推动并表监管的国际化与标准化，完善监管的制度与机制。

银行业监管的基本方法银行业监管是金融监管的重要组成部分，其基本方法主要包括以下几个方面：1.资本充足率监管资本充足率监管是银行业监管的核心内容之一。

它要求银行根据其业务规模和风险状况持有足够的资本，以应对可能出现的风险和损失。

资本充足率监管旨在确保银行具有足够的资本水平，以保护存款人和投资者的利益，并维护金融体系的稳定。

2.风险管理监管风险管理监管是银行业监管的重要环节。

它通过对银行风险管理体系的监督和评估，促进银行加强风险管理，确保银行能够及时识别、计量、监测和控制风险，避免出现重大损失。

风险管理监管的方法包括对银行风险管理制度的审查、对风险状况的评估和监控等。

3.业务合规性监管业务合规性监管是银行业监管的基础。

它确保银行在开展业务时遵守相关法律法规、监管要求和行业标准。

业务合规性监管的方法包括对银行各项业务的审查、对合规制度的监督和检查等。

4.透明度和信息披露监管透明度和信息披露监管是银行业监管的重要手段之一。

它要求银行公开披露其经营状况、风险状况和财务信息，提高信息的透明度和公正性，以便存款人和投资者了解银行的经营情况，做出明智的投资决策。

透明度和信息披露监管的方法包括对银行信息披露内容的审查、对信息质量的监督等。

5.现场和非现场检查现场和非现场检查是银行业监管的重要手段。

现场检查是指监管机构派员到银行进行检查，以便直观地了解银行的业务状况和风险情况。

非现场检查则是指监管机构通过对银行提交的报表、数据进行审查和分析，评估银行的业务风险和财务状况。

这两种方法相互补充，以确保银行遵守相关法规和风险管理要求。

6.跨境监管合作随着全球化的不断发展，跨境金融交易日益频繁，因此跨境监管合作变得越来越重要。

不同国家之间的监管机构需要相互协调，加强信息共享和协作，以确保跨国银行在各国均遵守相应的监管要求，保护存款人和投资者的利益。

7.行业自律机制行业自律机制是指银行业协会等行业组织通过制定行业规范、促进行业发展、维护行业形象等方式，实现自我管理和自我约束。

金融市场银行业务监管近年来，随着金融市场的快速发展，银行业务监管变得越发重要。

金融市场的稳定和健康发展，需要有效的银行业务监管措施来保障。

本文将从监管目标、监管主体、监管原则和监管方法等方面对金融市场银行业务监管进行探讨，旨在深入了解银行业务监管的重要性和实施方法。

一、监管目标金融市场银行业务监管的首要目标是保护金融市场的稳定。

银行作为金融市场的核心组成部分，如果其业务出现问题或风险扩大，将对整个金融市场产生严重的波及效应。

因此，监管部门需要确保银行业务的健康运行，以维护金融市场的稳定和信心。

其次，银行业务监管的目标是保护银行的合法权益。

监管部门需要确保银行在从事各项业务过程中的合法权益受到充分保护，减少不必要的风险和损失。

通过有效的监管措施，可以促进银行业务的规范运营，降低违规和失信行为的发生。

二、监管主体金融市场银行业务监管的主体通常是由政府相关机构和金融监管机构组成。

政府相关机构负责制定和修订银行业务监管的法律法规，提供政策指导和整体的监管框架。

金融监管机构则负责执行监管职责，包括对银行的监督检查、风险评估等工作。

此外，银行自身也应当承担监管责任。

银行必须建立健全的内部管理体系，通过完善的风险控制措施和合规流程，自觉遵守相关法律法规和监管规定。

同时，银行还应积极配合监管部门的工作，提供真实、准确、完整的经营数据和信息，帮助监管部门更好地了解和评估银行业务的风险状况。

三、监管原则金融市场银行业务监管应当遵循以下原则：1. 公平公正原则：监管部门在执行监管职责时，应当坚持公平公正原则，对所有银行机构一视同仁，确保监管工作的公正性和透明度。

2. 风险导向原则：监管部门要以风险为导向，重点关注银行业务存在的潜在风险，制定相应的监管措施和防范措施，降低金融风险发生的可能性和影响。

3. 客户保护原则：监管部门要加强对银行对外服务的监管，确保客户的合法权益得到保护。

银行应加强风险提示和投资者教育，提高客户风险意识和自我保护意识。