加强财务管理提升资金使用效率

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加强事业单位财务管理，提升财政资金使用效益

作者：刘颖

来源：《财会学习》2016年第06期

摘要：世界各国都十分关注财政资金的管理与使用情况。财政资金是一个国家为实现职能的需要，根据国家权力进行分配部分社会产品的一种货币形式，主要是体现出国家通过无偿方式向纳税人收取的货币资金，是国家开展各项工作活动的财力保障。由于我国事业单位财务管理中存在着诸多的问题，在财政资金的使用过程中还存在一些问题，例如：被占用、贪污、挪用等问题频出。本文将以事业单位财务管理为研究的视角，对提升财政资金的使用效率提出建议。

关键词：事业单位；财务管理；财政资金；使用效率；提升

一、引言

改革开放三十多年以来，我国经济得到了持续稳定的发展，我国的财政制度也随之发生了新的改革与变化。目前，我国已经基本建立了能够与市场经济相适应的财政体系，并将公共财政作为我国财政改革的目标。上世纪90年底末开始，我国逐渐对一些财政支出制度进行了改革，例如：收支两条线、部门预算、国库集中支付、政府采购等。随着这几年我国财政改革力度的加深，财政在为我国经济发展做出巨大贡献的同时，也为我国政府应对各种社会突发事件提供了有力的财政保障。但是，在实际工作中，由于我国事业单位的财务管理问题频出、管理水平不高、在财政支出的使用过程中存在大量财政资金被占用、贪污、挪用，拨付不透明，信息反馈迟缓等问题，甚至出现了一些违反财经政策与法律法规的大案件。目前，在很多事业单位中财政支出的效率低下已经成为不争的事实，例如：有的事业单位只注重对财政资金的取得，忽视了对此财政资金使用绩效的提升，为国家造成了巨大的财政资金损失和严重的浪费现象。那么，就目前的状况，我国事业单位如何加强财务管理，提升财务管理水平？如何有效规避财政资金浪费严重的问题？如何加强对财政资金的有力监督？如何不断提升财政资金的使用绩效？如何为政府提升施政提供有力的资金保证？这些已经成为摆在事业单位面前的一项重要任务和工作。

完善资金管理提升资金使用效率

作者：康元萍

来源：《中国乡镇企业会计》 2015年第11期

康元萍

摘要：2015 年，国家烟草局提出“对多元化企业的投资要讲回报”，正式将多元化企业纳入业绩考核范围；5 月，卷烟“提税顺价”后，卷烟零售市场受到严重影响，海晟公司经营业绩不断下滑。面对复杂的内外部环境，如何提高资金使用效率，进一步增强企业的盈利能力显得更加有意义。

关键词：资金利用；效率；降本增效

2013 年，烟草公司全行业全资和控股的多元化企业的投资额达744 亿元，而收益率仅仅只有4.99%，低于一年期的银行贷款利率。2015 年，国家局提出“对多元化企业的投资要讲回报”，省局、市局将着手制定多元化企业的考核办法，加强对多元化企业的盈利能力考核；2015 年5 月卷烟“提税顺价”后，零售市场销售形势不容乐观，5-7 月，海晟公司销售收入同比下降34.5%。面对投资方与市场环境变化的双重压力，如何加强企业的资金管理，提高资金的使用效率，为企业的盈利增添动力成为摆在财务人员面前的一项重大的课题。

一、资金管理过程中面临的问题

2005 年4 月海晟公司成立，历经十年的发展，目前海晟公司共拥有16 家零售店，主营卷烟、茶叶、酒、蜂蜜等产品的零售业务。2014 年度公司实现销售额1.06 亿元，利润747 万元；2005 年至2014 年之间，年均银行存款大约为1500 万元左右。随着公司规模的不断发展壮大，公司在资金管理方面的一些问题逐渐暴露出来。

（一）资金投资理财管理方面

1.资金理财的政策不明朗。对于企业能否进行七天存款、购买国债等无风险投资理财活动没有明确的政策支持。

2.管理者投资理财意愿不强。由于集团公司对于基层企业能否进行自由理财管理保持暧昧态度，公司管理者出于谨慎性考虑，宁愿资金闲置也不愿冒风险进行理财投资，跨越所谓模糊的经营管理“红线”；同时企业投资理财所能带来的收益占企业的盈利水平比重太轻，未能引起管理者的重视。

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加强资金预算管理，提高资金使用效率

作者：程应杰

来源：《现代经济信息》2015年第11期

摘要：随着市场经济的快速发展及现代企业制度的建立，我国企业已经开始重视预算管理在降低企业资金使用成本，提高资金使用效率方面的作用。但在预算管理实际工作中，部分企业存在着预算编制不科学、预算管理人员业务能力较低的现象。本文通过对目前我国企业资金预算管理中存在的问题进行分析的基础上，提出加强资金预算管理的若干措施。

关键词：资金预算管理；意义；问题；途径

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）011-000-01

一、目前我国企业资金预算管理中普遍存在的问题

（一）预算管理落实不到位

一是企业领导重视不够。目前我国大部分企业领导将时间、精力全部放在提高产品销售量与降低产品成本方面，完全忽视资金预算管理对于节约企业资金成本、提高资金使用效率方面发挥的作用，未树立起科学的资金预算管理观，未能给予预算编制部门在经费、人力、配合方面的支持，导致预算管理部门工作得不到应有的保障及其他部门的配合。二是领导带头破坏预算管理制度。个别企业在预算执行中，已经明确各项费用支出的具体标准，但由于企业领导的干预，财务审核部门只能被迫超预算支出费用，造成企业资金的极大浪费及支出的随意性，同时，使企业制定的资金预算标准形同虚设，逐渐丧失预算管理的权威性。三是是各部门及员工配合不够。各部门及员工由于对预算管理的漠视，在实际编制预算与执行过程中，未能给予预算编制提供及时、准确的基础数据，未能严格按照企业制定的预算标准进行成本、费用支出，造成企业制定的预算管理制度无法真正发挥其在控制企业成本、提高资金使用效率方面的作用。

（二）预算编制不科学

一是预算编制数据方面。部分企业预算编制数据主要来自各个生产经营部门，财务部门在编制预算过程中，只对数据进行简单的汇总，未能对数据进行科学的分析、归类，未能对历史数据进行有效的预测，编制的预算指标缺少科学性与可执行性。二是预算编制方法方面。目前我国绝大部分企业在编制资金预算时采用滚动预算方法，当年预算指标为上年预算基础上增加或减少固定的百分比，预算编制方法缺少预测性、前瞻性，零基预算方法未得到有效的采用与推广。三是预算编制范围方面。企业在编制预算时，简单地将经营预算与资金预算进行结合，龙源期刊网

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加强企业资金管理提高资金使用效率

作者：赵毓岚

来源：《市场观察》2019年第06期

摘要：资金是保证企业正常运营的前提，对企业的生存和发展至关重要。加强资金管理是企业的一项重点工作。随着经济的快速发展，国内企业的资金流动更加频繁，虽然企业加强了对资金的管理，但是大部分企业仍然存在资金使用效率和效益不高的情形。本文对企业资金管理的现状加以分析，发现企业在资金管理上存在资金管理制度不完善、资金管理人员专业水平不高、筹资方式单一、资金周转率不高、信息化管理落后等问题。企业应该加强资金管理，从健全资金管理制度、提高资金管理人员专业水平、加强筹资管理、提高资金周转率、提高资金管理信息化水平等多方面着手，促进企业资金使用效率和效益的提升。

关键词：资金管理;资金周转;筹资

资金管理是对企业一系列资金流活动进行管理的过程，具体包括现金流管理、资本运营、筹资管理、投资管理等。面对不断变化的经济环境，企业间竞争加剧，竞争是多方面的，其中包括管理模式的竞争。有效的资金管理能够改善企业整体管理模式，提升企业竞争力。目前企业在资金管理上还存在一些问题，这些问题导致企业无法发挥资金的最佳用途，企业应该重视资金管理上存在的问题，提高资金管理水平和能力。

一、资金管理的重要性

资金管理在企业的生产运营过程中扮演着重要的角色，贯穿企业经营的始终。随着经济全球化进程的不断加快，企业对于资金的需求越来越强烈，对任何一个企业来说，资金在企业整个存续期间都扮演着非常重要的角色，关系着企业的生死存亡。市场经济体制不断深入，企业间的竞争加剧，为了提高企业竞争力，不少企业加大生产和对外投资，扩大企业规模，这就需要大量的资金支持。如果一味的投放资金，却忽略对资金科学合理的使用，这必然会造成资金的投入和产出严重失调，企业将会面临资金链断流、投资失败甚至破产的风险。从另一方面来说，资金闲置也是一种不合理使用资金的行为。闲置资金是对资源的严重浪费，忽视了资金的时间价值，无法实现资金的保值和增值。因此，对资金有效的管理至关重要，不仅能改善企业的内部运营环境，还能帮助企业规避市场上存在的一系列风险，规避企业在发展过程中的资金危机，提高企业在资金使用上的科学合理性。