审计风险及其防范论文范文

审计风险成因防范论文[[ 任期经济责任审计是指审计机关依法对XX政机关、RM 团体、事业单位的XX政领导干部或企业领导人员任职期所负责单位财政、财务收支活动的真实、合法和效益，以及XX政领导干部或企业领导人员履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况进行监督、签证和评价的活动。

任期经济责任审计是我们XX 和政府为了加强干部治理和监督、正确评价领导干部任期经济责任、促进XX风廉政建设、保障国有资产保值增值而实行的一种对领导干部的监督治理制度。

近几年来，经济责任审计取得很大成果，积存了不少的有益经验，但是，由于我国正处于经济转轨时期，法律法规还不健全，经济责任审计时间不长，各种评价体系还未建立，加之审计人员知识和能力有一定局限性，因此必定会增加经济责任审计的风险。

何谓经济责任审计风险？经济责任审计风险是审计机关及其审计人员在履行经济责任审计监督法定职责的过程中，因对特定审计事项发表不恰当审计意见和评价意见而承担责任或损失的可能性。

例如，被审单位财政、财务收支不符合真实性、合法性、效益性的特征，审计人员却认为具有真实性、合法性、效益性，出具了肯定性意见；或者被审单位的财政、财务收支基本具备真实性、合法性、效益性，审计人员却认为不符合，从而表达了否定性意见。

实际上，前一种情况发生的次数要比后一种情况发生的次数要多。

当我们说经济责任审计风险加大了，是指审计机关和审计人员发表不恰当审计意见的可能性大了。

相反，如果说审计风险降低了，是指审计机关和审计人员发表不恰当审计意见的可能性减少了。

但是，我们无论如何不能说审计风险没有，或者说完全被消除了。

因为经济责任审计风险，即发表不恰当审计意见和评价意见的可能性永远存在，它是一种客观存在，时刻埋伏在具体的业务事项之中。

经济责任审计风险成因分成两大类，一是环境因素，二是自身因素。

一、环境因素从经济因素分析，当审计授权或托付人对被审计人的操纵越来越弱时，审计风险就越来越大。

《我国会计师事务所审计风险的防范与控制》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，会计师事务所的审计工作在保障资本市场健康运行、维护投资者利益、促进企业规范运营等方面发挥着越来越重要的作用。

然而，审计工作中存在的风险也不容忽视。

审计风险不仅可能影响会计师事务所的声誉，还可能对相关方造成重大损失。

因此，防范与控制我国会计师事务所的审计风险已成为一项迫切的任务。

二、审计风险概述审计风险是指在审计过程中，由于各种不确定因素的存在，导致审计结果与客观事实存在偏差，从而给相关方带来损失的可能性。

这些风险主要包括：财务报表的错误或舞弊、审计对象的经营风险、审计人员的专业能力和道德风险等。

三、审计风险的防范措施1. 提高审计人员的专业素质和道德水平：加强审计人员的专业培训，提高其专业能力和道德素质。

同时，建立完善的考核和激励机制，鼓励审计人员积极学习和提高自身能力。

2. 完善内部控制制度：会计师事务所应建立完善的内部控制制度，包括审计流程、质量控制、风险管理等方面，确保审计工作的规范性和准确性。

3. 强化风险意识：加强审计人员的风险意识教育，使其充分认识到审计风险的重要性和危害性，从而在审计过程中保持高度警惕。

4. 实施风险导向审计：以风险为导向，对被审计单位的财务报表进行全面、细致的审查，及时发现和纠正潜在的错误和舞弊。

四、审计风险的控制方法1. 严格遵循审计准则：审计人员应严格遵循审计准则和规范，确保审计工作的规范性和准确性。

2. 建立风险评估机制：对被审计单位的经营环境和财务报表进行全面、系统的风险评估，及时发现和解决潜在的风险点。

3. 加强与被审计单位的沟通：与被审计单位保持良好的沟通，了解其经营状况、财务状况和风险管理情况，有助于发现潜在的风险点并采取相应的控制措施。

4. 实施持续监控和跟踪：对已发现的风险点进行持续监控和跟踪，确保其得到有效控制和解决。

五、案例分析以某会计师事务所为例，该所在进行审计工作时，采取了上述防范与控制措施。

浅谈审计风险及其防范一、本文概述随着企业规模的扩大和市场经济的发展，审计在维护经济秩序、保障投资者利益、促进企业发展等方面发挥着越来越重要的作用。

然而，审计过程中存在的风险也不容忽视。

审计风险是指由于审计人员在审计过程中受到各种主客观因素的影响，导致审计结论偏离实际情况，从而给审计委托人、被审计单位以及其他利益相关方带来损失的可能性。

本文旨在浅谈审计风险及其防范，通过分析审计风险的形成原因、类型和表现形式，探讨有效的风险防范措施，以提高审计质量，保障经济健康运行。

本文首先将对审计风险的概念进行界定，明确审计风险的内涵和外延。

分析审计风险的形成原因，包括审计人员素质、审计方法和技术、被审计单位内部控制等多个方面。

在此基础上，探讨审计风险的类型和表现形式，如财务报表重大错报风险、审计程序执行风险等。

接着，文章将重点讨论审计风险防范的策略和方法，包括提高审计人员素质、完善审计程序和技术、强化被审计单位内部控制等。

结合具体案例，分析审计风险防范措施在实际操作中的应用和效果，以期为审计实践提供有益的参考和借鉴。

二、审计风险的主要类型审计风险是指审计人员在执行审计工作时，由于各种原因导致审计报告未能真实、公正地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量，从而给审计机构和审计委托人带来损失的可能性。

审计风险是多种多样的，下面我们将详细探讨几种主要的审计风险类型。

固有风险：固有风险是指由于被审计单位内部控制不完善或存在缺陷，以及经营环境的不稳定性等因素，导致财务报表存在重大错报的可能性。

这种风险是客观存在的，与被审计单位的管理水平、人员素质、业务性质等因素密切相关。

控制风险：控制风险是指被审计单位内部控制制度未能有效防止或发现并纠正财务报表重大错报的可能性。

如果内部控制存在缺陷，即使财务报表存在重大错报，也可能无法被及时发现和纠正，从而增加了审计风险。

检查风险：检查风险是指审计人员在执行审计程序时，由于抽样方法不当、审计程序不足或审计人员能力不足等原因，未能发现财务报表重大错报的可能性。

审计风险防范论文审计风险防范论文审计工作在进行的过程中，产生风险的情况较多，在社会不断发展进步的背景下不断恶化。

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篇一：论审计风险及其防范事实证明，审计产生的风险可以通过各种手段对其进行控制。

会计公司发展需要依靠对审计工作质量的提高实现。

其实，在审计开展时，工作中的每一个环节都存在不确定的影响因素，导致风险难以避免。

针对这种情况展开研究，对审计工作起到较为重要的促进作用。

一、我国当前审计风险防范的现状所谓的审计风险，简单明了的解释就是指：审计人员发现了单位财务报表存在重大错报或者漏报，但是审计人员审计后却发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险在现实生活中是无论如何也不会降至为零，全面提高审计人员的风险意识，对于审计行业的发展以及社会主义经济市场可持续性运行都是有着十分重要的影响。

1.企业内部审计控制制度存在缺陷。

企业的内部控制对于企业财务风险的防范具有重要的意义。

当内部控制失灵，其正常作用便难以发挥，导致经济活动中容易出现各种难以避免的偏差。

有些企业人员会利用这些漏洞进行作弊，导致风险随之产生。

因此，一套较为严谨的内部控制制度对企业来说具有重要的现实意义。

基于此，企业内部控制的每一个环节都需要具备科学严谨的特点，否则就会在其对工作发生作用时出现较为严重的差错。

这种情况出现时，审计人员展开审计工作，在对内部控制制度进行参照的过程中难以发现问题所在，使得作弊行为难以得到揭露。

2.审计人员与客户沟通不足。

审计人员在开展审计工作之前，应该和委托单位进行良好的沟通。

这个过程中，应该针对审计工作的内容交换意见，了解委托单位的财务信息。

还可以对单位内部人员展开调查，了解具体信息，对信息进行整理，如此方式可以达到从整体上掌握单位信息的目的，为审计工作展开作好铺垫。

针对审计工作中可能出现的困难要及时告知客户，使客户能够为审计人员提供必要的帮助。

从现实角度讲，审计人员受到人身伤害的情况屡见不鲜，有些甚至造成较为严重的后果。

《我国会计师事务所审计风险的防范与控制》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，会计师事务所的审计工作在保障资本市场健康运行、维护投资者利益等方面发挥着重要作用。

然而，审计工作过程中存在的风险也不容忽视。

本文将探讨我国会计师事务所在审计过程中可能遇到的风险，并提出相应的防范与控制措施。

二、审计风险概述审计风险是指会计师事务所在进行审计工作时，因各种原因导致审计结果失真或产生误差，从而给事务所、客户以及投资者带来损失的可能性。

审计风险主要来源于客户风险、事务所自身风险和外部环境风险。

客户风险主要包括客户财务报表的真实性、合法性等方面的问题；事务所自身风险主要来自于审计人员素质、审计程序执行等方面；外部环境风险则包括经济环境、法律法规变化等。

三、审计风险的防范1. 提高审计人员素质：加强审计人员的专业培训，提高其业务水平和职业道德素养。

同时，事务所应定期对审计人员进行考核，确保其具备从事审计工作的资格和能力。

2. 完善审计程序：建立健全的审计程序和规范，确保审计工作的科学性和规范性。

在执行审计程序时，应严格按照规范操作，确保审计结果的准确性。

3. 加强客户风险管理：在接受客户委托前，事务所应对客户进行充分了解，评估客户的财务报表真实性和合法性。

对于高风险客户，应采取更加严格的审计程序和措施。

4. 引入信息技术：利用信息技术手段，提高审计工作的效率和准确性。

例如，采用大数据分析和人工智能技术，对财务报表进行自动分析和比对，及时发现异常情况。

四、审计风险的控制1. 强化内部控制：事务所应建立完善的内部控制体系，包括审计流程、质量控制、风险管理等方面。

通过内部控制体系的有效执行，降低因人为因素导致的审计风险。

2. 实施独立复核：设立独立的复核部门或人员，对已完成的审计工作进行复核和审查。

通过独立复核，及时发现和纠正可能存在的错误和遗漏。

3. 定期检查与评估：事务所应定期对审计工作进行检查和评估，了解审计工作的执行情况和存在的问题。

国家审计风险成因与防范措施论文摘要：凡是审计就有风险，国家审计也是客观存在，由于国家审计在我国政府治理结构、经济中的重要地位，决定其所面临的审计风险不同于社会审计风险，它所遭受的损失和后果不仅会对审计机关的权威和形象造成破坏和威胁，势必会影响政府的信誉，降低政府实施经济监督的威信。

国家审计风险的成因是多方面的、复杂的，充分发挥审计活动全过程体系形成组织合力的作用，国家审计风险的危害产生形式也是多种多样的。

于是，如何防范国家审计的风险管理是目前国家审计机关和审计人员关注的重要课题。

关键词：国家审计风险；控制方法；内部一、国家审计风险的主要特征（一）客观性审计从开始到最后结束的过程中，我们应采取一切必要措施，完善审计监督和约束机制，开展审计创新方法，提高审计质量，避免和减少可能发生的损失，审计风险虽然可以控制，但不可能完全消除，风险本身依然客观存在。

（二）潜在性国家审计机关及其审计人员责任的存在是形成审计风险的一个基本因素，就算国家审计机关及其审计人员出现了不切实际客观事实的行径，没有造成什么严重后果，也不必承担相应的审计责任，那么这种风险还只是在表面显现，并没转化成实质性的风险。

所以，审计风险也只是一种可能性风险，它存在一个潜在的过程。

（三）多重性审计风险的最终影响，损失的范围不仅影响审计机关，同时，还会使某级政府蒙受了重大的损失，不仅关联到经济领域，在政治领域也有重要体现。

（四）不可计量性审计风险作为一种客观存在，要在实践中却很难有数学公式精确计量，需要综合性地考虑各种因素，通常这些因素指标就不能确切地形成量化，审计风险量化也不是十分确切。

二、国家审计风险的成因（一）审计法律环境方面成因履行法律赋予的审计监督权利的前提下，应承担的相应责任也予以明确。

在已出台的《审计法》、《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《行政许可法》、《国家赔偿法》及《刑法》等有关法律中，明文条例规定国家审计机关和审计人员依法全面履行职责，如果审计人员在审计过程中出现失误或者因为违约、欺诈等原因，给被审计单位的合法权益造成严重后果的，就容易引起行政复议的几率，自然成为被申请人，产生审计风险。

企业内部审计风险及其防范策略论文摘要:现阶段，随着社会信息技术的不断发展，我国所有的组织机构都在不同程度上存在一定的风险环境。

这种环境的不断扩展给我过企业内部审计管理与发展带来很大的影响，与此同时，我国企业的决策者对内部审计风险的管理有了不同的要求。

本文正是对我国企业内部审计风险的现状进行分析，并总结归纳出适合的防范措施。

关键词:内部审计；审计风险；防范措施当下，我国企业的管理环境日益复杂，尤其是企业风险越来越多。

为了提高企业的内部管理工作，早日实现企业的目标，我国各企业在风险管理时对内部审计的工作越来越关注。

我国企业内部审计工作既是企业自身所建立的独立评价制度，又是对企业的所有经济项目考察与评价的工作，对企业在今后的管理中有非常重要的作用。

一、企业内部审计风险的因素(一)客观因素我国企业内部审计风险的客观因素之一是，由于我国企业内部的审计工作的内容是相对独立的，因此在审计工作的实施中存在很多问题。

我国企业内部审计风险的客观因素之二是，会计工作与审计工作存在时滞性差异，会计在进行信息记录时的用时要多于经济业务的处理，少数的审计内容又是在事后审计的，二审计工作的用时又多于会计在进行记录信息时所用的时间，这样就使会计工作与审计工作在一定程度上出现时滞性差异，进而企业内部的审计也就存在一定的风险。

我国企业内部审计风险的客观因素之三是企业内部审计工作存在特殊性，我国企业内部的审计部门属于企业中的职能部门，目的都是为了实现企业的管理目标，因此，企业内部的审计部门无法自主选择工作，这就是企业内部审计的特殊性。

(二)主观因素我国企业内部审计风险的主观因素之一是企业内部的审计技术和手段在一定程度上具有局限性。

抽样审计造成的误差概率、审计技术的手段存在缺陷、主观分析样本的规模与范围、以及样本的表现特点总结出的总体特点，并对此现象对审计工作的内容做了相应的改进，因此，无论是主观的抽样还是客观的抽样在形式上都具有局限性，进而能够使内在的企业审计风险暴露出来。

审计风险防范论文审计风险防范论文随着经济的快速发展，全球化和市场化的发展也使各种金融交易与业务发展呈现出多样化的趋势，同时也暴露出来的是诸如舞弊、欺诈等风险的增加。

因此，对于审计师来说，风险防范已经成为了必要的一环，在审计工作中应该加强对风险的识别及防范，保证审计的真实合法性，避免出现经济损失和财务失误等巨大的风险所产生的不良后果。

本文将会重点介绍如何进行审计风险防范以及在日常工作中如何有效地进行防范措施。

1. 审计风险防范的必要性风险防范是指对可能产生的风险进行预警和防范，是保证审计质量的一个基础环节。

审计工作中，存在着各种各样的风险，例如未被发现的舞弊、数据造假、资产盗卖等。

如果审计工作中不加强风险的防范，容易导致审计结果失真，甚至会对企业、公司、国家等产生巨大的经济损失。

2. 审计风险防范措施2.1审计前风险策略在进行审计之前，应当制定完善的审计计划，制定针对性的审计策略和方案，如确定审计重点、评估风险等。

根据企业性质、骨干职员情况、经营环境和其他特殊情况，对风险逐一进行研究，确定可能产生的风险，为后续开展工作奠定基础。

2.2审计过程中风险控制在审计过程中，审计师应该对客户的所有账目进行逐项核对，采取合理、审慎的方法来进行全面的分析比较、确认、取证及说明。

在工作中，审计师应该对存在风险的项目及环节进行重点把关，确保审计过程公正、透明、严谨。

2.3审计后风险跟踪审计工作结束后不代表风险已经不存在，审计师应该继续跟踪审计结果，以及公司的财务状况，及时发现并处理潜在的威胁和风险。

如果发现问题，应该及时了解公司的态度，了解公司是否采取了有力的措施来妥善处理风险。

3. 重要性和必要性风险的存在是个常态，并不是说出现了风险就意味着出现了错误，审计人员也不要怀疑所有的业务。

适度的风险分析和管理能帮助审计人员提高审计效率，保证审计质量，而保证审计质量对于保护社会人群的投资、保证财务信息的可靠性和保护国家财富的安全等都有着不可替代的重要性。

审计风险管理问题现状及防范对策思考论文（共6篇）第1篇：电子商务背景下的审计风险与防范探讨一、电子商务审计风险的成因分析（一）电子商务运行中存在问题随着网络的普及，我国的网民的数量也逐渐攀升，因此中国的网络市场存在着巨大的潜力，这为电子商务产业的发展提供了一个良好的发展环境。

但是其在运作过程中也存在着很多的弊端，这就制约了其自身的发展，审计制度存在的漏洞还未完全解决，这审计工作的顺利进行带来了困难。

中国内部电子商务网络的高危风险太多，其相关的体系还不够完善，特别是物流行业的链接网已经成为制约物联网发展最重要的因素之一。

（二）法律法规制度不健全，审计准则不完善有关部门看重电子商务产业的发展前景，因此十分重视电子商务方面的法律条文定制，在一定程度上也为电子商务产业的发展扫清障碍，促进了其发展，也为审计工作的开展提供了范例。

当然审计工作进行的的困难还有以下这几个方面的原因，首先中国的电子商务立法设立较晚，其次不够全面，最后不够贴合实际。

（三）企业尚未建立有效的信息系統内部控制企业内部对自身信息的管控不够严密，对信息管理存在着极强的依赖心理，进一步加大风险降临的几率。

由于企业管理层的人员往往意识不到过度依赖所造成的风险，再加上自身在对于信息系统内部环境的控制和维护会计数据程序方面安全意识的缺失，都加大了信息泄露的可能性。

二、防范我国电子商务审计风险的建议（一）降低电子商务审计环境风险电子商务类公司可以逐渐采用第三方物流的方式，如果可以提高物流水平便能有效节省资源，同时可以为客户提供更好的服务。

还要继续改善与电子商务相关的审计规制、法律法规，加快有关法律条文的研究速度，把握电子商务的创新提高速度，努力打造出一个公平公正的环境。

重中之重便是在国家审计部门管辖范围内另外开设一个专业的电子商务审计研究委员会，主要工作为发现电子商务的审计规制及职业规范中的漏洞，制定出完善的可行性高的审计规范标准，不断提高电子商务审计运行速度，同时注意风险防范。

审计风险及防范探究论文随着企业发展的快速增长，审计风险问题愈发成为财务管理中不可忽视的一个重要因素，对企业的经济效益、声誉和稳定性都有着较大的影响。

本文将从审计风险的概念、类型及预防措施等方面进行探究和总结，以期引起关注并提供一些可行的解决方法。

一、审计风险的概念审计风险是指按照审计程序进行审核，但最终结论与实际情况不符造成的损失或者是错误。

这种风险包括派错客户经理、错误的审计程序、失误和欺诈等情况。

审计风险是财务审计中存在的一种概念，是在进行财务审计过程中，由于审计过程存在的不确定性而引起的可能性。

二、审计风险的类型1.派错客户经理风险：通常由于内部人员变动或新领导层出现，导致公司替换客户经理，但并未充分了解客户并对相关问题进行彻底认识，从而造成派错客户经理的风险。

2.审计程序错误风险：审计程序中存在着可能对财务报表条目进行不充分审核的风险。

如对关键环节无法掌握或对信息收集和处理失误等造成的风险。

3.失误风险：在审计过程中接手处理审计业务的人员，可能因为能力、经验和技能不足，对事情了解不透彻而导致的风险。

4.欺诈风险：欺诈行为（如：窜货、侵占等）在企业中不时出现，如果审计工作不能揭示并证实这些行为，就会存在欺诈风险。

三、对审计风险的预防措施1.实施审计程序的优化和标准化，提高审计工作的质量和效率，避免出现派错客户经理的风险。

2.增加审计工作的深度和广度，对关键环节进行严格把关，及时掌握底层信息，避免审计程序错误风险的出现。

3.建立、完善和执行制定的审计程序，并加强对工作回顾的管理，加强审计规范化建设，确保工作的正确性和准确性，避免因失误造成风险。

4.加强内部控制，防范欺诈风险，建立防范欺诈的机制和制度，建立防范欺诈的专项工作组，对涉及公司财务数据的重要事项进行严格的审核和监督。

总之，审计风险在企业的经营中不可避免，但通过建立有效的风险防范措施和管理制度，可以尽可能避免审计风险的出现，维护企业的声誉和财务安全。

浅论审计风险及其防范与控制随着我国审计环境的不断变化,审计风险已成为各单位不可回避的问题,有审计的地方必然存在审计风险。

因此,各单位要根据自身所处的环境,在审计过程中的准备阶段、实施阶段和结束阶段这三个阶段中全力控制风险的产生,在此基础上确保我国审计工作健康、稳定的发展。

一、审计风险产生的原因任何事情的发生都存在着一定的因素,审计风险的存在也是一样,它包括很多方面的因素,既有审计单位的因素,也有社会因素、经济因素,还有审计自身主体的因素和审计方法等因素的影响。

随着市场经济的发展,审计活动成为了人们经济生活中不可或缺的重要组成部分,当然也会受到当地的法律法规的规范和限制。

法律赋予审计部门一定的权利的时候,也让它承担着相应的法律责任。

市场经济越发达,国家和社会对审计的要求也就会越来越高,审计对象从受托的财务责任扩展到经营责任、管理责任,审计范围从会计记录扩展到经营活动,审计职能从经济监督演变为以监督为基础的经济鉴定和经济评价。

审计人员的工作也越来越广泛,从检查账单的正确与否到证明审查的经营活动是否有违规行为,是否会造成重大的损失和浪费。

由此可见,审计承担的责任越多,存在的审计风险也就越大,作为企业的审计机构是企业重要的一部分,需要企业的负责人通过领导开展工作,从而为企业的经营目标服务。

因此,内部审计的独立性不如外部审计,在审计过程中,不可避免地受到一些限制,审计风险也就随之而产生。

在审计过程中,由于审计的范围受到了一定的限制,造成了审计人员无法完整的获取有效的审计证据。

主要限制审计范围的原因有:因为被审计的单位怕问题被揭露而对审计施加限制,妨碍审计人员进行正常的审计检查,还有由于审计人员对被审单位相关情况不熟知,对方提供资料不全,有意隐匿其经济活动内容,而又未对提供资料的完整性做出承诺,这都会影响审计工作的质量。

目前,一些企业采用会计电算化进行管理,然而由于部分系统管理员往往具有很高的管理权限,但却缺乏专业的监控机制,就可能造成人为蓄意的改写计算机数据。

工程造价审计风险及其防范[五篇范例]第一篇：工程造价审计风险及其防范工程造价审计风险及其防范摘要：工程造价审计，是指对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价。

独立的审计机构依据相关法律、法规及行业规定，对固定资产投资建设项目所花费的全部费用实施必要的审计与监督，从而保证固定资产投资项目造价的真实性、准确性及合法性，是对工程造价的科学管理与控制。

工程造价审计的目标为检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性，检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假以及高估冒算的现象。

但由于社会环境、经济环境、法律环境、会计电算化手段、审计内容的复杂多变和期望差距的存在等客观原因，以及审计人员的专业水平和业务素质不强，审计的工作程序、审计方式、方法和审计环节等本身隐含审计风险等主观原因的存在，会形成工程造价的审计风险。

关键词：工程造价；审计风险；防范 1导言所谓工程造价审计风险是指审计工作人员对审计项目是否发现存在的问题以及发现后采用的处理方法所带来的相应后果。

下面，将分别介绍影响审计风险的因素及防范规避要点。

2工程造价审计及其风险的含义工程造价审计是指独立的审计机构和人员，依据现行的法律法规和相关技术经济指标及审计标准，运用审计技术对工程建设过程中涉及工程造价的活动以及与之相关联的各项工作进行审查、监督和评价的活动。

工程造价审计的目标主要包括检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性以及检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。

工程造价审计风险是审计机构和人员，未按照相关审计标准和真实资料而的得出错误工程造价结论的风险。

工程造价的审计结果既决定了项目投资效益，也影响到项目建设过程中各方主体的直接经济利益，因而工程造价审计风险贯穿于工程建设项目的决策、设计、施工、竣工验收和投资运营的全过程。

3工程各阶段工程审计的风险工程建设本身就是一个复杂的过程，从项目准备到实施，再到验收投入运行，其最基本的流程就分成了数个小阶段，另外工程建设项目大多投资金额巨大，建设周期长，风险高，受国家政策的影响较大。

目录摘要： ......................................................................................................................................... - 3 - 关键字 ......................................................................................................................................... - 3 - Abstract:.................................................................................................................................... - 4 - Key words:.................................................................................................................................. - 4 - 引言 ............................................................................................................................................. - 5 - 第一章审计风险的含义、类别及特征................................................................................ - 5 -1.1审计风险的含义............................................................................................................ - 5 -1.2审计风险的类别............................................................................................................ - 6 -1.2.1 固有风险............................................................................................................ - 6 -1.2.2 控制风险............................................................................................................ - 7 -1.2.3 检查风险............................................................................................................ - 7 -1.3 审计风险的特征........................................................................................................... - 7 -1.3.1 客观性................................................................................................................ - 7 -1.3.2 潜在性................................................................................................................ - 8 -1.3.3 严重性................................................................................................................ - 8 -1.3.4 可控性................................................................................................................ - 8 - 第二章我国审计目前的状况及产生的原因.......................................................................... - 9 -2.1.审计目前的状况............................................................................................................ - 9 -2.1.1 市场经济下会计信息非常重要，而会计信息却失真 .................................... - 9 -2.1.2 舞弊现象普遍存在............................................................................................ - 9 -2.1.3 有中国特色并与国际接轨................................................................................ - 9 -2.2 审计风险成因分析..................................................................................................... - 10 -2.2.1 外部环境对审计风险的影响.......................................................................... - 10 -2.2.1.1 社会环境的影响........................................................................................... - 10 -2.2.1.2 经济环境的影响........................................................................................... - 11 -2.2.1.3 法律环境的影响........................................................................................... - 11 -2.2.1.4 被审计单位的影响....................................................................................... - 12 -2.2.1.5 审计独立性的缺失....................................................................................... - 12 -2.2.1.6 有关注册会计师相关法律务文的矛盾....................................................... - 13 -2.2.1.7 会计师事务所制度的影响........................................................................... - 13 -2.2.2 内部因素对审计风险的的影响...................................................................... - 14 -2.2.2.1影响审计风险的主观因素............................................................................ - 14 -2.2.2.2 技术因素影响............................................................................................... - 14 -2.2.2.3 审计机构的质量控制机制不能有效落实................................................... - 15 -2.2.2.4 审计制度的不完善....................................................................................... - 15 -2.2.2.5 对审计结论的依赖程度增大....................................................................... - 15 - 第三章审计风险的防范措施................................................................................................ - 16 -3.1 从外部影响因素加以防范......................................................................................... - 16 -3.1.1 加强完善相关法律法规.................................................................................. - 16 -3.1.2 保证审计的独立性.......................................................................................... - 17 -3.1.3 积极合理采用风险导向审计，建立职业风险基金...................................... - 17 -3.1.4 加强对被审计单位计算机系统的审计.......................................................... - 18 -3.1.5 规范审计操作，加强审计质量控制.............................................................. - 19 -3.1.6 执业环境的改善.............................................................................................. - 19 -3.1.7 加强审计工作的宣传力度，营造良好的审计环境...................................... - 20 -3.1.8 构建事务所的品牌.......................................................................................... - 20 -3.2 从内部影响因素加以防范......................................................................................... - 21 -3.2.1 更新观念、增强审计人员的风险意识.......................................................... - 21 -3.2.2 审计人员自身方面的措施.............................................................................. - 21 -3.2.3 提高审计师职业判断能力............................................................................ - 22 -3.2.4 保持对审计环境的敏感性.............................................................................. - 23 -3.2.5建立会计师事务所的行业专长....................................................................... - 23 - 结论 ....................................................................................................................................... - 25 - 致谢 ....................................................................................................................................... - 26 - 参考文献.................................................................................................................................... - 27 -审计风险及其防范摘要：审计质量是审计工作的生命线，但近年来随着审计诉讼案件的增加，审计风险日趋增大，审计风险已成为国家审计机关、社会审计组织和内部审机构及广大审计人员必须重视并加以研究的问题。

审计风险控制论文树立审计风险观念,其目的在于以最低的审计资源消耗,取得最佳审计效果。

下面是店铺为大家整理的审计风险控制论文，供大家参考。

审计风险控制论文篇一摘要：大数据时代悄然而至，互联网企业的蓬勃发展正影响着我们的生活。

大数据背景下，互联网企业的审计风险趋于复杂，注册会计师对审计风险的评估难度随之增加。

本文对大数据、互联网企业的审计风险及应对措施进行研究，颇具现实意义。

关键词：大数据;互联网企业;审计风险大数据时代，我国互联网企业不断发展壮大。

互联网企业同“大数据”密不可分，注册会计师对互联网企业审计时必须考虑大数据对其影响，因此，研究大数据背景下电商企业审计风险并提出防范建议具有理论和实践意义。

1大数据背景下互联网企业审计风险的特征1.1数据电子化，被审计单位舞弊风险缩小大数据时代,企业内部控制焦点也不再单纯是财务管理过程的合规性和具体监督流程的设计,而是基于既成数据信息的有效处理和安全保护。

大数据背景下互联网企业往往依托互联网及计算机技术形成“大数据”平台，如阿里巴巴、腾讯等，得益于此，修改会计记录等舞弊行为很容易发掘,业务流程更为清晰,被审计单位的舞弊可能缩小,审计风险得以降低。

1.2证据全样化，审计抽样风险降低成本效益原则使得审计抽样技术也应运而生。

由于抽样的偶然性，审计抽样风险固然存在于抽样中。

而大数据时代的来临对于抽样风险的影响显著降低。

大数据的应用使审计证据获取的难度变小,成本降低，为全样分析取代抽样分析提供可能，从而审计抽样风险大幅降低。

1.3信息及时性提高，信息不对称风险降低随着大数据时代的到来,特别是互联网企业，传统的期间审计模式必然向实时审计模式转变。

大数据背景下信息及时性大大提升，信息不对称的风险随之降低。

2大数据对互联网企业审计风险的影响由于风险导向审计下的审计风险=重大错报风险×检查风险，因此，大数据对于互联网企业审计风险的影响也可从重大错报风险与检查风险两方面分析。

企业内部审计风险论文企业内部审计风险论文随着经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高，推动着越来越多的企业开始关注企业内控机制的建立，内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注，同时，由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加，使得降低审计风险成为目前广为关注的首要问题之一。

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篇一：国有企业内部审计风险成因与对策一、引言在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。

因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。

但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。

二、国有企业内部审计制度现状研究(一) 内审体系表面健全，内审职能目标不清。

纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。

企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。

(二) 内审部门地位低下，独立性较差。

内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。

试论审计风险及其防范王霄内容提要：审计作为一种中介业务，自其产生以来，就在社会经济生活中发挥着不可替代的重要作用。

审计风险无时不在，无处不有，并且随着社会的进步和经济的发展愈演愈烈。

但是，审计风险是可以控制的通过审计理论研究，提高审计质量，把风险降低至可接受的水平，会计公司依然可以焕发旺盛的生命力.本文运用了对比、举例等方法，通过对审计风险的研究，探索控制风险的途径与方法，同时引起大家对审计的重视和了解预防审计风险的重要性。

本文共分三个部分对审计风险进行了探索和研究。

第一部分首先系统地论述了审计风险的概念;第二部分从客观和主观两个方面分析了审计风险形成的原因；最后，就审计风险的防范提出了相关的方法和措施.关键词：审计风险防范措施内部控制一、对审计风险的理解(一）审计风险的涵义审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险应从广义和狭义两个方面来理解.1．广义的审计风险所谓广义审计风险，不仅是审计主体因素方面引发的风险，而且包括审计客体(被审单位）引发的风险。

客体有两个层面：一个层面是可能出现在财务报表中的重大错误,不能被本单位的内控制度、结构程序和政策及时防止和发现的可能性，专家称其为“控制风险”.另一个层面是在不考虑内部控制结构下,被审单位整体的财务报表和账面余额以及业务类别上发生错误的可能性,专家们称其为“固有风险”。

它独立地存在于审计过程之外，是与被审单位自身的行为特点、业务性质、工作人员素质和品德有关，是一种难以计量的审计风险。

2.狭义的审计风险所谓狭义的审计风险是因审计主体（审计机关)方面的因素而导致审计领域或审计工作出现的风险。

确切地讲，狭义的审计风险是审计机关或审计人员在施行审计监督过程中，由于受到某些不确定因素的影响，其审计行为与法律、法规相背,提出的意见和做出的结论与客观事实不符，以及审计评价失实等,从而受到有关关系人指控并遭受某种损失的可能性,专家们称为“检查风险”。

内部审计风险的成因及防范措施研究的论文只有深化对审计风险的认识并强化防范审计风险的意识，才能控制和纠正审计中出现的问题，营造和谐的外部审计关系，有效地防范和化解审计风险。

审计风险是现代审计理论的一个重要概念。

当前，随着改革开放的深化和法制建设的加强，我国的经济环境和法治环境发生了很大变化，但审计风险仍是在所难免。

如何加强内部审计风险管理，有效控制和防范审计风险，提高审计质量，正越来越受到审计行业及全社会的关注。

一、内部审计风险的成因(一)客观方面1审计模式滞后国外现代审计方法早已以风险导向审计为主，但目前我国内部审计模式仍停留在财务账项基础上，审计风险控制因素考虑较少，审计风险水平相对较低。

2审计范围的拓展和审计对象难度的增加审计发展到今天，其范围远远超出了传统的财务审计，不仅要对被审计单位内部控制制度的健全程度和运作效率进行研究和评价，而且还要就企业未来的持续经营能力作出报告。

有关这方面信息的不确定性很大，信息风险很高，审计人员做出正确的审计结论难度增加，风险在所难免。

(二)主观方面1审计风险意识淡薄目前，审计机关虽然有风险意识，但因实践中现实风险的表现不明显，所以审计人员在认识上普遍存在着重任务、轻风险的现象，其实这是最大的审计风险隐患。

2审计人员自身素质的限制审计是一个需要运用知识和经验进行判断的职业。

审计人员判断力的强弱直接关系到审计工作的质量，审计人员采用何种审计方法，收集多少证据，提出怎样的意见，都直接依赖审计人员的经验和能力。

审计经验是审计人员应该拥有的一种重要技能，职业判断能力不仅需要各种专业知识，还需要有实务能力和丰富的实践经验。

但审计经验又是有限的，因为审计人员的经验是过去实践的累积，如果面对迅速变化的客观环境不能及时适应，即使经验丰富的审计人员也会有误断的时候。

在审计中，审计人员的责任心和职业关注对审计结论相当重要。

这就要求审计人员必须是高层次的德才兼备的人才，必须具有高尚的品德、正直的人格和一丝不苟的工作态度，必须具有扎实的会计、审计，法律知识和审计基本技能，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力。