审计风险的成因分析及控制论文

审计风险成因防范论文[[ 任期经济责任审计是指审计机关依法对XX政机关、RM 团体、事业单位的XX政领导干部或企业领导人员任职期所负责单位财政、财务收支活动的真实、合法和效益，以及XX政领导干部或企业领导人员履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况进行监督、签证和评价的活动。

任期经济责任审计是我们XX 和政府为了加强干部治理和监督、正确评价领导干部任期经济责任、促进XX风廉政建设、保障国有资产保值增值而实行的一种对领导干部的监督治理制度。

近几年来，经济责任审计取得很大成果，积存了不少的有益经验，但是，由于我国正处于经济转轨时期，法律法规还不健全，经济责任审计时间不长，各种评价体系还未建立，加之审计人员知识和能力有一定局限性，因此必定会增加经济责任审计的风险。

何谓经济责任审计风险？经济责任审计风险是审计机关及其审计人员在履行经济责任审计监督法定职责的过程中，因对特定审计事项发表不恰当审计意见和评价意见而承担责任或损失的可能性。

例如，被审单位财政、财务收支不符合真实性、合法性、效益性的特征，审计人员却认为具有真实性、合法性、效益性，出具了肯定性意见；或者被审单位的财政、财务收支基本具备真实性、合法性、效益性，审计人员却认为不符合，从而表达了否定性意见。

实际上，前一种情况发生的次数要比后一种情况发生的次数要多。

当我们说经济责任审计风险加大了，是指审计机关和审计人员发表不恰当审计意见的可能性大了。

相反，如果说审计风险降低了，是指审计机关和审计人员发表不恰当审计意见的可能性减少了。

但是，我们无论如何不能说审计风险没有，或者说完全被消除了。

因为经济责任审计风险，即发表不恰当审计意见和评价意见的可能性永远存在，它是一种客观存在，时刻埋伏在具体的业务事项之中。

经济责任审计风险成因分成两大类，一是环境因素，二是自身因素。

一、环境因素从经济因素分析，当审计授权或托付人对被审计人的操纵越来越弱时，审计风险就越来越大。

浅论审计风险的成因及对策【摘要】审计风险在企业运营中扮演着重要的角色，其成因复杂多样。

本文首先介绍了审计风险的概念与特点，然后从内部控制不完善、管理层操纵以及审计人员疏忽等角度对审计风险的成因进行了分析。

针对这些成因，本文提出了建立健全的内部控制体系和强化管理层责任意识等对策，以帮助企业有效防范审计风险。

加强内部控制、建立完善的管理体系和加强员工培训是企业有效应对审计风险的重要手段。

通过全面分析审计风险的成因及对策，可以帮助企业更好地管理风险、提高经营效率并保障公司利益的安全性。

【关键词】审计风险、成因、对策、内部控制、管理层操纵、审计人员疏忽、防范、内部控制体系、责任意识。

1. 引言1.1 审计风险的重要性审计风险是指在审计过程中可能导致审计意见发生偏差或错误的潜在风险。

审计风险对于保障审计质量和维护财务报告的可靠性至关重要。

审计风险的存在直接影响着审计师对客户的风险评估和审计程序的设计，进而影响审计结果的准确性和可靠性。

如果审计风险得不到有效控制，可能会导致审计师无法发现潜在的重大错误或欺诈行为，从而给企业和投资者带来巨大的财务损失和信任危机。

审计风险与企业的治理和管理水平密切相关。

当企业内部控制制度不健全、管理层不重视风险管理，或者审计人员疏忽大意，都会增加审计风险的发生概率。

审计风险的存在也会暴露出企业治理结构存在的问题和管理层的不端行为，进而影响企业的形象与声誉。

审计风险的重要性不仅在于确保审计结果的准确性和客观性，更在于推动企业建立健全的内部控制和风险管理机制，提升企业的经营效率和风险抵御能力。

有效应对审计风险，不仅是审计师的责任，也是企业管理层和监管机构的重要课题。

1.2 研究目的研究目的是探讨审计风险的成因及对策，以帮助企业更好地识别、评估和管理审计风险，提高审计质量和效益。

通过对审计风险的概念和特点进行深入分析，可以帮助了解审计风险产生的原因，为建立有效的防范机制提供理论依据。

审计风险的成因分析及控制【摘要】注册会计师审计是审计风险的承受对象，属于一个高风险、高社会责任的行业。

审计风险的控制是任何一家会计师事务所管理的核心问题,也是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。

审计风险的发生，在误导使用者投资导向的同时，也在总体上制约市场运行效率和社会资源的配置效果,更会殃及会计师事务所及注册会计师本人，影响会计行业的生存和健康发展。

我国注册会计师审计风险产生的原因在于认为被审计单位舞弊、管理结构不完善，注册会计师未能正确执行审计程序，审计环境存在不良影响等。

进一步完善公司治理结构以减少企业舞弊发生、加强注册会计师的风险防意识、完善相关法规制度以及其他方面采取有效的控制措施,以保障注册会计师行业健康有序的发展。

注册会计师审计具有独立、客观、公正的特征。

这种特征，一方面保证了注册会计师审计具有鉴证职能。

另一方面也使其在社会上享有较高的权威性。

目前，注册会计师职业在经济发达国家备受重视，注册会计师审计已成为经济发达国家维护市场经济秩序的重要手段。

这是经济商品化程度不断提高所形成的必然趋势。

有审计就有审计风险。

但随着社会政治、经济的不断发展，经济活动越拉越多，审计所承担的责任也就越大，审计难度就越高，审计风险也就随之增大。

那么，如何规避审计风险也就成为一直以来人们不断探讨的问题。

一、审计风险的含义所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：一是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。

审计风险的发生,首先影响的是审计信息使用者，其拥有的审计信息质量不理想,市场参与者一般都处于不完全信息和不对称信息的状态之中,信息供给和拥有越不完全,不确定性的程度和风险就越大,决策失误也就越多。

国家审计风险成因与防范措施论文摘要：凡是审计就有风险，国家审计也是客观存在，由于国家审计在我国政府治理结构、经济中的重要地位，决定其所面临的审计风险不同于社会审计风险，它所遭受的损失和后果不仅会对审计机关的权威和形象造成破坏和威胁，势必会影响政府的信誉，降低政府实施经济监督的威信。

国家审计风险的成因是多方面的、复杂的，充分发挥审计活动全过程体系形成组织合力的作用，国家审计风险的危害产生形式也是多种多样的。

于是，如何防范国家审计的风险管理是目前国家审计机关和审计人员关注的重要课题。

关键词：国家审计风险；控制方法；内部一、国家审计风险的主要特征（一）客观性审计从开始到最后结束的过程中，我们应采取一切必要措施，完善审计监督和约束机制，开展审计创新方法，提高审计质量，避免和减少可能发生的损失，审计风险虽然可以控制，但不可能完全消除，风险本身依然客观存在。

（二）潜在性国家审计机关及其审计人员责任的存在是形成审计风险的一个基本因素，就算国家审计机关及其审计人员出现了不切实际客观事实的行径，没有造成什么严重后果，也不必承担相应的审计责任，那么这种风险还只是在表面显现，并没转化成实质性的风险。

所以，审计风险也只是一种可能性风险，它存在一个潜在的过程。

（三）多重性审计风险的最终影响，损失的范围不仅影响审计机关，同时，还会使某级政府蒙受了重大的损失，不仅关联到经济领域，在政治领域也有重要体现。

（四）不可计量性审计风险作为一种客观存在，要在实践中却很难有数学公式精确计量，需要综合性地考虑各种因素，通常这些因素指标就不能确切地形成量化，审计风险量化也不是十分确切。

二、国家审计风险的成因（一）审计法律环境方面成因履行法律赋予的审计监督权利的前提下，应承担的相应责任也予以明确。

在已出台的《审计法》、《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《行政许可法》、《国家赔偿法》及《刑法》等有关法律中，明文条例规定国家审计机关和审计人员依法全面履行职责，如果审计人员在审计过程中出现失误或者因为违约、欺诈等原因，给被审计单位的合法权益造成严重后果的，就容易引起行政复议的几率，自然成为被申请人，产生审计风险。

审计风险管理问题现状及防范对策思考论文（共6篇）第1篇：电子商务背景下的审计风险与防范探讨一、电子商务审计风险的成因分析（一）电子商务运行中存在问题随着网络的普及，我国的网民的数量也逐渐攀升，因此中国的网络市场存在着巨大的潜力，这为电子商务产业的发展提供了一个良好的发展环境。

但是其在运作过程中也存在着很多的弊端，这就制约了其自身的发展，审计制度存在的漏洞还未完全解决，这审计工作的顺利进行带来了困难。

中国内部电子商务网络的高危风险太多，其相关的体系还不够完善，特别是物流行业的链接网已经成为制约物联网发展最重要的因素之一。

（二）法律法规制度不健全，审计准则不完善有关部门看重电子商务产业的发展前景，因此十分重视电子商务方面的法律条文定制，在一定程度上也为电子商务产业的发展扫清障碍，促进了其发展，也为审计工作的开展提供了范例。

当然审计工作进行的的困难还有以下这几个方面的原因，首先中国的电子商务立法设立较晚，其次不够全面，最后不够贴合实际。

（三）企业尚未建立有效的信息系統内部控制企业内部对自身信息的管控不够严密，对信息管理存在着极强的依赖心理，进一步加大风险降临的几率。

由于企业管理层的人员往往意识不到过度依赖所造成的风险，再加上自身在对于信息系统内部环境的控制和维护会计数据程序方面安全意识的缺失，都加大了信息泄露的可能性。

二、防范我国电子商务审计风险的建议（一）降低电子商务审计环境风险电子商务类公司可以逐渐采用第三方物流的方式，如果可以提高物流水平便能有效节省资源，同时可以为客户提供更好的服务。

还要继续改善与电子商务相关的审计规制、法律法规，加快有关法律条文的研究速度，把握电子商务的创新提高速度，努力打造出一个公平公正的环境。

重中之重便是在国家审计部门管辖范围内另外开设一个专业的电子商务审计研究委员会，主要工作为发现电子商务的审计规制及职业规范中的漏洞，制定出完善的可行性高的审计规范标准，不断提高电子商务审计运行速度，同时注意风险防范。

审计风险及其防范论文范文【摘要】注册会计师获得高收入注定背后承担者高风险，近几年注册会计师及会计事务所的诉讼事件频频发生，使得审计人员及审计机构在法律诉讼及赔偿方面的费用不断攀升，损失不断加大，重视和防范审计风险已成为审计机构的当务之急。

【关键词】审计；审计风险；防范措施审计是财产所有权和经营权分离的产物，审计人员要对被审计单位的财务报表提出意见，做出结论，并承担相应的责任。

审计人员在审计过程中，无时无刻都处在潜在的职业风险之中，尤其是在这个“诉讼爆炸”的时代，频频发生的审计诉讼，使审计机构及审计人员必须承担“深口袋”和“风险社会化”的责任。

一、审计风险的概念我国审计界对审计风险的表述一般认为：审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险共同作用的结果。

固有风险是在假定被审计单位没有任何内部控制时错报、漏报财务信息的可能性。

控制风险是指内部控制未能防止、纠正错报、漏报的可能性。

检查风险是指审计人员进行实质性测试未能发现错报、漏报的可能性。

一般的审计模型将四者的关系表述为：审计风险=固有风险控制风险检查风险。

其中的固有风险和控制风险是由被审计单位造成的，审计人员只能评估它们的水平，并不能消除这类风险。

审计人员要想控制审计总风险水平，只能通过控制检查风险的水平来进行。

二、审计风险的成因审计风险形成的原因主要有：2.1审计方法固有的局限性和审计业务本身的复杂性审计抽样的确存在抽样误差，不论抽样的规模有多大，只要不是全面审查，这种误差就不会消失，同时根据部分样本的特征来推断总体的特征时也不可能百分之百的可靠。

同时由于审计业务本身的复杂性，审计人员在审计过程中不可能做到面面俱到，更不可能对被审计单位的所有经济事项及财务收支都进行查实、核对，因此注册会计师不能保证审计结果绝对真实、可靠。

2.2审计人员的经验不足，不履行职业道德。

审计人员面对迅速变化的客观环境和复杂的审计业务，再加上自身审计技术水平不高，经验有限，造成对审计业务不能全面把握而产生审计风险。

目录一、引言 (2)二、审计风险的概述 (2)三、审计风险的类型 (6)（一）、固有风险 (6)（二）、控制风险 (7)（三）、检查风险 (7)四、审计风险成因分析 (8)（一）由内，外，主、客观形成的因素 (8)（二）、审计风险存在的主要环节 (14)五、审计风险的防范与控制 (14)（一)、建立、健全相关的法律、法规、准则及政策，创造良好的审计环境。

(15)（二)、搞好审计风险预测。

(15)（三）、区分会计与审计责任. (15)（四）、提高审计人员的自身素质,强化风险意识。

(16)（五)、建立融洽协调的工作关系。

(16)(六)、加强审计活动全过程中，每一步骤的风险控制。

(17)六、结束语 (17)审计风险的成因及控制内容提要：审计作为一种中介业务，自其产生以来,就在社会经济生活中发挥着不可替代的重要作用.审计风险无时不在,无处不有，并且随着社会的进步和经济的发展愈演愈烈。

但是,审计风险是可以控制的通过审计理论研究，提高审计质量,把风险降低至可接受的水平,依然可以焕发旺盛的生命力.本文运用了对比、举例等方法,通过对审计风险的研究,探索控制风险的途径与方法,同时引起大家对审计的重视和了解预防审计风险的重要性。

本文共分四个部分对审计风险进行了探索和研究。

第一部分首先系统地论述了审计风险的概念；第二部分论述了审计风险组成的类型;第三部分从客观和主观两个方面分析了审计风险形成的原因；最后，就审计风险的防范提出了相关的方法和措施。

关键词:审计风险防范措施控制一、引言随着市场经济的不断发展以及经济活动的不断频繁化和复杂化,审计工作的重要性也在日益显现。

而正确评价审计风险，则可以在对风险进行防控时,促进审计监督发挥积极的效用。

充分了解审计风险的含义、特征、产生的原因以及防范措施,才能有助于将审计风险降低到合理水平，对审计事业的发展有着重要意义。

二、审计风险的概述十一届三中全会以后，市场经济的发展蒸蒸日上，这使得经济活动不断频繁化和复杂化，从而使审计工作的重要性也在不断增强；并且随着审计工作内容和工作范围的不断扩大，审计风险的发生概率也随之加大.为此,人们应该对于审计风险有着正确的认识，并在实践活动中给予积极有效地预防和控制。

审计控制风险论文审计控制风险论文在经济环境中市场经济成份的多元化，被审单位行为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，获得正确结论的难度加大，从而增加了审计风险。

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篇一：审计控制与审计风险现代企业治理要求企业经营权和所有权实现分离，以便由职业经理人独立经营，但也因此导致企业经营者与投资者之间存在一定的信息不对称，投资者难以及时获取反映企业真实经营情况的财务会计信息，甚至有可能看到的财务报表都是经营者有意造假编撰的，所以投资者就需要委托社会第三方独立审计机构对企业经营情况进行审计，以便获得有关企业经营最真实的第一手材料。

可见审计工作质量的好坏，不仅关系企业经营者能否把握真实情况、做好决策、确保财产物资的安全，同样也关系到投资者的投资安全，但因为种种原因，审计风险无法消除，客观存在，这就要求我们必须客观看待审计风险的存在，思考如何控制企业的审计风险。

一、审计风险概述1.审计风险的含义由于种种原因和突发的意外情况，企业财务报表存在一些错误是不可避免的，对于注册会计师而言，其主要职责不是去找出企业财务报表中所有的错误，并一一纠正，保证财务报表的准确无误，那几乎是不可能完成的任务，而是按照一定的标准，遵循统一制定的审计准则，执行标准的审计程序，采用科学的审计方法，发现财务报表中的重大错报，并将其指出改正，这才是注册会计师对企业财报进行审计时应当履行的职责。

从这点上来说，审计风险是指财务报表本身存在重大错报，但注册会计师没要遵循审计准则，也没有完全执行审计程序，因工作失误未能及时发现财务报表存在的重大错报而发表了不恰当的审计意见的可能性。

2.审计风险的种类目前，大多数公司经营业务都较为复杂，有的规模还很大，如果再要求注册会计师在规定的时间内对每一笔经济业务的会计处理进行逐一核对，以确定财报是否存在错报，显然这是不现实的，因而现代审计大都采用的是抽样审计，既然是抽样，那就不可避免的会遗漏某些错报，不可能不存在一点错误，因此对注册会计师而言，审计工作的重点应放在如何防范公司财报可能存在的重大错报上，这就需要会计师在审计时，应当充分运用专业判断技能，对审计风险进行合理评估，并小心谨慎地防范。

企业内部审计风险论文企业内部审计风险论文随着经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高，推动着越来越多的企业开始关注企业内控机制的建立，内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注，同时，由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加，使得降低审计风险成为目前广为关注的首要问题之一。

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篇一：国有企业内部审计风险成因与对策一、引言在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。

因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。

但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。

二、国有企业内部审计制度现状研究(一) 内审体系表面健全，内审职能目标不清。

纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。

企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。

(二) 内审部门地位低下，独立性较差。

内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。

随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。

社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。

为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。

下面笔者就从审计风险的形成原因及风险的控制与防范等方面作一浅析。

一、审计风险的成因及存在的主要环节(一)审计风险的主要成因1. 审计机构自身不当形成的。

如审计人员素质、能力的差别造成同类审计业务结论不同；审计人员职业道德品质的高低决定审计行为的偏差，导致审计结论的偏差；审计人员在取证和选用证据上，都存在很多不确定因素，如果取证不充分，其结论也就不一定合理；审计操作不规范、审计程序脱节、主观臆断、凭经验办事，就增加了审计的失误率；审计方法选择不当，也将影响审计结论的是否正确等。

2. 社会环境对审计风险的影响。

这主要是企业内部控制制度不完善或执行不力，而审计人员又不能觉察所造成的风险。

即使审计人员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议是否能够真正适合被审计单位的经营活动，也会形成一种修正风险。

如果社会及公众审计意识增强，企业便会重视内部控制制度的建设，严格会计核算，其审计风险就会降低。

反之则升高。

3. 经济环境对审计风险的影响。

市场经济成份的多元化，被审计单位行为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，获得正确结论的难度加大，从而增加了审计风险。

4. 法律环境对审计风险形成的影响。

法律是审计工作的依据，如果法律体系不完备或不衔接，审计人员就失去统一的判断标准，增加风险机会。

我国先后颁布的《审计法》、《注册会计师法》等明确规定，对审计人员的失职行为和违章行为分别追究刑事责任、民事责任和行政责任。

5. 审计方法对审计风险形成的影响。

一是审计方法模式滞后，仍停留在账项基础审计和制度基础审计阶段，而国外已发展到风险导向审计阶段；二是无论采用判断抽样还是统计抽样，它都是根据审计人员的经验主观判断，极易遗漏重要的项目；三是审计操作不规范，如审计人员为了降低审计成本随意放弃一些自认为不必要的审计程序，审计方法的选用不科学，审计报告的编写不明确、(二)审计风险存在的主要环节1. 签订审计约定书环节的风险。

审计风险防范论文审计风险是近年来关于审计的热点话题，通过对审计风险的研究，可以健全相关法律法规，优化审计方法，完善审计机构，提升审计人员素质；同时还可以进一步降低审计风险，提高和加强审计质量，维护财经法纪，打击不法行为，保护各部门及大中小企业合法权益不受侵犯，促进我国社会主义经济的快速、健康、稳定发展。

一、审计风险形成原因（一）内部控制制度不完善现代审计是建立在被审计单位内部控制制度健全的基础上的抽样审计，被审计单位内部控制制度是审计机关实施审计监督的基础，其内部控制制度完善程度、执行情况，都会直接影响重大错报风险，而审计人员则无法控制被审计单位的内部控制情况。

所以如果被审计单位内部控制制度形同虚设或执行力度较差，都会直接导致控制风险水平增高，就会加大审计难度，从而加大了审计风险。

（二）审计人员业务水平和道德素质有待提高1.审计人员业务水平和执业能力欠佳。

审计职业具有很强的专业性，一个合格的审计人员应当具备会计、财务、法律、金融、财政等方面的知识，同时还要运用经验进行判断。

我国的审计事业同发达国家相比起步较晚，审计队伍还比较年轻，专业知识掌握得很不扎实，在面对日益复杂的审计环境时，难以灵活运用理论知识，再加上许多审计人员缺乏实践经验，导致执业能力低下，出现判断失误，引起审计风险。

2.审计人员舞弊。

舞弊是指审计人员明知企业的舞弊行为不予披露或与企业串通舞弊造成的审计失败，即主观作为行为。

有些审计人员职业道德败坏，为了个人私利，对重大错报漏报视而不见，或与被审计单位沆瀣一气，伪造审计报告，这种行为将直接导致审计风险。

（三）审计环境趋于复杂由于我国新兴的市场经济体制尚不健全，各类违规行为层出不穷，客观经济活动的复杂性和不确定性大大增加，从而导致审计的对象日益复杂化，给审计工作带来了巨大的风险。

随着审计事业的不断发展，审计活动对于维持经济秩序、提高经济效益起到了越来越强的作用，是市场经济不可或缺的重要组成部分。

内部审计风险的成因及防范措施研究的论文只有深化对审计风险的认识并强化防范审计风险的意识，才能控制和纠正审计中出现的问题，营造和谐的外部审计关系，有效地防范和化解审计风险。

审计风险是现代审计理论的一个重要概念。

当前，随着改革开放的深化和法制建设的加强，我国的经济环境和法治环境发生了很大变化，但审计风险仍是在所难免。

如何加强内部审计风险管理，有效控制和防范审计风险，提高审计质量，正越来越受到审计行业及全社会的关注。

一、内部审计风险的成因(一)客观方面1审计模式滞后国外现代审计方法早已以风险导向审计为主，但目前我国内部审计模式仍停留在财务账项基础上，审计风险控制因素考虑较少，审计风险水平相对较低。

2审计范围的拓展和审计对象难度的增加审计发展到今天，其范围远远超出了传统的财务审计，不仅要对被审计单位内部控制制度的健全程度和运作效率进行研究和评价，而且还要就企业未来的持续经营能力作出报告。

有关这方面信息的不确定性很大，信息风险很高，审计人员做出正确的审计结论难度增加，风险在所难免。

(二)主观方面1审计风险意识淡薄目前，审计机关虽然有风险意识，但因实践中现实风险的表现不明显，所以审计人员在认识上普遍存在着重任务、轻风险的现象，其实这是最大的审计风险隐患。

2审计人员自身素质的限制审计是一个需要运用知识和经验进行判断的职业。

审计人员判断力的强弱直接关系到审计工作的质量，审计人员采用何种审计方法，收集多少证据，提出怎样的意见，都直接依赖审计人员的经验和能力。

审计经验是审计人员应该拥有的一种重要技能，职业判断能力不仅需要各种专业知识，还需要有实务能力和丰富的实践经验。

但审计经验又是有限的，因为审计人员的经验是过去实践的累积，如果面对迅速变化的客观环境不能及时适应，即使经验丰富的审计人员也会有误断的时候。

在审计中，审计人员的责任心和职业关注对审计结论相当重要。

这就要求审计人员必须是高层次的德才兼备的人才，必须具有高尚的品德、正直的人格和一丝不苟的工作态度，必须具有扎实的会计、审计，法律知识和审计基本技能，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力。

风险论文审计风险论文：关于审计风险的成因及控制【摘要】随着市场经济的发展，社会审计以及内部审计的范围都逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越重。

由于社会经济的复杂性和不确定性，对审计来讲增加了难度，同时也相应产生了一定的审计风险。

为此，正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序以及本单位经营管理等方面起到控制与防范的作用。

文章从当前审计风险的成因入手，探讨防范审计风险的途径和方法。

【关键词】风险；成因；防范；思考审计风险及控制是近年来社会和企业广泛关注和思考的问题。

审计风险的产生有内外两个原因，内在原因取决于企业的内部控制系统，而外在原因取决于审计人员的审计判断能力和职业道德水平。

相应地，审计风险的控制对策也涉及到审计风险的外部因素和内部因素两个方面。

但在实施操作过程中，严格按内部因素与外部因素来划分是无法做到的，只能具体问题具体分析。

一、审计风险涵义及分类审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险，给被审计单位造成损失或侵犯其合法权益而应承担的一种风险和责任。

审计风险伴随着审计活动而存在，随着企业集团内部审计复杂程度的增加，审计风险也不断加大，成为审计人员无法回避的现实。

这就要求必须从理论和实践的角度对审计风险进行科学分类，切实增强审计人员的风险意识，正确认识和评估风险，有效防范和控制风险，从而保障审计工作质量，提高审计效率。

由于审计风险具有贯穿于审计过程始终的特点，又受诸多因素的制约和影响，内容复杂，表现形式多样，所以，从审计理论和审计实践的不同角度，可对审计风险作如下科学、系统的分类。

（一）按审计风险形成的主体不同分类1.被审计单位潜在的审计风险，指由于被审计单位内部控制制度未建立、健全或未能充分发挥其作用，或因种种原因有意作弊，导致管理失控或会计信息失真而形成的审计风险，具体又包括：（1）被审计单位内控制度不全不严，经营管理不完善而形成的审计风险。

工作总结范文/工作总结浅谈审计过程中的风险及控制措施[审计论文]审计风险存在于审计工作的全过程，从审计项目的承接、风险评估、制定计划、审计程序的具体实施、三级复核到出具审计报告等方面都要有严格的控制程序和规避风险的措施。

*结合相关资料对审计过程中存在的风险进行了总结，然后就预防控制措施进行了探讨和阐述。

1审计过程中存在的审计风险1.1审计独立性方面审计机构不能独立于其他部门之外，审计人员和被审计单位有利害关系或者其他可能影响审计公正的关系，都会造成审计风险。

不良的审计环境也会对审计人员造成来自各个方面的压力和诱惑，使审计机构和审计人员的原则性、独立性和责任心受到挑战，从而加大审计风险。

1.2审计方法方面由于被审计单位业务的复杂性，受审计成本限制，不可能把所有审计事项全部查清。

有的审计人员不讲究审计方法，只求样本数量，不求质量一味追求逐页看凭证，泛泛抄写数字、资料，审计工作中抓不住主要问题。

目前，审计一般都是判断抽样，受审计人员经验水平限制，抽样时可能对被审单位一些固有风险、控制风险大的项目选择的样本量过小，这就加大了审计的潜在风险。

1.3审计对象方面大多数企业领导干部任期时间长，有的任职长达十几年，所形成的会计资料多，财务人员更换频繁，新的财务人员对过去发生的一些经济事实又不清楚，确认财务收支或资产负债及损益的真实性、合法性方面的审计工作量大，给审计实施工作带来不少困难，存在着潜在的审计风险。

1.4审计人员方面审计工作涉及面广，要求审计人员不仅要具备查账能力，还要熟悉宏观经济管理知识、政策法规、具备综合判断分析能力等，而目前大部分审计人员的业务素质不够全面，严重制约和影响审计工作的质量。

如果审计人员综合素质不够高，则容易做出错误的评价和结论。

职业道德是每个审计人员应当遵守的行为规范，如果审计人员接受被审计单位的好处，则会丧失其客观公正的立场，造成审计风险。

如果审计部门内控制度不健全、不完善，审计人员不能严于律己，必然会造成审计风险。

浅析国家审计风险的成因及控制策略国家审计是指国家机关依法对国家财政收支和国有财产进行检查、审计和监督的一种制度性活动。

在国家治理体系中，审计是一项重要的制度安排，有利于促进政府管理的透明化和效率化。

在实际的审计工作中，由于种种因素的干扰和影响，审计风险时常出现，给审计工作带来了一定的阻力和困难。

浅析国家审计风险的成因及控制策略对于提高审计工作的质量和效率具有重要意义。

一、国家审计风险的成因1. 财政管理制度不完善：在一些国家和地区，财政管理制度相对滞后，法律法规不够完备，监管措施不够健全，从而导致财政资源的浪费和滥用。

这种情况下，审计的监督作用会大打折扣，造成审计风险增加。

2. 内部控制不力：在一些机构和部门，由于内部控制不力或者管理混乱，导致资金管理失误、项目执行不到位等问题频发。

这些问题往往会引起审计的关注，成为审计风险的重要成因。

3. 数据真实性难以保证：在一些单位和部门，由于信息系统不完善或者信息披露不及时，导致数据的真实性难以保证。

这种情况下，审计工作会受到一定的影响，审计风险难以避免。

4. 人为因素干扰：在一些特定环境下，由于人为因素的干扰，审计工作可能受到阻碍和影响。

有些审计对象可能会以各种手段对审计工作进行干扰，从而增加了审计风险的存在。

5. 政治干预：在一些政治环境不够民主的国家或者地区，审计工作可能会受到政治干预，导致审计工作的客观性受到质疑，审计风险增加。

1. 健全财政管理制度：建立健全的财政管理制度是防范审计风险的根本措施。

这需要各级政府加强立法工作，完善财政管理法规，健全财政监督机制，提高财政资源的使用效率和安全性。

2. 加强内部控制：对于那些内部控制薄弱的单位和部门，应该加强对其的监管和指导，建立健全的内部控制制度，规范资金使用和项目管理，提高内部控制的有效性和稳定性。

3. 提高数据真实性：加强信息系统建设和信息披露工作，保证数据的真实性和完整性。

这包括对信息系统的投入和维护，以及对信息披露的监督和审查，从而提高审计工作的效率和可信度。

关于审计风险的论文随着我国市场经济的持续高速发展,审计逐步迈八了制度化、规范化和科学化的轨道。

历史证明,经济越发展越需要审计,审计风险随着审计环境日趋复杂而日渐增大。

下面是店铺为大家整理的关于审计风险的论文，供大家参考。

关于审计风险的论文范文一：内部审计风险及对策摘要：2015年以来，我国经济状况每况愈下，市场需求不断减少，市场竞争不断加剧，市场资金链时常出现断裂，使得许多企业面临严重的务危机和生存困境。

在这种条件下，如何控制企业自身的务风险，保持对企业内部各项事务的全面控制，是企业应当着重考虑的问题，所以企业的内部审计工作显得尤为重要。

但是目前大部份企业的内部审计制度不够健全，使得内部审计面临较大的风险，我们通过对造成内部审计风险的原因进行分析，提出相应的建议，以完善企业的内部审计制度。

关键词：内部审计;风险;防范对策内部审计是对企业自身务状况和生产经营状况的自查自改，内部审计可以帮助企业及时发现生产经营过程中的务风险和生产经营风险，帮助企业及时改正不利于企业发展的方式，促进企业不断发展。

随着我国市场经济的不断发展和完善，更多的企业意识到了内部审计对于把控企业风险，改善企业生产经营状况，全面提升企业市场竞争力的重要意义，并且在各种务丑闻发生的情况下，更加凸显出内部审计对于企业健康发展的重要意义。

比如，2016年4月发生的东虹桥金融在线公司的延期支付事件，是由于其资金链断裂造成了务危机，而务危机的造成深层次的原因则是其内部审计制度不够健全造成的。

然而自从内部审计制度从国外引入我国以后，总是会出现一些与我国企业以及我国市场环境不相符的情况发生，导致我国企业内部审计风险频发，难以达到发现企业问题的目的，严重阻碍了企业的健全和发展。

所以我们接下来就通过对造成企业内部审计风险的原因一一的进行深入的剖析，然后提出相应的防范措施，以避免内部审计风险的发生，促进企业内部审计制度的不断完善，最终保证企业健康的发展。