企业税务筹划计算表

企业税务筹划计算表企业税务筹划计算表企业税务筹划是指企业根据国家税收政策和法规，通过合理的税务安排和优化税务结构，最大限度地减少税负，提高企业经济效益的一种管理手段。

在进行税务筹划时，企业需要进行相应的计算和分析，以确定最合理的税务优化方案。

本文档将介绍企业税务筹划计算表的编制和使用方法。

一、企业税务筹划计算表的目的企业税务筹划计算表的目的是为了帮助企业全面了解与税务有关的收入、支出、抵扣、减免等情况，并进而评估不同税务筹划方案对企业税负的影响。

通过计算表的编制和使用，企业可以合理规划税务策略，降低税务成本，提高税务效益，为企业的可持续发展提供支持。

二、企业税务筹划计算表的内容企业税务筹划计算表通常包括以下内容：1. 收入- 销售收入：记录企业的销售收入情况，包括主营业务收入和其他业务收入。

- 利息、股息收入：记录企业从利息和股息中获得的收入。

- 资本利得：记录企业通过资本交易所获得的利得。

2. 支出- 成本支出：记录企业的原材料、人力资源、设备等直接用于生产的成本支出。

- 管理费用：记录企业的管理人员工资、办公费用等管理费用支出。

- 销售费用：记录企业的销售人员工资、广告宣传费用等销售费用支出。

- 财务费用：记录企业的财务费用支出，包括利息支出等。

3. 抵扣、减免和优惠- 抵扣支出：记录企业可以抵扣的支出项目，如研发费用、技术转让费用等。

- 减免税款：记录企业可以减免的税款项目，如高新技术企业所得税减免等。

- 优惠政策：记录企业可以享受的税务优惠政策，如小型微利企业所得税优惠等。

4. 税务计算和分析企业税务筹划计算表根据上述收入、支出、抵扣、减免和优惠等情况，进行相应的税务计算和分析。

通过比较不同税务筹划方案对企业税负的影响，企业可以选择最优方案，实现税务优化和成本节约。

三、企业税务筹划计算表的编制和使用方法企业税务筹划计算表的编制需要按照企业实际情况和国家税收政策进行参数设置和公式建立。

以下是企业税务筹划计算表的编制和使用方法的基本步骤：1. 确定表格格式：根据企业的实际需求，确定企业税务筹划计算表的表格格式，包括表头、列名、行标等。

公司企业所得税税收筹划方案（2013年）目录一、项目基本情况介绍 (1)二、税收环境简介 (1)（一）适用税种 (1)（二）税收监管 (1)三、税收现状及筹划目标 (1)（一）税收现状 (1)1、子公司完税情况 (1)2、子公司经营情况 (2)3、母公司经营情况 (2)4、子各项目占母公司的比重 (3)(二)筹划目标 (3)四、税收筹划方案 (3)（一）改变组织架构 (3)1、将子公司设立为分公司 (4)2、子收购母公司所属亏损分公司 (4)（二）保持现有组织架构、申请优惠企业所得税税率 (5)（三）保持现有组织架构和企业所得税税率 (6)1．充分利用税收优惠政策 (6)2．分摊总部管理费、咨询费 (8)3．增加资金占用费 (9)4．销售价格处于下降周期的原材料 (10)5．资产及时报废 (10)6．安排资产检修 (11)7．增加关联方采购额 (12)8．调整关联交易定价 (12)9．承担关联企业费用 (12)10．利用现有会计政策延迟交易收入确认时间 (13)11．税收筹划方案影响分析 (13)五、税收筹划注意事项 (14)XXXX公司企业所得税税收筹划方案（2013年）一、项目基本情况介绍X公司（以下简称“X公司”）成立于1974年，注册资金5,515万元，2010年随中国石油化学公司（以下简称“C”）重组到Y，现为Y公司所属子公司Z的全资子公司。

X主营天领域内产品的研究开发和制造销售，兼营资产租赁等多元化的经营服务业务。

公司是目前国内最大的CCCC产品的专业生产销售企业，主要产品及服务涉及等多个领域。

X现有职工270多人（含所属单位），资产总额4.3亿。

所属单位4个。

二、税收环境简介（一）适用税种X税种包括增值税、营业税、企业所得税、城建税、教育费附加、土地使用税等。

（二）税收监管X地方政府重视日常管理，且具有比较强的服务意识，X公司依法申报纳税，尚未接受过主管税务机关的现场检查。

X公司在企业所得税汇算清缴过程中委托税务事务所对企业进行纳税检查并出具鉴证报告，任何税收减免政策都需报主管税务机关审核通过后才可享受。

企业税务筹划计算表企业税务筹划计算表第一章企业税务情况概述1.申报纳税主体：________企业名称2.所属纳税区域：________所在地区3.纳税登记号：________纳税登记号4.所属行业类别：________行业类别5.纳税人类别：________纳税人类别6.税务负责人：________税务负责人7.财务负责人：________财务负责人第二章企业所得税筹划计算1.企业税前收入计算1.1 销售收入销售收入（不含税）：________销售税金及附加：________销售收入（含税）：________1.2 其他经营收入：________其他经营收入（不含税）：________其他经营税金及附加：________其他经营收入（含税）：________ 1.3 资本利得：________资本利得（不含税）：________资本利得税金及附加：________资本利得（含税）：________1.4 总收入：________总收入（不含税）：________总税金及附加：________总收入（含税）：________2.企业税务优惠政策2.1 扣减免税政策：________扣减项目及金额：________免税项目及金额：________2.2 投资优惠政策：________投资项目及金额：________相关免税或减税政策：________2.3 地方性优惠政策：________地方优惠政策名称：________相关税收优惠金额：________3.企业所得税计费3.1 应纳税所得额计算税前收入：________扣减项目（税前）：________免税项目（税前）：________应纳税所得额：________3.2 税率及速算扣除数客户自行核对所适用的税率及速算扣除数。

第三章企业营业税筹划计算第四章企业增值税筹划计算第五章企业印花税筹划计算第六章企业其他税费筹划计算第七章附件本文档所涉及的附件详见附件清单。

企业清算的税务筹划模板近年来，中国企业所得税的制度发生了变化。

在这方面，企业需要及时调整自己的计划和安排。

所得税的规章制度的变化在给企业带来一定的效益的同时，也可能给企业带来一些风险。

对于企业来说，所得税占应纳税额的很大一部分，因此，在这种情况下，如何在国家有关法律政策允许的范围内合理避税、降低税收风险，已经成为众多企业所重视的研究内容。

一、税收筹划的内涵一般来说，税收筹划是纳税人在国家有关法律政策的条件下，适当地进行财务管理及投资等行为，目的是减少企业的税收负担［1］。

需要强调的是，税收筹划最突出的特点是筹划的科学性，减少税负应以法律为依据。

二、企业税收筹划的现实意义企业的税收筹划是在深入分析市场和企业实际的基础上施行的。

企业可以在各种筹划方案中选择最合适的方案，科学地优化和减轻企业的税收负担。

随着法律的逐步完善和企业管理水平的提升，有许多可行的税收筹划方案。

这些税收筹划方案可以帮助企业最大程度地降低税收，避免税收损失，优化资源配置，提升企业资金使用效率［2］。

税收筹划的现实意义在于：实践中通过运用一些手段措施，减少企业的税负，使企业将更多的资金投入发展，促进企业经济效益的增长，实现良性循环。

三、当前企业税收筹划存在的问题（一）税收筹划的环境有待完善随着我国经济的快速发展，税法的许多部分已经不能适应当前的经济发展规律，但目前国内的相关税收法律是定期补充税法的不足之处（即补充条例），以达到适应经济形势的目的。

这在基于企业所得税税收筹划的实践中，造成了严重的阻碍。

正是由于中国税收发展环境的不完善和不健全，企业纳税人很难充分把握税法的内涵、扩大税收筹划的适用范围、实现有针对性的税收筹划。

（二）对税收政策掌握不全面影响企业最终税收筹划结果的一个关键因素，是对有关政策了解不透彻。

在规划过程里，仅以现行政策作为指导和参考，忽视了其他税法的双重影响。

与此同时，各级政府新出台的涉税制度也没有得到考量，影响了税收筹划的科学性。

新企业所得税法三费的税务筹划The document was prepared on January 2, 2021新企业所得税法“三费”的纳税筹划实务中,不少企业的业务招待费、广告费和业务宣传费经常发生超过税法规定扣除限额,而导致不能在税前扣除加重税收负担的现象.2008年1月1日实施的新企业所得税法对上述三项期间费用相关规定做了不小的调整,为应对新变化,应在准确把握新政策的同时进行纳税筹划思路的重新调整.新企业所得税法规定,业务招待费支出,按照发生额的60％扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰.而原规定扣除限额为销售1500万元以下的可扣除5‰；1500万元以上部分,可扣除3‰.企业所得税法实施条例第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售营业收入15％的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.而原规定,一般行业企业的广告费不超过当年销售营业收入2％的部分准予扣除；超过部分可无限期的在以后纳税年度结转扣除.一般行业企业的业务宣传费不超过当年销售营业收入的5‰的部分准予扣除；超过部分不得结转.特别行业企业规定例外.由此可见,新实施条例不再严格区分广告费和业务宣传费.业务招待费、广告费和业务宣传费作为期间费用筹划的基本原则是：在遵循税法与会计准则的前提下,尽可能加大据实扣除费用的额度,对于有扣除限额的费用应该用够标准,直到规定的上限.一、设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度按规定,业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的,如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司,将集团公司产品销售给销售公司,再由销售公司实现对外销售,这样就增加了一道营业收入,在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下,费用限额扣除的标准可同时获得提高.案例维思集团2008年度实现产品销售收入8000万元,“管理费用”中列支业务招待费150万元,“营业费用”中列支广告费、业务宣传费合计1250万元,税前会计利润总额为100万元.试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划.业务招待费若按发生额150万的60％扣除,则超过了税法规定的销售收入的5‰,根据孰低原则,只能扣除40万元8000万元×5‰.企业发生的广告费和业务宣传费合计共1250万元,超过当年销售收入的15％,两者取其低故只能扣除1200万元.该企业总计应纳税所得额为260万元100万元+110万元+50万元.企业应纳所得税65万元260万元×25％.若维思集团将其下设的销售部门注册成一个独立核算的销售公司.先将产品以7500万元的价格销售给销售公司,销售公司再以8000万元的价格对外销售,维思集团与销售公司发生的业务招待费分别为90万元和60万元,广告费和业务宣传费分别为900万元、350万元.假设维思集团的税前利润为40万元,销售公司的税前利润为60万元.两企业分别缴纳企业所得税.维思集团当年业务招待费可扣除万元7500万元×5‰；广告费和业务宣传费合计发生900万元,未超过销售收入的15％.则维思集团合计应纳税所得额为万元40万元+90万元—万元,应纳企业所得税万元万元×25％.销售公司当年业务招待费可扣除36万元,未超过销售收入的5‰；广告费和业务宣传费合计发生350万元,未超过销售收入的15％.则销售公司合计应纳税所得额为84万元60万元+24万元,应纳企业所得税21万元84万元×25％.因此,则整个利益集团总共应纳企业所得税为万元万元+21万元,相较与纳税筹划前节省所得税万元65万元一万元.设立独立核算的销售公司除了可以获得节税收益外,对于扩大整个利益集团产品销售市场,规范销售管理均有重要意义,但也会因此增加一些管理成本.纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点,兼顾成本与效益原则,从长远利益考虑,决定是否设立独立纳税单位.二、业务招待费应与会务费、差旅费分别核算在核算业务招待费时,企业应将会务费会议费、差旅费等项目与业务招待费等严格区分,不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费,否则对企业将产生不利影响.因为纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会务费、董事费,只要能够提供证明其真实性的合法凭证,均可获得税前全额扣除,不受比例的限制.例如发生会务费时,按照规定应该有详细的会议签到簿、召开会议的文件,否则不能证实会议费的真实性,仍然不得税前扣除.同时,不能故意将业务招待费混入会务费、差旅费中核算,否则属于偷税.案例A企业2008年度发生会务费、差旅费共计18万元,业务招待费6万元,其中,部分会务费的会议邀请函以及相关凭证等保存不全,导致5万元的会务费无法扣除.该企业2008年度的销售收入为400万元.试计算企业所得税额并拟进行纳税筹划.根据税法的规定,如凭证票据齐全则18万元的会务费、差旅费可以全部扣除,但其中凭证不全的5万元会务费和会议费只能算作业务招待费,而该企业2008年度可扣除的业务招待费限额为2万元400万元×5‰.超过的9万元6万元+5万元一2万元不得扣除,也不能转到以后年度扣除.仅此项超支费用企业需缴纳企业所得税万元9万元×25％.如果在2009年度,企业加强了财务管理,准确把握相关政策的同时进行事先纳税筹划.严格将业务招待费尽量控制在2万元以内,各种会务费、差旅费都按税法规定保留了完整合法的凭证,同时,在不违反规定的前提下将部分类似会务费性质的业务招待费并入会务费项目核算,使得当年可扣除费用达8万元.由此可节约企业所得税2万元8万元×25％.三、业务招待费与广告费、业务宣传费合理转换在核算业务招待费时,企业除了应将会务费会议费、差旅费等项目与业务招待费等严格区分外,还应当严格区分业务招待费和业务宣传费,并通过二者间的合理转换进行纳税筹划.案例A企业计划2008年度的业务招待费支出为150万元,业务宣传费支出为120万元,广告费支出为480万元.该企业2008年度的预计销售额8000万元.试对该企业进行纳税筹划.根据税法的规定,该企业2008年度的业务招待费的扣除限额为40万元8000万元×5‰.该企业2008年度业务招待费发生额的60％为90万元,故该企业无法税前扣除的业务招待费为110万元150万元一40万元.该企业2008年度广告费和业务宣传费的扣除限额为1200万元8000万元×15％,该企业广告费和业务宣传费的实际发生额为600万元120万元+480万元,可以全额扣除.如果该企业事前进行纳税筹划,可以考虑将部分业务招待费转为业务宣传费,比如,可以将若干次餐饮招待费改为宣传产品用的赠送礼品.这样可以将业务招待费的总额降低为65万元,而将业务宣传费的支出提高到205万元.此时,该企业2008年度业务招待费的发生额的60％为39万元,可以全额扣除.该企业广告费和业务宣传费的总发生额为685万元,亦可全额扣除.通过纳税筹划,企业不得税前扣除的业务招待费支出为24万元,由此可以少缴企业所得税万元110万元一24万元×25％.。

企业税务筹划计算表企业税务筹划计算表⒈公司信息⑴公司名称：⑵公司注册地质：⑶公司⑷公司注册资本：⑸公司成立日期：⒉税务登记信息⑴纳税人识别号：⑵税务登记类型：⑶一般纳税人资格审批日期：⑷税务账户开户行及账号：⒊税务筹划目标⑴目标明确：⑵目标达成时间：⑶筹划方案：⒋税收优惠政策分析⑴增值税优惠政策：⒋⑴税率优惠：⒋⑵减免税额：⑵所得税优惠政策：⒋⑴税率优惠：⒋⑵减免税额：⒌税务风险分析⑴税务风险点：⒌⑴基本税法规定：⒌⑵税务政策变动：⑵风险应对措施：⒌⑴合规管理：⒌⑵注册登记备案：⒍税务筹划实施方案⑴税务筹划流程：⒍⑴计划制定：⒍⑵数据收集：⒍⑶方案评估：⒍⑷筹划实施：⑵税务筹划指标：⑶税务筹划措施：⒎结算与报税⑴结算处理：⑵销项税额申报：⑶进项税额核对：⑷税款申报：⑸税务报表填报：⒏附件在该文档的结尾处列出附件清单，并注明每个附件的名称和编号。

附件：附件1：增值税发票样本附件2：个人所得税申报表格附件3：企业所得税纳税申报表格法律名词及注释：⒈增值税：一种以增值额计征的税，适用于商品销售和服务等环节。

⒉减免税额：根据税法规定对应纳税义务减免的税额。

⒊所得税：根据企业或个人取得的收入大小进行征收的税。

⒋税率优惠：按照税法规定，对应税种的应税基准所适用的较低税率。

⒌风险应对措施：针对税务风险进行的预防和应对措施，旨在确保合规运营。

⒍合规管理：企业合法合规运营的管理措施和制度。

⒎注册登记备案：根据税法规定，对企业进行注册和备案登记，取得合法纳税人资格。

企业税务筹划计算表企业税务筹划计算表一、企业基本信息1.公司名称：2.注册资本：3.经营范围：4.成立日期：5.纳税人识别号：二、纳税人申报信息1.所得税申报方式：2.申报周期：3.申报截止日期：4.申报地税局地质：三、企业税务筹划目标1.降低企业所得税负担2.合法避税、减税3.提高税务合规性4.优化流程、降低税务风险四、税务筹划措施1.合理规划企业利润分配1.1 利润留存比例1.2 股权激励方案1.3 薪酬调整与福利计划2.合理选择税务核算方法2.1 核算政策选取2.2 核算方法选择3.合理选择企业所得税征收方式3.1 选择适用税率3.2 选择税收优惠政策4.合理规避合并与重组交易带来的税务风险 4.1 梳理交易结构4.2 引入税务专家团队4.3 按照法规程序操作五、税务筹划计算表1.公司利润计算公式：销售收入 - 成本费用 = 利润2.利润留存比例计算公式：留存利润 / 利润总额 = 利润留存比例3.预估税务负担计算公式：利润总额×适用税率 = 预估所得税负担4.预估税后利润计算公式：利润总额 - 预估所得税负担 = 预估税后利润六、附件1.公司资产负债表2.公司利润表3.公司税务登记证件七、法律名词及注释1.适用税率：根据国家相关税法规定，企业所得税适用的税率。

不同行业和地区可能有不同税率。

2.留存利润：企业在税前所得利润中，决定不分配给股东或投资人，留作企业增资、减少亏损、补充流动资金等用途的利润。

3.税收优惠政策：国家对于某些行业、地区或特定条件下的企业，给予一定的税收优惠政策，包括减免税、延缓缴税等。

4.合并与重组交易：指企业之间的合并、收购、兼并、分立、清算等交易行为。

5.预估所得税负担：根据企业预估的利润总额和适用税率，计算出的预计需要缴纳的所得税金额。

1.某汽车厂拟向某出租车公司投资，汽车厂小汽车的生产成本为120000元，正常市场零售价格为200000元，当月该厂小汽车的最高零售价为220000元。

（该款小汽车消费税税率为9%）方案一：汽车厂向出租车公司销售小汽车20辆，每辆200000元。

将所售贷款投资给该出租车公司。

方案二：汽车厂直接将20辆小汽车投资给出租车公司。

试计算两种方案消费税额并比较其优劣。

（优=1，劣=0）2.某电梯生产企业，主要生产销售电梯并负责安装及维修保养，2013年取得含税收入4680万元，其中安装费约占收入的30%，保养维修费约占收入总额10%。

假设本年度进项税额为360万元，电梯公司既生产销售电梯又负责安装及维修保养的行为是典型的混合销售行为。

按税法规定，电梯公司应纳的增值税：4680÷（1+17%）×17%-360=320万元如果电梯公司投资设立一个独立核算的安装公司，电梯公司只负责生产销售电梯，而安装公司专门负责电梯的安装、保养与维修，那么电梯公司与安装公司分别就销售电梯收入、安装维修收入开具普通发票。

电梯公司设立电梯安装公司后，税负有何变化？3.某机械设备厂，每年机械产品销售收入约为2800万元，其中安装、调试收入为520万元。

该厂除生产车间外，还设有机械设计室，每年设计费收入为1500万元。

另外，该厂下设3个全资子公司，2个联营公司：建安公司和运输公司。

实行汇总缴纳企业所得税。

该厂被其主管税务机关认定为增值税一般纳税人。

每年应缴纳增值税销项税额：（2800+1500）×17%=731（万元）；假设增值税进项税额为：300万元；应交增值税税金为：731-300=431（万元）；增值税负担率为：431+（2800+1500）×100%=10.02%。

该厂根据实际情况提出了筹划计划，并向主管税务机关申请，要求机械产品销售收入与产品设计、安装、调试收入分开单独核算，分别按增值税、营业税有关规定缴纳税款。