第6章 风险评估

第六章风险与风险管理一、单项选择题1.在风险理念逐步转变的过程中，人们对风险观念也发生了一系列的变化，下列观点属于现代社会观念的是（）。

A.风险属于一种迷信B.风险是可预测、可度量的负面因素C.风险是可管理、可操纵的机会D.应对风险的反应有接受、责备2.国内一家公司由于业务拓展需要进军国外市场，遂打算在A国投资建厂，但经过市场调查之后，发现A国政局动荡，经常发生街头抗议等暴力事件。

该公司若进军A国面临的风险属于（）。

A.财务风险B.政治风险C.操作风险D.运营风险3.核反应堆是以可控核裂变释放能量来发电的，但是核废弃物处理可能造成一系列环境问题，该风险属于（）。

A.自然环境风险B.技术风险C.政治风险D.操作风险4.下列选项中，说法错误的是（）。

A.风险管理基本流程的第一个步骤是提出和实施风险管理解决方案B.风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤C.企业内部审计部门应至少每年一次对开展的风险管理工作及工作效果进行监督评价D.制定风险管理策略的一个关键环节是企业根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度5.下列选项中，关于企业进行风险评估说法正确的是（）。

A.风险分析是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险B.进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合C.进行风险定量评估时，不能统一制定各风险的度量单位和风险度量模型D.由于风险可能涉及到企业的机密问题，所以风险评估不能聘请中介机构协助实施6.关于风险管理的监督与改进，下列说法正确的是（）。

A.企业可采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验B.企业各有关部门定期对各部门和业务单位风险管理工作的检查、检验报告应及时报送企业风险管理委员会C.企业内部审计部门应至少每年三次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价D.企业不可以聘请中介机构对企业全面风险管理工作进行评价7.下列关于风险应对措施中，错误的是（）。

第六章重大错报风险的评估与应对㈠了解被审计单位及其环境⒈识记：⑴内部控制答：内部控制是指由被审计单位治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序，其目的是为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。

⑵控制环境答：控制环境是治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，包括治理职能和管理职能。

良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。

⑶控制活动答：控制活动是指有利于保证管理层的指令得以执行的政策和程序。

包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

⑷风险评估答：风险评估是指在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序，其目的是了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险。

⒉领会：⑴了解被审计单位及其环境的目的和程序答：了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险（包括财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险）。

其程序通常包括八大审计程序中的询问、分析程序、观察和检查。

⑵实施风险评估程序的作用答：实施风险评估程序的作用是了解被审计单位及其环境，评估财务报表重大错报风险。

⑶内部控制的要素答：内部控制的要素包括：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。

⑷内部控制的目标答：内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。

⑸内部控制的固有局限性答：内部控制的固有局限性包括：⑴由于人为失误和在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效。

例如对系统的更改是正确的，但是程序员没能把对程序的更改转化为正确的程序代码。

⑵可能由于管理层凌驾于内部控制之上或两个甚至更多的人员进行串通而被规避的错误。

例如，管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同作出变动，从而导致确认收入发生错误。

此外，如果被审计单位实施内部控制职能的人员素质不高，也会影响内部控制功能的正常发挥。

被审计单位实施内部控制通常也会考虑成本效益问题，当实施某项控制的成本大于实施控制效果而发生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施。

医院安全风险评估制度第一章总则为了加强医院的安全管理工作，防范和应对可能显现的安全风险，提高医院安全管理的水平，确保患者和员工的人身安全，依据相关法律法规和医院的实际情况，订立本《医院安全风险评估制度》。

第二章安全风险评估的目的和原则2.1 目的医院安全风险评估是为了识别医院内各种潜在的安全风险和危害，并供应防备和掌控措施，以保障医院的正常运营和患者、员工的安全。

2.2 原则 2.2.1 安全风险评估应全面、系统、科学、客观、公正、综合考虑。

2.2.2 安全风险评估应以事故防备和风险掌控为重要目标。

2.2.3 安全风险评估应重视掌握风险的动态变动情况，及时调整措施。

2.2.4 安全风险评估应充分借鉴国内外成功经验，与时俱进，不绝完善。

第三章安全风险评估的范围和方法3.1 范围医院安全风险评估的范围包含但不限于以下方面：3.1.1 医院内各个科室、病房、手术室、诊所等医疗场合的安全风险评估。

3.1.2 医院内各类设备的安全性评估。

3.1.3 医院内各类工作人员的安全培训和本领评估。

3.1.4 医院外部环境和交通安全的评估。

3.2 方法医院安全风险评估的方法重要包含但不限于以下几种：3.2.1 定性评估法：依据经验、察看和调查等手段，对医院安全风险进行主观推断和评估。

3.2.2 定量评估法：通过数据统计和分析，对医院安全风险进行客观、科学的量化评估。

3.2.3 定量与定性相结合的评估法：将定量和定性评估方法相结合，综合考虑风险的数量和影响，提高评估结果的准确性。

第四章安全风险评估的程序和要求4.1 程序4.1.1 确定风险评估的范围和目标。

4.1.2 收集和整理相关的数据和信息。

4.1.3 进行风险识别，确定可能存在的安全风险和危害。

4.1.4 进行风险分析，评估各项风险的概率和影响。

4.1.5 订立风险掌控措施，包含防备和应急处理措施。

4.1.6 实施风险掌控措施，并进行监测和评估。

4.1.7 定期进行风险回顾和评估，及时调整和完善掌控措施。

第六章重大错报风险的评估与应对1.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( ) 11单A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序【答案】B2.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( ) 11单A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终【答案】D3．在风险导向审计模型下，注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。

请简要回答注册会计师除了了解被审计单位内部控制之外，还应当了解哪些具体内容？14简【答案】书P1414．内部控制的目标不包括．．．( ) 14单A.审计风险处在低水平B.经营的效率和效果C.财务报告的可靠性D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求【答案】A5．控制环境12名【答案】书P1426．可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜，此项措施属于内部会计控制中的( ) 14单A.授权控制B.职责分工控制C.资产接触与记录使用控制D.会计记录控制【答案】A7．论述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施的审计程序。

12论【答案】书P1448.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )11单A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境【答案】B9. 下列关于财务报表的层次重大错报风险的表述，不正确．．．的是( ) 15单A、直接界定于某类交易、账户月、列报的具体认定B、通常与控制环境有关C、可能影响多项认定D、与财务报表整体存在广泛联系【答案】A10.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( ) 11单A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势【答案】A11．注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当( ) 14单A.拒绝发表审计意见B.发表无保留意见C.发表保留意见D.告知管理当局【答案】D12. 注册会计师在下列情况下应当进行控制测试的有( ) 15多A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B、仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据C、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的D、实质性程序足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据E、在以往的财务报表审计中，管理层出现了舞弊现象【答案】AB13. 下列关于控制测试范围表述，正确的有( ) 15多A、控制执行的频率越高，控制测试的范围越大B、拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C、对审计证据质量的要求越高，控制测试的范围越大D、当针对其他控制获取的审计证据的质量较高时，控制测试的范围越大E、控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越大【答案】ABCE14. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行( ) 15单A、控制测试B、细节测试C、实质性程序D、了解内部控制【答案】A15．【2010分析】W公司主要从事小型电子商品的生产和销售。

危险化学品风险评估报告第1章绪论 (3)1.1 危险化学品风险概述 (3)1.2 报告编制的目的和意义 (3)第2章危险化学品特性及类型 (4)2.1 危险化学品分类及特性 (4)2.2 危险化学品类型 (5)2.3 危险化学品特点 (5)第3章危险化学品案例回顾 (5)3.1 国内外典型案例 (5)3.1.1 国内案例 (5)3.1.2 国外案例 (6)3.2 原因分析 (6)3.2.1 管理原因 (6)3.2.2 技术原因 (6)3.2.3 人为原因 (6)3.3 教训及启示 (6)第4章危险化学品风险识别 (7)4.1 风险识别方法 (7)4.1.1 文献调研法 (7)4.1.2 现场观察法 (7)4.1.3 询问访谈法 (7)4.1.4 安全检查表法 (7)4.1.5 故障树分析法 (7)4.2 危险源识别 (7)4.2.1 危险化学品本身特性 (7)4.2.2 生产、储存、运输、使用环节 (7)4.2.3 人员因素 (7)4.2.4 环境因素 (7)4.3 风险因素分析 (8)4.3.1 化学品特性风险因素 (8)4.3.2 设备设施风险因素 (8)4.3.3 操作过程风险因素 (8)4.3.4 管理制度风险因素 (8)4.3.5 应急处置风险因素 (8)4.3.6 外部环境风险因素 (8)第5章危险化学品风险评价方法 (8)5.1 定性评价方法 (8)5.1.1 风险矩阵法 (8)5.1.2 专家打分法 (8)5.1.3 故障树分析（FTA） (8)5.2 定量评价方法 (9)5.2.1 概率风险评价（PRA） (9)5.2.2 伤害范围评价法 (9)5.2.3 事件树分析（ETA） (9)5.3 综合评价方法 (9)5.3.1 风险指数法 (9)5.3.2 多属性决策分析法 (9)5.3.3 系统安全分析法 (9)第6章风险评估模型构建 (9)6.1 模型选择与构建 (9)6.2 模型参数确定 (10)6.3 模型验证与优化 (10)第7章危险化学品风险预测与预警 (11)7.1 风险预测方法 (11)7.1.1 定性预测方法 (11)7.1.2 定量预测方法 (11)7.2 风险预警体系构建 (11)7.2.1 预警体系框架 (11)7.2.2 预警体系运行机制 (11)7.3 预警指标与阈值设定 (11)7.3.1 预警指标体系 (11)7.3.2 阈值设定方法 (11)7.3.3 预警指标与阈值的应用 (11)第8章危险化学品应急预案 (12)8.1 应急预案编制原则 (12)8.1.1 遵循国家法律法规和政策，结合企业实际情况，保证应急预案的合法性、实用性和针对性。

企业风险评估与风险管理制度第一章总则第一条目的和依据为了保障企业的正常运营和发展，建立健全风险评估与风险管理制度，规范企业内部各项业务活动，并有效防备和应对各类风险，提高企业整体的风险掌控本领，依据《中华人民共和国企业法》等相关法律法规的规定，订立本规章制度。

第二条适用范围本制度适用于公司全体员工，包含各级管理人员、各部门员工及相关合作伙伴。

第二章风险评估第三条风险识别和评估的原则1.风险识别和评估应当遵从科学、客观、全面、可操作性和可验证性的原则。

2.风险评估应采用系统性方法，包含但不限于手记数据、分析数据、定量评估和定性评估等方式。

3.风险评估结果应及时反馈给相关部门和人员，并采取措施加以改进和完善。

第四条风险分类依据企业实际情况，将风险分为战略风险、操作风险、市场风险、财务风险、法律风险、安全风险等不同类型。

第五条风险识别1.各部门应依据自身工作职责及业务特点，自动识别风险，并及时上报给风险管理部门。

2.风险管理部门应建立风险识别档案，定期对各部门供应的风险进行汇总、分析和评估。

第六条风险评估1.风险管理部门应依据风险识别结果，进行风险评估，并将评估结果及时上报给高级管理层。

2.高级管理层应依据风险评估结果，订立相应的风险管理策略，并下发相关部门进行执行。

第三章风险管理第七条风险管理策略1.风险管理策略应当包含风险防备、风险掌控、风险转移和风险应对等方面。

2.风险管理策略应与企业的战略目标相适应，权衡利弊，确保风险管理的有效性和可连续性。

第八条风险防备1.各部门应依据风险管理部门下发的风险管理策略，加强对风险的防备措施。

2.风险管理部门应定期组织对风险防备措施的执行情况进行检查和评估。

第九条风险掌控1.风险管理部门应订立风险掌控措施，明确责任人及执行时间，并加强对措施执行情况的监督和检查。

2.各部门应乐观搭配风险掌控措施的落实，确保风险掌控目标的达成。

第十条风险转移1.风险管理部门应及时识别和评估风险，并依据风险程度和企业本领，选择适当的风险转移方式，如购买保险、签订责任分担协议等。

金融投资风险评估手册第1章投资风险概述 (3)1.1 风险的定义与分类 (3)1.2 投资风险的影响因素 (4)1.3 投资风险评估的意义 (4)第2章金融市场与投资工具 (4)2.1 金融市场体系 (4)2.2 常见投资工具的风险特性 (5)2.3 投资组合的风险与收益 (5)第3章风险评估方法 (6)3.1 定性风险评估方法 (6)3.1.1 专家调查法 (6)3.1.2 故障树分析法（FTA） (6)3.1.3 树分析法（ETA） (6)3.2 定量风险评估方法 (6)3.2.1 概率论与数理统计法 (6)3.2.2 蒙特卡洛模拟法 (6)3.2.3 灵敏度分析法 (7)3.3 现代风险评估技术 (7)3.3.1 人工智能与机器学习 (7)3.3.2 金融计量经济学 (7)3.3.3 高频数据分析法 (7)第4章财务报表分析 (7)4.1 财务报表的基本构成 (7)4.1.1 资产负债表 (7)4.1.2 利润表 (7)4.1.3 现金流量表 (7)4.2 财务比率分析 (8)4.2.1 偿债能力比率 (8)4.2.2 营运能力比率 (8)4.2.3 盈利能力比率 (8)4.2.4 发展能力比率 (8)4.3 现金流量分析 (8)4.3.1 经营活动现金流量分析 (8)4.3.2 投资活动现金流量分析 (8)4.3.3 筹资活动现金流量分析 (8)4.3.4 现金流量结构分析 (9)第5章市场风险评估 (9)5.1 市场风险类型及特征 (9)5.1.1 利率风险 (9)5.1.2 股票风险 (9)5.1.3 外汇风险 (9)5.2 市场风险的度量方法 (9)5.2.1 历史模拟法 (9)5.2.2 方差协方差法 (9)5.2.3 蒙特卡洛模拟法 (10)5.3 市场风险的管理策略 (10)5.3.1 对冲策略 (10)5.3.2 分散投资策略 (10)5.3.3 风险预算策略 (10)5.3.4 风险监测与调整 (10)第6章信用风险评估 (10)6.1 信用风险的概念与分类 (10)6.1.1 概念 (10)6.1.2 分类 (10)6.2 信用风险评估方法 (11)6.2.1 宏观经济分析方法 (11)6.2.2 财务分析方法 (11)6.2.3 信用评级方法 (11)6.2.4 信用评分方法 (11)6.3 信用风险管理 (11)6.3.1 信用风险识别 (11)6.3.2 信用风险计量 (11)6.3.3 信用风险控制 (12)第7章操作风险评估 (12)7.1 操作风险的识别与分类 (12)7.1.1 操作风险识别 (12)7.1.2 操作风险分类 (12)7.2 操作风险的评估方法 (13)7.2.1 定性评估 (13)7.2.2 定量评估 (13)7.3 操作风险控制与缓释 (13)7.3.1 加强内部控制 (13)7.3.2 技术手段 (13)7.3.3 建立风险预警机制 (13)7.3.4 购买保险 (13)第8章流动性风险评估 (14)8.1 流动性风险的定义与分类 (14)8.2 流动性风险的度量指标 (14)8.3 流动性风险的管理 (14)第9章集团风险与关联风险 (15)9.1 集团风险概述 (15)9.1.1 集团风险定义 (15)9.1.2 集团风险分类 (15)9.1.3 集团风险特点 (15)9.2 关联风险的识别与评估 (16)9.2.1 关联风险定义 (16)9.2.2 关联风险分类 (16)9.2.3 关联风险识别 (16)9.2.4 关联风险评估 (17)9.3 集团风险管理与控制 (17)9.3.1 集团风险管理原则 (17)9.3.2 集团风险控制措施 (17)9.3.3 集团风险控制方法 (18)第10章风险评估报告与监控 (18)10.1 风险评估报告的编写 (18)10.1.1 报告概述 (18)10.1.2 报告内容 (18)10.1.3 报告格式 (18)10.2 风险监控与预警 (19)10.2.1 风险监控 (19)10.2.2 风险预警 (19)10.3 风险应对策略与优化建议 (19)10.3.1 风险应对策略 (19)10.3.2 优化建议 (19)第1章投资风险概述1.1 风险的定义与分类风险在金融投资领域，通常被定义为投资收益的不确定性。