所得税的相关会计分录大全

所得税退税的会计分录怎么做所得税退税涉及到两个会计科目：应交所得税和应收所得税资产。

在进行所得税退税的会计分录时，需要根据具体情况进行相应的借贷记账处理。

一般情况下，所得税退税的会计分录如下：1. 应交所得税减少，应收所得税资产减少：当企业已经预缴了所得税，而实际纳税额低于预缴金额，导致应交所得税账户出现超额缴款时，需要进行所得税退税。

此时，会计分录如下：借：应付税费-应交所得税贷：应收账款-应收所得税资产2. 应收所得税资产增加，其他应收款减少：当企业发生亏损或符合税法规定的减免条件时，可以申请退回已经缴纳的所得税。

此时，会计分录如下：借：其他应收款贷：应收账款-应收所得税资产需要注意的是，由于税法规定和企业具体情况的不同，所得税退税的会计分录可能存在一定的变化。

以下是几种常见的特殊情况：1. 免税企业或优惠税率企业退税：对于免税企业或享受优惠税率的企业，退税的会计分录可以直接确认为应收所得税资产减少，无需进行其他会计分录。

2. 税控电子发票退税：部分地区的企业使用税控电子发票进行开票和缴税，退税时需要将税控电子发票作废。

此时，会计分录如下：借：其他应收款贷：应收账款-应收所得税资产借：应收账款-税控电子发票贷：其他应收款3. 透明报税企业退税：部分企业采用了透明报税制度，并承担了投资者应纳税额的代扣代缴责任。

当投资者符合退税条件时，需要将已经代缴的所得税退还给投资者。

此时，会计分录如下：借：其他应收款贷：应付税费-应交所得税借：应收账款-透明报税企业贷：其他应收款以上是所得税退税的一些常见情况和会计分录。

实际操作中，应根据企业具体情况和税务法规进行会计处理，并及时与税务机关进行沟通和协商，确保符合法律法规的要求。

所得税退税是企业在纳税过程中遇到的一种情况，通常是由于企业亏损、享受税收优惠或预缴税额超过实际应纳税额等原因导致。

在进行所得税退税的会计分录时，需要根据具体情况进行相应的借贷记账处理。

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所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

所得税的相关会计分录在企业的会计核算中，所得税是一项重要的财务指标。

为了准确反映企业的税务负担，需要进行相应的会计分录。

下面将详细介绍所得税的相关会计分录。

1. 所得税的计提根据税法规定和企业实际情况，每个会计期间需要计提所得税费用。

所得税费用的计算基础是企业当期的应纳税所得额。

应纳税所得额是利润总额减去非税收入和免税收入后的金额。

计提所得税费用的会计分录如下：借：所得税费用贷：递延所得税负债2. 递延所得税的会计处理递延所得税是指企业在将来会计期间根据税法规定可以抵扣的减免税额。

递延所得税分为递延所得税负债和递延所得税资产两部分。

递延所得税负债是指企业在未来会计期间需要补缴的所得税额。

递延所得税资产是指企业可以抵扣未来会计期间所得税费用的金额。

递延所得税负债和递延所得税资产的计算方法一般使用企业所得税税率乘以递延所得税负债和递延所得税资产的差额。

递延所得税的会计处理如下：借：递延所得税资产贷：递延所得税负债3. 所得税的实际缴纳根据企业当期的实际应纳税所得额和税率，计算出当期需要实际缴纳的所得税额。

所得税的实际缴纳会计分录如下：借：所得税费用贷：应交所得税4. 所得税的冲抵在某些情况下，企业可以利用以前年度累计的亏损、税前抵扣以及递延所得税资产等方式对当期所得税进行冲抵。

所得税的冲抵会计分录如下：借：应交所得税贷：所得税费用需要注意的是，所得税的相关会计分录可能因企业的具体情况略有差异，上述仅为一般性的分录示例。

企业在进行会计处理时，应根据税法规定和实际情况进行准确的会计核算，确保税务履约的合规性与可靠性。

总结：所得税的相关会计分录包括所得税的计提、递延所得税的会计处理、所得税的实际缴纳和所得税的冲抵等。

在进行会计处理时，企业应根据税法规定和实际情况进行准确的会计核算，以确保税务履约的合规性与可靠性。

这些会计分录的录入将有助于企业准确反映所得税负担，提高财务报表的真实性和可靠性。

计提企业所得税的会计分录怎么做企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

下面是店铺为大家整理的计提企业所得税的会计分录怎么做，欢迎阅读与收藏。

计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费—所得税支付时借：应交税费—所得税贷：银行存款企业所得税的计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。

纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

⑵计税工资的扣除。

条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。

今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%.、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

付企业所得税会计分录一、背景介绍企业所得税是企业根据国家法律规定，根据其盈利状况向国家支付的一种税收。

对于企业而言，付企业所得税是每年必须履行的一项义务。

企业所得税的计算和支付涉及到会计核算和税务申报等环节。

在会计核算中，企业需要进行相应的会计分录来记录和反映企业所得税的支付。

二、相关会计要素1. 企业所得税支出：企业所得税是企业根据当地税法规定要缴纳的税款，属于企业税务成本的一部分。

2. 现金：企业所得税支付的方式可以是现金支付，因此现金作为交易媒介，需记录在会计分录中。

三、企业所得税会计分录示例下面以某企业某一年度支付企业所得税为例，展示相应的会计分录：1. 如果企业所得税是在当期支付的情况下：借：企业所得税支出贷：银行存款/现金假设某企业在2022年度需要支付的企业所得税为100,000元，企业将100,000元通过银行转账支付给税务部门。

则该笔支付对应的会计分录如下：借：企业所得税支出 100,000贷：银行存款/现金 100,0002. 如果企业所得税是经税务部门征收后进行缴纳的情况下：借：企业所得税支出贷：应交企业所得税假设某企业在2022年度应交企业所得税为100,000元，企业向税务部门申报完毕后，收到了一张100,000元的企业所得税通知书。

企业需要将100,000元的税款支付给税务部门。

则该笔支付对应的会计分录如下：借：企业所得税支出 100,000贷：应交企业所得税 100,000四、相关会计科目1. 企业所得税支出（借方）：该科目用于记录和反映企业在当期支付的企业所得税金额。

该科目通常属于费用类科目，在利润表中作为税务成本列示。

2. 银行存款/现金（贷方）：该科目用于记录企业支付企业所得税时所使用的现金或银行存款的金额。

该科目通常属于资产类科目，在资产负债表中列示。

3. 应交企业所得税（贷方）：该科目用于记录企业在当期应交但尚未支付的企业所得税金额。

该科目通常属于负债类科目，在资产负债表中列示。

所得税会计先说所得税的提法：季度：只算不提，预交，按账面利润25%年度：汇总提取，按25%，12月应交=全年应交-预交提取借：所得税贷：应交税金——企业所得税注意：提取所得税虽然以“本年利润”为基础，但会计分录与“本年利润”无关，这一点你错了年末，将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”借：本年利润贷：利润分配——未分配利润“所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配借：利润分配——计提所得税贷：所得税这里有企业所得税会计分录啊，这里企业所得税会计分录，我还是找不到企业所得税会计分录，到处问哪里有的话告诉我企业所得税会计分录的网址吧，企业所得税会计分录挺难找的，我现在真的需要企业所得税会计分录，谁要是可以找到企业所得税会计分录，就告诉我企业所得税会计分录网址吧，谢谢告诉我企业所得税会计分录，找到企业所得税会计分录挺不容易的啊，这儿企业所得税会计分录啊，这里企业所得税会计分录，我还是找不到企业所得税会计分录，到处问哪里有的话告诉我企业所得税会计分录的网址吧，企业所得税会计分录挺难找的，我现在真的需要企业所得税会计分录，谁要是可以找到企业所得税会计分录，就告诉我企业所得税会计分录网址吧，谢谢申报时，借：所得税贷：应交税金－应交所得税缴付时，借：应交税金－应交所得税贷：银行存款分录所得税会计分录，所得税会计分录举例，企业所得税汇算清缴会计分录大全，汇算清缴和会计分录处理。

所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

所得税费用小于0的会计分录
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

所得税减免费用如果成了零的情况下，我认为这种情况说明就是自己原来没有达到交税的程度，或者是原来应该交税却没有交。

所以现在需要补交。

根据企业所得税的计算方法，企业所得税费用是以应纳税所得额为依据计算的，如果为正数就有应交企业所得税税款，这个数就会大于0，如果是亏损，则只能以0计，不可能是负数。

企业所得税相关会计分录哎，今天咱们聊聊企业所得税的那些事儿，怎么说呢，这可是个既复杂又让人觉得啼笑皆非的话题。

企业所得税，简单来说，就是企业挣了钱，得交税。

这就好比你捡到一百块，得把其中的三十块交给“老大”，谁让“老大”帮你看着这块钱呢，哈哈！不过，交税可不是闹着玩的，得遵循一套严格的流程。

想象一下，企业在财务报表上就像是画画，得把收入、费用、利润这些都清楚地展示出来，毕竟一笔账算得不明不白，谁还敢跟你做生意呢？说到这里，咱们来聊聊企业所得税的会计分录。

听起来像是个大词，其实就是企业在处理这些税务时，必须进行的一系列账务记录。

比如说，你这个月赚了十万块，交了税，那你得在账本上记个明明白白。

你就得把这十万块的收入记录下来，心里得乐呵乐呵，然后把交税的那部分，比如三万块，给划掉，留个好印象，嘿嘿！这个过程就像是做一道数学题，认真计算，才能算出最后的结果。

再说，企业所得税的税率，哎，这可是个“看心情”的事儿，国家会根据不同的行业和企业规模给出不同的标准。

你如果是个小微企业，可能只需要交个低税率，像打折一样，让你心里美滋滋的；如果是大企业，那可就得按照国家的标准来，心里得有点儿紧张。

不过别担心，聪明的企业总能找到合法的税务筹划方式，嘿嘿，这就像是在玩游戏，运用一些策略，让自己少交点儿税，心里乐开了花。

交税可不是一朝一夕的事儿，年年都有，企业得提前做好预算，这就像是“留得青山在，不怕没柴烧”，得把每年可能的税负都估算好，别到时候手忙脚乱，得不偿失。

想象一下，等到年底报税的时候，脑袋里一片混乱，那可真是让人头疼。

别的不说，财务人员可得忙得不可开交，像上了发条的玩具，转个不停，生怕出错。

你要知道，企业在年终结算的时候，还得把所有的账目都整理清楚。

这时候就需要开具一些会计分录，把收入、成本、税费这些都一一记录下来，做到心中有数，才能让财务报告真实可靠。

这个过程就像是在收拾家里，虽然麻烦，但总得把东西归位，才能舒心嘛。

所得税会计分录1. 什么是所得税所得税是指企业或个人根据法律规定，按照一定的比例计算并缴纳的对所得利益进行征收的税收。

所得税是国家税收体系中最重要的税种之一，也是国家财政收入的重要来源之一。

2. 所得税会计处理原则企业在进行所得税会计处理时，需要遵循以下原则：1.一致性原则：企业应当在会计期间内一直使用相同的所得税会计方法和政策。

2.可计量性原则：企业应当根据实际情况和相关法律法规，合理计量所得税负债或所得税资产。

3.平衡性原则：企业应当保持所得税资产和所得税负债的平衡。

4.简明性原则：企业应当以清晰明了的方式披露所得税的会计处理。

3. 所得税会计分录的例子下面是一些常见的所得税会计分录的例子：3.1 应缴所得税的确认在企业盈利后，需要计算并确认应缴的所得税。

借：应交所得税贷：所得税费用3.2 实际缴纳所得税当企业根据税务机关的要求，实际缴纳所得税时，需要进行如下会计处理：借：所得税费用贷：银行存款（或应付款项）3.3 预提所得税的确认在企业盈利后，需要预先计提未实际缴纳的所得税。

借：所得税费用贷：预计应交所得税3.4 实际缴纳超过预提的所得税在企业实际缴纳的所得税大于之前预提的所得税时，需要进行如下会计处理：借：预计应交所得税贷：应交所得税借：所得税费用（差额）贷：银行存款（或应付款项）（差额）3.5 实际缴纳少于预提的所得税在企业实际缴纳的所得税小于之前预提的所得税时，需要进行如下会计处理：借：所得税费用（差额）贷：预计应交所得税（差额）4. 所得税会计分录的注意事项在进行所得税会计分录时，需要注意以下几点：1.所得税会计处理应当符合相关的税法和会计准则。

2.对于税务机关的检查，企业需要保留相关的会计凭证和税务申报资料。

3.企业应当及时更新会计准则和税法的变化，调整所得税会计处理方法和政策。

4.所得税会计分录需要进行适时的审计和复核，确保准确性和合规性。

5. 总结所得税是企业或个人按照一定比例征收的税收，对企业的财务状况有着重要影响。

全了，这18个税种的会计分录，看完一定要收藏！会计教练贾老师2019.8.131、个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2、消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。