风险准备金使用规则

银行业金融机构的审慎经营规则银行业金融机构的审慎经营规则一、前言随着金融市场的发展和变化，银行业金融机构在经营过程中面临着越来越多的风险和挑战。

为了保障金融稳定和消费者利益，各国银行业监管机构纷纷制定出相应的审慎经营规则。

本文旨在介绍中国银行业金融机构的审慎经营规则，以期提高金融机构的风险管理能力和经营水平。

二、总则1. 本规则适用于所有在中国境内开展银行业务的金融机构。

2. 金融机构应当遵守国家法律法规和监管部门制定的各项规章制度。

3. 本规则所称“审慎经营”，是指金融机构在开展业务过程中，注重风险管理、合规经营、资产质量和盈利能力等方面的平衡。

三、风险管理1. 金融机构应当建立健全风险管理体系，包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等方面的管理。

2. 金融机构应当对客户进行尽职调查，确保其资信状况和还款能力符合要求。

3. 金融机构应当建立严格的贷款审批制度，确保贷款资金用途合法、合规。

4. 金融机构应当建立风险分类制度，对不同等级的风险实行不同的管理措施。

5. 金融机构应当建立风险预警和处置机制，及时发现和解决潜在风险。

四、合规经营1. 金融机构应当遵守国家法律法规和监管部门制定的各项规章制度，包括但不限于反洗钱、反恐怖融资等方面的要求。

2. 金融机构应当建立健全内部控制体系，防范内部违规行为和操作失误。

3. 金融机构应当加强对外部合作伙伴的管理，确保其符合相关要求，并且与其开展业务时要注意信息安全和数据保护。

4. 金融机构应当加强信息披露工作，及时向社会公布财务报告、风险状况等信息。

五、资产质量1. 金融机构应当建立健全不良资产处置制度，及时清收不良贷款和其他不良资产。

2. 金融机构应当建立健全风险准备金制度，为可能出现的损失做好预备。

3. 金融机构应当加强对担保物的管理，确保其价值符合要求，并且及时更新评估结果。

4. 金融机构应当加强对关联方交易的管理，防范利益输送和内部交易等问题。

准备金会计处理方法与应用准备金是指企业为应对潜在风险和不确定性而提前准备的一笔资金。

在会计上，准备金通常是一个重要的项目，它可以用于弥补损失、偿付债务或者满足法律法规的要求。

准备金的会计处理方法与应用需要严格按照财务会计准则进行，本文将探讨其具体的处理方法和实际应用。

一、准备金的会计处理方法1. 确定准备金的种类和用途准备金可以分为风险准备金、坏账准备金、法定准备金等不同种类，每种准备金的用途和计提规则都有所不同。

企业需要根据自身情况确定所需的准备金种类，并按照相关规定进行计提。

2. 计提准备金根据财务会计准则的相关规定，企业需要根据经济实际状况和风险程度，合理计提准备金。

计提准备金通常是以一定比例计算，比如根据销售额或应收账款余额的一定百分比进行计提。

3. 记录准备金的会计凭证当企业计提准备金时，需要将其作为贷方记录在会计凭证中。

准备金的会计科目根据准备金的种类和用途而定，通常是属于负债类科目。

4. 调整准备金余额企业在每个会计期间末需要重新评估准备金余额，根据风险的变化情况进行调整。

如果准备金余额不足，需要按照规定进行增加；如果准备金余额过高，可以适当减少。

调整准备金余额的会计处理方法同样需要记录在会计凭证中。

二、准备金的实际应用1. 弥补风险损失准备金的主要作用是为企业提供一定的风险防范措施，当企业发生损失时，可以用准备金来弥补这些风险损失。

比如企业可能面临的坏账风险，可以通过计提坏账准备金来提前准备，在出现坏账时进行弥补。

2. 偿付债务准备金还可以用于偿付债务。

企业在计提准备金时，可以将其中一部分作为负债，用于偿还到期债务或者应付利润分配等。

3. 满足法律法规要求根据不同的行业和国家法律法规的要求，企业可能需要计提一定的法定准备金。

法定准备金通常用于满足特定的法律法规要求，比如保险行业的法定准备金。

4. 维护企业信誉和稳定准备金的存在可以提高企业的信誉度和稳定性，为投资者提供信心和保障。

第1篇第一章总则第一条为了规范保险基金的管理和使用，保障保险业的稳健运行，维护保险消费者的合法权益，根据《中华人民共和国保险法》等相关法律法规，制定本规定。

第二条本规定适用于在中国境内设立的保险公司及其分支机构、保险资产管理公司、保险中介机构等涉及保险基金管理的机构。

第三条保险基金管理应当遵循以下原则：（一）合法合规原则：保险基金管理活动必须遵守国家法律法规和行业监管政策。

（二）安全稳健原则：保险基金管理应当确保基金的安全性和稳健性，防范和化解风险。

（三）公开透明原则：保险基金管理活动应当公开透明，接受社会监督。

（四）专业化原则：保险基金管理应当由具有专业知识和技能的人员负责。

第四条中国保险监督管理委员会（以下简称“保监会”）负责对保险基金管理活动实施监督管理。

第二章保险基金的种类第五条保险基金分为以下几类：（一）保险责任准备金：用于支付未来保险事故的赔偿金。

（二）风险准备金：用于支付可能发生的保险事故的赔偿金。

（三）偿付能力充足金：用于保证保险公司具备足够的偿付能力。

（四）保险保障基金：用于支持保险公司化解重大风险，保障保险消费者权益。

（五）其他专项基金：根据需要设立的用于特定目的的基金。

第三章保险基金的管理第六条保险公司应当建立健全保险基金管理制度，明确基金管理职责，确保基金安全、合规、高效运作。

第七条保险公司应当设立保险基金管理部门，负责保险基金的管理工作。

保险基金管理部门应当配备具备相应资质和经验的专业人员。

第八条保险公司应当建立健全保险基金的风险控制体系，包括风险识别、评估、监测和应对措施。

第九条保险公司应当定期对保险基金进行审计，确保基金的真实性、合规性和安全性。

第十条保险公司应当按照国家规定和行业监管要求，定期向保监会报送保险基金管理情况。

第十一条保险公司应当建立健全保险基金的信息披露制度，及时、准确地披露基金管理相关信息。

第十二条保险公司应当采取有效措施，防止保险基金被挪用、侵占或者滥用。

一般风险准备金的计提标准拨贷比文件计提的风险准备一般计提比例是10%.
财政部关于印发《金融企业财务规则--实施指南》的通知(财金[2007]23号)
十一、关于金融企业利润分配的规定《规则》第44条规定:"金融企业本年实现净利润(减弥补亏损,下同),应当按照提取法定盈余公积金、提取一般(风险)准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配.法律、行政法规另有规定的从其规定."(一)关于一般准备金的提取.……主营担保业务的企业,应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本.
央行、银监会、证监会、保监会、外汇局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(征求意见稿).
一般风险准备的会计处理
一般风险准备,是指从事证券业务的金融企业按规定从净利润中提取,用于弥补亏损的风险准备."一般风险准备"属所有者权益类科目.
一、本科目核算企业(金融)按规定从净利润中提取的一般风险准备.
二、企业提取的一般风险准备,借记"利润分配--提取一般风险准备"科目,贷记本科目.用一般风险准备弥补亏损,借记本科目,贷记"利润分配--一般风险准备补亏"科目.
三、本科目期末贷方余额,反映企业的一般风险准备.
1.一般风险准备科目设置
"一般风险准备"属所有者权益类科目,提取风险准备时,贷记本科目;弥补亏损时,借记本科目,期末为贷方余额,反映公司提取的风险准备结余.
2.一般风险准备的账务处理
(1)提取风险准备时:
借:利润分配--提取风险准备
贷:一般风险准备
(2)用风险准备弥补亏损时:
借:一般风险准备
贷:利润分配--风险准备转入。

水利部关于印发《用水权交易管理规则（试行）》的通知文章属性•【制定机关】水利部•【公布日期】2024.01.10•【文号】水财务〔2024〕9号•【施行日期】2024.01.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】水利其他规定正文水利部关于印发《用水权交易管理规则（试行）》的通知水财务〔2024〕9号部机关各司局，部直属各单位，各省、自治区、直辖市水利（水务）厅（局），各计划单列市水利（水务）局，新疆生产建设兵团水利局，中国水权交易所：《用水权交易管理规则（试行）》已经部务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻落实。

水利部2024年1月10日用水权交易管理规则（试行）第一章总则第一条为鼓励和规范用水权交易，保护用水权交易市场各参与方的合法权益，维护用水权交易市场秩序，根据《水利部、国家发展改革委、财政部关于推进用水权改革的指导意见》（水资管〔2022〕333号）等，制定本规则。

第二条本规则适用于用水权交易及相关服务行为的监督管理。

用水权交易平台、交易主体、交易监管部门及其他相关参与方应当遵守本规则。

第三条用水权交易应当坚持以水而定、量水而行、强化水资源刚性约束，遵循公开、公平、公正、便捷、有利于水资源优化配置和节约集约高效利用的原则。

第四条国务院水行政主管部门负责组织指导全国统一的用水权交易市场建设，对用水权交易重大事项及交易平台建设运营进行监督管理。

流域管理机构负责所管辖范围内用水权交易平台建设运营监管，用水权交易监督管理和评估。

省级水行政主管部门负责本行政区域内用水权交易监督管理和评估。

第五条用水权交易应通过全国水权交易系统进行。

跨水资源一级区、跨省区的区域水权交易，流域管理机构审批的取水权交易，以及水资源超载地区的用水权交易，原则上在国家水权交易平台进行。

灌溉用水等小额交易可通过全国水权交易系统App便捷开展。

鼓励其他用水权交易到国家水权交易平台开展。

第二章用水权交易第六条交易主体为用水权交易的转让方和受让方。

中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知文章属性•【制定机关】中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2022.11.28•【文号】银保监规〔2022〕20号•【施行日期】2023.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银保监会关于印发商业银行表外业务风险管理办法的通知银保监规〔2022〕20号各银保监局，各大型银行、股份制银行、外资银行、直销银行：为加强商业银行表外业务风险管理，银保监会制定了《商业银行表外业务风险管理办法》，现予印发，请遵照执行。

中国银保监会2022年11月28日商业银行表外业务风险管理办法第一章总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。

第三条本办法所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。

第四条根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。

担保承诺类业务包括担保、承诺等按照约定承担偿付责任或提供信用服务的业务。

担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍由银行承担的销售与购买协议等。

承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。

代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委托，按照约定为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委托投资、代客理财、代理交易、代理发行和承销债券等。

中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收付、代理代销、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。

《中国农业银行内部控制基本规定》第四节资金业务控制第五十条建立对资金交易员的约束机制。

资金交易员应当严格遵照交易员行为准则,在职责权限,授信额度、各项交易限额和止损点内以真实的市场价格进行交易,并严守交易信息秘密。

第五十一条建立资金交易风险情况内部报告制度。

制定不同层次和种类报告的发送范围、程序和频率,有关资金业务风险情况应当及时报告。

第五十二条建立资金业务风险监测和控制制度。

制定符合实际情况的风险控制政策、流程、措施和定量指标,建立异常资金交易及资金变动的预警和处理机制,对资金交易产品的头寸变动、损益情况及风险状况进行实时监测和审慎评价,确保资金业务各项风险指标控制在规定的范围内。

第五十三条建立代客资金业务办理制度。

在办理代客资金业务时,应当了解客户从事资金交易的权限和能力,向客户推荐与其风险承受能力相适应的产品,充分提示有关风险,获取必要的履约保证,明确在市场变化情况下客户违约的处理办法和措施。

公司自身建立风险保障金体系,在投资者的资金受到损失时可以利用担保或风险保障金的形式为投资者的本金提供全额担保,从而保证投资者的本金安全。

P2P 理财服务平台的根本在于降低风险、建立多重风险保障保证投资者的资金安全,在投资过程中有足够的安全感并获得稳定收益是P2P理财平台快速发展的关键。

风险保证金补偿,是指平台公司从每一笔借款中都提取借款额的2%(与2%坏账率对应, P2P公司通常的提取比例)作为风险保证金、独立账户存放,用于弥补借款人不正常还款时对投资者的垫付还款。

风险保证金不足弥补投资者损失时,超出部分由投资者自行承担,但投资者可以自行或委托P2P公司向违约人追偿剩余损失。

风险保证金补偿方式投资者可重点关注以下方面:平台公司风险保证金提取的比例、该比例与公司坏账率大小关系、风险保证金上期期末余额与本期代偿数额的比率(反映代偿当期借款的保证程度)。

公司风险保证金提取比例长期小于坏账率时,风险保证金的积累可不断增加、否则就会入不敷出而逐步减少;风险保证金上期期末余额与本期代偿数额的比率反映了保证金对当期垫付借款的保证倍数,这个值通常在风险保证金提取比例对应的数值附近波动,如2%上下,若数值大幅度小于该比例,则表明风险保证金无法长期有效垫付到期的违约资金。

新新贷•风险准备金账户"规则1.“风险准备金账户”托管说明为充分保障用户利益，并在符合国家相关法律法规的前提下，进行更为有效的自律监管，新新贷与中国光大银行股份有限公司就“新新贷•风险准备金”托管事宜正式签署协议。

光大银行将为新新贷的风险准备金设立专项账户，并对该专户资金进行认真、独立的托管，同时针对“新新贷•风险准备金”专户资金的实际进出情况每月出具托管报告。

2.“风险准备金账户”资金来源当前“新新贷•风险准备金账户”的资金，全部来源于新新贷根据与借款人签署的协议而为借款人提供服务时所收取的服务费（以下简称“服务费”）以及为借款人划付资金时暂时冻结的风险金（以下简称“风险金”）。

新新贷在依协议向借款人收取服务费时，将在收取的服务费中按照借款标类型及借款人的信用等级等信息计提出一定比率的服务费；汇同为借款人划付资金时暂时冻结的一定比率的风险金（可参见下述“新新贷风险准备金账户——标的补偿说明表”和“风险准备金账户资金使用规则——条件解冻规则”），两项合计一并作为“新新贷•风险准备金”存放入“风险准备金账户”进行专户管理。

各借款标类型及信用等级等所对应的风险准备金的计提/冻结标准和方式由新新贷制定并解释，新新贷有权根据实际业务需要对相关内容进行调整。

若有修改，新新贷将及时予以披露。

3.“风险准备金账户”资金用途“风险准备金账户”资金将专门用于在一定限额内补偿新新贷平台所服务的出借人（债权人）由于借款人（债务人）的违约所遭受的本金或本息的损失（具体赔付金额以所投资的借款标类型的补偿规则为准）。

即，当借款人（债务人）超出约定时间（一般为超过30日）还款时，新新贷平台将按照“风险准备金账户资金使用规则”从该账户中提取相应资金用于补偿出借人（债权人）应收取的本金或本息金额（以下统一简称“逾期应收补偿金额”）。

注：可参见下述“新新贷风险准备金账户——标的补偿说明表”。

4.“风险准备金账户”资金使用规则“新新贷•风险准备金账户”的资金使用遵循以下规则：1)违约补偿规则当借款人（债务人）超出约定时间（一般为超过30日）还款时，方从“风险准备金账户”的资金中抽取相应资金补偿出借人（债权人）逾期应收补偿金额。

1、保证金制度期货交易是保证金交易的一种，保证金交易所特有的杠杆效率可以增加资金的投资回报率同时也承担相应的风险。

保证金分为结算准备金和交易保证金，用来进行结算和保证履约。

结算准备金是指会员为了交易结算，在交易所专用结算账户中预先准备的资金，是未被合约占用的保证金。

交易保证金是指会员在交易所专用结算账户中确保合约履行的资金，是已被合约占用的保证金。

保证金收取是分等级进行的。

分别为会员保证金和客户保证金。

保证金与自有资金分开，专户存放，交易所向会员收取的保证金归会员所有，期货公司向客户收取的保证金归客户所有，只有一下情况可以划转：a、依据客户的要求支付可用资金;b、为客户交存保证金、交付手续费、税费;c、国务院期货监督管理机构规定的其他情形。

期货交易所会员、客户可以使用标准仓单、国债等价值稳定、流动性强的有价证券充抵保证金，有价证券的种类、价值的计算方法和充抵保证金的比例等，由国务院期货监督管理机构规定。

经中国证监会批准，交易所可以调整交易保证金。

调整保证金的主要目的在于控制风险，以提高会员或客户的履约能力。

以下情况可以调整保证金比率：a、对期货合约上市运行的不同阶段规定不同的交易保证金比率(防止实物交割中可能出现的风险，促进平仓)。

b、随着合约持仓量的增大(尤其是当持仓合约的数量远远超过相关商品的现货数量时)，交易所将逐步提高合约交易保证金比例。

c、当某合约出现涨跌停板的情况是，交易保证金比率相应提高，具体规定看涨跌停板制度的相关内容(通常是三个连续涨跌停板就要增加交易保证金比率)。

d、当某品种某月份合约按结算价计算的价格变化，连续若干个交易日的累积涨跌幅达到一定程度时，交易所有权根据市场情况，对部分或全部会员的单边或双边、同比例或不同比例提高交易保证金，限制部分会员或全部会员岀金，暂停部分会员或全部会员开新仓，调整涨跌停板幅度，限期平仓，强行平仓等措施中的一种或多种，以控制风险。

交易所采取本条规定措施的必须事先报告中国证监会。

云闪付业务风控规则1. 交易真实性为了确保交易的真实性，我们采取了以下措施：1.1 交易背景调查：对于每笔交易，我们会通过大数据分析、人工智能等技术手段，对交易的背景进行深入调查，包括交易双方的账户信息、交易历史记录、交易行为习惯等。

1.2 交易行为分析：我们会实时监测和分析每笔交易的行为模式，包括交易时间、交易频率、交易金额等，以识别异常交易行为。

1.3 交易授权验证：对于大额交易或风险较高的交易，我们会进行授权验证，包括但不限于短信验证码、指纹识别、人脸识别等手段，以确保交易是由真实用户进行的。

2. 资金安全为了保障用户的资金安全，我们采取了以下措施：2.1 加密技术：所有交易信息都会进行加密处理，防止信息泄露和被篡改。

2.2 风险准备金：我们会设立风险准备金，用于弥补因欺诈、套现等行为导致的用户资金损失。

2.3 反欺诈模型：我们会建立反欺诈模型，对可疑交易进行实时监测和预警，及时发现并处理欺诈行为。

3. 信息安全为了保护用户的个人信息，我们采取了以下措施：3.1 数据加密：所有用户信息都会进行加密存储和处理，防止被非法获取和利用。

3.2 访问控制：我们会严格控制对用户信息的访问权限，只有经过授权的人员才能访问用户信息。

3.3 安全审计：我们会定期进行安全审计和漏洞扫描，及时发现和处理安全问题。

4. 反洗钱为了防止洗钱行为，我们采取了以下措施：4.1 实名认证：所有用户必须进行实名认证，确保账户所有人身份的真实性。

4.2 交易监控：我们会实时监控每笔交易，对于异常交易行为，如短时间内大量交易、分散交易等，我们会进行人工审核和干预。

4.3 报告制度：我们会建立洗钱风险评估和报告制度，及时发现和处理可疑的洗钱行为。

5. 风险预警为了及时发现和处理风险事件，我们采取了以下措施：5.1 风险预警系统：我们会建立风险预警系统，实时监测和分析各类风险事件，如欺诈事件、套现事件等。

5.2 快速响应机制：对于风险预警系统检测到的风险事件，我们会立即启动快速响应机制，进行调查和处理。