《金融企业准备金计提管理办法》

2022年-2023年中级银行从业资格之中级公司信贷精选试题及答案二单选题（共30题）1、下列哪一项内容不属于贷款审查事项的基本内容（）A.借款人主体资格及基本情况审查B.信贷业务政策符合性审查C.设备审查D.非财务因素审查【答案】 C2、面谈结束时，如经了解客户的贷款申请可以考虑，但不确定是否可受理，调查人员应（）。

A.申报贷款B.先做必要承诺，留住客户C.不作表态D.向客户获取进一步的信息资料，准备后续调查【答案】 D3、评估中对税金的审查不包括查看（）A.税种是否都已计算B.计算公式是否正确C.占销售收入比例是否过大D.税率是否符合现行规定【答案】 C4、下列关于商业银行担保管理的表述，错误的是（）。

A.商业银行应加强押品集中度管理，采取必要措施，防范因单一押品或单一种类押品占比过高产生的风险B.商业银行应根据押品重要程度和风险状况，定期对押品开展压力测试，原则上每年至少进行一次，并根据测试结果采取应对措施C.商业银行应建立动态监测机制，跟踪押品相关政策及行业、地区环境变化，分析其对押品价值的影响，及时发布预警信息，必要时采取相应措施D.抵质押合同明确约定警戒线或平仓线的押品，商业银行可以不加强押品价格监控【答案】 D5、某些公司客户具有政策资源上的优势，行业竞争性强，但管理效率不高，这些公司客户具有（）A.家庭背景B.外资背景C.政府背景D.上市背景【答案】 C6、一笔8年期的公司贷款，商业银行允许展期的最长期限是（）年。

A.1B.4C.3D.8【答案】 C7、商业银行可接受作为保证人的单位是（）A.国家机构B.担保公司C.医院D.科学院【答案】 B8、银行业金融机构应至少每( )开展一次绿色信贷的全面评估工作,并向银行业监管机构报送自我评估报告。

A.三年B.两年C.半年D.一年【答案】 B9、财务内部收益率是（）。

A.使项目在生产期内各年利润总额累计净现值等于零时的折现率B.使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率C.项目达到设计能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率D.项目的净现值与总投资现值之比【答案】 B10、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

金融企业计提准备金的有关问题的探讨摘要：当前我国的经济形势发生了很大的改变，社会主义市场经济得到进一步的完善，如何尽快适应新的经济环境，进一步稳定金融市场，是当前我国金融企业面临的主要任务，为了预防和降低金融风险，增强金融企业抵御风险的能力，推动金融企业的健康和稳定发展，财政部下发了金融企业准备金计提的管理办法，同时废止此前的呆账准备提取管理办法，本文旨在通过对比前后两种办法的不同，探讨金融企业计提准备金的有关问题。

关键词：金融企业；计提准备金；呆账准备中图分类号：f832 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-012012年财政部下发了文件《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20号)，并从2012年7月1日起执行。

同时，此前金融企业所执行的文件《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金[2005]49号)予以废止。

这说明，我国金融企业所面临的经济发展环境发生了变化，为与时俱进，规避有可能发生的金融风险，必须进一步完善金融体制，稳定金融市场。

计提准备金管理办法的出台很好的解决了这一问题，下面我们将从多个方面对这个现行办法进行分析和探究。

一、新旧办法的不同之处1.实施“动态”计提在新办法中，动态拨备的核心内容是金融企业依据宏观经济的形势变化，在宏观经济的上行周期、风险资产的违约率相对较低的时候多进行计提拨备，增加缓冲风险的财务能力；在宏观经济的下行周期、风险资产的违约率相对较高的时候少进行计提拨备，并动用已经积累的拨备对资产损失进行吸收。

从实际效果来看，这种拨备方法能够有效增强金融企业的风险抵御能力，也有利于金融企业保持信贷投放的长期均衡性，加强支持经济稳健运行的能力，积极发挥准备金的逆周期调节作用。

2.准备金计提标准发生改变一般准备余额最低要求从风险资产余额的1%提高至1.5%。

金融企业计提准备金主要用于承担风险和损失资产，即发放贷款和垫款、可供出售类金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存放同业、拆出资金、抵债资产、其他应收款项等。

2023年初级银行从业资格之初级银行管理题库附答案（基础题）单选题（共40题）1、公司债券的信用风险一般( )企业债券。

A.低于B.低于或等于C.高于D.等于【答案】 C2、浮动利率相对于固定利率。

具有的优点不包括( )。

A.能够灵活反映市场上资金供求状况B.能够根据资金供求随时调整利率水平C.有利于缩小利率市场波动所造成的风险D.便于计算成本和收益【答案】 D3、自营贷款风险由( )承担。

A.政府B.银行C.存款人D.贷款责任人【答案】 B4、（2019年真题）在个人定期存款业务中，整存整取的起存金额是（）元。

A.100B.50C.500D.1000【答案】 B5、金融市场最主要、最基本的功能是( )。

A.优化资源配置B.经济调节C.融通货币资金D.风险分散及管理【答案】 C6、目前我国商业银行的代理政策性银行业务主要代理( )和( )的业务。

A.中国进出口银行；国家开发银行B.中国进出口银行；中国农业发展银行C.中国农业发展银行；国家开发银行D.国家开发银行；中国农业银行【答案】 A7、（2018年真题）在我国，机构投资人认购大额存单起点金额不低于（）万元。

A.500B.600C.800D.1000【答案】 D8、商业银行存放在中央银行用于支付清算的备用资金是（）。

A.存款准备金B.法定存款准备金C.超额存款准备金D.再贴现准备金【答案】 C9、根据《中国人民银行法》，我国的货币政策目标是（）。

A.稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险B.维护银行业公平竞争、提高银行业竞争能力C.保持货币币值稳定，并以此促进经济增长D.维护人民币币值稳定，保持国际收支平衡【答案】 C10、以下国际结算的方式中，属于顺汇的是（）。

A.信用证B.汇款C.托收D.银行保函11、下列不属于商业银行“三性”原则的是（）。

A.自主性B.安全性C.流动性D.效益性【答案】 A12、每年9月，由银保监会组织发起，各银行业金融机构共同参与的“金融知识进万家”宣传服务月活动体现了对金融消费者（）的尊重和保障。

关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财金[2012]20号国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国中信集团公司，中国建银投资有限责任公司，中国光大（集团）总公司，中国邮政储蓄银行，其他有关金融机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了进一步增强金融企业风险抵御能力，提高金融企业准备金计提的前瞻性和动态性，发挥金融企业准备金缓冲财务风险的逆周期调节作用，完善金融企业准备金计提办法，现将修订后的《金融企业准备金计提管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：金融企业准备金计提管理办法财政部二○一二年三月三十日附件：金融企业准备金计提管理办法第一章总则第一条为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。

第二条经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。

第三条本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。

本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产（不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产）进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。

本办法所称一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。

动态拨备是金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。

财金[2012]20号-金融企业准备金计提管理办法关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财金[2012]20号国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国中信集团公司，中国建银投资有限责任公司，中国光大（集团）总公司，中国邮政储蓄银行，其他有关金融机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了进一步增强金融企业风险抵御能力，提高金融企业准备金计提的前瞻性和动态性，发挥金融企业准备金缓冲财务风险的逆周期调节作用，完善金融企业准备金计提办法，现将修订后的《金融企业准备金计提管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：金融企业准备金计提管理办法财政部二○一二年三月三十日附件：金融企业准备金计提管理办法第一章总则第一条为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。

第二条经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。

第三条本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。

本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产（不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产）进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部本办法所称内部模型法，是指具备条件的金融企业使用内部开发的模型对风险资产计算确定潜在风险估计值的方法。

本办法所称标准法，是指金融企业根据金融监管部门确定的标准对风险资产进行风险分类后，按财政部制定的标准风险系数计算确定潜在风险估计值的方法。

本办法所称不良贷款拨备覆盖率，是指金融企业计提的贷款损失准备与不良贷款余额之比。

【最新整理】金融企业准备金计提管理办法金融企业准备金计提管理办法第一章总则第一条为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。

第二条经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业(以下简称金融企业)适用本办法。

第三条本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。

本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产(不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产)进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。

本办法所称一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。

动态拨备是金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力;在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。

本办法所称内部模型法，是指具备条件的金融企业使用内部开发的模型对风险资产计算确定潜在风险估计值的方法。

本办法所称标准法，是指金融企业根据金融监管部门确定的标准对风险资产进行风险分类后，按财政部制定的标准风险系数计算确定潜在风险估计值的方法。

本办法所称不良贷款拨备覆盖率，是指金融企业计提的贷款损失准备与不良贷款余额之比。

本办法所称贷款拨备率，是指金融企业计提的与贷款损失相关的资产减值准备与各项贷款余额之比，也称拨贷比。

本办法所称贷款总拨备率，是指金融企业计提的与贷款损失相关的各项准备(包括资产减值准备和一般准备)与各项贷款余额之比。

关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财金〔2012〕20号国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国中信集团公司，中国建银投资有限责任公司，中国光大（集团）总公司，中国邮政储蓄银行，其他有关金融机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了进一步增强金融企业风险抵御能力，提高金融企业准备金计提的前瞻性和动态性，发挥金融企业准备金缓冲财务风险的逆周期调节作用，完善金融企业准备金计提办法，现将修订后的《金融企业准备金计提管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：金融企业准备金计提管理办法财政部二一二年三月三十日附件：金融企业准备金计提管理办法第一章总则第一条为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。

第二条经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。

第三条本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。

本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产（不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产）进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。

本办法所称一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。

动态拨备是金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。

金融企业准备金计提管理办法(2)金融企业准备金计提管理办法金融企业采用内部模型法的，应将内部模型及详细说明报同级财政部门备案。

第九条金融企业不采用内部模型法的，应当根据标准法计算潜在风险估计值，按潜在风险估计值与资产减值准备的差额，对风险资产计提一般准备。

其中，信贷资产根据金融监管部门的有关规定进行风险分类，标准风险系数暂定为：正常类1.5%， ___类3%，次级类30%，可疑类60%，损失类100%;对于其他风险资产可参照信贷资产进行风险分类，采用的标准风险系数不得低于上述信贷资产标准风险系数。

第十条金融企业对非信贷资产未实施风险分类的，可按非信贷资产余额的1%—1.5%计提一般准备。

标准法潜在风险估计值计算公式：潜在风险估计值=正常类风险资产×1.5%+ ___类风险资产×3%+次级类风险资产×30%+可疑类风险资产×60%+损失类风险资产×100%财政部将根据宏观经济形势变化，参考金融企业不良贷款额、不良贷款率、不良贷款拨备覆盖率、贷款拨备率、贷款总拨备率等情况，适时调整计提一般准备的风险资产范围、标准风险系数、一般准备占风险资产的比例要求。

第十一条金融企业应当根据资产的风险程度及时、足额计提准备金。

准备金计提不足的，原则上不得进行税后利润分配。

第十二条金融企业应当于每季度终了后60天内向同级财政部门提供其准备金计提情况(包括计提准备金的资产分项、分类情况、资产风险评估方法)，并按类别提供相关准备金余额变动情况(期初、本期计提、本期转回、本期核销、期末数)，以及不良资产和不良贷款拨备覆盖率情况。

___金融企业将准备金计提情况报送财政部， ___金融企业在各地分支机构报送财政部驻当地财政监察专员办事处，地方金融企业报送同级财政部门。

准备金由总行(总公司)统一计提和管理的金融企业，由总行(总公司)向同级财政部门统一提供准备金计提情况。

第十三条财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地 ___管理的金融企业分支机构准备金计提的监督管理，对未按规定足额计提准备金的，应当及时进行制止和纠正。

关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财金〔2012〕20号国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国中信集团公司，中国建银投资有限责任公司，中国光大（集团）总公司，中国邮政储蓄银行，其他有关金融机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 为了进一步增强金融企业风险抵御能力，提高金融企业准备金计提的前瞻性和动态性，发挥金融企业准备金缓冲财务风险的逆周期调节作用，完善金融企业准备金计提办法，现将修订后的《金融企业准备金计提管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：金融企业准备金计提管理办法财政部二○一二年三月三十日附件金融企业准备金计提管理办法第一章　总 则第一条　为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。

第二条　经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。

第三条　本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。

本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产（不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产）进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。

本办法所称一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。

动态拨备是金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。

附件准备金计提管理办法第一章总则第一条为真实反映本行各类风险资产状况，提高风险抵御能力，充分体现稳健经营和可持续发展的理念，规范准备金计提管理，依据《企业会计准则》《金融企业准备金计提管理办法》《商业银行贷款损失准备管理办法》等相关规定，特制定本办法。

第二条本办法所称准备金，又称拨备，是指本行对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。

资产减值准备，是指本行根据预期信用损失模型计量的，在当期损益中反映的，递减资产账面净值后计入其他综合收益的损失准备金；一般准备，是指本行计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从税后净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。

本行按照“统一标准、规范程序、科学谨慎、充分及时”的原则，谨慎、客观、合理地估计准备金，并及时足额计提。

第三条纳入本行准备金计量范围的风险资产包括:（一）以摊余成本计量的金融资产；（二）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益类投资除外）；（三）《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；（四）企业发行的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺和财务担保合同。

第二章职责分工第四条董事会承担准备金计提工作的最终管理责任，并履行以下职责：（一）审批准备金计提的重大政策，确保其满足监管要求；（二）审批准备金计提工作的各项规划，确保本行有足够的资源用于相关工作的开展；（三）对管理层采用和制定的与准备金计提相关的计量方法、政策制度以及相关重大变更等事项进行审批；（四）审批或授权审批涉及准备金计提的其他重大事项。

第五条管理层的职责如下：（一）根据董事会批准的准备金计提的工作规划，配备足够的资源，确保相关工作的顺利进行；（二）组织制定和监督落实准备金计提的各项管理措施，明确相关部门或人员的具体职责，建立并实施问责制度；（三）定期听取相关主管部门对于准备金计提工作的报告，并就重大事项向董事会汇报；（四）审批权限内与准备金计提相关的事项；（五）其他与计提准备金相关的重要事项。

《财政部金融企业准备金计提管理办法》第一章总则第一条为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。

第二条经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。

第三条本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。

本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产（不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产）进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。

本办法所称一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。

动态拨备是金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。

本办法所称内部模型法，是指具备条件的金融企业使用内部开发的模型对风险资产计算确定潜在风险估计值的方法。

本办法所称标准法，是指金融企业根据金融监管部门确定的标准对风险资产进行风险分类后，按财政部制定的标准风险系数计算确定潜在风险估计值的方法。

本办法所称不良贷款拨备覆盖率，是指金融企业计提的贷款损失准备与不良贷款余额之比。

本办法所称贷款拨备率，是指金融企业计提的与贷款损失相关的资产减值准备与各项贷款余额之比，也称拨贷比。

本办法所称贷款总拨备率，是指金融企业计提的与贷款损失相关的各项准备（包括资产减值准备和一般准备）与各项贷款余额之比。

《财政部关于印发<金融企业呆账准备提取管理办法>的通知》财金[2005]49号国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，由国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，中国建银投资有限责任公司，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国国际信托投资公司，中国光大（集团）总公司，中国民族国际信托投资公司，中煤信托投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，准确核算损益，促进金融企业稳健经营和健康发展，现将《金融企业呆账准备提取管理办法》印发给你们，请遵照执行。

请各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）将本办法转发给所辖各银行和其他相关金融机构执行，并做好监督管理工作。

财政部二○○五年五月十七日金融企业呆账准备提取管理办法第一章总则第一条为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，准确核算损益，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。

第二条本办法所称金融企业是指除金融资产管理公司外，经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内注册的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业。

第三条本办法所称呆账准备，是指金融企业对承担风险和损失的债权和股权资产计提的呆账准备金，包括一般准备和相关资产减值准备。

本办法所称一般准备，是指金融企业按照一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权和股权资产预计可收回金额低于账面价值的部分提取的，用于弥补特定损失的准备，包括贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备。

其中，贷款损失准备是指金融企业对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备，坏账准备是指金融企业对各项应收款项预计可能产生的环账损失计提的准备。

第二章呆账准备的提取第四条金融企业承担风险和损失的资产应提取呆账准备，具体包括贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、股权投资和债权投资（不含采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）、拆借（拆出）、存放同业款项、应收利息（不含贷款、拆放同业应收利息）、应收股利、应收租赁款、其他应收款等资产。

财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财金〔2012关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财金〔2012〕20号国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国中信集团公司，中国建银投资有限责任公司，中国光大总公司，中国邮政储蓄银行，其他有关金融机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅：为了进一步增强金融企业风险抵御能力，提高金融企业准备金计提的前瞻性和动态性，发挥金融企业准备金缓冲财务风险的逆周期调节作用，完善金融企业准备金计提办法，现将修订后的《金融企业准备金计提管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：金融企业准备金计提管理办法财政部二○一二年三月三十日附件金融企业准备金计提管理办法第一章总则第一条为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。

第二条经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业适用本办法。

第三条本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。

本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。

本办法所称一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。

动态拨备是金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。

财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财金〔2012关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财政部关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知财金〔2012〕20号国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国中信集团公司，中国建银投资有限责任公司，中国光大总公司，中国邮政储蓄银行，其他有关金融机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅：为了进一步增强金融企业风险抵御能力，提高金融企业准备金计提的前瞻性和动态性，发挥金融企业准备金缓冲财务风险的逆周期调节作用，完善金融企业准备金计提办法，现将修订后的《金融企业准备金计提管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：金融企业准备金计提管理办法财政部二○一二年三月三十日附件金融企业准备金计提管理办法第一章总则第一条为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。

第二条经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业适用本办法。

第三条本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。

本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。

本办法所称一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。

动态拨备是金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。

财政部金融企业准备金计提管理办法近日，财政部出台了针对金融企业准备金计提管理的相关政策——《财政部金融企业准备金计提管理办法》。

该办法自2022年1月1日起正式实施，旨在规范金融企业的准备金计提管理，保障金融市场的健康发展和金融风险的控制。

一、背景介绍准备金是指金融机构为应对可能发生的风险而准备的资金，通常由金融机构从利润或存款中划出，以备不时之需。

准备金的计提是金融监管的重要内容之一，也是金融企业风险控制的重要手段。

早在2018年，中国证监会就出台了《证券公司资本管理办法》，规定证券公司应按照规定计提风险准备金，以保障证券公司业务的正常运营和风险控制。

此后，各地监管部门陆续制订了相应的行业准备金计提标准和管理办法，但缺乏统一规范和标准，容易导致监管漏洞和风险缺口。

二、主要内容为了规范金融企业准备金计提的管理、提高风险防范能力和应对风险的能力，财政部制定了《财政部金融企业准备金计提管理办法》，将于2022年1月1日正式实施，该办法主要包括以下内容：（一）适用范围：本办法适用于商业银行、证券公司、保险公司及其他金融机构等各类金融企业的准备金计提。

（二）准备金计提标准：准备金计提标准应以监管要求为依据，按照风险分类、风险等级、风险类型等因素计算。

同时，金融企业还应建立科学合理的内部模型，进行风险评估和风险预测，一定程度上降低准备金计提负担，提高资本运作效率。

（三）准备金使用范围:准备金应主要用于承担风险损失，如风险投资、应急资金等。

在保证风险预防和控制的前提下，金融企业可以在一定的风险控制范围内合理运用准备金。

（四）准备金调整：金融企业应根据市场风险变化和业务情况，按季度或半年度审慎评估准备金的充足性，若准备金不足，则应及时补充。

（五）报告披露：金融企业应按规定在年报等公开披露文件中披露准备金计提、准备金使用和准备金调整情况，并承担相应的信息披露、监管、公众压力和市场约束的责任。

三、影响分析《财政部金融企业准备金计提管理办法》的出台将进一步加强对金融企业的监管和风险控制，有助于增强金融市场的稳定性和可持续性，避免金融风险向实体经济蔓延。

2022年-2023年初级银行从业资格之初级银行管理通关提分题库(考点梳理)单选题（共50题）1、资本市场是指期限在（）的长期资金融通市场。

A.1年以上B.1年以内（含1年）C.半年以上D.半年以内（含半年）【答案】 A2、企业集团财务公司拆入资金的最长期限是( )，拆入资金余额不得超过实收资本的( )。

A.7天：100％B.30天；100％C.7天：20％D.30天；20％【答案】 A3、（2017年真题）关于商业银行保理业务风险管理，下列说法中，错误的有（）。

A.按照“权属确定，转让明责”的原则开展保理业务B.参照国际应收账款标准，规范应收账款范围C.将保理业务纳入统一授信管理D.指定专人对保理专户资金进出情况进行监控，确保资金首先用于归还银行融资【答案】 B4、根据《金融企业准备金计提管理办法》，金融企业可参照比例计提一般准备金，关注类计提比例为( )。

A.2％B.25％C.3％D.30％【答案】 C5、（）对内部审计的适当性和有效性承担最终责任，为独立、客观展开内部审计工作提供必要保障，并对审计工作情况进行考核监督。

A.董事会B.审计委员会C.首席风险官D.高级管理层【答案】 A6、( )业务是指经中国人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。

A.同业存款B.同业借款C.同业拆借D.同业代付【答案】 C7、经营效益类指标用于评价银行业金融机构经营成果、经营效率和价值创造能力，包括( )等。

A.利润指标、成本控制指标、拨备覆盖率指标B.利润指标、风险调整后收益指标、资产质量指标C.利润指标、成本控制指标、风险调整后收益指标D.利润指标、资产质量指标、成本控制指标【答案】 C8、金融资产管理公司最初的核心功能是（）。

A.各类存量资产的盘活者B.防范和化解金融风险C.资产管理业务的探索者D.多元化金融服务的实践者【答案】 B9、（）是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场风险的策略性选择。