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审计人员岗位培训方案一、培训背景随着经济的发展和企业管理的日益复杂，审计工作的重要性日益凸显。
为了提高审计人员的专业素养和业务能力，以适应不断变化的审计环境和要求，特制定本岗位培训方案。
二、培训目标1、提升审计人员的专业知识和技能，包括财务审计、内部审计、风险管理等方面。
2、增强审计人员的法律法规意识，确保审计工作的合法性和规范性。
3、培养审计人员的沟通协调能力和团队合作精神，提高工作效率和质量。
4、帮助审计人员了解最新的审计理念和方法，提高创新能力和解决问题的能力。
三、培训对象公司内部审计部门的全体审计人员。
四、培训内容1、审计基础知识（1）审计的概念、分类和发展历程。
（2）审计的程序和方法，包括审计计划、审计证据的收集与评价、审计报告的撰写等。
（3）审计准则和职业道德规范。
2、财务审计（1）财务报表的审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）财务核算的审计，包括会计政策的选择、会计估计的合理性等。
（3）财务内部控制的审计，包括资金管理、成本控制、预算管理等方面。
3、内部审计（1）内部审计的职能和作用，以及与外部审计的区别和联系。
（2）内部审计的流程和方法，包括风险评估、审计测试、审计发现的跟踪等。
（3）内部审计在企业风险管理中的应用。
4、风险管理审计（1）风险管理的基本概念和框架。
（2）风险识别、评估和应对的方法和技巧。
（3）风险管理审计的要点和案例分析。
5、法律法规（1）审计相关的法律法规，如《审计法》、《会计法》等。
（2）企业相关的法律法规，如《公司法》、《证券法》等。
（3）经济犯罪和审计责任的相关法律规定。
6、沟通协调与团队合作（1）沟通技巧和方法，包括口头沟通和书面沟通。
（2）协调与合作的原则和方法，如何与被审计单位、上级领导和其他部门进行有效的沟通和协作。
（3）团队建设和团队管理的方法和技巧。
7、审计案例分析与实践（1）通过实际的审计案例，分析审计过程中的问题和解决方法。
（2）进行模拟审计项目，让审计人员在实践中运用所学知识和技能。
内部审计培训知识点总结内部审计是指公司内部专门从事审计工作的部门或机构，主要负责对公司内部的财务、运营和风险管理等方面进行审计，以确保公司的运营和管理符合法律法规和公司政策，并提出改进建议，帮助公司提高管理效率和风险控制能力。
内部审计培训是为了培养和提高内部审计人员的专业知识和技能，使其能够胜任复杂的审计工作，具备审计分析、风险评估、内部控制等方面的能力。
本文将对内部审计培训的知识点进行总结，以便内部审计人员能够系统地了解内部审计的相关知识和技能。
一、内部审计的基本概念和职能1. 内部审计的定义和概念内部审计是指公司内部专门从事审计工作的部门或机构，负责对公司内部的财务、运营和风险管理等方面进行审计，以确保公司的运营和管理符合法律法规和公司政策，并提出改进建议，帮助公司提高管理效率和风险控制能力。
2. 内部审计的职能和作用内部审计的主要职能包括：评估和改善公司的内部控制制度、评估和改善公司的风险管理体系、提供审计建议和改进建议、监督和跟踪审计发现的整改情况等。
内部审计的作用包括：保障公司的财务信息的真实性和可靠性、提供有关公司运营和管理的可靠信息供公司高层决策、帮助公司提高管理效率和风险控制能力。
二、内部审计的基本原理1. 内部审计的独立性原则内部审计应独立于受审计对象，不受受审计对象的影响和控制，可以自主开展审计工作。
内部审计人员应本着客观公正的原则，准确地对受审计对象进行审计，提供真实、可靠的审计意见。
2. 内部审计的客观性原则内部审计应客观公正，审计结果应准确、销真实、客观。
内部审计人员应在审计过程中不受任何利益或压力的干扰，确保审计结果的客观性和真实性。
3. 内部审计的保密性原则内部审计人员应保密受审计对象的商业秘密和机密信息，不得将审计发现泄露给外部人员。
同时，内部审计人员也应严格保护公司内部审计的相关信息，不得泄露给外部人员。
4. 内部审计的全面性原则内部审计应对公司内部的财务、运营和风险管理等方面进行全面审计，对关键业务和核心风险进行重点审计，发现并解决存在的问题，保障公司的运营和管理符合法律法规和公司政策。
审计专题培训课程1. 简介审计是一种评估和验证组织内部控制有效性的过程。
审计专题培训课程旨在提供给参与者必要的知识和技能，以便他们能够在组织内担任审计角色并有效地执行审计工作。
本文将详细介绍审计专题培训课程的内容和目标，并提供一些相关资源和建议，帮助参与者充分理解并应用所学知识。
2. 培训内容2.1 内部控制基础知识•内部控制的定义和目标•内部控制的基本原则•内部控制的组成要素•内部控制框架（如COSO框架）2.2 审计流程和方法•审计准备阶段：确定审计目标、范围和时间表•审计执行阶段：收集证据、进行数据分析、检查流程和程序、进行抽样等•审计报告阶段：撰写审计报告，总结发现和建议2.3 风险评估和风险管理•风险评估方法（如风险矩阵、风险评分模型）•风险管理策略和措施•风险监控和持续改进2.4 审计技巧和工具•数据分析工具的使用（如Excel、ACL等）•采样方法和抽样技术•访谈技巧和沟通技巧•冲突解决和问题解决技巧2.5 法律法规与伦理要求•审计师职业道德和伦理准则•相关法律法规（如《公司法》、《证券法》等）•数据保护与隐私要求3. 培训目标通过参加审计专题培训课程，参与者将能够：1.理解内部控制的基本概念、原则和组成要素；2.掌握审计流程和方法，包括准备阶段、执行阶段和报告阶段的具体步骤；3.学习风险评估和风险管理的方法，以便能够识别并应对潜在风险；4.掌握一些常用的审计技巧和工具，提高审计效率和准确性；5.理解审计师的职业道德和伦理要求，遵守相关法律法规；6.具备与被审计方和其他相关方进行有效沟通和合作的能力。
4. 培训资源和建议4.1 培训资源•专业书籍和参考资料：提供有关内部控制、审计准则、风险管理等方面的书籍和资料，供参与者深入学习和参考。
•案例分析：通过分析真实案例，帮助参与者理解并应用所学知识。
•视频教程：制作针对不同主题的视频教程，以便参与者随时随地进行学习。
4.2 学习建议•积极参与讨论：在培训过程中，鼓励参与者积极提问、分享经验，并与其他参与者进行讨论，以促进知识交流和共同学习。
内部审计培训计划及内容背景介绍内部审计是组织内部控制体系的一种重要监督和评估机制，它旨在帮助组织达到经济、高效和有效运营的目标。
为了加强内部审计人员的能力和知识素养，提高内部审计工作的水平和质量，我们制定了内部审计培训计划，以培养和提升内部审计人员的专业能力。
培训目标1. 提高内部审计人员的专业知识和技能，加强内部审计工作的操作能力；2. 掌握与内部审计相关的法律法规和审计准则；3. 提高内部审计人员的职业操守和道德素养，加强内部审计工作的风险防控意识；4. 加强内部审计人员的协作和沟通能力，提高团队合作和执行力。
培训内容一、内部审计基础知识1. 内部审计概念和基本原则2. 内部审计工作流程和方法3. 内部审计岗位职责和要求二、内部审计法律法规1. 《公司法》《证券法》等相关法律法规2. 内部审计制度及相关管理办法3. 内部审计纪律要求和违纪处罚规定三、内部审计专业知识1. 内部控制与风险管理2. 审计风险评估和控制策略3. 内部审计报告和结论的编写要求四、内部审计技能1. 内部审计工作的实际操作技巧2. 内部审计工作中涉及的技术应用3. 内部审计工作中的案例分析和解决方案五、内部审计职业操守和道德素养1. 内部审计人员的职业操守和职业操守准则2. 内部审计工作中的职业道德和诚实守信要求3. 内部审计工作中的纪律意识和责任担当六、内部审计团队合作和沟通能力1. 内部审计团队的合作机制和协作模式2. 内部审计团队的信息共享和沟通方式3. 内部审计团队的执行力和执行效率提升培训方式1. 课堂授课2. 案例分析3. 讨论交流4. 实地观摩5. 小组讨论培训时间根据公司实际情况安排，为期一周。
培训评估1. 培训前的测试，以确定培训对象的基础知识水平；2. 培训中的实时测评，以了解培训对象的学习情况和理解程度；3. 培训后的考核，以确认培训对象的掌握情况和提高程度。
总结内部审计培训计划的实施，将有助于提高内部审计人员的综合素质和审计专业技能，增强内部审计工作的效能和效果。
审计培训主题和类容
审计培训的主题和内容可以根据不同的目标和需求进行设计。
以下是一些可能的审计培训主题和内容的例子：
1. 审计基础知识：
审计的定义、目的和原则。
审计程序和方法。
审计报告和沟通技巧。
2. 内部控制与风险管理：
内部控制的概念和要素。
风险管理的流程和方法。
内部控制评价和改进。
3. 金融审计：
金融报表审计准则和要求。
重要会计估计和会计政策审计。
金融工具和相关披露的审计。
4. IT审计：
IT系统和网络安全的审计。
数据分析和数据挖掘在审计中的应用。
IT风险评估和控制测试。
5. 绩效审计：
绩效评估和指标制定。
绩效审计的方法和技巧。
绩效改进和监控。
6. 合规审计：
法律法规和行业标准的合规要求。
合规审计的流程和方法。
合规风险评估和合规改进。
7. 环境与可持续发展审计：
环境管理和可持续发展的原则和实践。
环境影响评估和环境管理体系审计。
环境与可持续发展报告的审计。
8. 风险识别与应对：
风险管理的基本概念和方法。
风险识别和评估的工具和技术。
风险应对策略和控制措施。
以上只是一些审计培训的主题和内容的例子，实际上，审计培
训的具体主题和内容应根据参训人员的背景、组织的需求以及行业
特点进行量身定制。
此外，培训内容可以结合案例分析、实操演练、小组讨论等多种教学方法，以提高培训效果和参与度。
体系内审员培训内容一、内部审计基础知识1. 内部审计的概念：内部审计是企业自查评价的工具，用来持续确保企业内部控制的有效和合规，以及协助管理层准确完成业务目标的过程。
2. 内部审计的方法：内部审计应包括审计规划、结论性建议和证据收集的过程，以及审计总结报告等。
3. 内部审计的作用：内部审计能够发现风险，减少企业因为控制缺失而闯出的风险，改善内部控制，提高业务绩效，确保法律法规的遵守，及时发现错误，增加资源的效率利用。
4. 内部审计的原则：内部审计需要符合独立性、诚实客观、可靠性、合法合规、及时效率等5个原则。
二、审计准则及技术知识1. 重要审计流程：内部审计应当建立一个严谨认真的审计流程，包括审计计划、证据收集、访谈、建议性意见和实施跟踪等。
2. 理解和识别企业风险：企业内部审计人员要熟悉企业不同业务环节的风险，识别这些风险所存在的方向和程度，并挖掘其起因及影响，有效控制或解决这些风险。
3. 内部审计的技术：针对不同的内部审计核查项目，应有效地掌握审计、数据处理、调查分析、假设推断等技术，以有效识别企业的管理问题和风险。
4. 文书技巧：内部审计人员要掌握文书写作技巧，包括文书结构、书写格式、公式使用、信息组织和叙述技巧等。
三、内部审计工具1. 风险控制审计：内部审计把审计实施集中到企业的重要控制环节，以促进控制设计、实施和管理，对增强企业控制水平起到重要作用。
2. 监督审计：监督审计是通过检查管理层的实施情况、结果和及时处理情况，以评估管理层的能力、采取的行动有效性，结果呈现及处理等各方面，以检验管理有效性。
3. 众多实践：内部审计应当充分考虑企业特定情况，拟制合理实践方案，以促进审计质量更高，企业管理更有效。
四、审计沟通技能1. 沟通技巧：内部审计人员在与管理层或者不同岗位人员进行沟通时，要注意语言礼仪，采取清晰、客观、有说服力的表达方式，更好地交流审计思想。
2. 抗压性：内部审计人员在企业内部沟通过程中，需要具备一定的抗压能力，能够在批评和尴尬的环境中保持冷静，以便保障审计目标，同时实现沟通过程的顺利进行。
审计培训资料一、培训概述本次审计培训旨在提高参训人员对审计工作的理解和技能，以及加强其在审计过程中的专业素养和职业道德。
以下是本次培训的具体内容。
二、审计基础知识1. 审计定义及目的审计是指对特定对象进行系统性的、独立的调查和评估，旨在为相关方提供有关对象的可靠信息和意见。
其目的是确保对象的财务报告准确无误、资产得到充分保护以及运营活动符合法规和行业标准。
2. 审计程序和方法审计包括计划、风险评估、内控评价、测试、分析、发现和报告等一系列程序。
在审计过程中，审计师需要合理选择和使用各种审计方法，如询问、观察、抽样、对比分析等。
3. 审计报告审计报告是审计师的最终输出，其内容必须准确、清晰明了。
报告应包括对财务报表的意见，以及对发现的重大问题的描述和建议。
审计报告是审计师责任和专业形象的重要体现。
三、内部控制和风险评估1. 内部控制定义和要素内部控制是组织内部确保资产安全、财务报告可靠性和合法性的一系列制度和程序。
其要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
2. 风险评估方法风险评估是内部控制工作的重要环节，通过对组织内各项活动进行风险分析和评估，确保制定合适的控制措施。
常用的风险评估方法有概率分析、影响度分析、风险矩阵等。
3. 内部控制审计内部控制审计是审计师评估和测试组织内部控制的有效性，并提供改进建议的过程。
审计师需要了解审计对象的内部控制制度，并根据相关标准进行审计工作。
四、职业道德和国际准则1. 审计师职业道德审计师需要遵守职业道德准则，包括诚实、保密、独立性、专业判断等。
审计师在审计工作中应保持客观中立，不受利益冲突和压力的干扰。
2. 国际审计准则国际审计准则是全球审计师公认的规范，为确保审计工作的一致性和可比性提供了指导。
审计师需要熟悉并遵守国际审计准则，确保审计工作的质量和可靠性。
五、案例分析和讨论本次培训还将组织案例分析和讨论环节，旨在通过实际案例演练，加深对审计工作的理解和应用能力。
审计新人必备知识点总结一、审计概念及基本原理1.审计的定义和作用审计是一种以评价和验证为目的的专业活动，旨在为利益相关方提供可靠的信息和意见。
通过审计，可以有效地评估企业的财务状况、经营绩效以及内部控制体系的有效性，从而帮助公司管理者和外部利益相关方做出准确的决策。
2.审计的基本原理审计的基本原理包括独立性、客观性、专业判断、保密性和审慎性。
审计师必须保持独立于被审计单位，以客观的眼光进行审计工作，运用专业判断力评价审计证据，同时要保守审计工作中涉及的机密信息，谨慎对待审计风险。
二、审计法律法规和职业道德规范1.审计法律法规审计工作必须遵守相关的法律法规，包括公司法、注册会计师法、审计法等。
审计师在审计工作中需了解并严格遵守相关的法律法规，以确保审计工作的合法性和合规性。
2.注册会计师职业道德规范作为注册会计师，审计师必须遵守职业道德规范，包括诚实、勤勉、保密和独立等原则。
审计师在审计工作中应当保持中立和客观，不受任何利益干扰，确保审计工作的独立性和专业性。
三、审计方法和技能1.审计方法审计师在审计工作中需要掌握不同的审计方法，包括实质性审计程序和合规性审计程序。
实质性审计程序主要针对企业的财务报表，通过检查、核实和评估财务信息的真实性，从而发现报表错误或欺诈行为。
而合规性审计程序主要关注企业是否遵守相关的法律法规和内部规定，确保企业的经营活动合法合规。
2.审计技能审计师需要具备一定的审计技能，包括数据分析、风险评估、沟通能力、写作能力和团队合作等。
审计师应当熟练使用审计软件和数据分析工具，能够准确评估企业的风险，有效沟通和表达自己的观点，能够撰写清晰准确的审计报告，同时要具备团队合作的精神，与客户及团队成员协作完成审计工作。
四、财务报告审计1.财务报告审计程序审计师需要遵循一定的财务报告审计程序，包括风险评估、内部控制评价、账务分析、财务报表核查等。
这些程序旨在确保审计师对企业财务报表的真实性和完整性进行全面评价，为利益相关方提供可靠的审计意见。
审计培训计划一、培训目的和意义。
审计是企业管理中非常重要的一环，通过审计可以发现企业内部存在的问题，提出改进意见，保障企业的正常运作。
因此，对于企业中的审计人员来说，具备专业的审计知识和技能是至关重要的。
本培训计划旨在帮助企业审计人员提升自身的审计能力，提高审计工作的效率和质量。
二、培训内容。
1. 审计基础知识培训。
审计概念和原理。
审计程序和方法。
审计报告的撰写。
2. 审计工具和技能培训。
数据分析工具的使用。
审计软件的应用。
案例分析和实操演练。
3. 审计风险和内控培训。
审计风险识别和评估。
内部控制流程和规范。
风险防范和控制策略。
4. 审计沟通和协作能力培训。
与被审计部门的沟通技巧。
团队合作和协作能力。
应对审计中的挑战和压力。
三、培训方法。
1. 理论教学。
通过讲授和讨论，向学员传授审计基础知识和技能。
2. 实践操作。
审计工具和软件的操作演练，案例分析和解决方案的讨论。
3. 案例分析。
结合实际案例，进行审计风险和内控培训。
4. 角色扮演。
模拟审计场景，提升学员的沟通和协作能力。
四、培训时间和地点。
本次培训计划为期两个月，每周安排2天的培训时间，培训地点设在公司会议室。
五、培训师资。
我们将邀请具有丰富审计经验和教学经验的专业人士担任培训讲师，确保培训内容的专业性和实用性。
六、培训效果评估。
在培训结束后，将对学员进行考核，评估其在审计知识和技能方面的提升情况。
同时，定期跟踪学员在实际工作中的表现，以验证培训效果。
七、总结。
通过本次审计培训计划，我们期望能够帮助企业审计人员全面提升自身的审计能力，为企业的发展和稳定提供有力的支持。
同时，也希望通过不断的培训和学习，推动审计工作在企业中的持续优化和提升。
会计事务所审计业务培训内容在会计事务所中，审计业务是一项至关重要的工作，它要求审计人员具备扎实的知识和技能。
为了提高审计人员的专业水平，许多会计事务所都会组织内部培训，下面将介绍会计事务所审计业务培训的内容。
一、审计基础知识培训在审计业务中，掌握基础知识是非常重要的。
因此，会计事务所的培训通常以审计基础知识为起点。
培训内容包括审计概念、审计对象和范围、审计程序和方法等。
通过此项培训，审计人员可以了解审计的基本概念和流程，为后续的高级培训奠定基础。
二、财务报表分析与风险评估审计人员需要具备分析财务报表的能力，以及评估企业运作风险的能力。
在培训中，会计事务所通常会介绍财务报表的结构与要素，教授财务比率分析的方法，并提供实际案例进行分析。
此外，培训还会重点讲解风险评估的方法与工具，以帮助审计人员准确判断企业的财务风险。
三、内部控制与风险管理内部控制是指企业为实现业务目标而建立的一系列控制措施。
它对于审计人员而言，是一个重要的审计对象。
因此，会计事务所的培训也会涉及内部控制与风险管理的内容。
培训包括内部控制的基本概念与原则、内部控制评价方法、风险管理的要点等。
通过此项培训，审计人员可以更好地把握企业内部控制的情况，并结合财务报表进行审计工作。
四、法律法规与道德规范在审计业务中，法律法规与道德规范是审计人员必须遵守的准则。
会计事务所的培训着重介绍相关的法律法规与道德规范，如公司法、证券法、审计准则等。
培训重点强调审计人员的职业道德和职业责任，帮助他们在审计中遵守规范，保证工作的合法性和准确性。
五、专业工具与软件应用为了提高审计效率和准确性，会计事务所通常会引入专业工具和软件进行辅助。
培训会包括对这些工具和软件的介绍和应用。
比如，审计流程管理软件、数据分析工具等。
通过掌握这些专业工具和软件，审计人员可以更高效地完成审计工作，并提高数据分析的水平。
总之，会计事务所的审计业务培训内容涵盖了审计基础知识、财务报表分析、内部控制、法律法规与道德规范以及专业工具与软件应用等方面。
内部审计培训资料一、培训目标内部审计培训旨在提升组织内部审计的能力和效率，促进内部审计人员的专业成长。
通过本次培训，参训人员将掌握以下内容：1. 审计理论知识：了解内部审计的基本概念、原则和方法，掌握相关法律法规的要求。
2. 内部控制体系：了解内部控制体系的建立、运作和评价，学习如何发现和预防潜在的风险和问题。
3. 审计程序和技巧：学习制定审计计划、进行数据采集和分析的方法，掌握常用审计工具和技巧。
4. 审计报告和沟通：学习如何撰写符合内部审计要求的审计报告，掌握有效沟通和表达的技巧。
二、培训内容1. 内部审计概述内部审计的定义和目标内部审计与外部审计的区别内部审计在组织中的作用与价值2. 审计法律法规国内外相关法律法规的要求内部审计的合规性与法律风险内部审计师的法律责任和职业道德3. 内部控制体系内部控制的定义和原则内部控制体系的要素与设计内部控制的评价与改进4. 审计计划与程序制定审计计划的要点和方法采集审计证据的技巧与工具设计有效的测试程序和抽样方法5. 风险评估与控制风险评估的方法与流程风险管理与内部审计的关系内部审计在风险控制中的作用6. 审计报告与沟通审计发现的沟通与整改跟踪审计报告的结构与要素审计报告的写作技巧和注意事项三、培训形式和方式本次培训将采取多种形式和方式，以提高培训效果和参训人员的学习兴趣：1. 理论讲授：通过讲座方式介绍内部审计的相关理论知识和实践经验。
2. 案例分析：以实际案例为基础，进行案例分析和讨论，培养参训人员的问题解决能力和分析思维。
3. 角色扮演：通过模拟内部审计场景和角色扮演，增加参训人员的实践经验和应对能力。
4. 小组讨论：安排参训人员分成小组，进行问题讨论和团队合作，促进互动和交流。
5. 培训考核：结合理论和实践，设置培训考核环节，以评估参训人员的学习成果和能力水平。
四、培训师资和时间安排本次培训将邀请经验丰富的内部审计专家担任讲师，确保培训内容的专业性和权威性。
酒店审计培训内容酒店审计是指对酒店经营活动进行全面、系统、规范的检查和评估，以确保酒店的财务状况和运营过程符合法律法规和内部控制要求。
为了提高酒店管理人员的审计能力，酒店审计培训是必不可少的一项工作。
下面将详细介绍酒店审计培训的内容。
一、基础理论知识培训1.1 酒店审计概述- 介绍酒店审计的定义、目标和意义；- 解释酒店审计与其他相关概念（如内部控制、风险管理等）之间的关系。
1.2 酒店财务管理基础知识- 介绍财务管理的基本原理和方法；- 解释会计准则和原则在酒店业中的应用；- 讲解财务报表分析方法，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
1.3 内部控制理论与实践- 介绍内部控制的定义和目标；- 讲解内部控制框架（如COSO框架）及其在酒店业中的应用；- 解释内部控制的要素和评价方法。
二、酒店审计技能培训2.1 酒店审计程序与方法- 介绍酒店审计的基本程序和流程；- 解释酒店审计中常用的方法和技巧，如抽样检查、数据分析等；- 讲解如何编制审计工作程序和报告。
2.2 酒店风险评估与管理- 介绍风险管理的基本概念和原则；- 解释酒店业中常见的风险类型，如市场风险、操作风险等；- 讲解风险评估和控制方法，包括风险矩阵、控制活动等。
2.3 酒店内部控制审计- 介绍内部控制审计的目标和内容；- 解释内部控制缺陷的识别和评估方法；- 讲解如何编制内部控制审计报告。
三、案例分析与实践操作3.1 案例分析- 提供真实案例，让学员通过分析案例来理解酒店审计过程中可能遇到的问题和解决方案；- 引导学员运用所学知识进行案例分析，并提出改进建议。
3.2 实践操作- 提供实际的酒店审计工作场景，让学员亲身参与实践操作；- 指导学员进行实际的酒店审计工作，包括收集资料、分析数据、编制报告等。
四、综合能力培养4.1 团队合作能力- 强调酒店审计工作需要团队合作，培养学员的团队意识和协作能力；- 组织学员进行小组讨论和合作项目，提高他们在团队中的表现和沟通能力。
审计基础知识讲座本次培训目的：随着审计工作的深入开展和审计影响的不断扩大，对公司的审计工作提出了更高的要求。
为了适应其发展需要，全面推进审计工作，特组织开展本次审计基础知识培训，通过学习有关审计知识，培训的领导干部能够理清思路、提高认识、明确责任，认真履行岗位职责，增强经济责任意识，规范经济管理行为，提高依法理财和科学管理的水平，不断加强干部队伍建设和公司建设。
本次培训共分以下五个部分：第一部分审计基础知识第二部分审计基本理论与概念第三部分审计流程第四部分审计与会计的关系第五部分审计在风险管理中的应用第一部分审计基础知识一、审计定义审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济督察活动。
（定义解析）本质——具有独立的经济监督活动基本职能——监督（经济监督、第三者监督）主体——独立的第三者客体——被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动方式——审查、报告、评价和传达目标——真实性、合法性和效益性例如：查明事实（搜集证据）→做出判断（对照标准）→引出结论（撰写报告）会计资料——真实性、合法性财政财务收支——真实性、合法性、效益性有关经济活动——真实性、合法性、效益性二、审计本质（一）三方联系人1.审计主体：执行者即第一关系人（中间人）2.审计客体：接受者即第二关系人（财产经营者）3.审计委托人：授权活委托者即第三关系人（财产所有者）关系图如下：例如：思考省公司审计机构委托外部审计单位开展对三级单位的审计的三方关系人？审计主体：外部审计单位审计客体：三级单位审计委托人：省公司综上所述，可以得出：审计本质：一项具有独立性的经济监督活动审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能审计具有独立性，独立性是其本质特征。
三、审计的特征（一）独立性——本质特征如何理解独立性？ 1..组织上、人员上、工作上、经费上2.行政监督：监督对象是行政管理活动，强调执行主体本身具有管理权和处罚权。
（二）权威性——有效行使审计权的必要条件如何理解独立性？ 1.审计组织具有法律的权威性2.审计人员依法执行职务，受法律保护3.审计机关有要求报送资料权，检查权，调查取证权，采取临时强制措施权，建议纠正权，通报、公布审计结果权，处理、处罚，处分建议权。
4.审计人员应具备相关专业知识和业务能力，应执行回避制度和妇幼保密义务，保证执业独立性、准确性和科学性。
5.被审计单位应坚决执行审计决定，否则应责令执行。
（三）公正性_审计工作的基本要求如何理解独立性？1.审计人员站在第三者立场上，实事求是检查，客观判断，公正评价和公正处理。
2.没有公正性就没有权威性。
四、审计的职能与作用1.审计的职能经济监督职能——基本职能经济鉴证职能经济评价职能例如：思考财政财务收支审计属于（），领导干部离任审计属于（），基建项目效益审计属于（）。
2.审计的作用制约作用促进作用如何理解审计作用？制约作用：揭露违法违纪经济行为，揭露错误及舞弊行为，揭露不正之风，打击经济犯罪。
促进作用：促进管理水平和效益的提高，促进内控完善，促进经济秩序健康运行，促进经济利益管理的正常处理。
第二部分审计基本理论与概念一、审计对象审计对象或审计客体：外延上的审计实体，即被审计单位内涵上的审计内容或审计内容在范围上的限定举例：审计谁？被审计单位审计被审计单位的哪些事项？会计资料及其他有关经济资料，及所反映的财政收支、财务收支及有关的经济活动。
审计一般对象：1.被审计单位的会计资料及有关经济资料会计报表外在形式的审查会计账簿真实、合法性审查会计凭证合理、有效性审查其他相关经济资料例如：完整性真实性合理性可比性交易的数量与金额凭证日期及内容交易的内容与事项交易双方单位名称填制日期经办人签名二、审计目标审计总目标：评价受托经济责任审计的具体目标：审计总目标的具体化。
一般审计目标是实施项目审计目标的共性概括项目审计目标是按各审计项目的具体内容而确定的目标两者均须根据审计目标要求和被审计单位实际情况确定例如：国家审计：审查和评价被审计单位财政、财务收支的真实性、合法性和效益性。
社会审计：审查和评价被审计单位会计报表及其所反映的经济活动的合法性、公允性。
内部审计：审查和评价本部门、本单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和有效性。
例如：会计报表审计总体目标账户余额一般审计目标具体存货项目审计目标合法性公允性真实性在资产负债表日所有记录的存货存在完整性所有现存的存货均已计算并包含于存货汇总之中正确性存货的数量与实际一致存货价格正确存货净实现价值减少时存货已减值所有权公司拥有存货列示项目的所有权存货未被作抵押品抵押三、审计分类（一）按审计主体分：国家审计、社会审计、内部审计（二）按审计目的和内容分：1、财政审计 2、财务审计 3、财经法纪审计 4、经济效益审计（三）内部审计——（国际内部审计师协会之定义）1.定义内部审计是一种独立并且客观的保障与咨询活动，旨在增加企业价值和改善组织运营。
它通过运用系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制活动以及公司治理过程的成果，以帮助组织实现其既定目标。
2.内部审计的两大基本职责监督职责促进建立预防舞弊的有效机制确保既定的操作和流程得以有效执行独立评价管理层执行内部控制流程的有效性参与到风险管理中平衡利益、道德以及社会责任三者的关系咨询职责帮助管理层进行自我评价为管理层和员工提供有关风险管理和内部控制的培训为董事会、管理层和审计委员会提供建议以实现既定目标评估风险管理和内部控制的充分性和有效性对于利润和成本方面提供相关建议，从而提高企业的竞争力举例：清洁能源公司内部审计职责：制定公司内部审计制度和年度审计计划，经公司批准后组织实施；对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关经济活动进行审计监督；按照干部管理权限，组织做好经济责任审计工作；对公司投资的新建、扩建、技改及大修等工程进行审计；对公司的物资、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要经济合同（招标项目）及其履行情况进行审计监督；根据公司的管理需要，开展专项审计或审计调查；负责委托社会中介机构完成重大审计项目的有关事宜；完成上级机构交办的审计任务；其他审计事项。
第三部分审计流程一、制定年度审计计划年度计划包括当年风险排序、基于风险确定的审计日程表、人员及财务预算等内容。
二、风险为导向的审计实施例如：控制点1：会计主管定期审核银行存款调节表。
测试方法：询问、检查测试步骤：询问：询问会计主管如何审核银行存款调节表，包括审核的主要内容、关注的差异金额、审核的频率，如发现问题如何处理；了解会计主管是否在调节表上签字，对异常项目的调查是否有处理记录。
检查：检查调节表的签字、核对记录及对异常项目的处理记录。
检查调节表上是否存在大额、长期调节项目，如有则核对是否已进行调查处理并上报相应管理层。
控制点2：税务主管检查纳税申报表计算的准确性。
测试方法：重新执行测试步骤：重新执行：选取年末所得税纳税申报表，核对收入、成本、费用等申报数字是否与财务报表一致，检查所有调节项目的支持性文档，独立计算验证纳税申报数字的准确性清洁能源公司审计流程：第四部分审计与会计的关系一、审计与会计的联系:审计的主要对象是会计资料及其所反映的财政、财务收支活动会计资料是审计的前提和基础会计活动是审计监督的主要对象二、审计与会计的区别三、审计与会计检查的区别例如：例：某企业购买一台电脑5000元1.企业相关部门提出购买申请报批2.企业采购部门实行采购3.仓库管理人员验收入库4.财务人员根据审核无误的票据编制会计凭证支付款项、登记账簿、编制会计报表5.企业使用部门领用会计工作本质是核算。
操作应该怎么做。
运动员审计工作本质是核对。
判断这样做是否正确。
裁判员审计人员对该项业务的审计流程1.购买是否经过授权批准——审核企业内控2.原始凭证是否合规——原始凭证查验3.会计处理是否正确——会计凭证审核4.购入资产是否存在——资产盘点四、内部控制与内部审计关系1.内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
2.内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
3.主要区别：目标不同。
内部控制是建立相互制约的管理关系，目的是改善经营管理；内部审计是对各种业务进行评价，是否合规。
手段不同。
内部控制手段主要有环境控制、风险评估、活动控制、信息与沟通、监控等；内部审计主要手段是查证、函证、抽样、座谈、调查等。
关注点不同。
内部控制的关注点是管理流程、制度和岗位约束、制度的有效性、关键岗位等；内部审计的关注点是各项指标完成情况，异常财务现象，财务规范性等。
对象不同。
内部控制的对象是整个企业的各个环节；内部审计是相关环节和财务相关信息。
4.内部控制与内部审计的关系：内部控制和内部审计都是企业内部管理的重要手段，都需要建立相关体系和制度。
内部审计是内部控制的检验和保证，并为内部控制提出改进意见；完善和健全的内部控制制度是内部审计的目的之一。
内部控制和内部审计是相辅相成的关系，互为手段和目标。
五、效能监察与内部审计关系1.效能监察是中纪委、监察部部署的一项重要工作，是各级监察部门机构依据《中华人民共和国行政监察法》等有关法律、法规对监察对象履行职责、依法管理的效率、效果、效益实施监督、监察。
是企业管理的在管理，监督的在监督，是提高经济效益，从源头预防和治理腐败的一项重要措施。
2.内部审计是对企业经济活动建立以风险评价为中心的全方位、全国的监控体系，是适应企业内部市场变化需要的以内部管理鉴证为主要职责的综合性审计。
通过开展内部审计，增强企业的管理意识，完善企业的内部控制制度，协调企业各职能部门之间的关系，保证企业职能的正常发挥。
3.主要区别实施主体不同。
内部审计是由专职审计人员实施。
效能监察是由内部监察人员实施。
工作范围和侧重点不同。
内部审计主要审查生产经营管理过程中的合理性、有效性。
审查管理组织是否合理，管理机构是否健全，各项管理是否有效，如决策，计划，领导，控制。
审查个职能部门是否充分履行各项管理职能。
效能监察主要监督监察生产经营管理过程中的合法性、合规性。
监督监察管理主体在各项管理活动中是否符合国家法律及国家、行业和企业内部的各项规章制度。
监察范围比审计范围更宽泛。
工作程序、方法不同。
内部审计关键是提出建议权。
审计人员根据审计结果，撰写审计报告。
针对问题，与被审计单位交流，分析原因，落实措施和意见，促进被审计单位做好整改工作。
