国有商业银行不良贷款的成因及对策

国有商业银行不良贷款的成因及对策●徐惠林 一、我国国有商行不良贷款的成因我国国有商业银行的不良贷款的成因比较复杂,既有银行内部自身机制不健全、管理水平和员工素质不高、决策失误的原因,也有银行外部微观经济主体企业预算软约束、信用意识不强、经营管理不善的原因。

1998年初人行行长指出:我们一逾两呆三类,总额至1997年底已达25%,规模庞大的不良贷款主要集中于我国国有经济主体———国有企业。

改革开放20年来,国企资产负债率不断上升:1980年国企的资产负债率为18.7%,其中流动资产负债率为48.1%,到1994年第三次全国工业普查表明,企业资产负债率为79%,其中资产贷款的负债率为70%,到1995年,全部独立核算的87905家国有工业企业中,亏损企业29668个,那么究竟是何原因导致此现象发生呢?下面我们先来分析企业方面的原因。

(一)企业方面的原因1、国有企业产权不明晰、经营非独立性。

长期以来国有企业产权模糊,国有企业没有真正实行自主经营、自负盈亏,财务约束软化,致使企业负盈不负亏,出现一系列短期行为和盲动效应。

在资金需求上,没有建立资金需求和运用机制,过分依赖银行,筹资渠道狭窄,扩张欲望强烈,只考虑借款,不考虑还贷能力。

企业这种不能独立承担风险和自负盈亏的非独立性又往往造成企业国有股权虚置,进而导致法人权利失控,经营阶层激励和约束空缺等严重弊端,这样就为不良贷款的产生埋下了伏笔。

2、企业的自有资本不足。

国有企业的生产和发展需要靠的是不断扩大银行借款规模来满足。

20世纪80年代以前,我国国有企业所需基本建设资金由财政部委托建行进行拨款,1980年我国开始将基本建设投资由对原来的拨款改为贷款,1983年8月企业的流动资金也开始由银行单独供应和统一管理,然而,企业实现的利润和提取的折旧基金大部分上缴财政,致使企业留利水平极低,自我积累甚少,企业的生产经营资金只能靠不断扩大银行借款规模来进行,“拨改贷,贷呆滞”甚至部分企业虚盈实亏,难以还贷。

3、企业的经营管理不善。

首先,经营管理上,领导者素质差;其次,一些项目草率上马,许多企业为了取得银行贷款的支持,不按照严谨的科学态度和工作作风进行严格的论证,从而使有些项目不上不亏损,一上就亏损;有些项目缺乏全程管理,一些企业不珍惜来之不易的项目资金,不及时组织项目建设,使项目论证的产品投入生产后,市场已被占领,得不到该得的利润回报,从而不能偿还银行的贷款和利息,这是造成银行不良贷款的直接原因。

4、企业的非生产性负担过重,社会保障体制不够完善。

国有企业的非生产性负担指企业办的学校、医院、养老院等,这些负担直接拖累了企业,拉了企业后腿;由于社会保障体制不完善,没有建立起相应的失业救济制度。

银行不得不遵循政府的指令向企业发放“救济款”以及“安定团结”贷款,显然这些贷款是回收无望的,再加上社会保障制度的改革滞后,使企业破产难以进行,又间接造成信用的风险压力。

5、企业信用观念淡薄,借转制逃废债务。

现在有很多企业信用观念非常淡薄,视银行的钱为国家的钱,拒不归还银行贷款。

一是企业通过先破产、后改制,结果使企业逃废了大量银行债务;二是借企业分立来悬空债务;三是有些企业假出售真逃债等等,在改制过程中有的地方政府从地方保护主义出发,出于对自己政绩的考虑,借企业改制甩掉债务包袱。

以上分析了银行的不良贷款形成的企业方面的一些直观简单的因素,然而作为国民经济细胞的企业与作为经济调节器的银行在经济生活中是密不可分的,而且在银行不良贷款的形成中,由于银行自身的一些缺陷,对不良贷款的形成也有着不可推卸的责任。

(二)银行方面的原因1、国有银行政企不分,产权不清,约束软化的问题仍然存在。

虽然国家已经在1993年确立了国有银行商业化的改革,但在实际工作中国有银行仍然经常被当作政府机关,承担着许多金融业不应承担的政府职能,在1994年国家分设政策性银行之后仍然办理了大量的政策性业务,同时专业银行转化为国有独资商业银行之后没有明确界定产权,银行行长作为经营者没有受到国家所有者应该有的产权约束;银行的财务约束软化负盈不负亏;所有这些均是由现存的银行体制所造成的。

2、银行内部控制薄弱,管理不善。

健全、有效的内部控制机制是商业银行安全、有效运作的生命线,是防范信贷风险的第一道防护线,而我国的内控机制虽然已经建立,但却还存在许多问题,主要有:①许多银行在实际工作中没有严格执行规定的制度,比如不能严格执行审贷分离、分级审批制度、不能认真执行贷款“三查”制度,部分银行的信贷部门和人员有章不循,操作不规范;②个别行为违反制度,采取以贷收息,不严格执行会计制度;③对分支机构主要负责人缺乏必要制约;④内部稽核部门作用没有充分发挥。

对机构主要管理人员管理弱化,上级行对下级行管理薄弱,对于发现的内控问题只做简单处理,未采取防患未然的措施,所有这些都应该从银行自身出发,尽快完善制度。

3、金融监管体制不健全。

中国人民银行作为中央银行,在促进金融业健康发展方面负有重要责任,但由于监管体制缺陷和经验不足等原因,在相当长一段时间内,侧重于金融机构的—031—●金融研究 《经济师》2001年第4期发展和金融市场的培育而金融监管的力度不够。

1998年以前,央行组织体系是按行政区划层层设置分支机构。

这种体制使人民银行分支行在履行监管职能方面受地方政府和部门的干预较为严重,中央银行各监管部门的职能由于缺乏界定和协调,造成一些监管职能的重复和遗漏,使监管效率低。

由于央行监管不力,使金融机构不能及时纠正内部控制薄弱,贷款管理不严和违规经营等问题,造成不良贷款不断积累和发展趋势日益严重。

二、解决我国商业银行不良贷款所应坚持的原则以及具体措施(一)深化改革是解决不良贷款问题的根本途径1、建立现代化企业制度,硬化债务人的预算约束。

首先企业经济效益不高是造成国有商业银行产生不良贷款的重要原因。

因此防范不良贷款的产生必须在加快建立“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度上做文章。

其中核心是政企分离,并用法律的形式规范政府与企业的关系。

界定国家与企业的关系主要应该是经济关系,只有这样才能从根本上解决企业的产权问题。

其次,国有商业银行也应该进行彻底的产权制度改革,同样要建立起“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度,把银行办成真正拥有民事权力和承担民事责任的市场主体和经济主体。

通过这种制度创新实现真正意义上的“公司制商业银行”,从而使其真正变为以资金作为产品对象的自主经营的商业银行,使经营方针“四自”得以实现。

只有从根本上对企业制度进行变革,才能从源头上扼制不良贷款的产生。

2、转换政府职能,并健全社会保障体系。

不论是企业还是银行都应该和政府分开,政府应归还企业和商业银行的经营自主权;政府应该搞好社会保障体制的改革,完善社会保障体系,建立起失业救济制度、职工养老保险制度、医疗保险制度等,使该破产的企业破产,卸掉沉重的非生产性包袱,轻装上阵,只有这样才能给企业或银行的改革打消后顾之忧,才能使银行各项贷款原则得以真正的贯彻落实。

3、银行要积极参与企业转制全过程,依法保全银行的信贷资产。

为了防止企业在改制中逃废债务,银行应该积极参与企业的联合、兼并,银行可通过“四参与,两建立”来防止企业逃债;“四参与”即①参与企业资产清理、评估;②参与改制方案的制定;③参与产权的拍卖和出售;④参与企业的债务落实。

“两建立”是①建立改制后的信贷档案;②建立“驻厂信贷员”制度,通过这种积极、主动地参与企业的改制,银行可以全面、清晰地掌握企业的改制过程,从而有效地防止了银行债权的落空。

(二)以资产管理公司实现债转股为手段化解不良贷款的存量问题到目前为止,我国已经成立了国家金融资产管理公司,主要通过“债转股”这种手段来处理已经形成的不良贷款。

所谓“债转股”是指国有企业将拖欠银行的债务转化为金融资产管理公司或国家开发银行对企业的持股权,从而达到削减负债,增强国企竞争力的目的,当前我国主要是通过金融资产管理公司来运作。

债转股一头连着国有企业,一头连着商业银行。

经济界把这一举措赞誉为国企“卸包袱”,为银行“割毒瘤”的双赢策略。

首先债转股的政策目标之一就是对欠债的传统的国有企业进行规范的公司制改造。

其次是配合债务重组。

全面的企业战略重组也将展开。

从宏观上看债转股的实施将配合国家调整国民经济布局和改组国有企业的战略部署,对于纳入国家战略布局的企业或行业实施债转股,对于国有经济需要放弃的行业或企业,少实施或不实施债转股。

从微观上看,实施债转股后,将剥离企业非经营性资产及人员,剥离企业办社会、企业办政府的部分,使企业成为真正的经济实体。

(三)进一步完善国有商业银行的内部控制制度,增强自我约束能力完善的内部控制制度,是国有商业银行防范不良贷款的重要内部防线。

国有商业银行要健全和完善内部控制制度,重点是经营业务控制制度和内部会计控制制度。

1、要强化贷款风险管理机制。

首先,对贷款企业开展信用等级评估,并根据企业信用等级确定贷与不贷,贷多与贷少,这是防范风险的有效措施。

应成立企业资信等级评审小组,负责对基本户、重要户资信与评审工作,并在资信评审的基础上统一授信,力求做到该项工作经常化、制度化。

其次,要严格执行贷后检查制度。

贷款发放后,信贷人员要经常深入企业,定期全面了解企业的生产经营状况和抵押物现状,切实做好跟踪监督工作,按时催收贷款本息。

再次,要加强贷款风险早期信息监测,及时把有关信息向上反馈,以便采取防范措施,最大限度地降低贷款风险。

2、建立更严密的会计控制系统,及时客观地揭示银行信贷资产质量状况。

首先,会计记录、账务处理和经营成果核算要完全独立,会计部门只接受其主管领导,不接受其他领导有关会计事项处理的指令,形成管理层相互制衡机制。

其次,内控人员审计会计数据,其根据惟有“两则、两制”和上级行有关规定,作为标准判断是非,并实行稽核责任制,对已存在的问题,而隐瞒不报的要追求责任。

最后,依法制约会计行为。

我国《会计法》第五章有关法律责任,其中包括领导人和会计人员违反会计核算规定的各种情节的处理方法,如伪造、变造、利用虚假凭证、账、表和其他会计资料损害国家和公众利益的依法构成犯罪的要追究法律责任。

(四)推行“客户经理制”和“封闭贷款”1、伴随我国社会主义市场经济体制的逐步建立,来避免不良贷款的产生。

商业银行间的竞争日益激烈,竞争范围从网点的争夺扩展到对人才、技术、服务领域的探索。

按照商业银行自身的运作规律,“银行营销”的概念也悄然走进了金融的现实生活,而实行商业银行“客户经理制”是银行营销的重要手段,它的推行对扩大银行业务,增加经营效益,提高资产质量,具有重要的现实意义。

所谓“客户经理制”就是以客户为中心,从客户需求出发的商业银行内部服务方式及其运行制度。