个人所得税试题8-18页word资料

《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。

A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。

Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。

Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。

Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。

Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。

Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。

个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 1000 元。

6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。

以下分摊方法正确的是：（A ）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元C.老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月 1500 元B.每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。

按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。

2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。

在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。

A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。

A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。

该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。

A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。

个人所得税知识竞赛题及标准答案、、判断题1 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

（√）2 英国是世界上开征个人所得税最早的国家。

（√）3 公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。

（×）4 我国个人所得税法已经三次修订。

（√）5 年月日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。

（√）6 最新修订的个人所得税法于年月日起实施。

（√）7 我国个人所得税为分类税制模式。

（√）8 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

（√）9 居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。

（√）10 个人所得税法规定的应税项目有个。

（×）11 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

（×）12 “工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月元。

（√）13 个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为元月。

（√）14 个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。

（√）15 “工资、薪金所得”适用的八级超额累进税率。

（×）16 “个体工商户的生产、经营所得”适用的比例税率。

（×）17 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

（×）18 单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。

（×）19下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。

(√)20 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。

（√）21 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。

（√）22 个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。

（√）23工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。

.个人所得税基础练习题一、单项选择题1。

以部下于中国居民纳税人的是（)。

正确答案： CA．美国人甲2000 年 9 月 1 日入境 ,2001 年 10 月 1 日离境B．日自己乙来华学习180 天C．法国人丙2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 12 月 20 日离境D．英国人丁2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 11 月 20 日离境至12 月 31 日答案分析 :对于中国境内无住处的，一定要在中国居住满一个纳税年度（指 1 月 1 日到 12 月 31 日），暂时离境一次不超出 90 天,才能被认定为居民纳税人 .所以 A、 B、 D 不切合要求。

2。

以部下于薪资薪金所得的项目有（）。

正确答案： BA．托儿补贴费B．劳动分成C．投资分成D．独生儿女补贴答案分析： AD 不属于纳税人薪资薪金收入 ,是个人所得税不予收税的项目； C 不属于薪资薪金项目，属于利息股息盈余项目； B 属于薪资薪金项目。

3。

以下个人所得在计算应纳税所得额时，采纳定额与定率相联合扣除花费的是（）。

A．个体工商户的生产、经营所得B．薪资薪金所得C．劳务酬劳所得D．偶然所得正确答案 :C 答案分析： A 为按规定扣除成本花费损失； B 为定额扣除花费； D 为不得扣除花费。

4。

合伙公司的投资者李某以公司资本为其自己购买汽车和住宅，该财富购买支出应按（）计征个人所得税.A．薪资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息盈余所得正确答案 :C答案分析：个人独资公司、合伙公司的个人投资者以公司资本为自己、家庭及其有关人员支付与公司生产经营没关的花费性支出及购买汽车、住宅等财富性支出，视为公司对个人投资者的利润分派，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得” 项目计征个人所得税 .5.以下所得中，免缴个人所得税的是(）。

正确答案： CA．年关加薪B．拍卖自己文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司获得的派息分成答案分析： A 属于薪资薪金所得； B 属于特许权使用费所得;D 属于股息盈余所得；上述都应缴纳个人所得税。

新个税考试题和答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪项收入不属于综合所得？（）A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？（）A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的外国人C. 仅在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有所得的个人答案：D3. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 财产租赁所得答案：D4. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是个人所得税的税率表中的税率类型？（）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：D二、多项选择题6. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD7. 以下哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：ABCD8. 个人所得税的征收方式包括哪些？（）A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：ABCD9. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（）A. 工资薪金B. 稿酬C. 偶然所得D. 退休金答案：ABC10. 个人所得税的计算公式是什么？（）A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项附加扣除B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点答案：C三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而居住满一年的个人。

个人所得税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的养老金2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪种情况下，个人所得税可以申请减免？A. 纳税人有子女教育支出B. 纳税人购买商业保险C. 纳税人有医疗支出D. 纳税人有住房贷款利息支出5. 个人所得税的申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 以上都是二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 利息、股息、红利所得7. 个人所得税的免税项目包括以下哪些？A. 政府发放的抚恤金B. 政府发放的救济金C. 政府发放的奖学金D. 政府发放的退休金8. 个人所得税的扣除项目包括以下哪些？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠扣除9. 个人所得税的计算公式是？A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税项目 - 扣除项目B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 起征点 - 扣除项目C. 应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数D. 应纳税额 = 收入总额× 税率 - 速算扣除数10. 个人所得税的申报期限是？A. 每月15日前B. 每季度末次月15日前C. 每年3月1日至6月30日D. 每年1月1日至12月31日三、判断题（每题1分，共10分）11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济情况的变化而调整。

（）12. 个人所得税的税率是全国统一的，不存在地区差异。

（）13. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

一、单项选择题1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。

A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。

A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。

个人所得税考试试题及答案一、选择题（每题2分，共计40分）1. 下列哪项属于个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 以上都是答案：D2. 下列哪项不属于个人所得税的减免项目？（）A. 纳税人本人及其配偶、子女的教育支出B. 纳税人本人及其配偶、子女的住房贷款利息支出C. 纳税人本人及其配偶、子女的医疗费用支出D. 纳税人本人及其配偶、子女的旅游支出答案：D3. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请减免税？（）A. 纳税人遭受重大自然灾害B. 纳税人家庭成员患重大疾病C. 纳税人子女在国外留学D. 以上都是答案：D4. 个人所得税的起征点为每月（）元人民币。

（2021年标准）A. 3000B. 3500C. 4000D. 4500答案：B5. 下列哪种所得适用3%至45%的超额累进税率？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得答案：A（以下题目省略选项，直接给出答案）6. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后（）个月内。

答案：37. 个人所得税的征收方式为（）征收。

答案：源泉扣缴与自行申报8. 个人所得税的征收机关为（）。

答案：税务机关9. 下列哪种所得不计入个人所得税的计税依据？（）答案：免税所得10. 下列哪种情况下，个人所得税的纳税义务人可以申请退税？（）答案：多缴纳个人所得税二、判断题（每题2分，共计30分）1. 个人所得税的征收对象仅限于工资、薪金所得。

（）答案：错误2. 个人所得税的起征点全国统一，不随地区经济发展水平变化而调整。

（）答案：错误3. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。

（）答案：正确4. 个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。

（）答案：正确5. 个人所得税的申报和缴纳期限为年度终了后3个月内。

个人所得税试题一、判定题〔每题1分，答对得分，答错不得分〕1、我国现行的个人所得税定的应税工程有11个。

〔√〕2、我国个人所得税“工资、薪金所得〞工程法定费用扣除标准为每月1000元。

〔×〕3、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。

〔×〕4、企业〔扣缴义务人〕向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。

〔×〕5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。

(×)6、农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。

〔√〕7、工资、薪金所得缴纳个人所得税的时刻应是次月7日内。

〔√〕8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不担当缴纳个人所得税义务。

〔×〕9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分不计算应纳税额。

〔√〕10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。

2001年布朗先生回国休假两次，共30天；往其他国家出差三次，共25天，那么在计算布朗先生在华居住时刻时能够扣除其五次离境的时刻。

〔×〕11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。

〔×〕12、某歌星取得一次劳务酬劳收进2.4万元，对此应实行加成征收方法计算个人所得税。

〔×〕13、中国某作家周某所著一本小讲于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。

因周某为中国居民，那么这笔所得应作为来源于中国的所得。

〔×〕14、李某承包某单位商店，按承包协议中，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均回李某所有。

对李某取得所得应按照“工资、薪金所得〞工程计算缴纳个人所得税。

〔×〕15、张教授七月份在某大学就环保咨询题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，那么张教授应缴个人所得税1240元。

一、单选题1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。

DA、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的；B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的；C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的；D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的；2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。

BA、成绩单发放之日B、证书签发之日C、考试通过之日D、证书领取之日3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。

CA、以上均不正确B、1500元C、2000元D、1000元4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。

DA、个人负担的全额医药费用支出B、个人负担累计超过15000元的部分C、个人负担累计不超过15000元的部分D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？AA、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的；B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的；C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的；D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的；6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）AA、纳税人本人的I类银行卡B、处于非正常状况的I类银行卡C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡D、有收支限额的II银行卡7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。

CA、经营所得B、稿酬C、工资薪金D、劳务报酬8、纳税人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，除税法规定符合全额扣除条件外，捐赠额按其年度（）扣除。

AA、应纳税所得额的30%B、应纳税所得额的40%C、工资薪金总额的30%D、工资薪金总额的40%二、多选题目9、非独生子女在享受赡养老人专项附加扣除时，都可以采用哪些分摊方式?A、平均分摊；B、赡养人约定分摊；C、被赡养人指定分摊；D、以上三种方式均可；10、纳税人在填报住房租金专项附加扣除时，以（）标准计算扣除。

个人所得税试题第一节：选择题1. 下列哪项收入属于个人所得税免征范围？A. 工资薪金B. 独生子女抚养费C. 红利股息D. 租金收入2. 某个人在一年内的工资薪金总额为100,000元，税前扣除项总计为20,000元，个人所得税税率为25%。

请问他应该缴纳多少个人所得税？A. 15,000元B. 20,000元C. 25,000元D. 30,000元3. 个人所得税计算公式中，税额计算公式为：A. 税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数B. 税额 = 应纳税所得额 ×税率 + 速算扣除数C. 税额 = 应纳税所得额 ÷税率 - 速算扣除数D. 税额 = 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数第二节：判断题1. 个人所得税是一种直接税种。

正确 / 错误2. 纳税期限通常是每年的12月31日。

正确 / 错误3. 个人所得税是在世界上所有国家和地区都实行的税种。

正确 / 错误第三节：解答题1. 请简要介绍个人所得税的分类和税率。

个人所得税根据所得的不同分类，主要分为工资薪金所得、个体工商户所得、对企事业单位承包经营所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

税率因税种和收入额不同而有所差异，一般个人所得税的税率从3%到45%不等，由低到高逐级累进。

2. 请列举个人所得税的五项减免政策。

个人所得税的减免政策包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等五项。

根据相关规定，纳税人可以根据自身情况享受相应的减免政策，减少应缴纳的个人所得税金额。

3. 请简述个人所得税征收的主体和纳税义务人。

个人所得税征收主体为税务机关，负责依法对个人所得税进行征收、管理和监督。

纳税义务人是指取得所得的个人，包括中国公民、外国个人以及法定代表人、承继人等。

纳税义务人应按照规定的税法依法缴纳个人所得税，并履行报税、申报和清缴等义务。

第四节：案例分析某人在2019年的全年税前工资薪金总额为200,000元，个人所得税税率为20%。

个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。

（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。

（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。

五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。

六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。

请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。

答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。

公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。

个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。

⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。

⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。

要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。

答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。

董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。

利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。

应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。

个人所得税练习题（打印版）# 个人所得税练习题（打印版）## 一、选择题1. 根据个人所得税法，以下哪项属于个人所得税的征税对象？- A. 工资、薪金所得- B. 利息、股息、红利所得- C. 财产租赁所得- D. 所有以上2. 个人所得税的税率采用哪种方式计算？- A. 单一税率- B. 累进税率- C. 固定税率- D. 比例税率3. 以下哪种情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？- A. 个人年收入未达到起征点- B. 个人年收入超过起征点- C. 个人在一年内多次缴纳税款- D. 个人因误缴税款## 二、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。

（）2. 个人独资企业和合伙企业的投资者，其投资所得需要缴纳个人所得税。

（）3. 个人从事个体工商户生产、经营所得，适用的税率是累进税率。

（）## 三、计算题题目一：张三在2023年1月的工资收入为12000元，其中社保个人部分缴纳了1500元，住房公积金个人部分缴纳了1000元。

请计算张三当月应缴纳的个人所得税。

题目二：李四在2023年2月出售了一套房产，获得净收入300000元，该房产原值为200000元，李四持有该房产满五年。

请计算李四应缴纳的个人所得税。

## 四、简答题1. 简述个人所得税的征税原则。

2. 列举个人所得税的几种常见税目，并说明其适用的税率。

## 五、案例分析题案例：王五是一名自由职业者，2023年全年收入如下：- 稿酬所得：50000元- 特许权使用费所得：30000元- 财产租赁所得：20000元王五在2023年全年没有其他收入，也未发生任何可以扣除的费用。

请计算王五2023年应缴纳的个人所得税总额。

注意：本练习题仅供参考，具体计算方法和税率请参照最新的个人所得税法及相关法规。

（本文档为打印版，适合用于学习和练习个人所得税相关知识。

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