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第六章凭证管理一、基本规定凭证包括有价单证、重要空白凭证和一般凭证，重要空白凭证根据是否进行控号管理又分为控号重要空白凭证、非控号重要空白凭证。
（控号重要空白凭证的参数由总行维护，全行统一版本的非控号重要空白凭证的参数由总行维护（200－01至50），非全行统一版本的非控号重要空白凭证的参数由各分支行维护（200－51至99）。
对有价单证、控号重要空白凭证，其出入库、领用、签发（发行）、出售、付款（兑付）实行严格的控、销号管理。
柜员之间可直接通过交易进行凭证的调拨，但柜员只能作调出交易，不可作调入交易。
凭证核算到份（张），一份（张）记“1元”。
出售重要单证时，通过手工录入或系统计算可联动收取费用。
柜员领用的或客户领购的有价单证、重要空白凭证，系统将其归属到该柜员或该客户名下，柜员、客户只能使用自己名下的重要单证，其他柜员或其他客户不得使用。
对客户挂失的重要单证和协防的重要单证，系统通过交易登记单证号码以备查控制。
系统可以控制、提示客户名下的重要空白凭证数量；超过一定数量，系统提醒柜员在出售时予以关注。
柜员根据客户需要可按份零售重要空白凭证。
本章所介绍的各种凭证交易仅适用于有价单证和控号重要空白凭证，对于非控号重要空白凭证使用（1120－表外收付）交易处理。
信用卡业务凭证管理请参阅相关部分。
二、总行凭证管理（一）凭证入库总行凭证管理员根据印制厂家填制的一式二联“商行委托印制的空白重要凭证清单”，认真核对空白重要凭证的种类和数量无误后，空白重要凭证入库保管。
第一联送总行会计部门，第二联留存，凭以登记“空白重要凭证保管使用登记簿”。
总行会计部门使用（2400－重要单证调拨）交易，功能选择“0－正常”、调拨类型选择“1－机构入库”、调拨来源选择“7－厂家”、对方机构号“－000”，输入凭证种类和凭证号码后提交系统处理，交易成功并打印表外收入传票。
表外收入传票参与柜员日结，“商行委托印制的空白重要凭证清单”第一联作有关表外科目收入凭证或附件。
会计凭证知识点总结会计凭证是记录和证明经济业务发生的第一手资料，是会计核算的基础。
以下是会计凭证的知识点总结：1. 会计凭证的分类：- 原始凭证：指直接记录经济业务发生、由业务相关人员填写的凭证，如发票、收据等。
- 记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证编制的，用于登记账簿的凭证。
2. 会计凭证的要素：- 凭证编号：为了便于管理和查找，每一张凭证都应有独一无二的编号。
- 日期和地点：记录凭证填写的日期和发生业务的地点。
- 经济业务内容：详细描述交易或事项的性质和情况。
- 金额：涉及的货币金额，需大写和小写并行书写，确保清晰无误。
- 相关责任人签名：包括经办人、审核人、记账人等相关人员的签名或盖章。
3. 会计凭证的编制要求：- 真实性：凭证记录的信息必须真实可靠，反映实际发生的经济业务。
- 合法性：凭证的内容和格式应符合国家会计准则和相关法律法规的要求。
- 完整性：凭证应包含所有必要的信息，不得遗漏。
- 及时性：凭证应在经济业务发生后尽快编制和审核。
4. 会计凭证的审核流程：- 初步审核：检查凭证的完整性、准确性和合规性。
- 正式审核：由财务部门负责人对凭证进行最终审核，确保无误后才能用于记账。
- 归档保存：审核通过的凭证应按照规定的顺序和方式进行保存，以备日后查阅。
5. 常见会计凭证的错误及更正：- 如果发现会计凭证有误，应及时进行更正，并按照规定程序进行登记和说明。
- 更正的方法包括划线更正法、红字更正法等，具体方法应符合会计制度的要求。
6. 会计凭证的电子化：- 随着信息技术的发展，电子会计凭证逐渐取代传统的纸质凭证。
- 电子会计凭证同样需要保证真实性、合法性和安全性，同时要符合电子数据管理的相关规定。
掌握会计凭证的相关知识对于会计人员正确处理会计事务至关重要。
会计凭证的正确编制和审核是确保会计信息质量的基础。
1.会计确认与会计计量。
会计核算的实质就是对经济活动进行确认、计量、记录和报告，这也是会计核算工作的四个环节。
对于企业发生的各种经济活动，首先要确认是否属于会计核算系统应该而且能够反映的内容，其次要确定用什么价值标准进行计量，第三是要对这些应该反映的经济活动用恰当的计量标准在一定的载体 (如会计凭证、帐簿 )中加以记录，最后是要定期地对已记载的各种经济活动信息进行加工汇总，提出报告，以满足各有关方面了解企业财务状况和经营成果的需要。
会计对象要素的确认，重点是理解和掌握资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润等各要素的概念及其特征。
会计事项处理的两种标准──收付实现制和权责发生制，也是需要认真理解和掌握的重要基本问题。
2.资产、费用、成本、收入、利润、负债以及所有者权益的确认与计量。
教材中对这些问题用了较大篇幅来介绍，其中对于各要素所属具体项目的确认与计量的标准介绍的非常详细，这些内容对于初学的同学们来说掌握起来难度较大，而且似乎也可以放到后面的《财务会计》课程中去学习，因此我认为这里同学们应主要注意掌握各要素的核算方法，把教材中的例题真正理解了，并多做一些相关的练习题。
1.会计凭证。
学习这一章除了理解会计凭证的意义和作用以外，我认为主要有这样几个问题同学们需要注意掌握： (1)会计凭证的种类。
会计凭证的种类繁多，各种凭证具有各种不同的格式和用途，同学们要在理解其各自含义的基础上注意它们的区别。
如果有条件的话，可以找一些各种凭证的实物来对照一下，增加一些感性认识。
(2)原始凭证、记账凭证的填制方法及其审核的内容。
这里涉及到一些会计操作技术规范，同学们一定要认真掌握。
2.会计凭证的作用会计凭证是记录经济业务、明确经济责任，按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。
会计凭证在会计核算工作中居于基础地位。
填置和审核会计凭证，对于如实反映和有效监督经济业务，加强经济管理具有重要作用： (1)反映经济业务，提供记账依据； (2) 明确经济责任，推行经济责任制； (3)监督经济业务，保护财产完整和合理使用。
会计基础知识：凭证的保管1.传递。
会计凭证应当及时传递，不得积压。
及时是会计凭证传递中的要旨之一。
及时传递不仅对及时进行会计核算是必要的，而且对会计凭证获得必要的保管也是十分关键的。
传递不及时，会计凭证散失的可能性就会加大。
2.分类和编号。
会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。
分类和编号是保管会计凭证的重要方法和手段，也是方便检索的有效措施，否则会计核算很难顺利进行。
3.装订。
记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。
对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明附件另订和原始凭证名称及编号。
各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。
4.复制。
原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。
向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。
5.遗证。
从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
基础会计会计凭证知识点一、会计凭证的概念与作用。
（一）概念。
会计凭证是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。
（二）作用。
1. 记录经济业务，提供记账依据。
- 每一项经济业务的发生都要取得或填制会计凭证，将经济业务如实记录下来，为记账提供可靠的依据。
例如，企业购买原材料，取得发票和入库单等凭证，这些凭证详细记录了原材料的购买数量、金额等信息，会计人员根据这些凭证进行账务处理。
2. 明确经济责任，强化内部控制。
- 会计凭证上有相关人员的签字或盖章，如制单人、审核人、出纳员等。
这些签字或盖章明确了各个人员在经济业务处理过程中的责任。
例如，在报销差旅费时，出差人员要填写报销单，部门负责人审核签字，财务人员审核后出纳付款，一旦出现问题，可以根据签字追溯责任。
3. 监督经济活动，控制经济运行。
- 通过对会计凭证的审核，可以检查经济业务是否符合国家法律法规、企业规章制度等。
例如，审核采购凭证时，查看采购价格是否合理，是否经过正常的招标程序等，从而对企业的经济活动进行有效的监督和控制。
二、会计凭证的种类。
（一）原始凭证。
1. 按取得来源分类。
- 自制原始凭证。
- 定义：由本单位内部经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时自行填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。
- 例如：企业仓库管理人员填制的“收料单”，车间领用材料时填制的“领料单”，职工出差借款填制的“借款单”等。
- 外来原始凭证。
- 定义：在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。
- 例如：企业购买原材料时从供货单位取得的“增值税专用发票”，从运输单位取得的“货运发票”，职工出差取得的飞机票、火车票等。
2. 按格式分类。
- 通用凭证。
- 定义：由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。
- 例如：某省（市）印制的“发货票”“收据”等，在该省（市）范围内通用。
- 专用凭证。
- 定义：由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。
凭证装订课程设计一、课程目标知识目标：1. 学生能够理解凭证装订的基本概念和重要性；2. 学生能够掌握凭证装订的基本流程和步骤；3. 学生能够了解并描述不同类型的凭证及其装订方法；4. 学生能够掌握凭证的保存和归档要求。
技能目标：1. 学生能够独立完成凭证的整理和排序；2. 学生能够正确使用装订工具，进行凭证的装订操作；3. 学生能够根据实际情况选择合适的装订方式，并熟练操作；4. 学生能够运用相关知识，解决凭证装订过程中出现的问题。
情感态度价值观目标：1. 学生培养对会计工作的兴趣和认识，增强对会计职业的尊重和认同；2. 学生通过团队协作完成凭证装订任务，培养合作意识和团队精神；3. 学生能够认识到凭证装订工作的重要性，培养认真负责的工作态度；4. 学生在学习过程中，提高自我管理能力和解决问题的能力，增强自信心。
课程性质：本课程为会计学科实践操作课程，注重理论与实践相结合，培养学生的实际操作能力。
学生特点：学生为初中年级，具备一定的会计基础知识，对实践操作有较高的兴趣。
教学要求：教师需结合学生特点，以实际操作为主，引导学生主动参与，培养其动手能力和解决问题的能力。
通过课程学习，使学生能够掌握凭证装订的基本技能，为今后的会计工作打下坚实基础。
二、教学内容1. 凭证装订基础知识：- 凭证的定义与作用；- 凭证装订的意义；- 常见凭证类型及其特点。
2. 凭证装订流程与操作：- 凭证整理与排序；- 装订工具的选择与使用；- 凭证装订的步骤与方法；- 装订过程中常见问题及解决方法。
3. 凭证保存与归档：- 凭证保存要求；- 归档方法与注意事项；- 电子凭证的归档与管理。
4. 教学大纲与进度安排：- 第一课时：凭证装订基础知识学习；- 第二课时：凭证整理与排序操作实践；- 第三课时：装订工具的使用与凭证装订实践；- 第四课时：凭证保存与归档方法学习。
教材关联性：教学内容与教材《会计基础》中第四章“会计凭证”相关内容紧密关联，涵盖了凭证装订的基本知识点和实践操作。
财务人员凭证管理制度一、总则为加强公司财务管理，规范财务人员的行为，保护公司及客户利益，特制定本凭证管理制度。
二、适用范围本凭证管理制度适用于公司所有财务人员，包括会计、出纳等相关人员。
三、凭证种类1. 收款凭证：包括现金收据、银行存款凭证等；2. 付款凭证：包括支票、汇款单、现金支出凭证等；3. 费用凭证：包括费用报销单、借款单等；4. 结算凭证：包括结算报告、结算单等。
四、凭证管理流程1. 凭证的获取：财务人员应在相关交易或业务操作后及时获取相应的凭证；2. 凭证的登记：按照公司规定的凭证登记方式进行登记，包括凭证号、日期、金额等信息；3. 凭证的归档：将登记完毕的凭证按照规定的归档方式进行存档，以便日后查询和审计；4. 凭证的传递：在需要时，财务人员应及时将凭证传递给相关部门进行审核和审批；5. 凭证的报销：若为费用凭证需报销，财务人员应按规定程序进行费用报销。
五、凭证管理要求1. 完整性：所有收款、付款、费用、结算等凭证必须完整，不得有任何删改；2. 规范性：所有凭证的填写必须规范，包括凭证号、日期、金额、单位名称、经手人签字等内容；3. 保密性：所有凭证信息必须保密，不得泄露给未授权人员；4. 存档备查：所有凭证必须按规定的方式存档备查，以便审计和查询；5. 及时性：所有凭证的登记、归档、传递和报销必须及时进行，不能拖延。
六、凭证审批程序1. 收款凭证：财务人员应将收款凭证送交相关部门进行审批和确认；2. 付款凭证：财务人员应将付款凭证送交相关部门进行审批和确认；3. 费用凭证：财务人员应将费用凭证送交相关部门进行审批和报销；4. 结算凭证：财务人员应将结算凭证送交相关部门进行审批和确认。
七、凭证管理的风险控制1. 内部审核：公司应设立专门的审核部门对财务凭证进行内部审计；2. 外部审计：定期邀请专业审计机构对公司财务凭证进行外部审计；3. 抽查制度：公司建立财务凭证抽查制度，对财务凭证进行随机抽查，发现问题及时处理；4. 监控系统：建立财务凭证监控系统，实时监控财务凭证的流转情况，及时发现异常；5. 风险提示：对可能存在风险的凭证交易进行风险提示，防范财务风险。
会计凭证整理职责是指负责对企业的所有会计凭证进行整理、记录和归档的工作。
具体职责包括：1. 收集会计凭证：负责收集企业各部门或岗位提交的会计凭证，包括原始单据、票据等。
2. 核对凭证信息：仔细核对会计凭证上的信息，确保凭证的准确性和完整性，包括金额、日期、摘要、科目、凭证号等。
3. 录入凭证数据：根据核对过的会计凭证，将凭证相关的信息录入到会计系统或账簿中，包括借贷金额、科目代码等。
4. 汇总凭证数据：将录入的会计凭证按照一定的分类原则进行汇总，如按月份、科目、业务等。
5. 编制会计报表：根据汇总的凭证数据，编制各种会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
6. 归档凭证：负责将处理完毕的会计凭证进行整理和归档，确保文件的有序存放和易于检索。
7. 处理异常凭证：对于出现异常的会计凭证，如错误的核算、漏记或错记等，及时与相关人员沟通并予以处理。
8. 协助审计工作：在审计期间，提供凭证整理方面的相关支持和资料，配合审计师的工作。
总之，会计凭证整理职责是确保企业的会计凭证录入、核对、汇总、报表和归档等工作的准确性和完整性，以支持财务管理和内外部审计工作的进行。
会计凭证整理职责（二）一、岗位概述会计凭证整理是财务会计工作中的一项重要职责，主要负责对业务发生的各项经济业务进行会计凭证的整理和记录。
通过准确、全面地整理会计凭证，可以为企业的财务管理和决策提供重要的基础数据。
会计凭证整理人员需具备一定的会计知识和技能，能够熟练运用会计凭证的制度和规范，按照财务会计制度的要求进行凭证的整理和记录。
二、职责描述1. 根据企业的经济业务情况，准确、全面地整理各类会计凭证，确保凭证的完整性和准确性；2. 对于每一笔经济业务的会计凭证，仔细核对业务事项的内容，确保凭证的真实性和合规性；3. 根据财务会计制度的规定，按照凭证的类型和内容进行分类整理，确保会计凭证的归档和存储的规范性；4. 对于涉及资金的会计凭证，需与银行对账单等资料进行核对，确保资金的准确性和安全性；5. 协助会计师或财务负责人进行会计凭证的审核和复核工作，确保凭证的合规性和财务数据的准确性；6. 参与编制财务报表的工作，根据会计凭证整理的结果提供相关的数据和资料，确保报表的准确和及时编制；7. 配合其他相关部门的工作，如审计部门的核查、税务部门的征税和申报等，提供准确的会计凭证资料和相关的解释说明；8. 参与企业内部会计凭证管理制度的建立和完善工作，提出相关的改进意见和建议，提高凭证管理的效率和质量。
会计基础-会计凭证的传递和保管教案一、教学目标：1. 理解会计凭证的定义和作用2. 掌握会计凭证的种类和格式3. 学会正确填写和审核会计凭证4. 了解会计凭证的传递和保管流程5. 能够运用会计凭证进行会计核算二、教学内容：1. 会计凭证的定义和作用2. 会计凭证的种类和格式3. 会计凭证的填写和审核4. 会计凭证的传递流程5. 会计凭证的保管要求三、教学重点与难点：1. 教学重点：会计凭证的种类和格式，会计凭证的填写和审核方法，会计凭证的传递和保管流程。
2. 教学难点：会计凭证的填写和审核，会计凭证的传递和保管要求。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解会计凭证的定义、种类、格式、填写和审核方法，传递和保管流程。
2. 案例分析法：分析具体案例，让学生更好地理解会计凭证的传递和保管的实际操作。
3. 小组讨论法：分组讨论会计凭证传递和保管的流程，增强学生的合作能力。
五、教学准备：1. 教学课件：制作会计凭证的传递和保管相关的课件，展示图片和流程图。
2. 案例材料：准备一些会计凭证传递和保管的案例，用于课堂分析。
3. 会计凭证模板：准备一些会计凭证的模板，供学生练习填写和审核。
六、教学过程：1. 引入新课：通过讲解会计核算的基本概念，引导学生了解会计凭证在会计核算中的重要性。
2. 讲解会计凭证的定义和作用：解释会计凭证的概念，阐述会计凭证在会计工作中的重要性。
3. 介绍会计凭证的种类和格式：讲解不同类型的会计凭证，如记账凭证、原始凭证等，并展示它们的格式。
4. 演示会计凭证的填写和审核方法：通过示例，讲解如何正确填写会计凭证，并介绍审核会计凭证的标准。
5. 讲解会计凭证的传递流程：阐述会计凭证在企业内部从产生到归档的传递过程。
6. 讲解会计凭证的保管要求：介绍会计凭证的保管期限、归档要求和注意事项。
7. 案例分析：分析具体案例，让学生了解会计凭证传递和保管在实际工作中的应用。
8. 小组讨论：分组讨论会计凭证传递和保管的流程，让学生互相交流心得。
第六章会计凭证一、单项选择题1、付款凭证左上角的“贷方科目”可能登记的科目是（）。
A.预收账款B.银行存款C.预付账款D.其他应付款【正确答案】：B【答案解析】：付出现金或银行存款的业务需要编制付款凭证，所以贷方科目可能为库存现金或银行存款。
2、（）是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。
A.科目汇总表B.原始凭证C.会计凭证D.记账凭证【正确答案】：C【答案解析】：会计凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。
会计凭证按其填制程序和用途的不同来划分，可以分为原始凭证和记账凭证两类，原始凭证是填制记账凭证的依据，而记账凭证则是登记账簿的依据。
所以本题应该选C。
3、出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。
A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证【正确答案】：B【答案解析】：出纳人员在办理收款或付款后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。
4、下列业务中，应该填制现金收款凭证的是（）。
A.将现金存入银行B.从银行提取现金C.出售产品一批，收到一张转账支票D.出售多余材料，收到现金【正确答案】：D【答案解析】：选项Ａ填制现金付款凭证；选项Ｂ需要填制银行付款凭证；选项Ｃ需要填制银行收款凭证，选项Ｄ需要填制现金收款凭证。
5、会计机构和会计人员对真实、合法、合理但内容不准确、不完整的原始凭证，应当（）。
A.不予受理B.予以受理C.予以纠正D.予以退回，要求更正、补充【正确答案】：D【答案解析】：会计机构和会计人员对真实、合法、合理但内容不准确、不完整的原始凭证，应当予以退回，要求更正、补充。
6、某会计人员在审核记账凭证时，发现误将8 000元写成800元，尚未入账，一般应采用（）改正。
A.重新编制记账凭证B.红字更正法C.补充登记法D.冲账法【正确答案】：A【答案解析】：如果发现的记账凭证的错误是在尚未入账前的，可以重新编制记账凭证。
财务培训凭证基本操作1. 引言在财务管理中，凭证是记录和证明财务交易的重要工具之一。
财务凭证记录了企业的经济业务活动，是了解企业财务状况和经营成果的重要依据。
因此，掌握财务凭证的基本操作是每个从事财务工作的人员都应具备的基本技能。
本文将介绍财务凭证的基本操作，包括凭证的定义、凭证的种类、凭证的填制方法等内容，帮助读者全面了解财务凭证的相关知识。
2. 财务凭证的定义财务凭证是指用于记录和证明财务交易的单据，它是财务管理的重要组成部分。
财务凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等，每种凭证都有其特定的用途和填写方法。
财务凭证通常包括以下重要信息：•凭证号码：用于区分每一张财务凭证的唯一标识。
•日期：记录财务交易发生的日期。
•会计科目：记录被交易影响的具体会计科目。
•借贷金额：记录交易涉及的借方金额和贷方金额。
•摘要：简要说明财务交易的内容和目的。
3. 财务凭证的种类根据财务交易的不同类型和目的，财务凭证可以分为多种种类，下面将介绍几种常见的财务凭证。
3.1 收款凭证收款凭证用于记录企业收到的现金或其他货币资金，以及与收款相关的收入。
收款凭证通常包括以下信息：•收款日期•收款单位或个人的名称•收款金额•收款方式（现金、转账等）3.2 付款凭证付款凭证用于记录企业支付的现金或其他货币资金，以及与付款相关的费用。
付款凭证通常包括以下信息：•付款日期•收款单位或个人的名称•付款金额•付款方式（现金、转账等）3.3 转账凭证转账凭证用于记录企业在不同银行账户之间转移资金的情况。
转账凭证通常包括以下信息：•转账日期•转出账户名称和账号•转入账户名称和账号•转账金额•转账目的4. 财务凭证的填制方法财务凭证的填制方法可以根据不同的凭证类型略有差异，但总体上都包括以下步骤：4.1 确定凭证类型和编号根据具体的财务交易类型，确定所需填制的凭证类型，然后依次编制凭证编号。
4.2 填写日期和摘要根据财务交易发生的日期填写凭证日期，并概述财务交易的内容和目的。
会计基础知识点：原始凭证的填制要求概括起来，填制原始凭证有以下七项基本要求：(一)记录要真实(二)内容要完整一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。
原始凭证作废时应当加盖“作废”戳记，将所有联次一起保存，不得撕毁。
注意：发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后;收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
(三)手续要完备单位自制的原始凭证必须附有经办单位领导人或其他指定的人员签名盖章;对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章;从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。
“公章”，是指具有法律效力和特定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、发票专用章、结算专用章等。
(四)书写要清楚、规范填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：1.阿拉伯数字应当逐个填写，不得连笔写。
阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。
币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。
凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。
2.所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位，下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分;无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“—”;有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—”代替。
3.汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。
大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字;大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。
记账凭证的基本内容一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
第六章凭证管理一、基本规定凭证包括有价单证、重要空白凭证和一般凭证，重要空白凭证根据是否进行控号管理又分为控号重要空白凭证、非控号重要空白凭证。
（控号重要空白凭证的参数由总行维护，全行统一版本的非控号重要空白凭证的参数由总行维护（200－01至50），非全行统一版本的非控号重要空白凭证的参数由各分支行维护（200－51至99）。
对有价单证、控号重要空白凭证，其出入库、领用、签发（发行）、出售、付款（兑付）实行严格的控、销号管理。
柜员之间可直接通过交易进行凭证的调拨，但柜员只能作调出交易，不可作调入交易。
凭证核算到份（张），一份（张）记“1元”。
出售重要单证时，通过手工录入或系统计算可联动收取费用。
柜员领用的或客户领购的有价单证、重要空白凭证，系统将其归属到该柜员或该客户名下，柜员、客户只能使用自己名下的重要单证，其他柜员或其他客户不得使用。
对客户挂失的重要单证和协防的重要单证，系统通过交易登记单证号码以备查控制。
系统可以控制、提示客户名下的重要空白凭证数量；超过一定数量，系统提醒柜员在出售时予以关注。
柜员根据客户需要可按份零售重要空白凭证。
本章所介绍的各种凭证交易仅适用于有价单证和控号重要空白凭证，对于非控号重要空白凭证使用（1120－表外收付）交易处理。
信用卡业务凭证管理请参阅相关部分。
二、总行凭证管理（一）凭证入库总行凭证管理员根据印制厂家填制的一式二联“商行委托印制的空白重要凭证清单”，认真核对空白重要凭证的种类和数量无误后，空白重要凭证入库保管。
第一联送总行会计部门，第二联留存，凭以登记“空白重要凭证保管使用登记簿”。
总行会计部门使用（2400－重要单证调拨）交易，功能选择“0－正常”、调拨类型选择“1－机构入库”、调拨来源选择“7－厂家”、对方机构号“－000”，输入凭证种类和凭证号码后提交系统处理，交易成功并打印表外收入传票。
表外收入传票参与柜员日结，“商行委托印制的空白重要凭证清单”第一联作有关表外科目收入凭证或附件。
会计分录为：收：6281或6271的相关科目（机构库）（二）凭证出库各支行向总行领用重要单证，须填制重要凭证领用书一式三联，并在第一联上加盖预留总行印鉴以及在备注栏注明各支行凭证入库员的柜员号，向管证员领取凭证；总行管证员将重要凭证领用书第一联送总行清算中心。
总行清算中心使用（2400－重要单证调拨）交易，功能选择0－正常、调拨类型选择2－机构间调拨、调拨来源选择1－总行、对方柜员号输入重要凭证领用书上注明的柜员号，输入凭证种类和凭证号码后提交系统处理，交易成功并打印表外付出传票。
表外付出传票参与柜员日结，重要凭证领用书作付出传票附件。
会计分录为：付： 6281、6271等相关科目（机构库）注意事项：1）凭证出库（或冲正）成功后，系统将自动生成信息广播通知凭证领用机构的柜员，柜员可以使用（0009－信息广播）交易查询信息情况并进行交易处理。
2）总行入库的凭证只对仍在总行库存中的凭证号码进行判断是否重复，无法对已被各支行领用或使用的凭证号码进行判断。
3）实行号码管理的凭证，使用相关交易如（2400—重要单证调拨）、（2410—凭证出售）、（2401－重要单证作废上缴/销毁）等记账发生错误时，不可使用 (1106－当日抹账) 交易冲账，可作原交易，在“功能”栏中选择冲账，提交后系统即可将原记录以红字抹去。
4）对机构库中凭证进行隔日冲账时，仍使用(2400—重要凭证入库) 交易，“冲补标志”中选择冲账。
必须按在库中的每一条记录进行冲正。
领入的凭证未出库或被柜员领用时，调出机构同入库时的调出机构号。
领入的凭证已被部分出库或柜员领用后，则调出机构为出库时的调入机构号。
2400交易机构调拨：提交后提示打印通知书和表外付出传票：三、支行凭证管理（一）凭证入库1、从总行领用或其他支行调入重要凭证：填制重要凭证领用书一式三联，并在第一联上加盖预留印鉴并注明入库柜员号，传递到调出行，根据调出行盖章退回的第三联领用书核对数量、号码是否相符。
从印刷厂或其他渠道调入凭证：应填制重要凭证入库单一式三联，并核对数量、号码是否相符。
2、凭证入库柜员使用(2400—重要单证调拨) 交易，输入有关要素，对方机构号一栏输入总行清算中心的地区号－08或调出分行的地区号（支行为机构号），如果是从其他渠道调入，则输入“000”，系统联动打印表外收入凭证，柜员加盖转讫章和私章,会计分录为:收： 6281相关科目重要空白凭证（机构尾箱）注意事项：1）实行号码管理的凭证，使用相关交易如（2400—重要单证调拨）、（2410—凭证出售）、（2401－重要单证作废上缴/销毁）等记账发生错误时，不可使用 (1106－当日抹账) 交易冲账，可作原交易，在“功能”栏中选择冲账，提交后系统即可将原记录以红字抹去。
2）对机构库中凭证进行隔日冲账时，仍使用(2400—重要凭证入库) 交易，“冲补标志”中选择冲账。
必须按在库中的每一条记录进行冲正。
领入的凭证未出库或被柜员领用时，调出机构同入库时的调出机构号。
领入的凭证已被部分出库或柜员领用后，则调出机构为出库时的调入机构号。
3）凭证的调拨，必须遵守“调出机构先作出库交易，调入机构后作入库交易”的原则，否则入库交易不成功。
（二）凭证出库比照调拨凭证手续办理。
四、柜员凭证管理（一）柜员领用凭证1、柜员发现自己尾箱中的凭证不足需向支行领用时,填写一式三联重要凭证领用书并加盖私章，交管库员。
2、管库员审核领用书无误后，填写凭证号码，加盖业务公章和私章，并交付凭证。
3、柜员根据领用书核对凭证无误后，使用(2400—重要单证调拨) 交易输入凭证要素，提交后，系统联动打印表外收入、付出凭证，柜员加盖转讫章、私章。
会计分录为：收：表外科目628101重要空白凭证（柜员尾箱）付：表外科目628101重要空白凭证（机构尾箱）4、领用书第一联作为表外付出凭证的附件，第三联作为表外收入凭证的附件，第二联由管库员专夹保管作为重要空白凭证登记簿的备查资料。
注意事项：柜员之间的重要空白凭证可以通过(2400—重要单证调拨)交易进行调剂，调拨后归入自己名下方可使用，但柜员只能作调出交易，不可作调入交易。
（二）柜员出售凭证1、柜员接到客户提交的一式四联空白凭证领用单，并审核凭证要素(是否套写、凭证日期、凭证印鉴与银行预留印鉴是否相符等)。
2、柜员审核无误后使用 (2410—凭证出售) 交易，输入凭证要素及手续费、工本费、邮电费等相关费用，提交系统处理，联动打印表外付出凭证，选择是否打印相关收费凭证，会计分录为：借：2101 单位活期存款贷：5102 中间业务收入（相应的结算业务收入子目）贷：5501080001 凭证工本费付：表外科目628101重要空白凭证(柜员尾箱)3、空白凭证领用单第一、二联作为借、贷方凭证参与日结，第三联作为表外付出凭证的附件，第四联加盖转讫章，与凭证一起交付给客户。
（三）柜员上缴凭证将尾箱中的重要空白凭证上缴到机构库，柜员填写一式三联重要凭证入库单，加盖转讫章及私章，使用（2400－重要单证的调拨）交易，会计分录为：付：628101或627101等有关科目(柜员尾箱)收： 628101或627101等有关科目（机构库）（四）客户支票注销1、柜员在接到客户销户或作废缴回的空白支票时，在缴回的支票上剪角或加盖作废章。
2、使用(2412—客户凭证缴回处理) 交易，输入各要素，提交系统处理。
会计分录：收入：6282待销毁重要空白凭证—机构待销毁户。
3、打印输出客户缴回凭证清单一式两联，一联给客户作回单，另一联作表外记账凭证附件）。
注意事项：注销的支票号码不连续时需分次输入。
（五）客户重要凭证查询1、柜员在受理客户提交的支票时，审核凭证要素后，若需审核凭证合法性（是否为该客户所有凭证），可使用（2442—根据账号查询凭证）交易输入有关要素，提交系统处理，柜员根据系统显示的信息进行判断。
2、当柜员需要了解某一客户账户下的凭证状况时，可以使用（2411—客户凭证状态查询）交易，输入有关要素（注：单证起始序号可输入“00000000”）提交系统处理，系统将显示该账号下的凭证状况。
注意事项：这两个交易的区别，2442交易只能查询某一帐户下指定的某种凭证的情况，包括该指定凭证的凭证号，状态等，可以查询客户账开户时对应的银行卡、存折编号，而2411交易可以查询某帐户下各类凭证的总体数量和状态。
六、重要单证的作废上缴待销毁/销毁（2401－重要单证作废上缴/待销毁）交易主要处理重要单证的上缴待销毁（含柜员上缴给营业机构、营业机构上缴给上级管理机构）、以及管理机构对作废重要单证的集中销毁。
经系统处理后，相关单证在系统中的状态和归属加以标识，须业务主管授权。
会计分录为：（一）柜员上缴待销毁凭证给营业机构付：6281重要空白凭证（或6271 有价单证）－柜员库存未用户收：6282 待销毁重要空白凭证（或6272 待销毁有价单证）－机构待销毁户（二）营业机构上缴给上级管理机构付：6282 待销毁重要空白凭证（或6272 待销毁有价单证）－机构待销毁户（三）上级管理机构收入待销毁收：6282 待销毁重要空白凭证（或6272 待销毁有价单证）－机构待销毁户（四）上级管理机构集中销毁重要单证付：6282 待销毁重要空白凭证（或6272 待销毁有价单证）－机构待销毁户七、票据凭证监控（一）票据的挂失柜员接到客户提交的票据挂失止付通知书，按规定程序审核有关内容（是否符合票据法规定可以办理挂失止付的票据，该票据是否已支付）后送主管审批。
对于支票的挂失，使用（1683-挂失解挂）交易选择凭证挂失；对汇票、本票的挂失，使用（2413-本票/汇票止付）交易选择挂失止付。
注意事项：1）如果在12天内未接到法院的公示催告，则从第13天系统对该票据自动解挂。
2）对（1683-挂失解挂）交易挂失的支票，系统修改该支票状态为“挂失”，付款行使用相关交易付款时，系统可自动提示“该支票已挂失”并不予付款。
3）对（6008－本票/汇票止付）交易挂失的汇票、本票，系统建立汇票、本票挂失记录，并可由全行各机构共享。
柜员对汇票、本票付款前，应使用（6008－本票/汇票止付）交易查询该票据的挂失记录，确定该票据是否已止付。
（二）票据的解挂柜员接到客户提交的票据解挂通知书，与原挂失止付通知书核对后送主管审批。
对于支票的解挂，柜员使用（1683-挂失解挂）交易；对于汇票、本票的解挂，出票行使用（6008-本票/汇票止付）交易选择止付解除。
注意事项：1）对（1683-挂失解挂）交易解挂的支票，系统修改该支票状态为“正常”，付款行使用相关交易付款时系统解除对该票据的监控。
2）对（6008－本票/汇票止付）交易解挂的汇票、本票，系统删除该票据的挂失记录，并可由全行各机构共享。
