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全面预算的基本体系内容
全面预算管理体系包括以下几个方面的内容：
1.预算编制：制定年度预算和中长期预算，包括收入预算、支出预算、资本预算等，以及各项预算的编制流程和标准。
2.预算执行：对预算进行监督和控制，确保预算的执行符合预算计划，及时发现和解决预算执行中的问题。
3. 预算调整：根据实际情况对预算进行调整，包括预算的增补、削减、延期等，以适应外部环境和内部变化。
4. 预算考核：对预算执行情况进行考核，包括预算执行情况的分析、评价和反馈，以及对预算执行情况的奖惩措施。
5. 预算管理信息系统：建立预算管理信息系统，包括预算编制、执行、调整、考核等各个环节的信息化管理，以提高预算管理的效率和准确性。
6. 预算管理制度和规范：建立预算管理制度和规范，包括预算编制、执行、调整、考核等各个环节的标准和流程，以确保预算管理的规范性和一致性。
7. 预算管理人员培训：对预算管理人员进行培训，包括预算编制、执行、调整、考核等各个环节的知识和技能培训，以提高预算管理人员的素质和能力。
8. 预算管理文化建设：建立预算管理文化，包括预算管理的价值观、理念和行为规范，以营造良好的预算管理氛围和文化。
内部资料注意保密XXXXX公司年度经营计划和预算（2008年度）编制时间：XXXX年XX月XX日目录摘要............................................................................................................. ３第一章2007年经营业绩回顾 ..................................................................... ５第一节主要经营指标和工作完成情况..................................................................... ５第二节主要业务/项目完成情况................................................................................ ６第三节2007年损益预计构成分析 .......................................................................... ６第二章2008年度经营计划 ......................................................................... ７第一节行业状况和自身条件分析............................................................................. ７1、行业整体状况 .................................................................................................................. ７2、主要竞争对手情况........................................................................................................... ７3、自身状况分析 .................................................................................................................. ８第二节市场营销计划................................................................................................. ８1、市场营销计划的结构性安排........................................................................................... ８2、市场营销计划的指标表现............................................................................................... ８3、完成市场营销计划的策略及措施................................................................................... ９第三节项目投资开发计划......................................................................................... ９1、2008年项目投资计划的结构性安排.............................................................................. ９2、投资/开发的指标表现..................................................................................................... ９3、项目投资/开发计划的保障措施................................................................................. １０4、年度融资安排 .............................................................................................................. １０第四节2008年损益计划构成分析........................................................................ １０第五节2008年主要工作及完成目标.................................................................... １１1、2008年主要工作 ......................................................................................................... １１2、2008年已开工项目进度计划及年底达到的目标...................................................... １１3、2008年待开工项目及跟踪项目前期工作计划和目标.............................................. １１第三章2008年度财务预算 ..................................................................... １１第一节财务计划..................................................................................................... １１1、重要的假设前提条件................................................................................................... １１2、合并损益表（工作底稿）........................................................................................... １２3、合并资产负债表（工作底稿）................................................................................... １２4、合并现金流量表（工作底稿）................................................................................... １２5、报表注释 ...................................................................................................................... １３第二节损益类科目预算......................................................................................... １３1、按月度预测的损益表................................................................................................... １３2、主营业务收入预算....................................................................................................... １３3、主营业务成本预算....................................................................................................... １３4、主营业务税金及附加预算........................................................................................... １３5、营业费用预算 .............................................................................................................. １３6、管理费用预算 .............................................................................................................. １３7、财务费用预算 .............................................................................................................. １４8、其他业务利润预算....................................................................................................... １４9、投资收益预算 .............................................................................................................. １４第三节营运资金预算............................................................................................. １４第四节资本性投资计划......................................................................................... １４1、关于资本性投资计划的编制范围............................................................................... １４2、关于资本性投资活动的反馈....................................................................................... １５第五节初步资金平衡预算..................................................................................... １５第六节债务安排预算............................................................................................. １５1、债务安排（贷款、利息费用预算）........................................................................... １５2、其他债务安排预算....................................................................................................... １６第六节现金平衡预算............................................................................................. １６第四章2008年度主要风险因素及其敏感性分析 ................................. １６第一节、定量分析的风险因素 .............................................................................. １６第二节、定性分析的风险因素 .............................................................................. １６2009-2010年经营预测 .............................................................................. １６附件............................................................................................................. １７摘要一、2007年经营业绩回顾1、2007年主要经营指标单位：万元2、2007年房地产开发项目(或公司)销预售/结算指标3、2007年主要经营工作完成情况简述二、2008年经营计划1、2008年主要经营指标单位：万元2、2008年房地产开发项目(或公司)销预售/结算指标3、2008年重点工作及目标描述第一章 2007年经营业绩回顾第一节主要经营指标和工作完成情况1、2007年主要经营指标单位：万元、万平米注：年末在施面积=年初结转上年在施面积+本年新开工面积-本年竣工面积权益乘数：总资产/净资产；总资产周转率：主营业务收入/总资产；营业净利率：净利润/主营业务收入净资产利润率：权益乘数x总资产周转率x营业净利率2、2007年主要工作/任务完成情况要求：结合你公司上报的2007年经营计划、集团公司对你公司年度经营计划的批复以及对你公司年度内上报事项请示的批复意见，对2007年主要工作的完成情况进行总结。
附件3：2008年企业财务预算情况说明书内容提要企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是预算报告的重要组成部分。
根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：一、上年度财务预算工作情况总结（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。
（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。
（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。
二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
三、本年度预算编制基础预算编制基础主要包括：（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。
（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。
凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。
（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
四、预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。
至少应包括以下内容：（一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。
附件2中央企业2008年度财务预算报表编制说明L编制范围本报表的编制范協包括中央企业及其全资或控股子公司（包括境外子公司，金融子公司，事业单位，实施法人责任制的基础设施项目等）。
2.编制会计政策编制此套报表的会计政策为“企业会il•准则”（以下简称新准则九3.入门级此报表中包含的所有企业及其二级子公司应按每个家庭逐一输入到该报表中，并且第二级子公司以下的子公司应合并为第二家子公司。
申请级别。
四，报告组成这组报告包括：（1）报告封而。
（2）主表：资产负债表（国有企业预测01）,利润预算（国有企业预测02〉，现金流S 预算（国有企业预测03）。
（3）附表：成本费用预算表（国有企业预测04）,主营业务预算表（国有企业预测05）. 外资募集预算表（国有企业预测06）,金融工具投资预算报表（国有企业预测07）,长期股权投资预算（国有企业预测08）,固是资产投资预算（国有企业预测09）, 2008年主要财务指标预测（国有企业〉预付补充01），2008年预算调整主要指标表（国有企业补货前表02）和主要分析指标表。
5.填写报告封而的说明（1）盖板的左侧。
L企业需称：指在工商行政管理部门注册的企业全划。
二，单位负责人：是指在工商行政管理部门注册的法定代表人。
企业变更法宦代表人但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签名井盖章。
（三）总会计师：是指按照干部管理权限通过一怎程序被任命（或者聘用）为企业总会计师的高级管理人员。
企业财务预算由总会计以外的企业负责人负责的，由实际负责企业财务预算的企业负责人签名并盖章。
4.财务（会计）组织负责人：是指在企业内部进行财务预算的专职组织的负责人。
5.填写表格的人：指专门负贵编写报告的人员。
（2）盖板的右侧。
1.企业（单位）统一代码：指各■级质检部门颁发的企业法人代码证书中指定的9位代码。
尚未收到统一代码的企业应积极联系质检部门进行发行程序。
如果由于客观原因不能暂时处理申请，请参照《企业单位临时代码编制规定》（国资发（1995） 116号）编制企业临时代码。
全面预算体系具体构成内容1.引言1.1 概述全面预算体系是一种对整个财政预算进行全面管理和控制的体系，它由两个关键组成部分组成：预算编制和预算执行。
预算编制阶段包括确定预算目标、收集预算数据、制定预算方案以及进行预算评估等环节。
而预算执行阶段则包括预算的执行监控、实际支出与预算比较、执行结果的分析和评估等过程。
在全面预算体系中，预算编制起到了承上启下的重要作用。
预算编制是在政府各部门和单位按照预算编制程序、原则和规定下，根据上级预算授权、国家财政规划和决策部署以及本部门的事业发展需要，按照科学合理的方式制定预算方案的过程。
它不仅需要综合考虑各方面的因素，还需要将政府的政策目标、经济社会发展需要和财政实力等因素相结合，从而确保预算的合理性和可行性。
而预算执行是全面预算体系的另一个关键环节。
预算执行是指在预算期内，政府依照预算法规定和程序，依法按照预算方案执行各项预算支出和收入活动，确保各项预算资金按照预算的规定和要求得以安排和使用。
预算执行过程中，必须加强对预算执行情况的监督和管理，及时发现和解决执行中存在的问题和不合理之处，确保预算执行效果的实现并为下一年度的预算编制提供依据。
因此，全面预算体系的具体构成内容主要包括预算编制和预算执行两个方面。
预算编制是对预算的规划和设计，是确保预算的合理性和可行性的过程；预算执行是对预算的实施和监督，是确保预算的执行效果的过程。
只有通过有效地实施和监督预算编制和预算执行工作，才能保证财政预算的科学性、合理性和有效性。
全面预算体系的构建和完善，对于提高预算管理水平、加强财政预算监督和决策支持具有重要意义。
文章结构部分的内容如下：1.2 文章结构本文主要结构分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要概述了全面预算体系具体构成内容的背景和意义，给读者提供了对全面预算体系的整体认识。
在概述中，将对全面预算体系的定义和作用进行阐述，并简要介绍了本文的结构和目的。
正文部分是全文的核心内容，包括全面预算体系的概述和具体构成内容两个小节。
全面预算的基本内容
全面预算的基本内容包括以下几个方面：
1. 开支预算：预测和计划某一特定时期内的支出，包括人工成本、材料成本、设备费用、租金、税费等各项支出。
2. 收入预算：预测和计划某一特定时期内的收入，包括销售收入、投资收入、借款等各项收入。
3. 资本预算：用于评估和决定是否进行投资项目，包括投资计划、回报预测、风险评估等。
4. 现金流量预算：预测和计划某一特定时期内的现金流入和流出情况，以确保组织有足够的现金流量进行日常运营和投资。
5. 利润预算：预测和计划某一特定时期内的利润，包括销售利润、净利润等。
6. 资产负债预算：预测和计划某一特定时期内的资产和负债情况，包括资产的增减和负债的增减，以评估组织的偿债能力。
7. 管理预算：预测和计划某一特定时期内的经营活动，包括生产计划、销售计划、人力资源安排等。
8. 外部环境预算：预测和计划某一特定时期内外部环境的变化，包括市场需求变化、竞争对手的行动等。
这些基本内容通常是综合考虑的，以制定全面的预算计划，帮助组织实现财务目标和经营目标。
附件32008年度中央企业财务预算情况说明书内容提要财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。
企业财务预算情况说明书由集团总部和所属二级子企业分别编写。
集团总部财务预算情况说明书内容提要集团总部编制的预算报表情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容：一、上年度财务预算工作情况总结（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。
（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。
（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。
二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。
三、本年度预算编制基础预算编制基础主要包括：（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。
（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。
凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。
凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。
（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。
四、预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。
第八章全面预算本章主要讲授全面预算的概念、内容和编制原则，重点介绍了经营预算和财务预算的编制方法以及几种特殊预算方法。
第一节全面预算概述一、全面预算的概念(一)全面预算的概念一个企业通过长期决策和短期决策，分别提出了自己的长期发展目标和短期经营目标。
为了实现既定的目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻执行，就需要编制预算。
所谓预算，就是用货币计量，将决策的目标具体地、系统地反映出来。
概括地说，预算就是决策目标的具体化。
预算按其适用时间的长短可以分为长期预算和短期预算。
长期预算主要指一年以上的预算，如购置大型设备或扩建、改建、新建厂房等的长期投资预算，按年度划分的长期资金收支预算，长期科研经费预算等。
长期预算是一种规划性质的预算，它的编制好坏，将影响到一个企业的长远战略目标能否实现，意义重大。
短期预算是指一年以内的预算。
全面预算是关于企业在一定时期内(一般不超过一年)生产、经营等方面的总体预算。
全面预算的编制是为了贯彻、落实企业短期经营目标的实施，它是企业计划目标的数量化说明。
全面预算编制的好坏直接影响到企业短期经营目标的实现。
(二)全面预算的作用1．明确目标，控制业务。
预算是目标的具体化，它不仅能够帮助人们更好地明确整个企业的奋斗目标，而且能够使人们清楚地了解自己部门的任务。
编制预算的目的是为了贯彻目标管理的原则，指导和控制业务。
2．内部协调，综合平衡。
预算把整个企业各方面的工作严密地组织起来，使企业内部上下左右协调起来，达到平衡。
把企业内部有关协作单位的配合关系，也纳入统一的预算，这样，也就能更进一步发挥预算的控制作用。
3．分析比较，评价成绩。
预算工作不能只限于编制，还应该包括预算的执行，在生产经营过程中，把实际与预算加以比较，揭示出来的差异，一方面可以考核各部门或有关人员的工作成绩，另一方面也用来检查预算编制的质量。
有些实际脱离预算的差异，并不表示实际工作的好坏，而是预算的本身问题，预算脱离了实际。
掌握这些情况，有利于改进下期预算的编制工作。
二、全面预算体系的构成内容企业全面预算的内容主要包括二部分，即经营预算和财务预算。
经营预算是围绕企业供应、生产和销售经济活动展开的，是企业全面预算的核心；财务预算是反映企业有关财务成本和财务状况的，是反映企业经营事项的短期预算；资本支出预算则是一次性业务的预算，这类预算是不经常发生的，而一旦发生，一般需要动用大量资金，并需较长时期(一年以上)。
对企业有持续影响的投资决策，属长期预算。
企业全面预算体系的主要构成内容如图8—1所示。
本章只对经营预算和财务预算的内容和编制方法进行讨论。
三、全面预算的编制原则编制全面预算要遵循以下原则：1．编制的预算要以明确的经营目标为前提。
如在确定了目标利润后，就需要相应地确定目标成本，编制有关销售收入和成本费用的预算。
2．编制预算时，要做到全面、完整，凡是影响目标实现的业务、事项，均应以货币或其他计量形式来具体地加以反映，尽量避免由于预算缺乏周详的考虑而影响目标的实现。
有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。
3．预算要积极可靠，留有余地。
积极可靠是指要充分估计目标的实现可能性，不要把预算指标定得过低或过高，保证预算能在实际执行过程中，充分发挥其指导和控制作用。
为了应付实际工作的千变万化，预算又必须留有余地，具有一定的灵活性，以免在意外事项发生时，造成被动，影响平衡，以至于影响原定目标的实现。
第二节经营预算与财务预算的编制一、经营预算的编制经营预算是指企业日常发生的各项具有实质性的基本活动的预算，它主要包括销售预算、应收账款预算、生产预算、材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、生产和销售成本预算、销售及行政管理费用预算等。
兹分述如下。
(一)销售预算在以销定产的经营思想指导下，销售预算成为全面预算的起点，其他预算均以销售预算为基础。
而销售预算则是根据年度目标利润所规定的销售量和销售额来编制的。
例8—1上表假定各季度的预测销售量分别为全年销售量的1/6，1/4，1/3，1/4。
如果企业同时生产并销售多种产品，销售预算应按产品分别列示。
(二)应收账款预算在实际工作中，当期的销售往往有相当部分属于非现购现销的，这就可能出现一部分应收账款。
为了便于现金预算的编制，应该在销售预算编制完毕后，编制应收账款预算。
应收账款预算中应包括本期应收账款的应收数和实收数。
设前例中企业季度销售收入中的40％可于当期收到货款，其余的60％要在下一个季度收回，根据这些资料编制的应收账款预算如表8—2所示。
表8—2 1999年度应收账款预算单位：元(三)生产预算是根据销售预算编制的。
只有确定了一定的生产量，才能进一步预算其成本和费用。
预计生产量可用下列公式计算：预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量8.2.1 还应注意在生产量、销售量和库存量之间保持一定的比例关系，以避免储备不足，产销脱节，或超储积压等。
设前例中，各季度的期末存货量按下一季度销售量的10％计算，其生产预算的编制如表8—3所示。
表8*55 根据下个年度第一季度的预计销售量的10％计算所得。
表8—3中的期初存货量可从期初存货资料中查得。
从表8—3中可以看出，存货量在销售量与生产量之间起调节作用，特别是当生产或销售具有一定季节性的情况下，存货的调节作用更为显著。
(四)材料采购预算生产量确定了以后，就可以编制材料的耗用与采购预算，这是由于材料的耗用量和采购量的多少取决于生产量的大小。
同样要注意，在材料的采购量、耗用量和库存量之间应保持一定的比例关系，以防止材料的供应不足或超储积压。
预计材料采购量用下列公式计算：预计材料= 预计材料+预计期末—预计期初 8．2．2 采 购 量 消耗量 库存材料 库存材料其中： 预计材料消耗量=预计生产量×单位产品材料消耗定额 8．2．3设前例中，各季度材料期末库存量按下一季度材料耗用量的20％计算。
年初预计库存材料420公斤，年末预计库存材料460公斤，直接材料每千克单价至5元．单件产品材料耗用定额为4千克。
该企业1999年直接材料预算如表8—4所示。
有期初、期末在产品，因而表8—4中没有反映这个因素的影响。
(五)应付采购款预算在实际工作中，当期采购的材料，其款项往往并非均在当期支付，这样就可能存在一部分应付账款。
为了方便现金预算的编制，应该在直接材料预算一经编制之后，就编制应付账款预算。
应付账款预算包括预算年内各季度采购款的应付数和实付数。
设前例该企业本年度各个季度的材料采购款的50％于当季支付，其余的50％于下季度支付，期初应付账款可在期初资产负债表中查得(即18 000元)。
现编制的应付材料采购款预算如表8—5所示。
表8—5 1999年度应付账款预算 单位：元(六)直接人工预算直接人工预算也是由生产预算推算而来的。
根据生产预算中预计的生产量和根据标准单位或定额所确定的直接人工小时，就可以得出预计的直接人工小时，然后再乘上小时工资率，就得到预计的直接人工成本。
为了简化计算，通常假定期初、期末在产品没有变动。
设前例中该企业的直接人工小时工资率为3，单位产品工时定额(标准)为10小时，那么该企业编制的直接人工预算如表8—6所示。
表8—6 1999年度直接人工预算制造费用预算指除直接材料和直接人工预算以外的其他一切生产费用预算。
制造费用预算要比直接材料、直接人工预算复杂。
因为在制造费用中，有些费用如间接材料、间接人工等基本上随产量成正比例变动，而另一些费用如折旧费、保险费、管理人员工资等，则在一定时期内基本稳定不变。
因此，制造费用的预算可以根据成本习性，划分为变动制造费用预算和固定制造费用预算两大部分。
变动制造费用预算可以根据预计生产量和预计的变动制造费用分配率来计算。
一般说来，适应企业内部管理需要的全面预算，往往按变动成本计算法计算成本。
在这种情况下，只要把变动制造费用计人产品成本，而固定制造费用则直接列入损益表作为贡献毛益的扣除项目。
在前例中，假定该企业变动性制造费用每小时分配率为3元，全年固定制造费用总额为90 000元。
制造费用预算如表8—7所示。
从表8—7可以看出，制造费用预算中的变动部分是按每工时计算的，每小时变动性制造费用的分配率为3元，以它乘各季度预计需用的总工时，就是各季度预计的变动性制造费用总额，至于各个季度预计的固定性制造费用通常是一样的。
制造费用中的绝大部分需当期发生时立即支付，但也有一部分是以前年度已经支付要由这一年分摊的，如固定资产折旧、以前发生尚未摊完的待摊费用等，也可能还有一部分是应由本年负担，但要在以后年度支付的费用，如预提修理费等。
为了提供支付预算所需资金的资料，制造费用预算要按照是否需要于当期支付制造费用的角度进行反映c 在前例中，除固定资产折旧这一项外，其余各项均需于当期支付，则每一季度需预先支付的制造费用如表8—8所示。
如果企业还有应由以前年度负担需本年支付的预提费用或本期发生的待摊费用等，由于项目较多，也可单独编制一张支付的预提费用和待摊费用预算，作为编制财务预算的依据。
表8—8 1999年度预计需要预支的制造费用单位：元(八)单位产品生产成本预算单位产品生产成本预算，既可用计算预算期的销货成本(计算销货成本时还应考虑上期产品存货的单位成本)，供编制利润计划之需，又可以据以计算期末产成品存货成本，供编制期末预计资产负债表之需。
根据前述资料，单位产品生产成本预算如表8—9所示。
表8—9单位：件为了计算产品的销售成本必须先对期末产成品计价。
期末产成品的计价方法，可以采取加权平均法或先进先出法等。
该企业按变动成本法计算成本时，产成品和年末库存产成品中只负担变动成本。
1999年该企业预计期末产成品存货如表8—10所示。
表8—101999年度预计期末产成品存货(九)生产成本和销售成本的预算将上述直接材料、直接人工和制造费用的预算进行汇总，可以编制生产成本预算，并以它为基础，加上期初产成品存货的成本，减去期末产成品存货的成本，即可编制销售成本预算。
成本预算综合反映了企业生产和销售成本状况，是全面预算的重要组成部分，它还为编制预计损益表提供资料。
根据前面资料，可编制该企业1999年度生产成本和销售成本预算，见表8—11所示。
表8—11 1999年度生产成本和销售成本预算单位：元上表中“直接材料”一栏为表8—4中“材料耗用量”乘以单价求得，“期初产成品存货”是以表8-3中“期初产成品结存”乘以“单位产品成本”求得；其分数据分别来自前述表格和计算。
(十)销售及行政管理费用预算销售及行政管理费用预算指预算期内凡属制造业务范围以外，在销售业务和日常管理活动中所发生的各项费用的预算，也称之为营业费用预算。
