国际税收期末复习题与答案

国际税收期末试题及答案一、选择题1.问：以下哪个原则是国际税收的基本原则？a) 享有权原则b) 税法平等原则c) 就地征税原则d) 税法专业性原则答：c) 就地征税原则2.问：在国际税收中，什么是跨境支付？a) 境外支付境内的款项b) 境内支付境外的款项c) 境内外之间互相支付款项d) 无关境内外的支付款项答：c) 境内外之间互相支付款项3.问：以下哪个国际税收政策旨在避免跨境利润转移？a) 国际税收协议b) 税务机构合作c) 国际税收信息交换d) 国际税收反避税规则答：d) 国际税收反避税规则4.问：下列哪一项不属于国际税收风险管理的内容？a) 税收合规管理b) 税务风险评估c) 税收规划d) 税收申报答：c) 税收规划5.问：以下哪个税务机构负责执行国际税收协议？a) 联合国b) 世界贸易组织c) 国际货币基金组织d) 国际海洋法庭答：b) 世界贸易组织二、判断题1.问：在国际税收中，税务合规管理是指向避免跨境利润转移的原则性措施。

（）答：错误2.问：国际税收反避税规则的主要目的是为了保护企业的合法权益。

（）答：错误3.问：国际税收信息交换的实施可以提高各国税务机构之间的合作效率。

（）答：正确4.问：国际税收风险管理中，税务风险评估是指对企业纳税义务的规范性评估。

（）答：错误5.问：国际税收协议是由世界各国政府签订的法律文件，对纳税人有着直接的约束力。

（）答：正确三、简答题1.问：请简要解释国际税收中的“财产权属原则”。

答：国际税收中的财产权属原则指的是，对于跨境财产的征税权应属于该财产所在国家。

按照这一原则，跨境财产的所得应在该国纳税，确保各国能够按照自身的税法规定对财产进行征税。

这一原则与就地征税原则相辅相成，共同构成了国际税收的基本原则体系。

2.问：请列举几个国际税收风险管理的策略。

答：国际税收风险管理的策略包括税收合规管理、税务风险评估和税收申报等。

税收合规管理是指企业按照各国税务法律法规合规经营，遵守相关规定，减少相关税务风险。

国际税收习题及答案精选资料国际税收习题及答案-精选资料《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填上在题后的括号内）1．国际税收就是一个（）。

a．经济范畴b．历史范围c．社会范畴d．制度范畴2．国际税收是关于（）。

a．发生在国家之间的一切税务关系b．本国税制中有关涉外的部分c．发生在国家之间的税收分配关系d．对某些外国税制所进行的比较研究3．以下选项中，属国际税收的研究对象的就是（）。

a.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范b.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范c.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范d.各国政府处置它同外国籍跨国纳税人之间的税收银企关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是()。

a．所得税问题b．土地税问题c．关税问题d．消费税问题5．以下关于国际税收与国际税务关系的区别定义恰当的就是（）。

a．前者协同国家间经济贸易关系，后者协同国家间税收分配关系b．前者主要牵涉流转税和关税，后者主要牵涉所得税和财产税c．前者牵涉国家间的财权利益分配，后者牵涉国家间经济贸易关系d．前者牵涉国家间的经济贸易关系，后者牵涉国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．以下各项属国际税收含义的存有（）。

a．国际税收无法瓦解国家税收而单独存有b．国际税收就是指出现在国家间的一切税收关系c．国际税收就是对跨国税金的征收d．国际税收就是一种国家与国家之间的税收分配关系e．国际税收就是指各国税制中有关民商事的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。

a．增值税b．房产税c．公司所得税d．个人所得税e．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

第一章 国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国 际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A.涉外税收B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A.税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订 了：（）。

A.《同期税务稽查协议范本》B.《税收管理互助多边条约》C.《税务互助多边条约》D. UN 范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A.《梅屈恩协定》B.《科布登-谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》第二章 所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。

4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可 确定为本国居民。

6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得 税。

国际税收期末考试试卷国际税收预测卷（学生版）单选题第一章：考点：国际税收的含义1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．国际税收是对于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所举行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税咨询题B．土地税咨询题C．关税咨询题D．消费税咨询题5.并且实行三种管辖权的国家有（）A、中国B、阿根廷C、巴拿马D、美国6．中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。

A．单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权C．居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都别对第二章：考点：所得税来源地的推断标准（别动产的标准）7、判定别动产来源地的标准普通是( )A、别动产的销售地B、别动产所有者的居住地C、别动产的实际所在地D、别动产的实际转让地第三章：考点：所得国际重复征税咨询题的产生d抵免法5．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。

A、B两国的所得税税率分不为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为：（）。

A．2.9万元 B.3万元 C. 2.5万元 D. 2.4万元6．假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。

A、B、C三国的所得税税率分不为30%、25%和30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（）。

一、单选题1、在进料加工制造模式下，采购原材料并拥有原材料的所有权，相应承担原材料价格变动等风险的是：A.制造方B.委托方C.客户D.销售方正确答案：A2、以下关于OECD税收协定范本和联合国税收协定范本的说法正确的是：A.OECD范本对于来源国需要适用的预提所得税率做出了更多的限制B.OECD范本规定资本利得仅由居民国征税C.OECD范本和联合国范本关于企业的定义是一致的D.OECD范本更注重维护来源国的税收管辖权正确答案：A3、OECD税收协定范本规定来源国没有征税权的跨境所得包括：A.资本利得B.特许权使用费C.经营所得D.利息正确答案：B4、以下关于常设机构的说法正确的是：A.代表处不能是常设机构B.工程型常设机构的认定取决于工程项目持续的时间C.派遣雇员不会构成常设机构D.常设机构不能是公司正确答案：B5、受控外国公司税制的主要内容是：A.规定受控外国公司不能将财产进行信托B.针对受控外国公司取消延期纳税的规定C.规定受控外国公司不能享受税收协定的优惠D.要求受控外国公司补交避税的不正当收益正确答案：B6、依照OECD和联合国税收协定范本，以下所得应由来源国优先征税的是A.国际运输企业人员的工资B.跨国股息收益C.退休金D.音乐家的跨国演出收益正确答案：D7、当跨国公司的居民国以限额抵免的方法消除重复课税时,在以下何种情况下，跨国公司可能将利润向非居民国转移A.跨国公司希望提高抵免限额B.非居住国对外资公司给予税收优惠C.分公司转变为子公司需就资本利得纳税D.跨国公司在低税非居住国设立分公司进行经营正确答案：A8、以下消除重复课税的方法对保证居民国的税收收入最有利的是：A.扣除法B.免税法C.间接抵免D.直接抵免正确答案：A9、各国行使的税收管辖权不包括：A.居民管辖权B.行政管辖权C.公民管辖权D.地域管辖权正确答案：B10、避税地国家一般是：A.财政收入少的国家B.收入和财产保密制度严格的国家C.发达国家D.发展中国家正确答案：B11、P公司和S公司是从事生产和销售药物制品的关联公司，P公司从事研发活动并生产专利药物制品，所制药品销售给S公司。

国际税法一、单项选择题从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内;每小题1分;共计15分..1、国际税收的本质是 AA．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是 CA.90天B.183天C.365天D.5年3、根据两大范本的精神;如果两国在判定法人居民身份时发生冲突;则认定其最终居民身份应根据 DA．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准4、税收抵免方法中的间接抵免适用于 AA.母子公司之间B.总分公司之间C.民营公司之间D.独立公司之间5、发展中国家侧重于选用的税收管辖权 BA.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权6、国际双重征税的扩大化问题主要导源于 AA.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度7、1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是 DA.关于对所得和资本利得避免双重征税的协定范本B.关贸总协定C.维也纳外交关系公约D.关于避免双重征税的协定范本8、下列机构中不具有独立法人地位的是 AA．常设机构 B．子公司 C．孙公司 D．总公司9、下列方法中;以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是 BA．免税法 B．抵免法 C．扣除法 D．减免法10、中国香港属于 BA.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是 AA．只负有本国纳税义务的非跨国自然人 B．负有双重纳税义务的跨国自然人C．负有双重纳税义务的跨国法人 D．负有多重纳税义务的跨国纳税人12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税税率分别是 A A．20%； 15% B.15%； 20% C.25%；20% D.20%； 25%13、下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是 CA.中国B.日本C.美国D.俄罗斯14、某一居民2009年纳税年度内取得总所得为10万元;其中在居住国取得所得为8万元;在来源国取得所得为2万元;所得税税率分别为30%、20%;若居住国采用全额免税法;则居住国的实征税款是 AA．2.8万元 B．3万元 C．2.5万元 D．2.4万元15、假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元;其中来自于甲国的所得为70万元;来自于乙国的所得为30万元;甲乙两个的所得税税率分别是40%、30%;用扣除法计算居住国甲国的可征税款 B二、多项选择题从以下选项中选择正确的选项将答案填入括号内;选错、多选或少选皆不得分;每小题2分;共计20分..1、国际税法的基本原则 ABCDA．税收管辖权独立自主原则 B. 避免国际重复征税原则C．税收无差别待遇原则 D. 防止国际逃税和避税原则2、在各国税法实践中;对自然人居民纳税人身份确定的标准 BCDEA. 国籍标准B. 居所标准C. 居住时间标准D. 住所标准E. 意愿标准3、应税所得一般分为 ACDEA. 财产所得B. 流通所得C. 经营所得D. 劳务所得E. 投资所得4、税收管辖权的基本理论原则 CDA. 保护性原则B. 公平性原则C. 属人主义原则D. 属地主义原则E. 普遍性原则5、以下情况可以采用直接抵免法来解决国籍双重征税的是 ABCA. 总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税B. 跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税C. 跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税D. 母公司在国外的子公司缴纳的公司所得税6、跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括 BCDA. 转让机器设备所得B. 特许权使用费C. 股息D. 利息E. 动产租金7、抵免法的特点 ABA．是解决国际重复征税问题的有效方法B．由于外国税收抵免方法设计面广;对不同经济关系的公司、企业、个人等的不同所得可以有不同的处理方式;因而在计算上较为复杂C．否认和放弃了境外所得居民管辖权;只实现来源地管辖权D．当各国税收负担存在明显差异时;同一主权国家居民的境内境外所得税负差异明显8、不属于国际税收的研究对象的是 ABDA.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范9、美国不实行税收饶让的原因 ABCA. 认为税收饶让影响美国的财政收入B. 认为税收饶让违背税收中性原则C. 认为税收饶让会影响美国经济的发展D. 在管理上存在困难10、对自然人居民双重身份冲突的协调 ABCDEA、永久性住所B、重要利益中心C、习惯性居所D、国籍E、由双方国家协商解决三、判断题对下列题目进行判断;将正确的答案填入括号内;每小题1分;共计9分..1、社会保险税是一种收益税;包含职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险.. √2、发展中国家侧重维护收入来源地管辖权；发达国家非常强调居民管辖权;限制别国的收入来源地管辖权实施范围.. √3、常设机构即固定场所或固定基地;是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所;包括总机构、管理机构、分支机构、办事处、工厂、车间、矿场、油井、气井、建筑工地等.. ×;不包括总机构..4、凡个人在中国境内工作、提供劳务的所得;不论支付地点是否在中国境内;均属来源于中国境内的所得.. √5、转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益;应由转让发生地征税.. ×;视同“财产”考虑;应由企业实际管理机构所在国征税..6、我国的个人所得税采用分国分项的办法计算抵免限额;企业所得税采用分国法计算抵免限额.. √7、抵免法不能完全解决跨国纳税人的双重税负;而扣除法基本上免除了跨国纳税人的双重税负.. ×;抵免法和扣除法刚好相反..8、间接抵免只适用于法人特别是跨国母子公司之间;不适用于自然人..√9、国家税收的出现是国际税收产生的前提.. √四、名词解释每个小题4分;共计16分..1、国际税收：指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力;对涉外纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税;以及由此形成的国家之间的税收分配关系..2、税收管辖权：是指国家在税收领域中的主权;是一国政府行使主权征税所拥有的管理权及其范围..3、国际双重征税：是指两个或更多的国家;在同一时期内;对于同一跨国纳税主体的同一征税对象;或者对不同跨国纳税主体的属于同一税源的不同征税对象进行重复征税..4、抵免法：指居民在其居住国以其境内外全部所得为应税所得;应税所得乘以其相应的适用税率减去其已在境外实际缴纳的所得税为该居民的应纳税额..五、计算题每道计算题10分;共计40分..1、某国A居民2009年来自国内所得8000美元;来自国外所得2000美元..居住国所得税率为30%;来源国为25%..请用全额抵免法与普通抵免法分别计算居民A的外国税收可抵免数以及居住国的实征税款..如果来源国税率为35%;其结果如何解：①来源国税率为25%时：全额抵免法： 8000+200030%-200025%=2500美元普通抵免法：应纳本国的所得税：8000+200030%=3000美元已纳国外的所得税：200025%=500美元抵免限额：200030%=600美元外国税收可抵免500美元居住国的实征税款：3000-500=2500美元②来源国税率为35%时：全额抵免法：8000+200030%-200035%=2300美元普通抵免法：应纳本国的所得税：8000+200030%=3000美元已纳国外的所得税：200035%=700美元抵免限额：200030%=600美元外国税收可抵免600美元居住国的实征税款：3000-600=2400美元2、某中外合资经营企业有三个分支机构;2009年度的盈利情况如下：1境内总机构所得400万元;分支机构所得100万元;适用税率为25%..2境外甲国分支机构营业所得150万元;甲国规定适用税率为35%；利息所得50万元;甲国规定适用税率为25%..3境外乙国分支机构营业所得250万元;乙国规定适用税率为25%；特许权使用费所得30万元;乙国规定适用税率为20%；财产租赁所得20万元;乙国规定适用税率为20%..要求：计算该中外合资经营企业2009年度可享受的税收抵免额以及应纳中国所得税税额..解：分国不分项①甲国抵免限额：20025%=50万元;在甲国实缴税款：15035%+55025%=65万元；②乙国抵免限额：30025%=75万元;在乙国实缴税款：25025%+3020%+2020%=72.5万元③可抵免税额：50+72.5=122.5万元应纳中国所得税税额：500+200+30025%-122.5=127.5万元该企业总承担税额：127.5+65+72.5=265万元3、某一纳税年度;甲国母公司国内所得为150万美元;并拥有其乙国子公司50%的股票;该公司在乙国的子公司年所得额为50万美元..乙国公司所得税税率为35%;预提所得税税率为10%..甲国公司所得税税率采用三级超额累进税率;即：要求：计算甲国母公司可享受的外国税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额..解：①乙国子公司：已纳所得税：5035%=17.5万美元税后所得：50-17.5=32.5万美元支付母公司股息：32.550%=16.25万美元母公司股息预提所得税：16.2510%=1.625万美元②甲国母公司：应承担子公司所得税：17.516.25÷32.5=8.75万美元来自子公司所得：16.25+8.75=25万美元应纳甲国税款：175-10040%+100-5030%+5020%=55万美元抵免限额：5525÷175=7.8571万美元已承担乙国税款：8.75+1.625=10.375万美元可抵免的税款为7.8571万美元甲国实征税款：55-7.8571=44.1429万美元4、某一纳税年度;日本三洋电器公司来自日本的所得为2000万美元;来自中国分公司的所得为1000万美元..日本的所得税税率为35%;中国的所得税税率为30%;并按税法规定给予这家分公司减半征收所得税的优惠待遇..中日税收协定中有税收饶让规定..要求：计算日本三洋电器公司可享受的税收抵免数额以及应向日本政府缴纳的公司所得税税额..解：分公司实缴税款：100030%0.5=150万美元可饶让税款：100030%0.5=150万美元抵免限额：100035=350万美元可抵免限额：150+150=300万美元向日本政府缴纳的公司所得税税额：2000+100035%-300=750万美元。

二、简答1.未来国际税收的发展趋势是什么?（1）在商品课税领域,增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

（2）在所得税领域,国与国之间的税收竞争更为激烈,为了防止“财政降格”或公司所得税税率“一降到底”，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

（3）随着地区性国际经济一体化的不断发展，区域性的国际税收协调将会有更广阔的前景。

（4）各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同对付跨国纳税人国际避税和偷税行为。

（5）随着电子商务的发展，国际税收领域将出现新的课题，亟待各国政府和国际社会解决。

2.跨国纳税人进行国际避税的手段主要手段有哪些?（1）利用转让定价转移利润（2）滥用国际税收协定（3）利用信托方式转移财产（4）组建内部保险公司（5）资本弱化（6）选择有利的公司组织形式（7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。

3.什么是预约定价协议?它的目标是什么?所谓预约定价协议，是指有关各方事先就扩过关联企业的转让定价方法达成的协议。

目标：（1）使纳税人在三个基本问题上与税务部门达成谅解：①预约定价协议涉及的公司间交易的真实性质②适用于这些交易的合理的转让定价方法③应用于这些转让定价方法所能期望取得效果的范围。

（2）创造一种使纳税人与税务部门之间相互理解、相互合作的环境。

（3）能够以比传统方式更快的方式与纳税人达成协议。

（4）以一种对于纳税人和税务部门来说成本更低、更有效率的方式达成转让定价协议。

4、关联企业的判定标准有哪些？企业之间的关联关系主要反映在三个方面，即管理、控制和资本，《经合组织范本》和《联合国范本》都规定，凡符合下述条件之一者，便构成跨过关联企业的关联关系①缔约国一方企业直接或间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本②同一人直接或间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本。

5、什么是国际税收协定及其必要性？国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对所得和资本双重征税和防止偷逃税的协定。

国际税收期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收主要涉及的税种是：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税2. 跨国公司在不同国家设立子公司，其目的之一是为了：A. 扩大市场份额B. 降低税收负担C. 提高品牌知名度D. 增加就业机会3. 转让定价是指：A. 跨国公司内部不同子公司之间的交易价格B. 跨国公司与独立第三方之间的交易价格C. 跨国公司与政府之间的交易价格D. 跨国公司与消费者之间的交易价格4. 国际税收协定的主要目的是：A. 促进国际贸易B. 防止国际双重征税C. 增加税收收入D. 保护国内产业5. 以下哪个不是国际税收筹划的常用方法：A. 利用税收协定B. 利用税收抵免C. 利用税收漏洞D. 利用税收优惠政策二、简答题（每题10分，共30分）6. 简述国际税收筹划的定义及其重要性。

7. 阐述国际双重征税的概念及其对跨国企业的影响。

8. 解释避税与逃税的区别，并给出一个避税行为的例子。

三、案例分析题（每题25分，共50分）9. 某跨国公司在A国设立了一家子公司，子公司在B国销售产品，但所有销售活动都是通过C国的分公司进行的。

请分析该公司可能采取的税收筹划策略，并讨论这些策略的合法性。

10. 假设你是一家跨国公司的税务顾问，公司计划在D国设立新的生产设施。

请根据D国的税法和国际税收协定，为公司制定一个税收筹划方案，并评估该方案可能带来的税收效益和风险。

国际税收期末考试题答案一、选择题1. B2. B3. A4. B5. C二、简答题6. 国际税收筹划是指跨国公司或个人通过合法手段，利用不同国家的税收法规和国际税收协定，对跨国经济活动进行安排，以降低整体税负，提高经济效益的活动。

其重要性在于帮助企业合理避税，避免不必要的税收负担，同时遵守各国税法，维护企业声誉。

7. 国际双重征税是指同一个跨国经济活动被两个或两个以上的国家同时征税，导致同一收入被重复征税的现象。

（完整版）国际税收期末复习资料（一）什么是国际税收？它的本质是什么？有两种含义：国际税收是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外一集国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。

其本质是国家间的税收关系。

（二）未来国际税收的发展趋势是什么？1，在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

2，在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格”或公司所得税税率一降到底的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

3，随着地区性国际经济一体化的不断发展，区域性的国际税收协调将会有更广阔的发展前景。

4，各国之间将加强税收征管方面的国际合作，共同对付跨国纳税人的国际避税和偷税行为。

5，随电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。

（三）所得税的管辖权有哪几类？1，地域管辖权。

又称来源地管辖权，即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权。

2，居民管辖权。

即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权。

3，公民管辖权。

即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。

（四）什么是无限纳税义务？居民纳税人这种要就其国内外一切所得向居住国政府纳税的义务称为无限纳税义务。

在实行居民管辖权的国家，无论是自然人居民还是法人居民，都要对居住国政府承担无限纳税义务。

在实践中，有些国家将自然人居民分为非长期居民和长期居民，非长期居民负有条件的无限纳税义务，长期居民负无条件的无限纳税义务。

（五）根据我国税法，各类所得的来源应按照何标准判定？1，经营所得实行常设机构标准。

（实际所得原则）2，劳务所得按劳务发生地为标准来判定。

3，投资所得中：①股息按分配股息公司的居住地为标准。

②利息按居住人的居住地或资金的使用地为标准。