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介绍计算机辅助审计的三个典型案例在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。
案例——审查贷款利息计息计算的正确性1．发现审计线索。
审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时，发现“积数调整”一项不断出现负金额，却没有发现正金额的调整数。
依据审计经验，调整计息积数就相当于少计或多计利息收支，因此这种大量调减计息积数，就有可能会少计利息收入。
2．估计影响大小。
在运用计算机辅助审计发现了线索后，应该有一个估计影响大小的步骤。
经分析和计算，按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序，选择影响大或较严重的优先落实。
对上述线索，审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录，结果共有139条记录，调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算，对利息收入的影响只有数万元，不能作为重要事项，但考虑到计算机运算具有连续性和高效性，有可能是一个全辖甚至是全省的问题，因此有必要证实是否确实存在。
3．核实电予数据的真实性。
在着手进一步开展审计之前，有必要先核实电子数据是否真实。
电子数据经过导出、转入等转换过程，难免出现一些差错，因此从电子数据中分析出的线索，应与纸质账表核对证实其真实性。
审计人员查找了一笔2．L亿元金额的调整数，再查阅当日记账凭证，证实电子数据反映的业务记录是真实的。
考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况，审计人员调阅全年贷款利息计息表。
核实了3亿多元的调整数全部存在，进一步证实了电子数据的真实性和准确性。
4．了解大量调整积数的原因。
依经验，贷款积数调整一般应该很少调整，这种大量调整应该有原因的。
经询问，1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算，以明确划分领导人的责任。
1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算，因此需要结转贷款余额。
介绍计算机辅助审计的三个典型案例
胡浩
【期刊名称】《中国审计信息与方法》
【年(卷),期】2001(000)008
【摘要】在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。
【总页数】4页(P19-22)
【作者】胡浩
【作者单位】审计署京津冀特派办
【正文语种】中文
【中图分类】F239.1
【相关文献】
1.开展电力行业计算机辅助审计方法介绍
2.浙江省农信联社宁波办事处计算机辅助审计介绍
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内部审计中计算机辅助审计的应用分析-内部审计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：随着计算机科学技术的进步，人们的工作和生活逐渐进入了信息化时代，各个行业对网络信息技术的运用日益加大。
在企业内部审计工作中，计算机辅助审计的作用也越来越明显，现代化技术的应用了企业传统落后的手工记账方式，通过引入先进的财务软件、日常记账等使财务管理工作变得更加高效，企业财务管理制度也得到了进一步的规范和明确。
计算机辅助审计发挥的作用受到了越来越多企业的重视。
本文结合计算机辅助审计的主要内容，分析了计算机辅助审计在企业内部审计的应用。
关键词：企业；内部审计；计算机；辅助审计；应用作为审计管理中的重要环节，提高审计质量对提高审计结论质量具有极大的影响。
在传统的手工记账中，企业财务审计只能通过对纸质资料进行审计，成千上万的纸质凭证、报表、账簿等过大地加大了财务审计工作人员的工作量，并严重影响着工作的进度和质量。
随着现代计算机科学技术的发展，企业内部审计开始尝试应用和发展计算机辅助审计应用，通过现代化的审计软件，实现对企业财务审计的有效监控，让繁重的审计工作变得更加简单高效，计算机辅助审计融合了会计、审计、计算机技术、现代网络通信技术等，随着企业财务理论的发展和实践，计算机辅助审计在财务管理中的作用越来越明显和突出[1]。
1企业内部计算机辅助审计的主要内容相对于国家审计机关和社会机构的审计工作，企业内部审计因其审计内容的不同而具有自身的特点。
一方面，计算机审计要对计算机本身进行，包括计算机的工作系统、硬件、软件、存储数据信息等，以及时发现和解决计算机审计软件的问题。
另一方面，计算机辅助审计要针对会计电算化的系统、会计原始凭证、会计报表等进行详细的审计，通过将这些资料转移到计算机设备上，审查出一份真实和公正的结果[2]。
2计算机辅助审计在企业内部审计中的应用通过计算机软件高效、简便的操作系统，企业财务管理工作的准确性和真实性都得到了极大的提升，计算机辅助审计作用的有效发挥对于企业内部审计工作具有重要的意义。
计算机辅助审计_计算机辅助审计地税审计中的探索与实践_审计报告范文doc计算机辅助审计地税审计中的探索与实践_审计报告近几年同级预算执行审计中，我们针对地税部门不断升级更新的地税综合信息管理系统，在没有地税通用审计软件的情况下，成功运用qlerver、acce、e某cel 等数据处理软件，在较短的时间内，对全市地税系统数据库进行了数据处理，为系统地编制和分析税收申报、征管、入库、欠税、漏征、漏管等情况奠定了基础。
一、通过现场连接，建立审计基础数据库审计人员在对地税征管平台有一个基本了解的前提下，现场登录“山东地税综合信息管理系统”，从而获取了“基本信息库”、“征收库”、“申报库”、“登记库”及“票证库”等基础数据库，然后存储到审计人员的移动硬盘，利用qlerver或acce软件将数据库表导入acce数据库中，初步建立起计算机辅助审计的工作环境。
随后，审计人员对获取电子数据的真实性、完整性、准确性进行检查和测试，将拷贝的地税数据与地税会计统报表、金库报表分别验证一致后，依托计算机数据处理技术实现数据共享和数据处理成果共享，再根据审计分工对相应的数据进行分析、甄别，确定审计重点，从而加快了审计数据的分析处理和传递速度，实现了与地税征收、管理、申报、登记等主体业务的全流程贯通和融合。
（三）对挖挤侵占其他区域税款的辅助审计通过对入库税票数据库中特殊单位代码进行分析、筛选等进行计算机辅助审计，查出纳税人未在征收税务机关登记而在该税务机关纳税的其他区域缴纳税款的情况，取得挖挤侵占其他区域税款的审计线索。
地税系统纳税人单位代码是按区（县）局、分局等要素有规律制定的，对纳税人而言是唯一的，计算机开票的前提是必须有纳税代码。
但地税部门有时对临时发生的纳税行为以“某某”开头作为特别号。
对此通过入库税票数据，对单位代码中的临时编码或异常编码进行筛选，分析在“空号”中征税的原因，剔除正常情况下列入“空号”入库的纳税人，即临时建筑安装队和开具完税证集中入库的个体纳税人等因素，筛选出未在征收税务机关登记，而在该税务机关纳税的其他区域税源户，取得挖挤侵占其他区域税款的审计线索。
2023国内外计算机辅助审计的研究与应用情况CATALOGUE 目录•国外计算机辅助审计的研究与应用情况•国内计算机辅助审计的研究与应用情况•计算机辅助审计的技术发展及趋势•计算机辅助审计的实践案例及分析01国外计算机辅助审计的研究与应用情况1研究现状23美国国家审计署（GAO）提出了计算机辅助审计（CAATs）的概念，并制定了一系列CAATs 的标准和指南。
美国英国国家审计署（NAO）也积极推动计算机辅助审计的应用，提出了数字化审计的方法和技术。
英国澳大利亚审计署（ANAO）采用了数据挖掘和数据分析工具，对数据进行全面分析，提高了审计效率和精度。
澳大利亚03社会审计会计师事务所利用计算机辅助审计技术提高了审计效率和质量，降低了审计成本和风险。
应用情况01金融机构国外大型银行和保险公司等金融机构在内部审计中广泛应用了计算机辅助审计技术，以降低审计成本和提高审计效率。
02企业内部越来越多的企业内部也引入了计算机辅助审计技术，通过对内部数据的分析和挖掘，发现潜在的风险和问题。
制定标准制定计算机辅助审计的标准和规范，明确其定义、应用范围、应用流程等，以便规范应用和推广。
技术创新积极推动技术创新，开发更高效、更便捷、更智能的计算机辅助审计工具和方法，以提高审计工作的效率和精度。
数据安全加强数据安全保障工作，确保计算机辅助审计过程中数据的完整性和安全性，避免因数据泄露给审计工作带来不必要的风险。
培训与人才加强审计人员的计算机技能培训，培养一批既懂审计又懂技术的复合型人才，以满足计算机辅助审计工作的需要。
经验与启示02国内计算机辅助审计的研究与应用情况计算机辅助审计在国内学术界已经得到了广泛的研究，涉及审计理论、审计技术、审计应用等多个方面。
学术研究国家对计算机辅助审计也给予了政策支持，如《关于加强审计信息化建设的意见》等，推动了计算机辅助审计的发展。
政策支持研究现状金融行业计算机辅助审计在金融行业应用最为广泛，如商业银行、保险公司等，通过计算机辅助审计技术提高了审计效率和精度。
第1篇一、实验目的随着信息技术的飞速发展，计算机在各个领域的应用日益广泛，审计领域也不例外。
计算机辅助审计（Computer-assisted Audit，简称CAA）作为一种新兴的审计方式，通过计算机技术辅助审计人员完成审计工作，提高了审计效率和质量。
本实验旨在让学生了解计算机辅助审计的基本原理、操作方法和应用优势，提高学生的审计实践能力。
二、实验内容1. 计算机辅助审计的基本原理计算机辅助审计是指利用计算机技术和审计软件，对被审计单位的财务信息进行收集、处理、分析和评价的过程。
其主要原理如下：（1）数据采集：审计人员通过计算机系统，从被审计单位的财务信息系统、数据库中采集相关数据。
（2）数据处理：审计软件对采集到的数据进行清洗、筛选、分类等处理，为后续分析提供基础。
（3）数据分析：审计人员利用审计软件对处理后的数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。
（4）评价与报告：根据分析结果，审计人员对被审计单位的财务状况、经营成果和合规性进行评价，并形成审计报告。
2. 计算机辅助审计的操作方法（1）安装审计软件：根据审计项目需求，选择合适的审计软件，并安装到计算机上。
（2）数据采集：通过数据接口或手工录入的方式，将被审计单位的财务数据导入审计软件。
（3）数据处理：对导入的数据进行清洗、筛选、分类等处理，确保数据的准确性和完整性。
（4）数据分析：利用审计软件提供的功能，对数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。
（5）评价与报告：根据分析结果，撰写审计报告，并提出改进建议。
3. 计算机辅助审计的应用优势（1）提高审计效率：计算机辅助审计可以快速处理大量数据，提高审计效率。
（2）降低审计风险：通过数据分析，可以发现潜在风险和异常情况，降低审计风险。
（3）提高审计质量：计算机辅助审计可以减少人为错误，提高审计质量。
（4）节约审计成本：计算机辅助审计可以降低审计人员的人工成本，节约审计成本。
三、实验过程1. 实验环境：准备一台装有审计软件的计算机，连接网络。
医院收费计算机审计案例内容提要：2005年**市审计局在对某医院2003至2004年度医院收费专项审计过程中，运用SQL_SERVER2000数据库工具软件，对该医院的门诊收费和住院部收费的真实性进行了重点审计，发现该医院超标准收费和自定收费项目等问题，审计工作取得较为明显的成效。
1.审计背景2005年**市审计局对某医院2003至2004年的收费进行了专项审计，根据审计方案的要求，审计力求摸清医院收费总的项目和收费规模，全面反映医院收费的整体状况，同时，针对医院是否存在超标准收费和自定收费项目这一审计重点，揭露人们普遍关心的医疗价格居高不下的问题，推动加强医院的收费管理。
本次审计，以计算机辅助审计为主，全面使用数据审计软件，努力开发审计模型，充分利用SQL_SERVER2000功能强大的数据访问、转换、查询、计算、分析、汇总等诸多功能对下载的数据进行整理分析，并结合审计实施方案的要求，对其年度收费开展全面审计。
2.审计思路2.1总体思路根据相关法规，结合审前调查掌握的情况进行初步判断，进而确定具体审计目标，沿着实际收费价格与物价批准价格比较、实际收费项目与物价批准的项目比较两种方法，建立二类审计分析模型，将数据信息相互对照、关联分析和查询，分步实现审计目标。
2.2审计目标通过数据审计，按照两种比较方法，核实该医院收费的合法性、真实性。
2.3实现审计目标所需的数据信息实现审计目标所需的数据信息主要包括：●物价部门批准的收费项目和收费标准，包括项目、代码、单价、执行日期、批准日期。
●医院相关年度全部收费记录，包括住院号、门诊号、病历号、收费项目、收费代码、收费类别、药品数量、医疗金额。
3.审计过程3.1审计准备1.全面熟悉医院业务处理流程及规定调查了解相关部门职责分工情况：掌握收费业务操作流程，包括病人挂号、处方、发药、门诊转住院、医疗科室、缴款等、相关业务的操作流程及内控制度规定，确定业务控制的关节点。
