如何控制风险【会计实务经验之谈】

集团资金池的涉税风险及其管控策略【会计实务经验之谈】（一）集团“资金池”的运行模式1、结算中心管理资金池的具体情况集团母公司设立的结算中心是办理集团内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构，一般隶属于财务部门，不具有法人资格，也不具备经营金融业务的许可。

结算中心主要借助网上银行对资金池进行管理。

根据集团与银行之间就“资金池”业务签订的协议，集团及纳入“资金池”管理的下属企业必须在指定银行开户，采取收支两条线的方式。

集团结算中心对于上存资金的子公司，一般按照银行同期活期存款利率支付息，对使用资金的子公司，一般按照银行同期贷款利率收取利息。

这样，集团结算中心的收入来源由两部分组成，一是资金池存款在银行与拨付下级公司之间存在的利差收入。

二是向子公司收取的贷款利息。

集团公司在计算营业税时，将贷款利息收入全额计征了营业税。

根据与银行的协议，有些公司委托银行计算并代扣代缴，有些公司则自行计算缴纳。

有的集团公司遵循谨慎性原则，未使用地税发票。

如中煤能源集团，其向下属公司收取的利息收入未给对方开具正式发票，主要是由于集团公司认为自身为非金融机构，无法针对利息使用发票。

对于资金池内的子公司而言，子公司从资金池中取得的收入为将存款上拨至总公司账户从而取得的利息收入。

对于这部分利息收入，总公司认为是子公司的存款利息收入，所以子公司在取得收入时也未缴纳营业税。

2、财务公司管理资金池的具体情况与结算中心管理资金池不同，财务公司为集团子公司之一，具有独立的法人地位，是经中国银监会批准成立的非银行金融机构。

财务公司提供的服务也类似于商业银行，主要功能是提供解决集团内部融资、资金信贷风险的平台。

在运作中，财务公司同样采取收支两条线的管理，操作层面比结算中心模式更自由和便捷。

简而言之，谁的钱入谁的帐，用款自由，存款有息。

在支付环节，成员单位可自主支配各自在财务公司帐户上的存款，只需在集团公司系统中给财务公司一个申请用款指令，财务公司即会将款项随时划拨至成员单位的指定银行帐户。

企业财务风险管理的“三道线”与“四步走”【会计实务经验之谈】风险管理的重要性毋庸赘言，它对于公司的长远发展起着举足若轻的作用，还把它当成“食之无味、弃之可惜”的鸡肋的公司，最终走入市场的陷阱也只能扼腕叹息。

什么是风险管理？“风险管理就是企业由董事会与管理层创立的，与企业战略相结合的管理流程，把相关的风险管理到企业可接受的，这就是风险流程”，日前，在一次管理会计实践活动上，三井公司中国区财务总监郑永昌提到。

三道防线构框架工欲善其事必先利其器，要做好风险管理，首先得了解公司的大致框架是怎样的，所谓的“磨刀不误砍柴工”也就是这个道理。

对于上市公司而言，基本的框架是怎样的呢？郑永昌认为，“上市公司框架有三层，分别是外部审计、管理层和业务部门”。

风险框架了解清楚后，要做好三道防线，即每个部门都要都要识别风险、控制风险，这样层层保护下来，才能使风险程度降到最低。

三道防线具体是什么？首先，第一道是和公司业务联系最紧密的部门运营，要通过有效的措施使得运营过程中风险发生的可能性最低。

第二层是风险管理委员会，也就是说需要有一个协调部门贯穿整个企业。

第三道防线是审计部门，和其它两道防线不同的是，它属于“事后防线”，这道防线是最后的底线。

四大步骤防风险做好三道防线的具体方法是什么？“做好三道防线需要四步走，风险识别、风险评估、风险控制和风险监督”，郑永昌说到。

第一步风险识别。

“知己知彼百战不殆”，只有清楚了风险是什么，有哪些风险，才能想好规避的措施。

风险类别分为四类，战略，财务，运营和合规风险，每一类都有其独特性，识别风险类型对其成因分析很有帮助。

第二步风险评估。

通过风险评估，可以清楚的了解到不同类型的风险对企业产生的影响，从而判断其重要性，按照轻重缓急的顺序，依次应对，从而最大程度提高工作效率。

“风险评估有两方面，可能性和影响程度，通过评估其发生的概率和严重程度，从而对风险进行级别的划分，首先处理发生概率大的和造成影响严重的”。

重大错报风险的总体应对措施【会计实务经验之谈】风险评估和风险应对是注册会计师考试《审计》的非常重要的内容。

对被审计单位进行风险评估之后，根据风险评估结果采取总体应对措施与计划进一步审计程序。

针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有以下三个方面，根据中华会计网校注会网上辅导的授课内容，建议大家注意理解和掌握都有哪些总体应对措施，以及增加不可预见性的方法都有哪些。

一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施：1、向项目组强调保持职业怀疑的必要性。

2、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。

3、提供更多的督导。

对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，项目组的高级别成员，要对其他成员提供更详细、更经常、更及时的指导和监督并加强项目质量复核。

4、在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。

5、对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改。

如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑：（1）在期末而非期中实施更多的审计程序。

控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度。

（2）通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据。

良好的控制环境是其他控制要素发挥作用的基础。

控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据。

（3）增加拟纳入审计范围的经营地点的数量。

小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。

有证书知识比别人多了一个选择。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

会计工作中风险的控制方法作者：顾杰来源：《商场现代化》2013年第30期摘要：由于会计工作的内容具有不确定性，同时制度上更为灵活且信息经济后果使得会计工作具有一定的风险性。

会计工作中的制度灵活性以及非确定性都使得会计的计量以及确认难度增加；企业会计信息的经济后果很容易被利用，因此很多管理层人员会利用该漏洞进行会计舞弊，这就导致了会计信息的失真。

因此对公司会计风险的控制工作不仅要从公司的治理完善入手，同时还要对企业的内部加强控制，适当加强企业会计人员以及管理人员的职业素养，保证内部监督体系能够发挥相应的职能作用。

关键词：会计工作风险控制一、风险类型会计风险在目前的业界认识主要从会计信息的使用者角度切入的。

会计风险本质上是一种可能性，是使用会计信息的决策者又有信息的错而导致其决策错误的可能性，而会计信息的错误主要是由于会计人员的会计报表出现错误造成的。

目前的会计报表错误主要有以下几种：1.制度性错报。

该种会计报表的错报引起的主要原因是会计在进行计量、确认以及方法的选择性上出现多面性导致的。

2.技术性错报。

该种问题出现的原因是会计人员的工作责任心差且业务素养不合格导致，技术性错报实质也是过失性错报，是由于判断失误以及计算失误导致。

3.舞弊性错报。

该种会计报表的错报主要为认为采取欺骗手段对会计报表进行处理，因此产生的错报问题。

而会计风险同上述三种错报类型相对应。

1.制度性会计风险。

会计环境的不稳定以及人们对环境认识的不足导致了制度性会计风险的产生。

该种风险才产生源头即多变的会计环境，以及同该种环境相匹配的确认方法以及计量方式的多变性、可选性。

但是对于企业的各种交易以及事项，再多的政策选择也不能如实反应出其原本的情况，因此在这样多变的环境下，用户的实际期望同会计信息的结果是存在一定差距的。

因此用户期望会随着环境的改变而发生变化，同时也会受到用户的个人素养以及偏好的影响而出现差异。

从专业的角度分析，制度性会计错报是一种常见现象，在会计信息的提供中，风险只能控制，是无法避免的。

会计风险防范的方法与经验分享在当今复杂多变的商业环境下，会计风险防范是企业管理中至关重要的一环。

合理的会计风险防范措施可以确保企业财务的安全和健康发展。

本文将分享一些会计风险防范的方法与经验。

一、加强内部控制内部控制是会计风险防范的核心。

企业应建立健全的内部控制制度，确保各项财务活动的规范性和可靠性。

在内部控制制度中，应明确岗位职责，分权授权，并建立有效的审计机制。

此外，企业还应定期进行内部审计，及时发现并纠正问题，防范各种潜在的风险。

二、强化财务数据的保护财务数据的泄露和篡改可能导致企业巨大的风险和损失。

因此，企业应加强对财务数据的保护措施，确保其安全性和完整性。

具体来说，可以采用数据加密技术，限制权限访问，并定期备份数据，以防止数据丢失和恢复。

此外，企业还应对财务数据的传输过程进行加密和监控，确保数据在传输过程中不被窃取和篡改。

三、建立风险评估体系建立科学的风险评估体系是会计风险防范的重要方面之一。

企业应根据自身的经营特点和风险情况，将各项风险进行分类、量化和评估，确定风险的严重性和发生的可能性。

在此基础上，企业可以制定相应的防控措施，提前预防和处理风险事件。

四、加强培训和教育员工是企业会计风险防范的第一道防线，他们的风险意识和能力直接影响企业的风险抵御能力。

因此，企业应加强对员工的培训和教育，提高他们的风险意识和应对能力。

培训内容可以包括财务风险的基本知识、风险预警机制、应对突发事件的能力等。

此外，企业还可以定期组织内部演练，提高员工在紧急情况下的反应和处理能力。

五、建立合规机制企业应遵守相关法律法规，建立合规机制，确保财务活动的合法性和规范性。

具体来说，企业应建立健全的会计准则和规范，明确各种财务活动的处理办法和流程。

此外，企业还应定期进行内部和外部审计，确保财务报告的真实、准确和全面。

六、加强风险监控和预警风险监控和预警是会计风险防范的重要手段。

企业应建立健全的风险监控和预警机制，及时识别和解决各种风险。

有效防范费用报销内控风险的措施【会计实务经验之谈】从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!有效防范费用报销内控风险的措施【会计实务经验之谈】费用报销是会计人员的基本工作，每天我们都要进行各种费用的报销工作。

费用报销环节作为一些公司日常运作中的薄弱环节，存在较大的内控风险，迫切需要强化内控。

一、费用报销存在的隐患1．不相容职务没有分离，授权与执行的错位；ERP模块功能造成的会计分录割裂，容易导致业务错误；2．业务部门预算与执行的匹配不及时，超预算得不到控制，预算制度形同虚设；费用报销滞后，造成会计信息的失真，不能按照权责发生制记录业务；3．由于制度运行缺陷，付款环节成为前端控制失效的集中体现，只能去被动消化。

费用报销付款相关的内控可以分为与财务核算相关和经营管理相关，需通过一系列制度流程的执行来达到目的。

内控是一个过程，需要全员参与，但内控仅提供合理保证，不能杜绝舞弊与错误，需要通过不断借鉴先进企业的成熟发展经验、结合自身特点来完善与推行。

二、防范隐患的有效措施1．严格执行权签等级制度以级别最高的业务人员来报销费用是保证公司权签等级的做法。

执行与检查的职责需要分离的原理，要求任何级别业务人员都不能权签自己的费用，包括公司高层领导在内。

如果业务发生人将费用单据转交低级别的人员提交，而自己再权签该业务费用，就属于典型的逃避权签等级的行为。

对这些隐性的违反内部控制的行为进行甄别，需要财务部会计在审核这些费用时，查询更多的费用清单、交易明细，以判断业务真实的发生人。

有的公司化繁为简，规定多人发生同一项业务活动时，必须以最高级别的人员来报销费用，如此才能有效保证公司的权签等级得到遵循。

2．强化业务工作通报机制加强结账前的试算平衡表检查是有效的事后防治手段，而更积极的应对措施则需要在明细账之间。

会计风险管理与控制技巧会计风险是指在企业会计核算和财务报告过程中可能出现的错误、欺诈、误导、损失以及其他可能产生负面影响的风险。

为了保证财务报告的准确性和可靠性，企业需要采取一系列的风险管理与控制技巧。

本文将介绍几种常用的会计风险管理与控制技巧，以帮助企业有效降低财务风险。

一、内部控制制度的建立与执行内部控制是指企业为达到经营目标，有效管理风险、提高效率和规范运作所建立的一系列制度和措施。

在会计风险管理中，建立和执行有效的内部控制制度至关重要。

企业可以通过以下几个方面来完善内部控制：1.明确责任与权限：明确各级别员工在财务报告过程中的责任和权限，并设立层级审批机制，严格控制财务信息的录入、修改和审查。

2.分离职责：将财务报告的编制、审查、核对等环节分开，避免同一人员在多个环节中参与，减少风险。

3.制定标准和程序：建立合理的会计准则和程序，确保财务报告的记录和披露符合规范与要求。

4.监督与检查：建立内部监督与检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和监测，并及时发现和解决问题。

二、风险评估与风险防范措施会计风险管理离不开对风险的评估和风险防范措施的制定。

企业应对可能发生的风险进行评估，并采取相应的风险防范措施。

1.风险评估：对可能出现的会计风险进行评估，包括内部风险和外部风险。

内部风险包括人为错误、欺诈行为等，外部风险包括政策改变、市场变化等。

评估得出风险的概率和影响程度，用以确定应对策略。

2.风险防范措施：制定相应的风险防范措施，包括加强内部审计、加强对员工的培训与监督、建立完善的信息系统等。

这些措施可以帮助企业及时发现和解决会计风险。

三、数据完整性与准确性的保障财务报告的数据完整性与准确性是会计风险管理的重要目标。

为保证数据完整性和准确性，企业可以采取以下几个方面的措施：1.数据备份与存档：及时备份和存档财务数据，确保数据的安全、完整和可追溯。

2.数据监测与验证：建立监测系统，对财务数据进行实时监测和验证，确保数据的准确性和合规性。

会计师如何进行财务风险控制与防范在当前的商业环境中，财务风险管理和防范成为了企业运营中至关重要的一环。

作为企业的财务专家，会计师在财务风险控制和防范方面扮演着重要的角色。

本文将探讨会计师如何进行财务风险控制与防范，以确保企业的财务稳健和可持续发展。

1. 财务风险识别与评估财务风险的第一步是识别和评估。

会计师需要仔细分析并了解企业所面临的财务风险。

这包括对市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险等进行全面评估。

会计师可以通过财务报表分析、内部控制审计和市场研究等手段来识别和评估财务风险。

2. 建立有效的内部控制系统内部控制对于财务风险的控制和防范起着关键的作用。

会计师需要与管理层合作，建立和完善企业的内部控制系统。

这包括确保会计准则的合规性、建立健全的审计制度、加强成本控制和预算管理等。

通过建立内部控制制度，会计师可以最大程度地减少企业面临的财务风险。

3. 监控和审计财务活动会计师应该密切监控和审计企业的财务活动。

这包括对财务报表的审计、资金流动和资产负债表的监测等。

会计师需要确保企业的财务信息真实准确，并确保企业的资金使用符合法律和道德要求。

通过有效的审计和监控，会计师可以发现并纠正任何财务欺诈行为或不当操作。

4. 制定风险管理策略会计师还需要制定相应的风险管理策略。

这包括制定风险管理政策、制定财务风险应对措施和制定危机处理预案等。

会计师需要与管理层密切合作，确保风险管理策略的有效实施，并随时调整和优化策略以应对不断变化的风险环境。

5. 持续的教育和学习财务风险控制和防范是一个不断发展和变化的领域。

会计师应该持续接受相关的教育和培训，保持对最新风险管理工具和技术的了解。

通过不断学习和进修，会计师可以提高自己在财务风险控制和防范方面的专业水平，更好地为企业服务。

在总结中，在当前商业环境中，财务风险控制与防范对企业的可持续发展至关重要。

会计师作为企业的财务专家，要通过财务风险识别和评估、建立内部控制系统、监控和审计财务活动、制定风险管理策略，并持续学习和教育来履行自己的职责。

如何有效控制财务风险财务风险是企业在经营活动中面临的重要挑战之一。

有效控制财务风险对企业的可持续经营和发展至关重要。

本文将从多个方面来探讨如何有效控制财务风险。

一、健全的财务管理制度一个健全的财务管理制度是控制财务风险的基础。

企业应制定详细的财务管理制度，明确各项财务操作的流程和规定，确保财务活动的合规性和透明度。

同时，还要建立相应的内部控制机制，对核心财务决策过程进行有效监督和管理。

二、风险识别和评估企业应建立风险识别和评估机制，及时发现和评估潜在的财务风险。

这包括对外部环境中的宏观经济和市场变化进行监测，对内部财务流程进行全面审查，并通过风险评估工具进行量化评估。

只有及时了解风险情况，企业才能在风险来临之前做好准备。

三、分散风险的投资组合为了有效控制财务风险，企业应采取分散投资的策略，将风险分散在不同的投资组合中。

这样，即使某个投资出现亏损，也不会对整个企业的财务状况造成过大的影响。

同时，企业还需根据自身经营特点和发展目标，合理配置资产，选择适合的投资方式，降低风险。

四、建立紧急融资计划财务风险的出现往往需要大量的资金来解决。

因此，企业应事先建立紧急融资计划，确保在出现财务困难时能够及时筹措到资金。

这包括与银行建立良好的信贷关系，积累良好的信用记录，以及建立多元化的融资渠道。

五、建立风险防范机制除了处理已经出现的财务风险外，企业还应建立风险防范机制，预防财务风险的发生。

这包括加强内部控制，建立健全的审计体系，提高财务人员的风险意识和专业水平，以及不断改进和完善企业的财务管理制度。

六、灵活应对财务风险财务风险是不可避免的，企业应做好灵活应对的准备。

这意味着企业要及时调整经营策略和业务模式，在市场变化中灵活应对，降低财务风险的影响。

总结起来，要有效控制财务风险，企业需要建立健全的财务管理制度，加强风险识别和评估，分散风险的投资组合，建立紧急融资计划，建立风险防范机制，并且灵活应对财务风险的挑战。

会计风险控制措施引言会计是企业经营中至关重要的一环，涉及到资金流动、财务报表等重要信息。

由于会计工作的特殊性，它也存在着一些风险，例如欺诈行为、错误记录等。

为了保护企业的财务安全，并确保财务信息的准确性和可靠性，制定和实施合理有效的会计风险控制措施至关重要。

本文将针对会计风险控制问题，从以下几个方面进行详细阐述。

一、完善内部控制体系一个完善的内部控制体系是保证会计风险控制的基础。

企业应该建立符合自身特点的内部控制体系，确保会计工作的规范性和准确性。

首先，建立一套完备的会计制度和规范，并进行持续的培训和沟通，以确保所有员工了解并遵守相关规定。

其次，制定明确的岗位职责和权限分配，防止员工滥用职权和制造欺诈行为。

同时，定期进行内部审计，并建立健全的审计机制，以发现和纠正会计工作中的问题和不足。

二、加强财务信息安全保护财务信息的保密性和完整性对企业的可持续发展至关重要。

为了保护财务信息的安全，企业应采取一系列措施。

首先，建立起一套完善的信息系统，包括网络安全、数据库管理等，确保财务信息不会被非法获取或篡改。

其次，对财务信息进行分类处理，设立不同的权限级别，并分配相应的操作权限，以确保信息只在必要的人员间流通。

此外，加密技术在信息传输过程中的应用也是一种重要的保护手段。

最后，加强对员工的培训，提高其信息安全意识，并建立举报机制，鼓励员工发现和报告财务信息安全问题。

三、加强数据备份和灾备管理数据备份和灾备管理是预防数据丢失和恢复数据的重要手段。

会计数据的丢失可能导致财务报表的不准确和不全面，对企业的经营产生严重影响。

为了应对这一风险，企业应建立定期备份数据的机制，并将备份数据存储在安全可靠的地方，防止数据遭到破坏或丢失。

此外，企业还应制定和实施灾备计划，确保在灾害事件发生时，能够迅速恢复数据和系统，减少经营损失。

四、加强审计监督和咨询服务审计监督和咨询服务是会计风险控制的另一重要方面。

企业可以委托独立的审计机构进行定期内部审计，发现和纠正会计风险问题。