耕地占用税的计算公式是什么

耕地占用税征收标准近年来，随着城市化进程的加速和经济发展的迅猛，耕地资源的利用和保护问题日益受到关注。

为了促进耕地资源的合理利用和保护，国家出台了《耕地占用税征收管理办法》，并制定了《耕地占用税征收标准》。

本文将就该标准进行分析和探讨。

一、耕地占用税征收标准的意义耕地是国家的重要资源，对于保障国家粮食安全、维护农村经济稳定和促进农民增收都具有重要意义。

然而，在城市化和工业化的推动下，耕地资源面临着严重的占用和破坏。

为了防止耕地被过度占用和破坏，国家出台了《耕地占用税征收管理办法》，并制定了相应的征收标准。

耕地占用税的征收标准是指在耕地被占用的情况下，按照一定的计算方法计算出应征收的税额。

这样可以有效地约束占用者，减少耕地的占用和破坏，保护耕地资源，维护国家的粮食安全和农村经济稳定。

二、耕地占用税征收标准的计算方法耕地占用税的征收标准是按照占用面积和占用期限来计算的。

具体计算方法如下：1. 占用面积占用面积是指耕地被占用的面积，包括建设用地、工业用地、商业用地、住宅用地等。

根据《耕地占用税征收管理办法》，占用面积分为四个等级：（1）一般农用地：每亩占用面积不超过10亩的，按照1.5倍的基准税额计算；每亩占用面积超过10亩的，按照2倍的基准税额计算。

（2）水田：每亩占用面积不超过5亩的，按照1.5倍的基准税额计算；每亩占用面积超过5亩的，按照2倍的基准税额计算。

（3）旱地：每亩占用面积不超过3亩的，按照1.5倍的基准税额计算；每亩占用面积超过3亩的，按照2倍的基准税额计算。

（4）其他类型的耕地：按照2倍的基准税额计算。

2. 占用期限占用期限是指耕地被占用的时间长度。

根据《耕地占用税征收管理办法》，占用期限分为三个等级：（1）占用期限不超过3年的，按照基准税额的50%计算。

（2）占用期限超过3年但不超过10年的，按照基准税额的70%计算。

（3）占用期限超过10年的，按照基准税额的100%计算。

基准税额是指根据当地的地价、土地等级和用途等因素确定的税额。

耕地占用税法相关知识点（一）耕地占用税概念及特点耕地占用税是国家对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积、按照规定税额一次性征收的一种税。

特点①兼具资源税与特定行为税的性质②采用地区差别税率③在占用耕地环节一次性课征④税收收入专用于耕地开发与改良（二）纳税义务人负有缴纳耕地占用税义务的单位和个人。

包括在我国境内占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。

(外商投资企业经批准征用的土地，免征耕地占用税。

)（三）征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

（占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。

）解释：所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。

其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。

注意：在占用之前三年内属于上述范围的耕地或农用土地，也视为耕地。

（四）税率考虑到不同地区之间客观条件的差别以及与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。

税率规定1．人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10～50元；2．人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8～40元；3．人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米6～30元；4．人均耕地超过3亩以上的地区，每平方米5～25元。

注意：经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%（见下表）（五）税收优惠税收优惠免征1．军事设施占用耕地。

2．学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地减征1．铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

2．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

免征或减征1.农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。

耕地占用税计算例题
耕地占用税是指对非农业建设占用耕地的行为所征收的税费。

计算耕地占用税的具体例题如下：
假设某地区的政府规定，对于非农业建设占用的耕地，按照每
亩1000元的标准征收耕地占用税。

某公司在该地区新建了一座工厂，占用了100亩耕地，请计算该公司应缴纳的耕地占用税。

根据题目中的规定，耕地占用税的标准是每亩1000元，而该公
司占用了100亩耕地，因此可以使用以下公式来计算该公司应缴纳
的耕地占用税：
耕地占用税 = 占用耕地面积（亩）× 单价（元/亩）。

将具体数值代入公式中，可以得出该公司应缴纳的耕地占用税：
耕地占用税 = 100亩× 1000元/亩 = 100,000元。

因此，该公司应缴纳的耕地占用税为100,000元。

需要注意的是，不同地区对耕地占用税的征收标准和计算方法可能会有所不同，以上仅为一个简单的例题计算过程。

在实际情况中，需要根据当地政府的相关规定和公式进行具体计算。

耕地占用税是如何计算的？耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，以每平方米土地为计税单位，按适用的定额税率计税。

其计算公式为：应纳税额等于实际占用耕地面积(平方米)乘以适用定额税率。

耕地是农民取得农业收入最重要的物质资料，而有些农民并不在耕地上面种植农作物，却用来修建厂房等。

如果这样做的话，农民要依法缴纳耕地占用税。

这项税就是为了保护我国耕地资源而征收的，按照每平米收取。

那么耕地占用税是如何计算的？下面我们一起看看小编的这篇文章吧。

▲一、耕地占用税是如何计算的？由于在中国的不同地区之间人口和耕地资源的分布极不均衡，各地耕地占用税平均税额。

有些地区人烟稠密，耕地资源相对匮乏；而有些地区则人烟稀少，耕地资源比较丰富。

各地区之间的经济发展水平也有很大差异。

考虑到不同地区之间客观条件的差别以及与此相关的税收调节力度和纳税人负担能力方面的差别，耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率。

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，以每平方米土地为计税单位，按适用的定额税率计税。

其计算公式为：应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率▲二、耕地占用税的特点是什么？耕地占用税作为一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种，与其他税种相比，具有比较鲜明的特点，主要表现在：1、兼具资源税与特定行为税的性质耕地占用税以占用农用耕地建房或从事其他非农用建设的行为为征税对象，以约束纳税人占用耕地的行为、促进土地资源的合理运用为课征目的，除具有资源占用税的属性外，还具有明显的特定行为税的特点。

2、采用地区差别税率耕地占用税采用地区差别税率，根据不同地区的具体情况，分别制定差别税额，以适应中国地域辽阔、各地区之间耕地质量差别较大、人均占有耕地面积相差悬殊的具体情况，具有因地制宜的特点。

3、在占用耕地环节一次性课征耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收，除对获准占用耕地后超过两年未使用者须加征耕地占用税外，此后不再征收耕地占用税。

每年15元/平方米，请计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。

【解析】全年应缴纳的城镇土地使用税税额=IO000×15=150000元⅜【学生】聆听、思考、理解、掌握二、核算城镇土地使用税⅜【教师】讲解如何核算城镇土地使用税企业在进行城镇土地使用税会计核算时，应设置"应交税费一应交城镇土地使用税"科目。

该科目贷方反映企业本期应缴纳的城镇土地使用税税额，借方反映企业实际缴纳的城镇土地使用税税额，期末贷方余额反映企业应缴而未缴的城镇土地使用税税额。

企业按规定计提城镇土地使用税时，借记"税金及附加"科目，贷记"应交税费一应交城镇土地使用税"科目；实际缴纳城镇土地使用税时，借记"应交税费一应交城镇土地使用税”科目,贷记“银行存款"科目。

÷【教师】通过讲解例题，帮助学生掌握城镇土地使用税的核算方法【例8-2](接上例)请进行相关会计核算。

【解析】(1)计提城镇土地使用税。

借：税金及附加150000贷：应交税费一应交城镇土地使用税∣50(XX)(2)缴纳城镇土地使用税。

借：应交税费一应交城镇土地使用税150000贷：银行存款150000÷【学生】聆听、思考、理解、掌握三、申报城镇土地使用税(一)征收管理÷【教师】讲解城镇土地使用税的纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限1 .纳税义务发生时间(1)纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税。

(2)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

(3)纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳城镇土地使用税。

(4)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

耕地占用税法解读耕地占用税法解读随着我国城市化的快速发展，耕地资源的减少已经成为农业可持续发展的一个严重问题。

为了保护和合理利用耕地资源，我国实行了耕地占用税。

本文将对耕地占用税法进行解读，以加深对该税法的理解。

一、耕地占用税的目的和意义耕地占用税是指在城市化和工业化进程中，对非农业建设部门或个人占用耕地的行为所征收的一种税种。

该税的目的是为了控制耕地非农化程度，保护耕地资源，促进农业可持续发展。

耕地占用税在一定程度上能够限制非农业建设对耕地的占用，减少耕地面积的减少，从而保护耕地资源。

二、耕地占用税的征收范围和对象根据《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国耕地保护法》，所有对耕地进行占用的单位和个人，都要按照法律规定缴纳耕地占用税。

占用范围包括城市扩张、工业用地建设、基础设施建设等。

征收对象既包括国有企事业单位，也包括民营企业和个人。

三、耕地占用税的计算方法耕地占用税根据占用的耕地面积和地块地理位置的不同而有所差异。

具体计算方法如下：1. 对城市扩张占用的耕地，根据地块所在城市的情况，可以按照不同的标准进行计算。

主要依据是根据城市用地总规模、城市建设强度等因素综合考虑，每年设定不同的税额标准。

2. 对工业用地建设占用的耕地，可以根据工业用地的规模和用地性质进行计算。

比如，对于大型工业企业，税费标准较高；对于小型企业，税费标准相对较低。

3. 对于基础设施建设占用的耕地，可以按照投资额和建设规模进行计算。

原则上，投资额越大、建设规模越大的项目，所需缴纳的税费也越高。

四、耕地占用税的用途和管理耕地占用税的主要用途是用于农业可持续发展和耕地资源的保护。

具体用途包括：加大对农业的支持力度，用于农业科技研发、农业生产投入等方面；用于耕地保护基金的设立和管理，用于补偿因耕地占用而受损失的农民等。

为了保证耕地占用税的有效征收和管理，我国相关政府部门制定了相应的税收管理措施。

包括税法的宣传和普及工作，加大对纳税人的监督和检查力度，建立健全税费征收和管理的制度和机制等。

耕地占用税常见知识问答1.耕地占用税的纳税人如何界定？答：根据《耕地占用税法》第二条规定：“在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。

占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。

本法所称耕地，是指用于种植农作物的土地。

”2.耕地占用税如何计算？答：根据《耕地占用税法》第三条规定：“耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。

”3.耕地占用税的税额如何规定？答：根据《耕地占用税法》第四条规定：“耕地占用税的税额如下：（一）人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；（二）人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；（三）人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；（四）人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。

耕地占用税的税额如何规定各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在前款规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于本法所附《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》规定的平均税额。

”4.征收耕地占用税的纳税义务发生时间和申报缴纳时间是如何规定的？答：根据《耕地占用税法》第十条规定：“耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。

”5.耕地占用税的减征优惠有哪些？答：1、交通运输设施占用耕地减征耕地占用税：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。

耕地占⽤税的计算公式是什么
耕地占⽤税是国家对占⽤耕地建房或者从事其他⾮农业建设的单位和个⼈，依据实际占⽤耕地⾯积、按照规定税额⼀次性征收的⼀种税。

耕地占⽤税的计算公式以及耕地占⽤税的征收范围是怎样的呢?
耕地占⽤税的计算公式
耕地占⽤税以纳税⼈实际占⽤的耕地⾯积为计税依据，以每平⽅⽶⼟地为计税单位，按适⽤的定额税率计税。

其计算公式为：
应纳税额=实际占⽤耕地⾯积(平⽅⽶)×适⽤定额税率
耕地占⽤税的征收范围：
属于耕地占⽤税征税范围的⼟地(以下简称应税⼟地)包括：
(⼀)耕地。

指⽤于种植农作物的⼟地。

(⼆)园地。

指果园、茶园、其他园地。

(三)林地、牧草地、农⽥⽔利⽤地、养殖⽔⾯以及渔业⽔域滩涂等其他农⽤地。

养殖⽔⾯，包括⼈⼯开挖或者天然形成的⽤于⽔产养殖的河流⽔⾯、湖泊⽔⾯、⽔库⽔⾯、坑塘⽔⾯及相应附属设施⽤地。

渔业⽔域滩涂，包括专门⽤于种植或者养殖⽔⽣动植物的海⽔潮浸地带和滩地。

(四)草地、苇⽥。

草地，是指⽤于农业⽣产并已由相关⾏政主管部门发放使⽤权证的草地。

苇⽥，是指⽤于种植芦苇并定期进⾏⼈⼯养护管理的苇⽥。

关于发布《耕地占用税管理规程（试行）》的公告国家税务总局公告2016年第2号更新时间：2016-01-26 14:33:09点击次数：41914次文章来源：国家税务总局作者：为进一步规范和加强征收管理，提高耕地占用税管理水平，国家税务总局制定了《耕地占用税管理规程（试行）》，现予发布，自公布之日起施行。

特此公告。

附件：耕地占用税纳税申报表及填表说明国家税务总局2016年1月15日耕地占用税管理规程（试行）第一章总则第一条为了规范和加强耕地占用税管理，提高耕地占用税管理水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）及其实施细则以及相关法律法规，制定本规程。

第二条本规程适用于耕地占用税管理中所涉及的涉税信息管理、纳税认定管理、申报征收管理、减免退税管理和税收风险管理等事项，其他管理事项按照相关规定执行。

第三条耕地占用税依法由地税机关负责征收管理。

省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务机关（以下简称省地税机关）应遵循属地管理原则，合理划分各级地税机关的管理权限，做到权责一致、易于监管、便利纳税。

第四条耕地占用税管理应坚持依法治税原则，按照法定权限与程序，严格执行税法以及相关法律法规，维护税法权威性和严肃性，保护纳税人合法权益。

第五条耕地占用税管理应遵循及时征收原则，按照法定的纳税环节和纳税期限征收税款。

第六条各级地税机关应积极与土地管理部门建立部门协作机制,定期开展耕地占用税涉税信息交换，建立健全“先税后证”源头控管模式,充分利用“以地控税、以税节地”管理模式和土地管理部门的“地理信息管理系统（GIS）”，探索对未经批准占地的联合执法工作机制。

上述“先税后证”的“证”指“建设用地批准书”。

第七条省地税机关应根据当地实际情况和耕地占用税征税对象、征收地域及征管机制等方面的特殊性，按照国家税务总局关于税源专业化管理的相关意见和要求，提高本地区耕地占用税专业化管理能力和水平。