关于营业税增值税的现状分析研究改革建议

现行营业税存在的问题及改革方向引言营业税作为一种流转税，在现行税收体系中扮演着重要角色。

然而，随着经济的快速发展以及税收制度的变革，营业税制度在实际应用中逐渐暴露出一些问题。

本文将探讨现行营业税存在的问题，并提出一些改革的方向。

问题一：税负重现行营业税对于纳税人来说，税负相对较重。

尤其是对于小规模企业和个体工商户来说，营业税的缴纳比例占比较高，给企业的经营带来了很大的压力。

这也导致了一些企业出现“逃税”行为，不合理地减少税负。

改革方向：减轻税负，降低纳税门槛，特别是对于小规模企业和个体工商户，可以考虑实行差别化税率或免征一定比例的税收。

问题二：繁琐的征收和管理现行营业税征收和管理过程繁琐，给纳税人带来很多不便。

首先，营业税的纳税对象众多，包括各类企业和个体工商户，征收和管理难度较大。

其次，营业税的税率和税基复杂，需要纳税人填写大量的纳税申报表格，容易出现错误和漏报现象。

再者，税务部门的征收和管理力度不够，一些企业存在虚开发票等违规行为。

改革方向：简化征收和管理程序，减少纳税申报表格的数量和复杂度，提高纳税人的纳税便利性。

加强税收监管，提高税务部门的执法力度，打击虚假发票和其他违规行为。

问题三：不合理的税收范围现行营业税的税收范围较窄，主要以商品的交易行为为纳税对象，忽视了服务业和其他非交易性行为的税收。

尤其是随着经济结构转型，服务业的比重逐渐增加，但营业税无法有效覆盖这部分经济活动。

改革方向：扩大税收范围，将服务业等非交易性行为纳入营业税的征收范围。

同时，可以考虑推行分类税制，将高端服务业和传统产业区分开来，实施不同的税率，促进经济结构的优化和转型升级。

问题四：缺乏税收优惠政策现行营业税缺乏针对不同行业和地区的税收优惠政策，难以激发企业的发展潜力。

尤其是在经济发展不平衡的地区，税收优惠政策可以起到促进经济平衡发展的作用。

改革方向：建立健全的税收优惠政策体系，根据不同行业和地区的特点，制定针对性的税收优惠政策，鼓励企业投资兴业，促进经济的均衡发展。

关于现行增值税制度的思考及建议当前我国的增值税制度是一种营业税向增值税转型的税制，也是我国财税体制改革的重要组成部分。

随着国家经济的快速发展和整体税制的改革，现行增值税制度在促进经济发展、提高税收负担公平性等方面取得了一定成效，但也暴露出一些问题和不足。

在思考现行增值税制度的基础上，我认为有必要从减税优化税制、提高税收征管效率和完善税收政策等方面进行改进和建议。

首先是减税优化税制。

当前我国的税收负担偏重于工业增值税，尤其是高消费品和大宗商品所得涉及税收的比例较高。

针对这一问题，应该进一步减少对中小企业的税收负担，鼓励创新和科技产业的发展，促进经济结构的优化。

应该对被征税对象进行分类，对于个体经营者和小微企业给予一定的税收优惠政策，以提高其发展的空间和竞争力。

其次是提高税收征管效率。

现行的增值税税收征管体系相对比较复杂，存在一些征管难度较大、容易出现滞纳和逃税等问题。

为实现征管的规范化、合理化，应当建立完善的税收征管机制，强化税收执法力度，提高税收征管的信息化水平，加强税收征管部门的监督和协调机制。

还应加强税收征管人员的培训和素质提升，提高其税法业务水平和纪律意识，确保税收征管工作的公正性和效率性。

最后是完善税收政策。

现行的增值税制度存在一些不合理和不公平的地方，对一些行业和领域的征税政策需要进行调整和改善。

对于环保产业和绿色技术的发展，应该给予更多的税收优惠政策，鼓励企业进行绿色发展和可持续经营。

还应该加强税收政策的导向作用，通过调整税率和减免政策，引导企业加大投入和力度，推动高新技术产业的创新和发展。

关于现行增值税制度的思考及建议现行增值税制度是我国财税制度中的重要组成部分，也是财政收入的重要来源。

但是随着经济的快速发展和社会需求的日益增加，现行增值税制度面临着一些问题和挑战。

因此，对现行增值税制度进行思考和建议是非常必要和重要的。

一、问题分析1. 税率结构不合理现行增值税采用多税率制度，按照不同的行业和商品进行分类征税，税率范围从3%到17%不等。

但是税率结构中存在一些问题，比如某些行业或商品的税率过高或过低，导致企业经营成本增加或利润下降，而且也存在税负过重或过轻的情况。

2. 税收征管有待加强现行增值税制度存在一些漏洞和不足，征管还不够完善。

比如发票管理方面存在风险，很多企业存在虚假发票的情况，税收流失较大。

此外，一些小微企业对增值税政策理解和应用程度较低，导致整个税收体系的效果下降。

3. 税收转移现象严重一些企业通过跨省、城市等方式进行税收转移，以获取税收优惠。

这些行为不仅影响公平性，也影响财政收入的稳定性和可持续性。

二、建议措施应该适当缩小税率范围，统一税率水平，对于税负较重的行业或商品，尽量降低税率，对于税负较轻的行业或商品，考虑适当提高税率。

此外，可以考虑实行差别化税率政策，对于能够促进经济发展或环保等方面作出重要贡献的企业或商品，给予税收优惠。

加强对企业的信息化管理，提高自动化技术的应用程度，建立完善的税收现场检查和监管体系，防范和打击虚假发票等行为。

加强对小微企业的纳税教育，提升纳税自觉性和文化素质。

3. 加大税收执法力度对于跨地区税收转移行为要予以打击，加大对企业的审计和监察力度，加强对税收漏洞的防范和调查，建立跨部门的税收执法联动机制。

4. 探索增值税改革思路随着经济形势的变化和市场需求的改变，未来还需要进一步探索改革现有的增值税制度，例如可以借鉴国外的经验，逐步推行增值税的营业税改革，探索合理的消费税政策等。

总之，现行增值税制度在实践中已经发挥了重要的作用，但是随着市场变化和经济发展，也需要随时进行改进和优化。

完善营业税改增值税的相关对策和建议
一、营业税改增值税的背景
近些年来，中国经济发展迅速，为保持这一良性开展形势，中国政府
特别重视税收体系的完善和调整，以促进经济稳定增长。

在这个背景下，
营业税增值税成为中国政府的最大变革，这也是从国外经验中借鉴的措施。

此项的目的主要在于：一方面是取代营业税，以减轻商业企业的税收负担；另一方面是为推进税收，实现从营业税向增值税的转型。

二、完善营业税改增值税的对策
（1）优化营业税执行机制
首先，要优化营业税缴纳机制，健全营业税缴纳的实施办法和相关规定。

同时，完善营业税征收审批流程，建立营业税缴纳统一的网上监管系统，明确营业税的计算和缴纳标准，有效改善营业税的缴纳环境。

（2）注重营业税供给侧
其次，在营业税改增值税过程中，应加强营业税供给侧，推动政府出
台政策支持，改善投资环境，创新技术和金融服务，推动企业依法经营，
保障税务管理跟踪服务的完善。

（3）加快营业税改增值税的实施
最后，要加快营业税改增值税的实施。

营业税改增值税存在的问题及解决措施随着我国第三产业的飞速发展，对第三产业进行营业税的征收中，暴露出了很多不合理不科学的问题。

随着营业税改增值税呼声的提高，在我国的部分地区的部分行业现在已经开始了营业税的试点改革，营业税改征增值税能够实现按照增值额进行征税，有效避免重复征税问题的出现，为了做好这次试点改革，本文对这次增值税的改革背景及改革内容做了较为详细的分析，并就改革中存在的问题提出了一些具体的解决对策，希望能够加快试点改革的步伐。

标签：增值税改革营业税重复征税问题措施一、营业税改增值税的必要性分析营业税在我国的征收历史非常久，然而在营业税的征收中一直存在着重复征税的问题未得到根本解决。

营业税是以全部的营业额为计税依据，仅在极少的情况下按照差额计税，在征税过程中还不允许税款抵扣，这是造成重复征税的主要原因。

随着第三产业的飞速发展，为了实现行业的发展，促进分工协作，人们开始了营业税的改革步伐，在改革中，人们认为将营业税改为增值税能够有效的避免重复征税问题。

增值税顾名思义其是按照增值额来作为计税依据的，而且还允许进行进项税的抵扣，这种税收征收方法能够有效的避免重复征税问题的出现。

二、营业税改增值税存在的主要问题1.征收管理上存在难度。

现阶段，营业税的征收依靠地方税务局来完成，而增值税的征收则是由国税局来进行，所以一旦要将营业税改为增值税，税收的征管就需要重新进行调整。

这种调整因为会涉及到税收征管权限的重新分配，加之改革中还要充分的考虑征税机关内部管理机构的调整，所以改革难度相当大。

在营业税改为征增值税之后，税收征管中既要对纳税人的核算收入和进项进行规范，还要做好增值税专用发票的规范使用，这就使得增值税的管理工作相当复杂。

2.营业税改增值税后税率的设置问题。

在现行营业税的营业税分类中，可以分为九个税目，分别为分交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业以及转让无形资产和销售不动产。

增值税改革存在的问题及对策研究增值税作为我国主要税收之一，对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。

随着经济的发展和税制的不断完善，增值税改革所面临的问题也日益凸显。

本文将从增值税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。

一、增值税改革存在的问题1. 税收入效率不高目前我国增值税税率较低，而且存在一定的税收漏洞。

一些企业通过虚开发票、逃避纳税等手段，影响了增值税的征收效率，导致国家税收收入不足。

2. 税收负担不均衡目前，增值税主要通过间接税的方式征收，这导致了消费者和企业之间的税收负担不均衡。

一些行业和企业存在避税行为，增值税负担不公平。

3. 征收管理不规范目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门，存在管理不规范、监管不到位等问题。

一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。

4. 增值税与其他税种之间的协调问题增值税作为主要税收之一，与其他税种之间的协调关系不够紧密，导致了税收体系不够完善，税负不均衡。

5. 增值税改革制度不完善当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善，无法很好地适应经济的发展和税收体系的变化，影响了增值税改革的效果和成效。

二、对策研究1. 提高税收征收效率加强税收征管，完善税收征收制度，严格查处虚开发票、逃税等违法行为，提高税收的征收效率。

可以适当提高税率，增加税收收入，降低税收负担不均衡的问题。

2. 优化税收体系通过改革税收体系，完善增值税与其他税种之间的协调关系，建立更加科学、合理的税收体系，从根本上解决税负不均衡的问题。

3. 加强税收征管加大对税收征管的投入，加强税收征管力度，加强对税收违法行为的打击，确保税收的纳税人公平合理。

4. 完善政策措施通过不断完善增值税的政策和措施，建立科学的增值税制度，逐步解决增值税改革存在的制度不完善的问题。

5. 提高管理水平加强对税收征收管理的力度，不断完善管理水平，提高管理的规范性和效率，确保税收征收管理的公平公正。

6. 加强政策宣传加强对税收政策的宣传，提高纳税人的税收意识，增强纳税人主动缴纳税款的自觉性，促进税收的规范征收。

增值税改革存在的问题及对策研究当前，我国增值税改革已经取得了一定的成效，但仍然存在一些问题，影响了改革的深入推进和效果的发挥。

需要深入研究增值税改革存在的问题，并提出相应的对策，以保证改革的顺利进行和经济效益的最大化。

一、增值税改革存在的问题1.税率差异大。

增值税改革后，不同行业、不同产品的税率差异较大，存在税负不均衡的问题。

这导致了一些行业和企业利润率下降，影响了其发展和竞争力。

2.税制转型压力大。

增值税改革从营业税到增值税的转型，对企业的财务、会计等方面提出了较高的要求，导致企业的运营成本增加、管理难度加大。

3.控制税收风险难度大。

增值税改革后，企业需要更加严格地掌握营业额、进项、销项等数据，否则会面临税务部门的处罚。

而一些企业管理和信息系统的薄弱，使得企业控制税收风险的难度增大。

4.税收征管难度大。

增值税改革后，涉及到的纳税人数量大增，税务部门的征管负担加大，如何高效地进行征管也是一个问题。

二、增值税改革的对策研究1.逐步推进税率的统一。

针对当前存在的税率差异较大的问题，可以逐步推进税率的统一，减少不同行业、不同产品税率的差异，降低税负不均衡情况下的企业成本压力，为企业发展创造更加公平的竞争环境。

2.优化税收征管模式。

增值税改革后，税务部门的征管压力加大，需要优化征管模式，利用信息技术手段提高征管效率和减轻征管负担。

可以建立税务部门与企业之间的信息共享平台，实现企业纳税信息的实时传输和对接，提高纳税信息的准确性和实时性，加强对企业的监督和管理。

3.加强税务政策的宣传和培训。

增值税改革对企业的财务、会计等方面提出了较高的要求，需要加强税务政策的宣传和培训，提高企业对税收政策的理解和适应能力，降低企业的运营成本和管理难度。

4.优化税收征管部门的组织架构和人员配置。

增值税改革后，税收征管部门面临的征管任务加大，需要优化组织架构和人员配置，加强对纳税人的服务和指导，提高税务部门的整体效能和纳税人的满意度。

增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展，增值税作为最重要的税种之一，对于税收体系的完善和经济的稳定发展起着非常重要的作用。

当前我国增值税改革还存在一些问题，其对策研究显得尤为紧迫。

本文将从增值税改革存在的问题出发，从宏观和微观的角度探讨解决方案，以期为我国增值税改革提供有益的建议。

一、增值税改革存在的问题1. 增值税税率过高目前我国的一般纳税人增值税税率为16%，部分行业还要缴纳6%的增值税率，其中纳税人自行缴纳的增值税税率高达13%，这在一定程度上影响了企业的生产和经营成本，特别是对于小微企业而言，税负较重。

2. 增值税税制复杂当前我国增值税税制繁琐复杂，对于企业而言，往往需要耗费大量的人力物力来进行税收申报和纳税缴纳，税收征管成本过高，给企业带来了一定的负担。

税制的复杂也容易导致企业出现申报错误和偷税漏税等问题。

3. 完善的增值税发票管理目前我国增值税发票管理体系还存在一定问题，比如发票伪造、虚开等问题较为严重，给税收征管带来了一定的压力，也给企业经营带来了一定的风险，需要进一步加强发票管理，提高税收征管的水平。

4. 税收政策不够灵活当前的增值税税收政策较为僵化，对于不同行业和不同企业，往往采取统一的税收政策，不能够根据不同的情况来灵活调整税收政策，这导致税收政策的落实不够有效，影响了税收的征缴。

二、对策研究针对增值税税率过高的问题，可以适当降低增值税税率，特别是对于小微企业等一些重点行业，可以适当调整税率，减轻其税收负担，提高其生产经营的盈利能力。

可以逐步推进增值税改革，探索采用阶梯式税率结构，更加符合不同行业和不同企业的实际需求。

对于增值税税制复杂的问题，可以进一步简化税制，减少税收申报和纳税缴纳的程序，降低税收征管成本。

可以采用信息化手段，简化税收前置后置管理环节，提高税收征管效率，减少税收征管成本。

结语随着我国经济的不断发展，增值税作为重要的税收方式之一，在税收体系中起着至关重要的作用。

增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济不断发展，增值税作为税收制度的重要一环，发挥着重要的财政调节和收入分配功能。

随着经济的转型升级，增值税改革也面临诸多问题，如增值税领域税收筹划、税收漏税问题等，针对这些问题，我们需要深入研究并提出合理的对策。

一、增值税改革存在的问题1. 税负大，税率高目前我国增值税税率为17%，而且还存在多税率制度，这导致企业和个人税负加重，影响了经济的发展和就业的稳定。

2. 税制复杂，企业负担重由于增值税的复杂性和繁琐性，企业缴税成本高，劳动力成本增加，导致生产成本上升，进而影响产品价格，降低了国内企业的竞争力。

3. 税收筹划难度大增值税在税收筹划方面存在较大的难度，很多企业为了降低税负，采取各种手段规避税收，导致税收征管的困难。

4. 税收漏税问题严重在增值税领域存在大量的税收漏税问题，主要表现在抵扣不规范、虚开发票等形式，造成了国家财政的损失，也导致了税收征管的难度加大。

二、增值税改革的对策研究1. 统一增值税税率针对当前存在的多税率制度，建议逐步统一增值税税率，降低税负，减轻企业和个人的负担，提高国内企业的竞争力。

2. 简化税制，减轻企业负担应该简化增值税的征收程序，减少企业缴纳税金的繁琐性和成本，降低企业生产成本，促进经济的良性发展。

3. 完善税收筹划政策在增值税改革过程中，需要完善税收筹划政策，鼓励企业进行合规的税收筹划，减少非法性的避税行为，保障国家的税收稳定。

4. 加强税收征管针对增值税领域存在的税收漏税问题，需要加强税收征管，完善增值税的征收制度和技术手段，提高税收征管的效率和监管水平，从根本上解决税收漏税问题。

5. 促进税收法律的完善为了规范增值税征收的程序和方式，应该加强税收法律的完善，提高增值税征收政策的透明度和公正性，保障纳税人的合法权益。

6. 强化税收宣传教育增值税改革过程中，需要加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的节税意识，引导纳税人合理遵纳税法，避免违法行为。

完善营业税改增值税的相关对策和建议营业税改增值税是我国税制的重要一环，对于实现税制的合理性、公平性、高效性具有重要意义。

下面将从优化税率结构、减少税收负担、强化税收征管等方面提出相关对策和建议。

首先，优化税率结构是完善营业税改增值税的重要举措。

当前我国增值税的税率分为17%、11%、6%三档，可以考虑进一步简化税率结构，将不同行业的征税标准进行差异化调整，合理确定不同行业的税率水平，以减少企业税收负担。

此外，可以根据行业的特性，对符合环保、节能、创新等条件的企业给予税收优惠，激励企业转型升级，推动经济可持续发展。

其次，减少税收负担是完善营业税改增值税的重要目标。

可以通过提高增值税起征点、增加税收减免等方式，减少中小微企业的税收负担，促进其发展壮大。

同时，对于中小微企业来说，税收征收的成本也是一个不容忽视的问题，可以建立一种简化征收程序、减少征收环节的税收征管模式，减少企业在纳税过程中的时间成本和金融成本。

再次，强化税收征管是完善营业税改增值税的重要手段。

可以通过建立税务信息共享平台，提高税务部门之间的信息交流和管理效率，减少企业重复报送纳税信息的成本。

同时，加强税收征管监督和风险防控能力建设，对涉税违法行为进行严厉打击，提高税收征管的公正性和透明度，并加强税收审计工作，防止企业逃避纳税义务。

最后，还可以进一步加强税收宣传和培训工作，提高企业对税收政策的了解与理解，帮助企业合理避税，提高纳税合规性。

同时，改善税收服务，提高税务部门的工作效率和服务质量，减少企业纳税的时间和成本，提高企业对营业税改增值税政策的支持度和满意度。

总之，完善营业税改增值税需要综合运用优化税率结构、减少税收负担、强化税收征管等多种手段，以促进税收制度的公平性和高效性。

同时，需要进一步加强税收政策的宣传和培训工作，提高企业对税收政策的理解和把握，增强企业的纳税合规性和支持度。

只有通过全面深化税制，才能实现税收制度的完善和优化，为经济社会的发展提供坚实支撑。

关于营改增有什么建议“营改增”是我国税收制度的一项重大改革，对于优化经济结构、促进产业升级和推动企业发展具有重要意义。

然而，在实施过程中，也面临着一些挑战和问题。

以下是我对于营改增的一些建议：一、加强政策宣传与培训营改增涉及到众多企业和行业，政策内容较为复杂。

税务部门应加大宣传力度，通过多种渠道，如官方网站、社交媒体、线下讲座等，向企业和纳税人普及营改增的政策要点、税收优惠、纳税申报流程等内容。

同时，针对不同行业和规模的企业，开展有针对性的培训，帮助企业财务人员准确理解和掌握政策，提高纳税申报的准确性和效率。

二、优化纳税服务简化纳税申报流程，减少不必要的表格和资料报送，提高办税效率。

税务部门可以提供在线咨询服务，及时解答企业在营改增过程中遇到的问题。

建立纳税信用评价体系，对于纳税信用良好的企业，给予更多的便利和优惠，如优先办理退税、减少税务检查频次等。

三、完善税收征管制度加强对增值税发票的管理，严厉打击虚开发票等违法行为。

建立健全税收风险预警机制，通过大数据分析等手段，及时发现企业的纳税异常情况，防范税收流失。

同时，要加强税务部门与其他部门的信息共享和协作，形成征管合力。

四、合理设置税率和税收优惠政策根据不同行业的特点和发展需求，合理设置增值税税率。

对于一些新兴产业、民生领域和小微企业，给予更多的税收优惠政策，减轻企业负担，促进其发展。

例如，对于高新技术企业，可以适当降低增值税税率，鼓励企业加大研发投入；对于生活服务业中的小规模纳税人，可以进一步提高增值税起征点。

五、加强企业内部管理企业应加强内部财务和税务管理，建立健全增值税核算制度，规范发票管理和纳税申报流程。

培养专业的税务人才，提高企业应对税收政策变化的能力。

同时，要加强与上下游企业的沟通协调，确保增值税链条的完整和顺畅。

六、关注政策执行效果税务部门和相关部门应密切关注营改增政策的执行效果，及时收集企业和纳税人的反馈意见，对政策进行评估和调整。

营业税改征增值税的成效及问题分析一、本文概述营业税改征增值税（简称营改增）是我国财税体制改革的重要里程碑。

自2012年起，我国逐步将原本征收营业税的行业转为征收增值税，这一重大改革不仅有助于优化税收结构，减轻企业税负，还促进了经济结构的调整和产业升级。

本文旨在对营改增的成效进行深入分析，同时探讨其实施过程中出现的问题，以期为我国未来的税收改革提供有益的参考和启示。

本文将首先回顾营改增的实施背景和历史进程，梳理其改革的必要性和紧迫性。

在此基础上，通过收集和分析相关数据，评估营改增在减轻企业税负、促进经济增长、优化税收结构等方面的积极成效。

本文还将关注营改增实施过程中遇到的困难和挑战，如部分企业税负上升、地方财政收入减少、税务管理难度增加等问题，并对这些问题进行深入分析，探讨其产生的原因和影响。

通过本文的研究，我们期望能够全面评价营改增的成效，为政策制定者提供决策参考，同时也为学术界和实务界提供研究和交流的平台，共同推动我国税收制度的完善和发展。

二、营业税改征增值税的成效分析营业税改征增值税是我国税制改革的重要一步，其实施以来，已经取得了显著的成效。

营业税改征增值税有效地消除了重复征税的问题，降低了企业的税负。

在营业税制度下，商品和劳务在流转过程中会多次征税，增加了企业的成本。

而改为增值税后，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题，显著减轻了企业的税收负担。

营业税改征增值税有助于优化税收结构，提高税收制度的公平性。

增值税作为一种流转税，具有税基广泛、税负公平的特点。

将营业税改为增值税，可以使税收制度更加合理，更加符合经济发展的需要。

营业税改征增值税还有助于促进产业升级和转型。

增值税的税基广泛，覆盖了各个行业和领域，可以引导企业向高技术、高附加值方向发展，推动经济结构的优化和升级。

然而，虽然营业税改征增值税取得了显著的成效，但在实施过程中也存在一些问题。

例如，部分行业在改革初期可能面临税负增加的情况，需要政府给予一定的税收优惠或扶持。

营业税改增值税试点政策改善研究营业税改增值税试点政策改善研究摘要：本文主要阐述了营业税改增值税试点政策改善的意义和措施。

随着我国经济的不断发展和改革的深入推进，税制改革成为了一个重要的议题。

其中营业税改增值税试点政策改善，是重要的一环。

本文针对此问题，从政策的出台背景、试点政策的实施效果以及现存的问题三个方面进行了分析和探讨，并提出了一些具体的政策建议，以期对于相关研究有所帮助。

关键词：营业税；增值税；政策改善；试点一、研究背景营业税是我国税收体系中的一项重要税种，自1984年开始实行。

然而，由于营业税的特点限制了其发挥作用的空间，其实施效果并不尽如人意。

在此背景下，我国政府提出了“营业税改增值税”的政策，旨在优化税收收入结构和实现税制的标准化和透明化。

该政策自2009年开始试点，最初试点范围仅限于全国各级财政一次性财力安排项目等20项范围内，此后不断扩大至全国范围。

在政策的试点过程中，国家财政和地方财政收入均有所增长，同时也带来了改善营商环境和推动经济发展的效果。

二、试点政策效果1.优化税收收入结构营业税改增值税的政策实施后，税收收入结构得到了优化。

增值税主要针对增值环节进行征收，以消费税等补充性增值税形式存在的收税缺陷，进一步扩大了纳税人范围，从而提高了税收收入的多元化和可靠性。

2.改善营商环境减税降费是优化营商环境的重要手段之一。

随着政策的实施，增值税的税率有所下调，纳税人的负担减轻了，这有助于促进经济增长和就业创新，并有助于减轻小微企业的负担，促进了民营经济持续健康发展。

3.促进经济发展税收是国家经济的重要支柱之一。

试点政策的实施可以促进整个经济的发展，增强制造业等行业的关键支撑作用，提高消费者购买力，加速了营商环境的优化和服务体系的改善。

这些因素都有助于推动经济的快速发展和产能提高。

三、现存问题及政策建议1.考虑扩大试点范围试点范围的扩大，有助于更好地发挥政策效果，提高整个社会的税负压力。

营改增存在问题及建议营改增是我国从2012年开始实施的一项重要税制改革，主要目的是为了推动税制的市场化改革，调整税制结构，为经济发展提供更好的支持。

然而，在实施过程中，营改增也暴露出了一些问题，带来了一定的影响。

首先，营改增的实施过程中，一些税负过重的行业面临着税负的进一步增加。

营改增将原来的增值税和营业税合并，转为统一的增值税。

虽然总体上税负有所减轻，但是对于一些特定行业来说，税负的增加却带来了较大的负担。

比如，对于餐饮业来说，营改增后，通常都需要按照旧税种的营业税税率交纳增值税，从而导致税负的增加。

这对于一些小型餐饮企业来说，无疑加大了经营成本，给其发展带来了一定的困难。

其次，营改增的实施过程中，税负的增加也给一些中小微企业带来了一定的压力。

营改增后，中小微企业需要按照增值税一般纳税人的标准来进行纳税申报，这对于一些没有相应财务、税务管理能力的企业来说，无疑增加了财务和税务管理的复杂度，对于其经营和发展带来一定的困扰。

针对以上问题，我提出以下建议：首先，在行业税负适应期内，对于受影响较大的行业，可以适当延长过渡期。

比如，对于餐饮业来说，可以逐步减轻增值税的征收负担，适当延长过渡期，以便给予行业更多的调整和适应的时间。

其次，对于中小微企业，可以加强对税务的教育培训。

通过加强对税务知识的培训，提高中小微企业的财务和税务管理能力，使其更好地适应营改增后的税制改革。

同时，也可以建立税务咨询和服务平台，为中小微企业提供更加便捷、及时的税务咨询和服务，帮助他们解决实际问题。

最后，可以进一步完善纳税申报和征收流程。

通过推动信息化和电子化的发展，提高税务管理的效率和便捷性，减轻企业的负担。

同时，也可以加大对税务违法行为的打击力度，维护税收的公平和公正，确保税制改革的顺利进行。

总之，营改增作为我国重要的税制改革之一，推动了税制的市场化改革进程，为经济发展提供了更好的支持。

然而，在实施过程中，也暴露出了一些问题。

关于营改增有什么建议近年来，随着中国经济的快速崛起，营改增已成为中国税制改革的重要内容。

营改增是“营业税改为增值税”的简称，是指以增值税替代营业税的一种税收制度。

随着国家税制的改革，越来越多的企业已经或正在转向营改增。

营改增的实施，对于企业来说，既有机遇也有挑战，因此，有必要对于营改增进行深入的了解和探讨，以便于为营改增提供更加全面的建议。

一、加强税收政策的可预期性和透明度营改增是一项重大的税收制度改革，政策的调整对于企业和事业单位来说，切实关系到自身的经济利益。

因此，政府应当建立一个完善的税收政策体系，使政策调整具有可预期性和透明度，不再出现政策的反复调整，给企业和事业单位带来不确定性和损失。

二、合理设置增值税税率增值税税率的高低直接关系到企业的生产经营成本和盈利能力。

营改增的推行需要在加大税收收入的同时，合理考虑市场需求和社会发展的需要，实行层级分明和逐步推进的策略，避免暴力调整导致市场混乱和不稳定性的风险。

因此，政府应当合理设定增值税税率，根据不同的行业、企业规模等因素，分别制定不同的税率标准。

三、确保税收征收体系和税法的公正性营改增的实施涉及到涉税人群众的切身利益，因此，税收征收和税法的公正性具有极为重要的意义。

在税收征收过程中，应当确保税务机关的工作人员公正、公平、公开、高效，防止收费透支、违规办事等不正常情况发生。

四、加强税收科技创新随着时代的不断发展，经济和社会变革日新月异，税收管理也呈现出不断进步的趋势。

税收科技创新的进步，能够推动税收管理的提升和营改增的精细化和规范化。

因此，税收科技创新成为举足轻重的关键。

政府应当加大对税收科技创新的投入，推动税务部门的信息化建设，提高税收管理效率和质量，为企业和事业单位提供更加优质的服务。

五、强化顶层设计和政策配套随着营改增政策的全面推行，也面临一些新的问题和挑战。

政府应当在顶层设计上充分考虑经济、社会和税收管理的多方面利益，制定出合理的政策，以配套的政策法规、规章制度、资金补贴等为支持，全面提升工作质量，确保推进营改增的顺利实施。

关于我国增值税的问题研究及完善对策引言增值税是我国重要的税种之一，对于经济的发展和财政收入的增长起到了重要的作用。

然而，随着经济形势的变化和税制的不完善，我国增值税存在一些亟待解决的问题。

本文将就我国增值税存在的问题进行研究，并提出一些完善对策。

问题分析问题一：增值税征收范围狭窄目前，我国增值税主要征收在货物销售、劳务和服务的过程中。

这种征收方式存在一定的问题，如对于无形资产、电子商务等新业态的增值税征收范围较窄，无法有效覆盖所有的经济活动。

这使得一些新兴行业和新型经济模式无法享受到增值税的优惠政策，对其发展产生一定的限制。

问题二：增值税税率结构不合理我国增值税税率结构目前被分为一般税率、减按计税方法征收的税率和免税税率三个档次。

尽管税率差异化有助于调节不同行业的税负，但现有税率结构在细分领域仍然存在一定的不合理性。

有些行业的税负较高，难以承受，对企业发展造成了一定的不利影响。

问题三：增值税征收程序繁琐当前，我国增值税的征收程序相对繁琐，包括纳税申报、申报核对等环节。

这种复杂的程序给企业增加了负担，同时也给税务部门的监管带来了一定的难度。

此外，一些企业由于纳税能力有限，无法按时履行增值税的申报义务，加大了税务部门的监管成本。

完善对策完善增值税征收范围为了适应新经济形态的发展，可以适度扩大增值税的征收范围。

对于一些新兴行业和新型经济模式，可以采取差异化的征收政策，为其提供更加灵活的增值税优惠政策，推动其健康发展。

调整增值税税率结构要优化增值税税率结构，适度降低一些行业的税负，减轻企业的负担。

可以通过降低税率、提高起征点等方式来实现税负的合理调节，促进企业的发展和经济的增长。

简化增值税征收程序为了减轻企业负担，应该简化增值税的征收程序。

可以通过推行电子税务、加强纳税申报的便利化等措施，提高征收效率，降低企业办税成本。

加强税务部门的监管能力为了确保增值税的有效征收，应该加强税务部门的监管能力。

可以通过加强税务人员的培训和提高监管技术手段的运用，提高税务部门的监管效能，减少对企业生产经营的干扰。

增值税改革存在的问题及对策研究一、增值税改革存在的问题从宏观角度来看，增值税改革存在的问题主要体现在税制设计不合理、税收征管效率低下、税收营收下降和税收逃避现象严重等方面。

具体来说，主要表现为以下几个方面：1.税制设计不合理。

增值税的税率设置和税收征收对象的确定直接影响税收的稳定性和公平性。

目前一些地区的增值税税率较高，导致对企业的生产经营产生了一定程度的压力，严重影响了企业的竞争力和生产效率。

2.税收征管效率低下。

目前，一些地区的税收征管体系不够完善，征收效率低下、管理存在漏洞，容易导致纳税人逃税、偷税、漏税等现象的出现，影响了税收的真实性和有效性。

3.税收营收下降。

增值税是一种间接税，能够从消费环节获取税收。

由于消费水平的波动和经济形势的不稳定，导致增值税营收存在较大的不确定性，给政府的财政收入带来了较大的影响。

4.税收逃避现象严重。

在增值税体系下，一些纳税人为了逃避税收征收，采取各种手段规避税收，有的使用假发票、虚开发票等途径，导致税收逃漏情况严重，严重损害了国家的税收利益。

二、对策研究1.调整税制设计。

在税率设置和税收征收对象的确定时，应该根据不同行业的特点和市场的实际需求进行合理设置，避免对企业的生产经营产生过大的负担。

对高科技和绿色产业适当给予税收优惠政策，以激励企业技术创新和绿色发展。

2.提高税收征管效率。

建立健全的税收征管体系，加强对纳税人的监督和管理，提高征收效率和管理水平，减少税收逃漏现象的发生。

利用现代信息技术手段，实现税收信息的全面共享和纳税人信息的实时监控，提高税收征管的精准性和有效性。

3.探索多元化的税收征缴方式。

除了传统的税收征缴方式外，还可以探索多元化的税收征缴方式，如采用预缴方式、分期缴纳方式等，以缓解企业对税收款项一次性缴纳的压力，促进企业的健康发展。

4.加大对税收逃避行为的惩处力度。

严厉打击和遏制各类逃税、偷税、漏税等行为，加大对违法行为的处罚力度，树立纳税诚信意识，提高税收遵从度，净化税收环境，维护税收秩序。