下载文档原格式
2013“营改增”税制改革及其影响的考试一.判断题：1.我国增值税主要是对销售货物和加工、修理、修配劳务征收。
(4分)正确错误2.营业税改征增值税以后，应该由国税机关负责统一征收。
(4分)正确错误3.没有增值税专用发票，进项税额就不能抵扣。
(4分)正确错误4.在我国主要的三种流转税中，消费税所占的比例是最低的。
(4分)正确错误5.从生产型增值税转为消费型增值税最本质的差异是固定资产的进项税是否抵扣。
(4分)正确错误6.深圳是最先提出“营改增”需求的城市。
(4分)正确错误7.增值税进项税抵扣的方式有两种：以票抵扣和计算抵扣。
(4分)正确错误8.我国营业税主要是对劳务、销售不动产和转让无形资产征收。
(4分)正确错误9.混合销售和兼营的区别主要是看是否是同一事项，非同一事项是混合销售，同一事项是兼营。
(4分)正确错误10.税法上对固定资产的认定与会计中对固定资产的认定标准是相同的。
(4分)正确错误11.航空公司提供的利用里程积分兑换的航空运输服务，照常征收增值税。
(4分)正确错误12.房产税属于流转税的一种。
(4分)正确错误13.当前我国结构性减税的主要任务是调增所得税的比重，调减流转税的比重。
(4分)正确错误14.营业税的纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人。
(4分)正确错误15.增值税主要是对销售货物、销售不动产和转让无形资产的行为征税。
(4分)正确错误16.如果一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货物，那么这项销售行为一定是混合销售行为。
(4分)正确错误二.多选题：1.下列各项行为中，不属于营业税混合销售行为的是（） (4分)A.壁挂电视机专卖店销售壁挂电视同时负责安装B.火车站提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.卡拉OK厅提供娱乐服务并销售酒水2.我国增值税与营业税的主要区别体现在（） (4分)A.纳税人B.课税范畴C.计税方法D.税率3.“营改增”实施前我国的增值税税率是（） (4分)A.0.05B.13%C.20%D.17%4.在我国当前的税制结构中，流转税类主要包括以下哪些税种？（） (4分)A.增值税B.消费税C.营业税D.关税5.在税种结构上，“营改增”以后，将形成（）的税制格局。
2012年度最新增值税政策(3课时)以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（）。
明确了申报内容营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。
（）错误自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（）。
13%增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。
（）正确营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（）。
17%在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。
（）错误在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。
（）正确玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。
（）正确2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（）。
玉米浆出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。
（）错误营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（）。
按照“鉴证服务”征收增值税我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（）。
13%增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。
（）错误从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（）。
有利于保障税源，增加财政收入平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。
（）错误纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
3年自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。
选择A按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）300—500元按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照( ）征收增值税.适用税率B保证事业单位预算顺利完成的有效手段是( ）。
财务监督必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）.一般纳税人提供应税服务部分行业事业单位财务管理引入权责发生制的特点是（）。
整个行业的引入部门预算将单位的支出划分为基本支出和项目支出两部分,编制方法分别为（）。
定员定额；项目管理北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是( ）2012年9月1日不具备会计从业资格的人员,其工作和活动会受到一些影响,如( )。
不得参加会计专业职务的聘任《办法》第二十条规定：持证人员应当接受继续教育。
这一规定的设置是根据（）。
《会计法》比率分析法是指对各项财务指标之间的相关数进行分析的种方法,其中资产负债率是（）。
相关指标比率分析C财务分析中分析单位人员是否控制在国家核定的编制以内属于（）。
分析定员定额情况财政补助收入是指事业单位从( ）取得的各类财政拨款.同级财政部门财务监督是规范和加强事业单位财务管理的重要手段，其依据是（).事实财政部门为深入贯彻落实科学发展观，更好地发挥财政职能作用，按照（）的要求，大力推进科学化精细化管理，强化基础管理和基层建设工作。
依法理财、科学理财、民主理财持会计从业资格证书的人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当（）填写注册登记表持证人员未按照会计从业资格管理办法办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构可以（）。
责令其限期改正从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定,多长时间内不可变更（）。
36个月从1989年到1997年，我国初步建立起相对独立、统一的事业单位财务制度体系，标志是（）。
《关于事业单位财务管理的若干规定》D当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按照原用途继续使用的资金是（)。
财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知财税〔2013〕106号附件1：营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。
纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
第四条未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
第五条符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
具体认定办法由国家税务总局制定。
除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
第六条中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。
第七条两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理（新）1.下列会计科目，小企业不需要设置的是（坏账准备）。
2.下列各项中，属于成本类会计科目的是（生产成本）。
3.会计信息的“家”是指（会计科目与账户）。
4.下列各项，不属于成本类会计科目的是（材料成本差异）。
5.下列各项支出中，不计入存货成本的是（可以抵扣的增值税进项税额）。
6.小企业执行《小企业会计准则》后，应将“资本公积”会计科目的明细科目“接受捐赠非现金资产准备”和“外币资本折算差额”的余额结转至的科目是（资本公积——其他资本公积）。
7.小企业执行《小企业会计准则》后，下列会计科目的余额不应结转至“利润分配——未分配利润”科目的是待摊费用8.《小企业会计准则》开始实行的时间是（2013年1月1日）。
9.大华公司2012年1月1日起开始执行小企业会计准则，2012年3月10日为赚取差价从二级市场上购入甲公司的股票，实际支付价款30000元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1000元。
对于未发放的现金股利企业应做的会计处理为（借：应收股利1000 贷：银行存款1000）。
10.关于长期股权投资，下列说法错误的是（取得投资时，购买价款中包含的应收股利，应计入投资成本）。
11.小企业出口商品按照规定应予以退回的增值税款，通过（其他应收款）科目进行核算。
12.小企业固定资产一般应采用的折旧方法是（年限平均法）。
13.长期待摊费用的摊销方法是（年限平均法）。
14.由投资者投资转入的无形资产，应按照评估价值和相关税费，借记“无形资产”科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”科目，按照其差额贷记的科目是（资本公积）。
15.无形资产的摊销期不得低于（10）年。
16.下列固定资产中，应计提折旧的固定资产是（季节性停用的固定资产）。
17.预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接记入（“应付账款”科目）的借方。
18.原小企业会计制度中的应付工资和应付福利费在小企业会计准则中合并为（应付职工薪酬）科目。
营改增会计及税收实务一、单选题1、用来计算销项税额的销售额不包括（D）A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（D）A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（D）A.增值税专用发票B.购买农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证4、下列有关规定不正确的是（D）A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。
C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。
D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（D）A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天。
C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。
6、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（A）。
A.不动产B.土地使用权C.专利技术D.商标权7、营改增后的交通运输业的适用税率为（A）。
A.11%B.70%C.80%D.90%8、对于交通运输业的营改增政策暂不包括（D）。
营业税改征增值税政策解读及会计处理规定第五讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。
A.3%的征收率B.7%的扣除率C.11%的扣除率D.不能A B C D答案解析：从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
（）对错答案解析：未分别核算的，不得免税、减税，需全额计征税款。
营业税改征增值税政策解读及会计处理规定第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（）。
A.陆路运输服务B.铁路运输服务C.航空运输服务D.房屋租赁服务A B C D答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.营改增的意义之一是可以减少重复征税。
（）对错答案解析：营改增有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响营业税改征增值税政策解读及会计处理规定第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（）。
A.有形动产融资租赁B.有形动产经营性租赁C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租业务A B C D答案解析：航空运输的湿租业务属于交通运输业。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
营改增会计及税收实务一、单选题1、增值税属于哪种税收类型（）。
A.所得税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类A B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确]2、提供有形动产租赁服务的税率为（）。
A.11%B.6%C.13%D.17%A B C D【正确答案】D【您的答案】B3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A.六个月B.12个月C.24个月D.36个月A B C D【正确答案】D【您的答案】C4、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（）。
A.契税B.农业税C.烟叶税D.烟草税A B C D【正确答案】C【您的答案】A5、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（）元。
A.130元B.170元C.115元6、已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（）计算应扣减的进项税额。
A.会计成本B.预计成本C.实际成本D.预算成本A B C D【正确答案】C【您的答案】7、组成计税价格中的成本利润率由（）确定。
A.主管市级国家税务局B.主管省级国家税务局C.国家税务总局D.财政部A B C D【正确答案】C【您的答案】8、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（）的当天。
A.应税服务完成B.实际收到价款C.应税服务提供的首日D. 双方协商付讫款项A B C D【正确答案】A【您的答案】9、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
A.1月1日B.2月1日C.12月1日D.12月31日A B C D【正确答案】C【您的答案】10、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
2013年福建省会计人员继续教育网上培训答案2013年福建省会计人员继续教育网络培训答案营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定第一讲1.营改增的原因是重复征税严重，税负重。
（对）2.营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。
（对）第二讲1.非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。
（对）第三讲1.营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（对）2.超标小规模纳税人属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。
（对）第四讲1.总机构应当汇总计算总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库，分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据，传递给总机构。
（对）2.通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。
（对）第五讲1.销项税额＝销售额*税率（对）2.境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。
（对）第六讲1.纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。
（对）第七讲1.销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
（对）第八讲1. 国际运输服务，是指（ A B C ）：A．在境内载运旅客或者货物出境；B．在境外载运旅客或者货物入境；C．在境外载运旅客或者货物。
第九讲1.一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（ABCD）明细科目。
A．应交增值税 B. 末交增值税 C. 待抵扣进项税额D. 期初留抵挂账税额第十讲1.一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改增增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费――应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。
国家税务总局公告2013年第39号――关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2013.07.10•【文号】国家税务总局公告2013年第39号•【施行日期】2013.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规中的“第五条第（四）项”已被：国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告（发布日期：2014年3月24日，实施日期：2014年5月1日）废止。
本篇法规中的“第一条第（一）项”和附件1已被《国家税务总局公告2017年第55号——国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（发布日期：2017年12月29日，实施日期：2018年1月1日）废止。
国家税务总局公告2013年第39号关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告为了贯彻落实《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）精神，保障营业税改征增值税（以下简称营改增）改革试点的顺利实施，现将征收管理有关问题公告如下：一、关于纳税人发票使用问题（一）自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。
增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票）和普通发票；提供货物运输服务之外其他增值税应税项目的，统一使用增值税专用发票（以下简称专用发票）和增值税普通发票。
小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货运专票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》（附件1）。
代开货运专票按照代开专用发票的有关规定执行。
（二）提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务、旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票。
营业税改征增值税单项选择题1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（交通运输业）。
交通运输业建筑业金融保险业销售不动产2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。
有利于消除重复征税不利于确保中央财政收入有利于降低企业税负影响地方财政收入3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）50%以下50%以上60%以下60%以上3.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。
收入型转为消费型生产型转为消费型收入型转为生产型生产型转为收入型4.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。
英国美国法国中国5.我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）覆盖部分地区、部分行业覆盖部分地区、全部行业覆盖全国范围、部分行业覆盖全国范围、全部行业6.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。
地区服务业比重大，重复征税问题比较突出地区国税与地方矛盾小，便于协调地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行7.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。
转让无形资产邮电通信业文化体育业生活性服务业8.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。
公路运输服务铁路运输服务缆车运输服务索道运输服务9.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于6个月）。
3个月6个月不少于6个月不少于12个月10. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（36个月）。
6个月12个月24个月36个月11. 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。
建设基金装卸费铁路临管线运输费用铁路专线运输费用12. 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。
主管税务机关国家税务总局当地政府财政部门纳税人13. 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3年）。
6个月1年2年3年14. 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（成本×（1+成本利润率））。
成本×（1-成本利润率）成本×（1+成本利润率）成本÷（1-成本利润率）×成本利润率成本÷（1+成本利润率）×成本利润率15. 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。
销项税额进项税额销售额购买价款16. 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（300-500元）。
100-200元200-300元300-500元500-1000元17. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）收入之日起至次年4月30日前收入之日次月起至次年5月31日前收入之日次月起至次年5月31日前收入之日次月起至次年4月30日前18. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额）。
营改增抵减的销项税额营改增抵减的销售额营改增允许扣除的销项税额营改增允许扣除的销售额19. 必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务）。
向消费者个人提供应税服务适用免征增值税规定的应税服务一般纳税人提供应税服务小规模纳税人提供应税服务20. 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12个）。
5个8个10个12个21. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》22.继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（北京）。
北京天津广东省深圳23.由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11% ）。
3% 6% 11% 13%24.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。
依我国法律征税免征增值税适用增值税零税率即征即退25.在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。
交通运输业信息技术服务物流辅助服务鉴证咨询服务26.深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。
交通运输业研发和技术服务物流辅助服务文化创意服务27.天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12月1日）。
9月1日12月1日11月1日10月1日28.广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度）。
国内环节和出口环节均征收增值税国内环节和出口环节均免税在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度29.增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。
略有下降略有增加不增加或略有提高不增加或略有下降30.营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（3%）。
3% 4% 6% 区分工业和商业，4%或6%31.营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。
市场充分竞争消除重复征税深化产业分工与协作推动产业结构调整32.营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。
道道征收，全额征税环环征收、全额征税环环征收、层层抵扣道道征收、层层抵扣33. 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。
纳税人国税地税地方政府34.营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服务）。
部分现代服务业中的有形动产租赁服务物流辅助服务文化创意服务信息技术服务35.开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（c）。
a)借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目b)借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目c)借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目d)借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目36.生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。
国民收入国民生产净值国民生产总值国民净收入37.为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。
100% 90% 80% 70%38.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。
2% 3% 4% 5%39.以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。
全面做好迎接税收改革的准备全面全方位改革财政体制深入开展调查研究预测评估改革利弊40.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。
政策效应倾斜效应集聚效应洼地效应41.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测定平衡点）。
测定最低点沿用原有税率无具体方法测定平衡点42.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（2012年9月1日）。
2012年9月1日2012年12月1日2012年10月1日2012年8月1日43.营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。
深入开展调查研究预测评估改革利弊提前做好准备工作关注税负变化情况44.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（适用税率）征收增值税。
适用税率4%征收率减半13%的低税率3%征收率45.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。
有利于消除重复征税不利于确保中央财政收入有利于降低企业税负影响地方财政收入46.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代理人）。
代理人接受方境外单位税务机关47.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994年）。
1980年1994年1998年2003年48.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。
由接收方自行去税务局开具向主管税务机关申请代开协商不予提供拒绝提供判断题1.服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。
（错误）。
2.增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。
（正确）3.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。
（错误）。
4.增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥（正确）5.目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。
（错误）。
6.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。
（错误）。
7.销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。
（错误）。
8.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。
（正确）9.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。
（错误）10.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。
（正确）11.一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。
（错误）。
12.交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。
（错误）。
13.接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
（错误）。
14.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。
（正确）15.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
（正确）16.试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
