票据种类(发票种类分类明细)

药库票据的管理制度一、总则为规范药库票据的管理，保证药品流通的合法性和安全性，特制定本制度。

二、票据种类药库的票据种类主要包括进货票据和销售票据两类。

1. 进货票据：主要包括采购订单、采购合同、采购发票、运输单据等。

2. 销售票据：主要包括销售合同、销售发票、销售凭证等。

三、票据管理流程1. 进货票据管理流程（1）采购计划：根据药品需求情况，编制采购计划，并报批。

（2）选择供应商：严格按照采购合同的规定，选择具有资质和信誉的供应商。

（3）签订合同：与供应商签订正式的采购合同，明确双方的权利和义务。

（4）采购订单：根据合同的内容，下发采购订单，订购所需的药品。

（5）验收入库：对到货的药品进行验收，确认数量和质量无误后入库。

（6）发票登记：将采购发票登记入账，并与实际情况核对。

2. 销售票据管理流程（1）销售计划：根据销售情况，制定销售计划，并报批。

（2）确定客户：根据销售目标，确定销售对象，并签订销售合同。

（3）开具发票：按照销售合同的要求，开具销售发票，并登记销售凭证。

（4）准备出库：按照客户订单的要求，准备出库所需的药品。

（5）出库送货：出库前对药品进行核对，并及时送货到客户处。

（6）销售结算：确认销售情况，与客户结算，并记录销售票据。

四、票据管理规定1. 票据的保管：药库票据应当按照票据种类分开归档，并设立专门的票据保管人员负责管理。

2. 票据的使用：票据应当按照审批流程和规定的程序进行填写和使用，不得私自篡改或涂改。

3. 票据的审核：票据的审核应当在规定的时间内完成，确保票据的准确性和完整性。

4. 票据的备份：对重要的票据应当及时进行备份和归档，以备查阅和审计需要。

5. 票据的销毁：对已经使用完毕或过期的票据，应当及时进行销毁，并登记销毁记录。

五、票据管理制度的执行1. 药库票据管理制度应当由药库负责人亲自指导和监督执行，确保实施到位。

2. 全体员工应当严格遵守票据管理制度，不得私自擅离职守，一经发现将受到相应的处罚。

非税收入票据管理制度一、总则为规范非税收入票据管理，加强财务监管，规避财务风险，保障国家和社会资金安全，提高财务管理效率，制定本管理制度。

二、适用范围本管理制度适用于全单位范围内的非税收入票据管理。

三、票据种类及编号规则1. 票据种类：（1）收款凭证：包括收据、收费票据等；（2）支出凭证：包括支出票据、报销单据等。

2. 编号规则：（1）收款凭证编号规则：年份+月份+顺序号，如202101001；（2）支出凭证编号规则：年份+月份+顺序号，如202101001。

四、票据管理1. 发票据在领用前需填写申请单，经单位负责人签字同意后方可领用。

2. 领用人员应在票据领用登记簿上填写领用信息，并经领用人员、发票人员签字确认。

3. 发票人员在发放票据时应及时登记发票号码和金额，确保票据的发放和使用有据可查。

4. 退回收款凭证应在票据退回登记簿上填写退回信息，并经退回人员、接收人员签字确认。

五、票据保管1. 收款凭证应由单位财务部门专人负责保管，支出凭证应由单位财务部门专人负责保管。

2. 票据保管人员应对票据进行定期盘点，确保票据的完整性和准确性。

3. 如发现票据丢失或损坏，保管人员应及时向上级报告，并填写票据丢失或损坏报告表。

六、票据使用1. 收款凭证在开具时应填写清楚收款单位名称、金额、日期等信息，并加盖单位公章。

2. 收款凭证上涉及金额较大的收款事项，应经单位主管领导批准后方可开具。

3. 收款凭证应按照规定归档保存，确保票据的完整性和可查性。

4. 支出凭证在填写时应填写清楚支出事由、金额、日期等信息，并加盖单位公章。

5. 支出凭证上涉及金额较大的支出事项，应经单位主管领导批准后方可支付。

6. 支出凭证应及时归档保存，确保票据的完整性和可查性。

七、票据监督1. 单位主管部门应对票据管理情况进行定期检查，发现问题及时整改并提出意见建议。

2. 单位财务部门应定期对票据管理情况进行自查，发现问题及时整改并向主管部门汇报。

吊柜开票的分类
根据开票对象的不同进行分类：
1.普通发票：普通发票是最常见的一种发票，适用于一般的
商品销售和服务提供，如吊柜的销售。

普通发票一般包括纸质
发票和电子发票两种形式。

纸质发票是实物纸质票据，需要按
照规定的程序开具，开具后需纳入印章。

电子发票是在税务机
关指定的系统上开具，无纸化的形式，需要通过税务平台进行
验证和查验。

2.增值税专用发票：增值税专用发票是针对增值税纳税人开
具的专用发票，适用于增值税纳税人之间的商品销售和服务提供。

吊柜如果是增值税纳税人，可以选择开具增值税专用发票。

根据开票方式的不同进行分类：
1.现金发票：即在现金交易过程中开具的发票，适用于现金
销售场景，如零售店面的吊柜销售。

2.银行转账发票：即在通过银行转账方式结算的交易中开具
的发票，适用于电子支付、网上银行转账等非现金交易场景。

3.预付款发票：即在预付款项达到一定金额后开具的发票，
适用于采购或供应商提供预付款的情况。

4.月结发票：即在月结账期内开具的发票，适用于与客户建
立长期合作关系的情况，例如在建材公司与施工队之间的合作中，可以约定每月结算后开具发票。

1、学校票据种类二种票据：财政票据和税务发票财政票据由广东省财政厅监制，学校现行使用的有以下3种。

（1）广东省高等、中专、成人学校教育收费收据（电脑版、手写版），适用于各类学历教育和非学历教育学生的学杂费、住宿费、培训费、代收教材资料费、报名考试费等。

（2）广东省行政事业单位往来结算票据，适用于国家机关、事业单位、社会团体等机构之间的资金往来。

（3）广东省接受社会捐赠专用收据，适用于以学校名义接受的各种捐赠资金和物资。

税务发票由广东省广州市地方税务局监制，学校现行使用的有以下2种。

（4）广东省广州市服务业发票适用于：科研协作费、场地管理费及其他应纳税的经营服务性收费。

（5）广东省地方税收通用定额发票，适用于测试费、鉴定费、展位费、参观费；会务费、会员费；房屋租金、版面费；复印费、打字费；招标、评标费；代收有关部门水电费，校内车辆保管及其他适合使用定额发票的服务收入。

温馨提示：财政票据不需缴税。

服务业发票与定额发票均要缴税，且税率均为5.63%，两者的适用范围可以交叉。

2、如何使用发票（1）纵向科研经费：直接开往来票据，项目栏填“纵向科研经费、纵向课题经费、纵向项目经费”均可，也可在后面加括号注明明细项目，但要求在票据存根联上附上级纵向经费证明（拨款通知书、合同、协议书三者之一的副本均可）。

（2）横向科研经费：国家机关直接拨付或通过学校等事业单位转拨的，如果可以提供国家机关拨款合同或文件，或是转拨前后的两份合同或文件，则可开具往来票据，详细填写费用项目并将文件附在票据存根联后；否则用服务业发票。

如果手写服务业发票，则项目栏只能填写科研、课题、项目经费。

（3）国家机关所拨款的其他各类经费，直接开具往来票据，详细填写费用项目，但要求在票据存根联后附上国家机关拨款通知书。

（4）所有会务费：如果是事业单位之间的会务费，则可开具往来票据，详细填写费用项目，并要求附上开会通知；如果是对企业单位的会务费，则需开具服务业发票，详细填写会费内容即可。

财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、票据1、票据的种类：（1）外部取得的原始发票；（2）公司自制的差旅费报销单；（3）公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写______有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

（2）公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。

票面不允许有任何涂改。

（3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。

此票面不允许有任何涂改。

二、凭证1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机。

2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章，各项目工地由专职会计进行具体分工。

3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最终由财务负责人进行最后审核。

凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。

5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体情况负责。

三、帐簿1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按季度进行累计。

票据的种类（一）汇票《中华人民共和国票据法》规定，我国现有汇票分为银行汇票和商业汇票。

1.银行汇票。

汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，叫做银行汇票。

其中，用于转帐结算的叫“转帐汇票”，用于支取现金的称为“现金汇票”2.商业汇票。

即受款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。

按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

（1）商业承兑汇票。

指由受款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的商业汇票。

（2）银行承兑汇票。

指由受款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。

（二）本票本票又叫期票，是出票人签发并承诺在见票时无条件支付一定金额给受款人或持票人的票据。

本票可分为银行本票和商业本票两种。

（1）银行本票，即申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算或支取现金的票据。

我国的银行本票有不定额和定额两种。

其中不定额银行本票的金额起点为一百元；定额银行本票的面额为五百元、一千元、五千元和一万元。

（2）商业本票。

即商业单位和机关、团体、事业单位等签发的到期由自己付款的本票。

我国票据法仅指见票即付的银行本票。

（三）支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

我国《银行结算办法》把支票分为不定额支票和定额支票两种。

（1）不定额支票。

指银行的存款人签发给受款人办理结算或委托开户银行将款项交付给受款人的票据。

其中，只能办理资金结算转帐而不能支取现金的是“转帐支票”；能够支取现金也能用于转帐的是“现金支票”。

（2）定额支票。

指收购单位将款项交存银行，由银行交其用于农户支付收购农副产品的款项的票据。

票据行为票据行为是以票据权利义务的设立及变更为目的的法律行为。

广义的票据行为是指票据权利义务的创设、转让和解除等行为，包括票据的签发、背书、承兑、保证、参加承兑付款、参加付款、追索等行为在内。

票据法*票据概念由出票人签发的，约定由自己或者委托他人，于见票时或者确定的日期，向持票人无条件支付一定金额的有价证券。

*票据的种类~票据法上规定的票据种类：汇票、本票、支票；~理论上的分类1、以付款人是否为发票人为标准，分为预约证券（自付证券）和委托证券。

本票——预约证券（自付证券）汇票和支票——委托证券2、以票据的性能为标准，分为支付证券和信用证券。

凡是付款人仅限于金融机构支付的票据为支付证券，如支票；凡是限定期日，指定期日受款的票据为信用证券，如汇票和本票都是基于发票人的信用发票的。

*广义的证券是用来证明一定的事物或者设定一定权利而作成的某种凭证，它表明证券持有人有权取得该证券上所拥有的权利和利益。

~特征：（1）证券是一种权利凭证。

（2）证券是一种要式凭证。

（3）证券是一种流通凭证。

（4）证券是一种占有凭证。

*有价证券制度的特色：权利证券化（1）权利与证券相结合，只在特殊的情况下才分离。

（如挂失止付）（2）对有价证券的要求之一是行使权利和履行义务迅速、简便而又确实。

这样就有证券的要式性、文义性和无因性等规定。

（3）对有价证券的另一要求是权利转移方便而又安全（如背书）。

（4）确保债权人权益也维护债务人利益。

（5）在商品经济发达阶段，有价证券成为信用手段。

*有价证券，应该具备三个特征：有价证券是一个特殊的“物”——是一定财产权利的转化物。

是一个自足的“物”——是财产和权利的结合体。

是一个流通的“物”——是权利运行的载体。

*有价证券的分类1.按照有价证券上权利的法律性质分类——债权证券、物权证券、股权证券2.按照证券上权利的经济性质分类——商品证券、货币证券和资本证券。

3、按照证券上权利人的指定方法分类——记名证券、指示证券和无记名证券4、按照证券所表示的权利与证券的关系分类——完全证券和不完全证券5、按照证券上权利与其存在原因之间的关系分类——有因证券和无因证券6、按照证券上权利的发生与证券作成的关系分类——设权证券和非设权证券7、按照证券的作成方式分类——要式证券和不要式证券8、按照证券上权利与所载文义之间的关系分类——文义证券和非文义证券9、按照证券的发行方式分类——集中发行证券和个别发行证券*票据的基本特征票据是债权证券、指示证券、完全有价证券、无因证券、设权证券、要式证券、文义证券、商业证券*汇票的概念与汇票当事人1.概念：由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

第一章总则第一条为加强企业票据管理，规范票据的领用、保管、使用和核算，确保资金安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国票据法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于企业内部所有与票据相关的业务活动。

第三条企业应建立健全票据管理制度，明确票据管理的职责和权限，确保票据管理的规范化、标准化。

第二章票据分类与使用准则第四条票据分类：（一）支票：现金支票、转账支票、汇票、承兑汇票等。

（二）发票：增值税专用发票、普通发票、资金往来收据等。

（三）其他票据：借款单、费用报销审批单、费用支付申请单、材料出入库单等。

第五条票据使用准则：（一）支票使用：1. 出纳人员签发支票前，必须审核票据领用单、相关合同、付款凭证等，确保支票用途合法、合规。

2. 支票签发后，应及时在支票登记簿上登记，并注明签发日期、金额、用途等信息。

3. 禁止使用空白支票或未登记的支票进行支付。

（二）发票使用：1. 发票开具应严格按照国家税法规定，确保发票的真实性、合法性。

2. 发票开具后，应及时在发票登记簿上登记，并注明开具日期、金额、用途等信息。

3. 禁止开具虚假发票、非法发票或未登记的发票。

（三）其他票据使用：1. 其他票据的使用应遵循国家相关法律法规和本企业内部规定。

2. 其他票据的领用、保管、使用和核算，参照本制度的相关规定执行。

第三章票据的领用、保管与使用第六条票据领用：（一）各部门需使用票据时，应向财务部门提出申请，并填写《票据领用申请单》。

（二）财务部门根据申请单审核票据需求，批准后办理领用手续。

（三）领用票据时，领用人应签字确认，并妥善保管。

第七条票据保管：（一）财务部门设立票据保管员，负责票据的收发、登记、保管等工作。

（二）票据保管员应严格按照规定保管票据，确保票据安全。

（三）票据保管员离职或调动时，应办理交接手续。

第八条票据使用：（一）各部门在使用票据时，应遵守国家法律法规和本企业内部规定。

（二）票据使用后，应及时将票据归档，并按规定进行核算。

做账实操-与外账会计交接资料及工作流程一、会计凭证类1. 记账凭证：包括所有月份的记账凭证，按时间顺序整理好。

检查凭证是否完整，附件是否齐全。

2. 原始凭证：与记账凭证对应的发票、收据、银行回单、出入库单等原始凭证。

确保原始凭证与记账凭证一一对应，且内容真实、合法。

二、账簿报表类1. 总账：记录所有科目的汇总信息。

2. 明细账：包括各个明细科目的详细记录，如应收账款明细账、应付账款明细账、固定资产明细账等。

3. 日记账：如现金日记账、银行存款日记账。

4. 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表等，包括月度、季度和年度报表。

确保报表数据准确、完整，并与账簿记录一致。

三、税务资料类1. 纳税申报表：增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等各种税务申报表及附表。

检查申报数据是否准确，是否与账簿记录相符。

2. 税务发票：包括增值税专用发票、普通发票等，确保发票的领购、使用、核销记录完整。

3. 税收优惠备案资料：如果企业享受了税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，需交接相关的备案资料。

4. 税务机关的通知、批复文件：如税务检查通知书、税务处理决定书、税收减免批复等。

四、银行资料类1. 银行对账单：各个银行账户的月度对账单，与企业的银行存款日记账进行核对。

2. 银行存款余额调节表：如果存在未达账项，应提供银行存款余额调节表。

3. 银行开户许可证、印鉴卡等相关资料。

4. 网银U盾、密码等（如有必要，可在交接时进行密码修改）。

五、资产资料类1. 固定资产清单：包括固定资产的名称、规格、数量、原值、累计折旧、净值等信息。

2. 固定资产卡片：详细记录固定资产的购置时间、使用部门、折旧方法等。

3. 无形资产清单及相关证书：如商标权、专利权等无形资产的证书及价值评估报告。

4. 存货盘点表：最近一次的存货盘点记录，包括存货的数量、金额等信息。

六、合同协议类1. 重要经济合同：如销售合同、采购合同、借款合同、租赁合同等。