应收账款的管理办法

应收账款管理办法

1．总则

1．1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

1．2各部门要每月检查销售货物、提供劳务等收入的资金回笼情况，对没有及时回收的款项，要安排专人定期催欠。

2．应收款的范围

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

3．管理部门

应收账款的管理部门为财务部。

4．应收账款报告

4．1应收账款实行每月向分管副总报告一次。各部门于每月5日前将本月的应收账款计划回款情况报财务部，由财务部汇总后报公司领导。

4．2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人等。

5．催款责任

5．1财务部对到期应收账款，应当通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。

5．2经办人应当每季度向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。

6．问题账款的处理

6．1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司领导会议决定。

6．2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

7．坏账准备金

公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

8．坏账准备金的提取比例

8. 1按税法规定：坏账比率应是应收账款余额的千分之五。

9．客户经理收款

9．1客户经理收到货款后，应于当日交财务部。

9．2收取支票的，客户经理应当审核支票记载的金额、发票人的签章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰，大小写金额是否一致，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

9．3客户经理对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款的扣除相应业绩奖励。

10．问题账款的内部处理程序

10．1问题账款是指本公司客户经理于销售商品、提供劳务过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。

资金运用管理制度 应收账款及应收票据管理办法

1. 总则

. 制定目的

为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。

. 适用范围

本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。

. 权责单位

(1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

(2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2. 应收账款处理规定

2.1. 账款产生处理程序

2.1.1. 仓储单位（出货程序之一）

(1) 依据《出货通知单》安排出货事宜。

(2) 填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。

(3) 依《出货单》内容准备出货。

2.1.2. 营业单位（出货程序之二）

(1) 开具《出货通知单》通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收入中减除。

(2) 财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。

(3) 客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。

(4) 将客户签收《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。

2.1.3. 财务部（应收账款之账务程序）

(1) 接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》核对。

(2) 核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。

(3) 依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。

(4) 次月初印制《应收账款明细表》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。

2.2. 款项收回处理程序

2.2.1. 营业单位（回收账款程序之一）

应收账款管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。

第二条 本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

第三条 应收账款管理主要遵循以下基本原则：

（一）“谁主管、谁负责”的原则

（二）分类管理、突出重点的原则

（三）总量控制、过程管理的原则

（四）边界管控、防范风险的原则

第二章 职责与权限

第四条 应收账款管理职责分工：

（一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。

（二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。

（三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。

（四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。

（五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。

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应收账款管理办法

第一章 总 则

第一条 为适应某某产业发展和经济运行的要求，进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，达到更好地扩大销售、增强竞争力、加速资金周转、减小财务风险的目的，特制订本管理办法。

第二条 本管理办法规定了应收账款管理要求、销售回款管理流程、问题账款处理流程及应收账款考核管理等内容。

第三条 本管理办法适用于某某所属各公司（含某某单位控股公司和代管公司）。

第二章 术语和定义

第四条 术语和定义

（一）应收账款：本办法所指应收账款，是指依照合同或协议完成出库销售、形成物权转移的货款，或已经实施的工程、检测、服务等费用。包括按合同或协议规定的到期货款和未到期货款、节点款、质保金。

（二）出库销售：是指产品已交付到客户手中而形成债权的产品销售，包括已经开具发票和尚未开具发票的产品销售。出库销售额数值上等于含税的产品实际发货额。

（三）逾期应收账款：是指超过合同或协议规定的货款到期日期而尚未收回的应收账款。

（四）逾期应收账款账龄（简称逾期账龄）：是指超过合同或协议规定货款到期日期而尚未收回的应收账款的逾期时间长度，从逾期之日起开始，按月计算。

（五）完成产品合同额：是指当期生产出来的产品按售价（含税）计算的价值。计算公式为：

完成产品合同额＝出库销售额＋（库存产品期末存量－库存产品期初存量）×销售单价（含税）。

（六）销售回款率：当期累计收回货款（含承兑）／当期累计出库销售额×100%。

（七）月度销售回款率：当月收回货款（含承兑）／当月出库销售额×100%。

（八）完成产品合同回款率：当期累计收回货款（含承兑）／当期累计完成产品合同额×100%。