新形势下高校科研经费管理探析

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173探析新形势下高校科研经费管理存在的问题文/秦克娟摘要：高校作为人才培养的重要基地，在教育教学的同时也承担着科技创新的重要任务，是创新知识体系的重要主体。随着科研项目及经费的增加，科研项目和经费的管理难度加大，科研项目管理和经费使用中的问题暴露得越发明显，本文就科研项目管理和经费使用中存在的问题进行了分析，并给出相应的建议。关键词： 高校； 科研经费； 问题； 对策一、我国科研经费投入及财政科学技术支出现状(一)我国科研经费投入总量逐年增加，投入强度不断增长1.我国全社会研究与试验发展(以下简称研发或R&D)经费投入总量逐年增长。根据国家统计局、科技部、财政部发布的全国科技经费投入统计公报，2012年我国R&D经费投入总量突破万亿元，达10298.4亿元，比上年增加1611.4亿元，增长18.5%；2013年我国R&D经费投入为11846.6亿元，比上年增加1548.2亿元，增长15％；2014年我国R&D经费投入为13015.6亿元，比上年增加1169.0亿元，增长9.9%；2015年我国研发经费投入总量为14000亿元，比上年增加984.4亿元，增长7.56%。从以上数据看出，从2012年到2015年，我国社会研究与试验发展经费大幅度增长， 2015年我国R&D经费投入比2012年增长38.1%，年均增长11.4%；按照汇率计算，我国研发经费投入总量继2010年超过德国之后，到 2012年已经位居世界第三，2013年又超过日本，到2015年我国研发经费投入仅次于美国，已成为世界研发经费投入第二大国家。2.我国全社会研究与试验发展经费投入强度(研发经费与GDP之比)不断增长，为科技创新创造了有利条件。到2015年为止，我国全社会研究与试验发展经费投入强度已达到中等发达国家水平，居发展中国家前列。根据国家统计局、科技部、财政部发布的全国科技经费投入统计公报，2012年我国R&D经费投入强度为1.98%；2013年我国R&D经费投入强度为2.08％；2014年我国R&D经费投入强度为2.05%；2015年我国R&D经费投入强度为2.10%。(二)财政科学技术支出逐年增长根据国家统计局、科技部、财政部发布的全国科技经费投入统计公报，2012年，国家财政科学技术支出为5600.1亿元，比上年增加803.1亿元，增长16.7%； 2013年国家财政科学技术支出6184.9亿元，比上年增加584.8亿元，增长10.4％；2014年国家财政科技支出为6454.5亿元，比上年增加269.6亿元，增长4.36%；从以上数据看出，从2012年到2014年，我国国家财政科技支出逐年增长，2014年国家财政科技支出比2012年增长15.3%，年均增长7.4%。2016年5月19日，中共中央、国务院印发的《国家创新驱动发展战略纲要》中指出：创新驱动是国家命运所系，创新驱动是世界大势所趋，创新驱动是发展形势所迫。纲要提出了分三步走的战略目标，即：到2020年进入创新型国家行列、2030年跻身创新型国家前列、到2050年建成世界科技创新强国。由此可见，国家对科研投入逐年加大，科技扶持逐年增强，科研经费的管理和使用状况也越发受到关注，高校作为科技研发的重要部门，必须不断完善科研经费的管理，规范科研经费的使用，为国家的科技创新、经济腾飞贡献力量。二、高校科研经费管理和使用中存在的问题及成因分析(一)科研经费管理和使用中存在的问题举例1.科研经费管理制度不完善或执行不严，导致科研经费管理混乱。根据中新社西安2015年3月4日电 ，西安理工大学主要领导，违反财经纪律，对学校横向科研经费管理混乱问题负有主要领导责任。2.科研经费使用存在挤占挪用现象，不能确保完全有效地用于课题研究。根据2007年7月29日新华网济南电：山东省2006年度审计发现，高校科研经费直接用于课题研究的费用开支仅占40.5%，而管理费用、人员经费开支占近六成。3.存在科研经费支出与预算偏离现象，有些项目预算执行进度较慢，存在结题不结账现象。根据2012年7月31日中国教育报，山东审计显示部分高校科研项目预算与实际执行差距较大，部分项目进展迟缓，结题率较低。4.存在弄虚作假、套取科研经费现象。根据京华时报2014年7月24日报道，北京审计局在对2010年至2012年9所市属高校科研经费项目执行情况进行的审计中，发现3所市属高校转移、套取科研资金总计达350万元。根据2015年7月9日中青在线—中国青年报，2014年10月，科技部党组一份整改情况通报披露，5所大学的7名教授弄虚作假、套取国家科技重大专项资金2500多万元。审计署2014年第8号公告称，北京邮电大学软件学院原执行院长在负责科研课题期间，编造劳务人员名单冒领劳务费；厦门大学两位知名教授因负责的课题组使用与课题无关的票据报销科研经费遭处分。(二)高校科研经费管理和使用中存在问题的原因分析1.经费管理制度存在不甚合理之处，仍需不断完善。有些高校科研经费的相关管理制度不够健全，或者制度执行不够严格，科研管理政策比较宽松甚至管理混乱，对科研经费的使用缺乏有效的监督。2.财务人员过于注重票据报销，对于科研经费的使用过程缺乏了解，而项目负责人拥有项目经费的绝对控制权，却往往对于财务政策的了解程度不够，致使科研经费支出有很大随意性，甚至出现不合理支出，导致直接用于科研项目的费用比例偏低。3.部分科研项目负责人不能正确认识科研经费，认为科研项目经费是自己努力争取来的，自己说了算，想怎么花就怎么花，甚至不惜作假、套取科研经费。4.相关部门对科研经费使用和管理的管理论坛MANAGEMENT FORUM

２０１１　２４　老区建设　ＬＡＯ　ＱＵ　ＪＩＡＮ　ＳＨＥ　新形势下高校科研经费管理研究　●李鸿梅　［提要］在分析新形势下高校科研经费管理的现状的基础上，从四个方面阐述了科研经费管理存在的问题，并　从管理组织结构、科研经费管理制度、科研经费预核算管理、结余管理四个方面提出了对策。　［关键词】高校；科研课题；经费管理　［作者简介］李鸿梅（１９７２一），女，湖南工学院计划财务处会计师，研究方向为会计学。（湖南衡阳　４２１００２）　随着科教兴国战略的实施，国家对科研投入不　断加大，高校作为承押科研课题的主要阵地，科研经　费呈大幅上升态势，占学校总收入的比重不断增　加。近年来，由于部分高校对科研经费管理制度不　够健全，执行不规范，导致高校科研经费的腐败案件　逐渐增多。因此，高校作为科研经费的管理者，如何　对科研经费进行科学有效地管理，确保经费合理、高　效地使用，激发科研人员的积极性，已成为高校科研　工作管理人员和财务管理人员面临的一个重大课题　０　一、新形势下高校科研经费管理的现状及存在　的问题　目前，高校科研经费管理主要由科研处和财务　处按照部门职能联合管理，科研处主要负责项目的　申报、立项审批、项目结题及其合同管理等工作；财　务部门按照“统一领导，一级核算，二级管理”的原则　¨　，负责科研项目经费的下拨及日常收支核算工　作。在科研项目批准立项后，通常主管部门将科研　经费拨至学校财务管理部门，再由财务管理部门按　照资金来源的不同划分至不同的项目类别中。项目　负责人根据课题研究的实际情况控制经费的支出，　财务部门针对课题研究的进程，按照国家相关的管　理办法核算管理，这种管理模式还存在许多问题：　（一）科研和财务管理分工脱节导致经费管理不　到位　当前，许多高校由于科研和财务部门分工不协　调，使得科研经费管理不到位。通常科研处负责项目　申报、立项、结题验收、成果鉴定等管理工作，主要关　注科研项目的级别及经费的数量，而科研经费开支　的情况及研究成果的价值往往放到次要位置。而财　务管理部门，由于普遍存在把科研经费当作一种代　管经费来处理的错误认识，再加上科研经费来源复　杂，不同项目的规定和要求也存在较大差异，财务处　通常只将科研经费进行简单收支核算，忽视了过程　管理，这样难以形成管理的整体性，不利于科研经费　支出的跟踪管理，也不利于财务人员参与科研管理　决策。　（二）违规报销现象严重　科研经费管理过程中，由于科研和财务核算　管理人员对科研经费的管理使用过程把关不严格，　导致高校科研经费使用和管理比较混乱，违规报销　现象严重。虚假报销、挤占挪用现象时有发生，主要　体现为虚开招待费和劳务费。有些高校甚至出现了　利用科研经费买房、购车，报销个人学费、私家车保　ＬＡＯＱＵＪＩＡＮＳＨＥ—

新时期背景下加强高校科研经费管理的几点思考

随着国家发展进入新时期，高校科研经费管理也需要与时俱进，适应新时期的需求。科研经费管理是高校科研活动的重要组成部分，直接影响到科研工作的开展和成果的产出。加强高校科研经费管理显得尤为重要。本文将就新时期背景下加强高校科研经费管理的几点思考进行探讨。

一、建立健全的科研经费管理制度

在新时期，高校科研活动与经费的管理必须建立在健全的科研经费管理制度之上。科研经费管理制度应当包括经费使用管理、经费审批流程、经费监督制约等方面的规定。还需要建立相关的责任追究制度，明确科研活动各方的责任与义务。只有建立了科学合理的制度，才能保障科研经费的合理利用，确保科研活动的顺利进行。

二、强化科研经费的使用监督

新时期下，需要加强对科研经费使用的监督，确保每一分经费都得到合理利用。可以建立科研经费使用台账，明细记录科研经费的使用情况，包括经费来源、使用用途、具体支出等情况。也可以建立审计制度，对科研经费的使用情况进行审计监督。强化科研经费的使用监督，可以防止科研活动中出现经费浪费、滥用等情况，确保科研经费的合理使用。

三、加强对科研项目的管理和评估

高校在科研项目立项审批、经费支持等环节，都需要加强管理和评估。要建立科学的项目评审机制，严格审查项目的科研价值、创新性、实用性等方面，确保项目的科研水平。要加强项目经费的使用管理，确保经费的使用符合科研项目的实际需求。在项目结题验收环节也要加强评估，对项目的成果和经费使用情况进行综合评价，为后续的科研活动提供经验和借鉴。

四、拓宽科研经费的筹措渠道

面对新时期的发展需求，高校科研经费不仅需要从国家和地方财政支持中获取，还需要拓宽更多的筹措渠道。可以建立科技成果转化基金，鼓励科研成果转化为生产力，获取转化收益。还可以引入社会资本，开展科研经费的风险共担，形成多方合作的科学研究模式。更要加强对科研资金的使用情况进行公开透明，接受社会监督，提高经费使用的透明度和效益。

高校科研经费管理若干问题探析

随着高等教育事业的不断发展，高校科研经费所占比例逐年增加。为规范高校科研经费管理，激发科研人员的积极性，国家出台了一系列科研经费管理的改革文件。在“放管服”改革背景下，文章结合高校科研经费管理的实际情况，简要分析了高校科研经费管理中存在的若干问题，提出了加强政策宣讲、提高服务意识、健全科研信息化等措施，以期加强高校科研经费管理水平，更好地服务于科研人员。

标签：高校;科研经费;存在问题;措施

为进一步完善科研项目资金管理，更好地激发广大科研人员的积极性和创造性，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016年〕50号）（以下简称“《意见》”）。

一、高校科研经费管理政策的分析

按照《意见》的精神，财政部、全国哲学社会科学规划领导小组制订了《国家社会科学基金项目资金管理办法》（财教〔2016〕304号），财政部、教育部制订了《高等学校哲学社会科学繁荣计划专项资金管理办法》（财教〔2016〕317号）。这一系列文件，明确了改进科研项目资金管理的几点措施。

（1）科研经费划分为直接费用和间接费用两部分，提高了间接费用所占比重，加大了绩效激励力度。间接费用采用“分段超额累退比例法”计算，当项目批准经费在50万元及以下时，间接费用占30%;超过50万元至500万元的部分，间接费用占20%;超过500万元的部分，间接费用占13%。这一措施，意味着科研人员不用再绞尽脑汁的凑发票，为报销而报销，而是有一部分科研经费是可以直接体现为绩效支出的。

（2）本着“放管服”的原则，简化了科研项目的预算编制，下放了预算调剂权限，诸如直接费用中的资料费、数据采集费、设备费、印刷出版费和其他支出需要调剂的，只需科研人员提出申请，所在单位审批即可，而不用再上报上级主管部门审批。这一措施，弥补了科研人员在填报项目预算时的不足，极大缩减了科研人员在调整项目预算时所需走的程序，给予了科研人员更多的科研经费使用的灵活性。