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-高级财务会计章所得税课件 (一)《高级财务会计章所得税课件》是一份突出所得税这一重要财务课题的课件，涵盖了所得税的定义、计算方法、纳税义务等方面。
在现代会计领域中，所得税的地位越来越重要，对于企业的盈亏、企业的经营发展都有重要的影响。
学习本课件可以让学生更加全面地掌握所得税相关知识，以提高企业税务管理素质，促进企业财务稳定发展。
本课件主要分为以下内容：一、所得税的基本概念和制度本部分着重介绍了所得税的概念、分类、资金用途和所得税的制度以及相关政策制度等，有助于学生了解所得税的基本情况和意义。
二、所得税法律责任和纳税义务在这一部分，主要介绍了企业的纳税义务和所得税法律责任，包括涉及纳税人、税务机关和监督管理等方面的内容。
此外，涉及到的税种和税收征收程序也是必须了解的内容。
三、个人所得税和企业所得税个人所得税和企业所得税是所得税计算中非常重要的部分。
本部分详细阐述了这些税种的概念、计算、纳税义务以及税法相关规定。
四、所得税税务管理和税务筹划所得税的税务管理和税务筹划是企业财务管理的重要部分。
本部分主要讲解如何合理安排会计核算方案和合理调整会计基础，以达到减少企业所得税负担的目的。
五、实务操作技巧本部分主要针对实际工作中的所得税问题，具体讲解了如何避免纳税争议、如何尽可能减少企业所得税的缴纳等实用技巧。
综上所述，《高级财务会计章所得税课件》是一份较为系统的所得税培训材料，内容全面、条理清晰、操作性强。
只有通过深入学习，运用所学知识去发现和理解实际问题，才能帮助企业实现合理减税、避免税务争议等目标。
所以，掌握本课件的知识以及培养相关技能是非常重要的，也是企业财务管理人员必须要掌握的核心内容。
第一章外币会计第一节外币会计概述—、记账本位币——外币1、记账本位币，是企业从事经营活动的主要经济环境中使用的货币。
我国要求：企业通常应选择人民币作为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定某种外币作为记账本位币。
但是，编报的财务报表应当折算为人民币。
注意：①企业选定记账本位币应考虑的因素；②企业选定境外经营的记账本位币应考虑的因素。
2、外币（非记账本位币），是相对于记账本位币而言的。
狭义，包括各种纸币和铸币，用于企业的对外结算业务。
广义，是指所有以外国货币表示的能够用以国际结算的支付凭证及有价证券。
以非记账本位币（外币）计价或者结算的交易，即为外币交易。
二、外币折算与外币兑换的差异外币折算——改变货币表述，不改变计量资产或负债的固有价值；（虚拟）外币兑换——不同货币之间的实际交换，是实际发生的交易。
（现实）注意：外币折算既包括外币交易的折算，也包括外币财务报表的折算。
三、外汇、汇率与汇兑差额1.外汇是指以外币表示的用于国际结算的支付手段，以及可用于国际支付的特殊债权、其他外币资产。
它包括①外国货币，包括纸币、铸币等；②外币有价证券；③外币收支凭证；④其他外汇资金。
2.汇率是指用一国货币兑换成另一国货币时的比价或比率，也称汇价。
汇率有直接标价法和间接标价法两种表示方式。
1美元＝ 6.5443人民币1英镑＝ 1.4595美元汇率的分类——现行汇率和历史汇率；——即期汇率和远期汇率。
3.汇兑差额，是指企业在进行外币业务会计处理时，由于采用不同的汇率折算，而产生的折算成记账本位币金额的差额，这种差额作为企业的利得或损失处理。
注意：汇兑差额的几种类型第二节外币交易会计一、单项交易观和两项交易观两种观点的差异主要是交易发生日、交易结算日以及报表编制日的汇率不同而产生的折合为记账本位币的差额处理不同。
单项交易观交易只有在清偿有关应收、应付外币账款后才算完成。
在此过程中，由于汇率变动而产生的折合为记账本位币的差额应调整该项交易的成本或收入，不单独反映汇兑差额。
高级财务会计企业所得税1. 简介企业所得税是指企业按照国家相关法律法规规定缴纳的税金，是企业经营所得的一种征税方式。
高级财务会计企业所得税是指在财务会计上对企业所得税进行高级处理和分析的过程。
本文将介绍高级财务会计企业所得税的相关概念、计算方法以及影响因素。
2. 企业所得税基本概念企业所得税是指企业按照国家相关法律法规规定缴纳的税费，是企业经营活动所得的一种税收。
企业所得税的征收主体是国家税务部门，依照企业所得税法规定的税率和应纳税所得额计算，由企业自行申报并缴纳。
企业所得税的计算通常遵循以下公式：应纳税所得额 = 全部收入 - 可扣除项目 -免税项目 - 抵扣项目应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数其中，全部收入指企业在一定时期内取得的经济利益的总额，可扣除项目指企业根据所得税法规定可以在计算应纳税所得额时扣除的费用。
免税项目指企业根据所得税法规定可以免除税金的收入。
抵扣项目是指企业可以在计算应纳税所得额时抵扣的税前支出。
3. 高级财务会计企业所得税的计算方法高级财务会计企业所得税的计算方法相对于一般财务会计的计算方法更为复杂和精细。
在高级财务会计中，需要对各种会计政策和会计处理方法进行评估和选择，以最大程度地减少企业所得税的负担，提高企业的盈利能力。
3.1 会计政策在高级财务会计中，选择适合的会计政策对企业所得税的计算影响较大。
会计政策的选择需要综合考虑企业业务性质、财务报表的真实性和合规性等方面的因素。
一些会计政策的选择可能导致企业所得税的增加，而另一些会计政策选择可能减少企业所得税的负担。
3.2 减少应纳税所得额的方法在高级财务会计中，可以采用一些方法来减少应纳税所得额，从而降低企业所得税的负担。
这些方法通常包括合理安排资产负债表、利润表的项目设定以及选择合适的会计处理方法等。
例如，可以选择合适的折旧方法和计提坏账准备等，以减少应纳税所得额。
3.3 投资和融资的影响企业的投资和融资活动也会对高级财务会计企业所得税产生影响。
第一章企业合并第一节企业合并概述知识点1：企业合并的界定、方式及合并类型一、企业合并的界定企业合并是将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
“报告主体”：报告主体，即会计主体，包括法人会计主体和非法人会计主体两类。
企业合并的结果存在两种：一是形成一个法人会计主体——企业；二是形成一个非法人会计主体——企业集团。
（1）企业合并形成一个企业的企业合并形成一个企业的，被并方必须能够成为主并方的“业务”，否则不属于企业合并。
“业务”是指分公司、车间、分部等。
（2）企业合并形成一个企业集团的企业合并形成一个企业集团的，是指合并后双方仍然保留法人资格，而且形成母子公司的关系。
企业集团是由母子公司构成的会计主体，它本身不是法人，但其成员（即母公司或子公司）都是法人。
3.“交易或事项”企业合并的性质有两种：一是一项交易；二是一个事项。
交易是两个独立主体之间的活动；事项是一个主体内部的活动。
二、企业合并的方式企业合并的方式包括控股合并、吸收合并和新设合并。
（一）控股合并（二）吸收合并（三）新设合并企业合并的实质是控制权的转移。
三、企业合并类型的划分（一）同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。
1.控制控制包括直接控制、间接控制和混合控制。
形式判断是持股比例50%以上，实质重于形式。
（1）持股不足半数却能控制的情形：① 与其他投资者协议，表决权过半。
② 公司章程或协议规定有权决定其财务和经营决策。
③ 有权任免多数董事。
④董事会占多数表决权。
（2）持股比例过半却不能控制的情形：① 被投资方进行清理整顿。
② 被投资方已宣告破产③ 其他情形等。
2.非暂时性控制并非暂时性，是指合并各方在合并前、后受相同方控制的时间达到一年的。
（二）非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，是除同一控制下企业合并以外的其他企业合并，主要是两个独立企业之间的合并。
