天大17春《审计学》在线作业一

审计学17春在线作业1
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共10 道试题,共30 分)
1. 按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。

具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。

这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的()认定。

A. “存在”
B. “完整性”
C. “列报与披露”
D. “计价和分摊”
满分：3 分
正确答案:A
2. 企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是()。

A. 交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利
B. 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额
C. 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额
D. 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
满分：3 分。

答：(1)可能存在重大错报风险。

理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。

②结合(4)，甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%，尽管在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。

且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。

③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入，以此来获得高额的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险。

该风险属于认定层次。

(2)可能存在重大错报风险。

理由：①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。

2007年9月在甲公司服务了超过6年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。

②除会计主管任职超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年，这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性，专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。

由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。

该事项的风险属于财务报表层次的重大错报风险。

(3)可能存在重大错报风险。

理由：D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%，且会计人员大多数为不具有专业胜任能力的新成员。

多项变动可能使得两种产品的成本发生多计剧本情况，从而导致主营业务成本增加。

可能导致甲公司在期末账户余额相关的认定及各类交易和事项相关的认定存在重大错报风险。

《审计学》在线作业一试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 40 道试题,共 100 分)1. 注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（）A. 违约B. 过失C. 欺诈D. 严重过失满分：2.5 分正确答案:C2. 下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：( )A. 审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B. 审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C. 审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D. 审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好满分：2.5 分正确答案:B3. 审计证据有相关性和适当性两大特征，以下对审计证据特征的理解恰当的是（）。

A. 多获取证据，可以增进审计证据的适当性B. 审计证据越适当，需要的证据数量越多C. 如果审计证据质量不高，则需要更多数量越多的证据D. 审计证据质量存在缺陷，不能依据审计证据数量弥补其缺陷充分性与适当性相互影响满分：2.5 分正确答案:D4. 了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（）。

A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于整个审计过程的始终满分：2.5 分正确答案:D5. 法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。

（）A. 正确B. 错误满分：2.5 分正确答案:A6. 下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：( )A. 真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B. 合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C. 效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D. 真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的满分：2.5 分正确答案:C7. 如果某一审计项目的审计风险为5%,固有风险为80%，控制风险为95%，则可接受的检查风险应为（）A. 12%B. 6.6%C. 8.92%D. 13%满分：2.5 分正确答案:B8. 会计师事务所应当要求（）对业务执行实施指导、监督与复核。

一、单选题（共15道试题，共75分。

）V1在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列（）情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。

A公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉B管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施C在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由D存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产2下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。

A信赖过度风险B信赖不足风险C误受风险D非抽样风险3会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。

A10年B8年C5年D永久保存4针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括（）。

A考虑人员的适当分派和督导B在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解C考虑被审计单位采用的会计政策D对应收账款进行函证5在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（）。

A确定更加合理的重要性水平B确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致C确定可接受的检查风险水平D确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平6Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。

其中，与专家有关的起诉理由如下。

你认可的是（）。

A参与审计业务的专家没有获得高级职称BY事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解C项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导D专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉7注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（）证据。

《审计学》在线作业一
单选题
一、单选题（共20 道试题，共100 分。

）
1. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（）的责任。

A. 注册会计师
B. 政府机关的审计师
C. 税务机关的注册税务师
D. 被审计单位的管理当局
-----------------选择：A
2. 审计实施阶段的工作指南是独立审计准则（）
A. 对
B. 错
-----------------选择：B
3. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A. 审阅法
B. 核对法
C. 调节法
D. 抽样法
-----------------选择：C
4. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是（）
A. 编制审计方案
B. 发出审计通知书，提出书面承诺要求
C. 对内部控制实施内部控制测试
D. 对财务报表项目进行实质性测试
-----------------选择：C
5. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

A. 库存商品
B. 银行存款
C. 固定资产
D. 无形资产
-----------------选择：B
6. 下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是（）
A. 国家审计基本准则
B. 通用审计准则
C. 专业审计准则
D. 审计指南
-----------------选择：A
7. 审计最本质的特性是( )。

A. 客观性
B. 公正性。

《审计学》在线作业一一、单选题（共 40 道试题，共 100 分。

）1. 下列关于审计的表述，错误的是( ). 审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性. 审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行. 审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动正确答案：2. 在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：( ). 观察有关业务的处理过程. 对有关凭证中的数据进行重新计算. 检查有关文件、报告以及管理手册等. 询问被审计单位有关人员正确答案：3. 会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。

（）. 正确. 错误正确答案：4. 下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：( ). 被审计单位记账凭证所附的采购发票. 被审计单位与保险公司签订的保险合同. 被审计单位自行编制的折旧计算表. 审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录正确答案：5. 审计产生的根本动因是（）. 受托责任关系. 委托代理关系. 认证服务关系. 监督与评价关系正确答案：6. 为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( ). 真实性原则. 独立性原则. 客观性原则. 公正性原则正确答案：7. 下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（）。

. 鉴证小组成员小在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份. 鉴证小组成员小的母亲是鉴证客户的财务总监. 会计师事务所的注册会计师小成为了鉴证客户的财务经理. 在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小曾是鉴证客户的董事正确答案：8. 下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（）。

. 与治理层整体直接沟通. 财务报表审计目标. 违约责任. 审计收费正确答案：9. 会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼. 在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益. 将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易. 会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商正确答案：10. 下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：( ). 审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关. 审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定. 审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力. 审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好正确答案：11. 下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是( ). 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录. 审计工作底稿是撰写审计报告的基础. 审计工作底稿要经过被审计单位复核. 审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据正确答案：12. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。

17秋学期《审计学》在线作业11.审计业务约定书应包括审计范围签约、双方的义务和审计风险，不包括审计收费。

2.注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明决定接受的检查风险水平为高水平。

3.验收单与应付账款的存在认定有关，验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系，但验收单、请购单都需要连续编号控制是不恰当的。

4.确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的因素包括计划获取的保证程度、评估的重大错报风险和确定的重要性水平，其中确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。

5.为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是由销售追查至明细账。

6.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的计价和分摊认定。

7.注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。

在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响，不需要更改审计报告的日期，也不需要在审计报告意见段后增加强调事项段，但可以要求C公司在财务报表附注中披露。

8.如果会计师事务所采取的措施不能消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，应该拒绝承接业务或解除业务约定。

9.目前，XXX是世界上最大的民间审计专业团体。

10.在确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求。

11.与财务报告相关的信息系统和沟通不属于内部控制要素。

12.在审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映。

13.对资产负债表日的各项资产，审计人员应以核实其是否发生为主。

14.正确的表述是：会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础。

审计学17春在线作业1
试卷总分:100 得分:100
一、单选题(共10 道试题,共30 分)
1. 某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。

对此，你不认可的观点是()。

A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的
B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性
C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高
D. 违反了职业道德
满分：3 分
正确答案:C
2. 检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。

A. 是否在同一会计期间
B. 是否临近
C. 是否在同一天
D. 相距是否不超过30天
满分：3 分。

《审计学》在线作业一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。

）1. 下列关于实质性程序的说法中不正确的是（）。

. 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序. 对于特别风险，应当专门针对该风险实施实质性程序. 注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序. 对于所有认定层次的重大错报风险，注册会计师可以通过实施实质性程序获取充分、适当的审计证据正确答案：2. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。

. 成正向变动关系. 成反向变动过关系. 没有关系. 根据具体情况确定正确答案：3. 注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。

在承接和执行业务时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断在确定各项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）. 甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责. 甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责. K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责. K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责正确答案：4. 注册会计师接受委托对股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是（）。

. 公司2006年财务报表. 公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量. 公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量. 公司2006年利润表正确答案：5. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。

. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系正确答案：6. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。

一、单选题（共40道试题，共100分。

）V１.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（)Ａ.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B.在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益Ｃ.将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易Ｄ.会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商2.下列关于审计质量控制的表述，正确的是:(）A．审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理Ｄ．审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范3.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的是（）。

A.购货发票B．销售发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()A.15天内B.３０天内C.45天内Ｄ.６０天内5.下列各项中,不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（)。

A.与治理层整体直接沟通B.财务报表审计目标C.违约责任D．审计收费6．为了充分体现审计的本质属性,在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循(）A.真实性原则B.独立性原则C.客观性原则D．公正性原则７.如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定（)A.正确B.错误8.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

以下关于重要性的理解不正确的是()。

A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D.对重要性的评估需要运用职业判断9.下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的有(）A．不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠Ｂ.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠C.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠10.下列情形中,注册会计师小张执行审计业务时无须回避的是（)。