减税与公司创新的文献综述

税收政策对企业创新的激励机制分析税收政策在引导和支持企业创新方面起着重要的作用。

本文将从减税政策、研发支出抵扣、知识产权优惠等方面，分析税收政策对企业创新的激励机制。

一、减税政策税收政策中的减税政策是激励企业创新的重要手段之一。

通过减免企业所得税、增值税等税种的方式，降低企业的税负，为企业提供更多的资金用于创新研发。

减税政策可以有效降低企业的成本，提高资金利用效率。

同时，减税政策还可以提高企业的盈利能力，为企业创新提供更加稳定的经济基础。

二、研发支出抵扣税收政策中的研发支出抵扣是对企业创新的直接激励手段之一。

通过将企业的研发支出作为抵扣项目，减少企业的应缴税额，鼓励企业增加研发投入，促进技术创新。

研发支出抵扣可以降低企业的研发成本，增加企业的研发投入积极性。

根据公司实际研发支出金额，企业可以享受相应的减免税额，进而提升创新能力和核心竞争力。

三、知识产权优惠税收政策中对知识产权的优惠政策也是激励企业创新的重要途径。

通过对企业的知识产权保护费用、技术转让收益等进行减免或减税处理，鼓励企业加强知识产权的创造与保护，促进技术创新和科技成果转化。

知识产权优惠政策可以提高企业对知识产权的重视程度，激发企业加大研发投入，积极创新。

四、税务审批简化税收政策还可以通过简化税务审批程序，提高办事效率，为企业创新提供便利。

简化税务审批可以减少企业的行政成本，节约时间和人力资源，增加企业从事研发创新的动力。

税务审批的简化对于中小企业尤为重要，可以降低其创新的门槛和成本。

总结而言，税收政策通过减税政策、研发支出抵扣、知识产权优惠等方式，对企业创新起到了积极的激励作用。

减税政策降低了企业的税负，提供了更多的资金支持；研发支出抵扣降低了企业的研发成本，增加了研发投入；知识产权优惠政策提高了企业对知识产权的重视程度。

此外，税务审批的简化也为企业创新提供了便利。

有效的税收政策可以激发企业的创新热情，推动科技创新和经济发展。

2019年第12期【摘要】本文基于公共经济学理论，构建双向固定效应模型，利用2007~2017年北京市上市公司的年度数据，从流转税优惠的角度实证分析税收优惠对企业创新活动中研发投入阶段的影响。

实证结果表明：流转税优惠对企业加大研发投入有显著正向激励效应。

基于此，提出优化现行税制结构，扩大流转税现有的优惠范围并加大优惠力度，充分发挥其对企业研发投入的促进作用的政策建议。

【关键词】税收优惠；企业研发投入；双向固定效应模型一、引言国际方面，促进创新和经济增长的政策在所有经合组织国家的政策议程中占据重要位置。

根据经合组织2015年的数据，经合组织地区的企业研发占研发总投资的近70%，为促进企业研发政府总投入约占12%。

国内方面，中国步入社会主义新时代以来，习近平总书记反复强调科技创新的重要性。

中国国家研发投入自2008年起每年增长数均为正（>400），每年增长率均为正（>8%）；中国企业研发支出及研发投入比重自2008年起也呈整体上升趋势。

但当今世界各国经济竞争日趋白热化，我国科技发展的必要条件研发投入仍远低于以美国为首的经合组织等发达国家，已经充分意识到研发重要性的政府如何制定出促进研发投入增加的政策，成为迫切需要解决的一大难题。

二、文献综述关于税收优惠对企业研发投入的影响的研究结论主要有四种：一是税收优惠对企业研发投入有显著激励作用。

马玉琪、扈瑞鹏和赵彦云（2016）采用倾向得分匹配法评估税收优惠对中关村高新技术企业自主创新投入的激励效果，研究结果表明，税收优惠对企业创新投入有显著的激励作用。

二是税收优惠对企业研发投入产生消极影响。

刘效梅（2017）用面板数据模型分析福建省上市高新技术企业2010~2015年年度数据，发现所得税优惠对劳动密集型企业和国有及国有控股企业的研发强度有一定的消极作用。

三是税收优惠对企业研发投入的激励效应不明显。

李丽青（2006）通过对103家样本企业的问卷调查统计分析，发现现行的税收优惠政策对企业R&D 投入具有正的影响，但激励作用不明显。

汇报人：2023-11-20•减税政策背景介绍•减税政策对企业创新的影响•减税政策对企业质量的影响•减税政策实施中存在的问题及解决方案目•案例分析•研究结论与展望录01减税政策背景介绍促进企业创新发展通过减税政策，企业可以更好地应对市场竞争，提高自身竞争力。

增强企业竞争力推动经济发展减税政策的目的降低税率税收优惠延长税收优惠期030201减税政策的实施方式提高企业创新能力增强企业竞争力推动经济发展减税政策的效果02减税政策对企业创新的影响研发投入结构优化研发投入的长期效应研发投入增加03创新产出的市场转化率提高01创新产出增加02创新产出的质量提高创新效率提高减税政策可以激励企业提高创新效率，推动企业进行高效创新。

创新效率的结构优化减税政策可以引导企业优化创新资源的配置，提高创新效率的结构。

创新效率的可持续性减税政策可以促进企业进行长期研发投资，提高创新效率的可持续性。

03减税政策对企业质量的影响促进产品升级提升客户满意度减税政策可以降低企业的成本压力，使得企业有更多的资金用于环保投入。

企业可以引进更环保的生产设备和技术，以降低生产过程中的环境污染。

此外，减税政策还可以鼓励企业进行绿色生产，推动整个社会的可持续发展。

改善环境状况减税政策可以促进企业的绿色转型，使得整个社会的环境状况得到改善。

同时，减税政策还可以鼓励企业进行环保公益活动，推动整个社会形成绿色发展的良好氛围。

04减税政策实施中存在的问题及解决方案减税政策实施中存在的问题01020304政策宣传不足执行力度不够政策不匹配财政压力增大加强政策宣传优化政策设计强化政策执行力度平衡财政压力提高减税政策效果的建议05案例分析06研究结论与展望研究结论减税政策可以有效促进企业创新减税政策对企业创新质量的影响具有滞后性研究样本和数据的局限性01缺乏对政策实施细节的研究02需要进一步探讨政策机制和中介效应03未来研究方向扩大研究样本和数据来源：未来研究可以尝试扩大研究样本和数据来源，包括增加行业、企业类型和时间跨度等，以便更全面地分析减税政策对企业创新质量的影响。

关于企业创新研究文献综述企业创新是指企业通过引入新的思维、方法、产品、服务或商业模式等，以提升竞争力和市场独特性的能力。

有关企业创新的研究已经成为管理学领域的一个重要研究领域。

本综述将围绕企业创新的概念、影响因素、创新类型以及创新绩效等方面的文献进行综述。

首先，企业创新的概念和定义是各种研究的起点。

根据不同的研究背景和目的，学者们对企业创新的定义也有所差异。

一些学者将企业创新定义为创造新的产品、技术或商业模式等。

而另一些学者则将企业创新定义为一种组织机构创新的能力，或者是一种与市场和客户需求相适应的能力。

其次，影响企业创新的因素也是研究的重点。

有很多因素可以影响企业的创新能力，如组织文化、领导风格、员工动机和拥有的资源等。

研究表明，创新导向的组织文化和支持创新的领导风格是促进企业创新的关键因素。

另外，员工的创新动机和组织内部的资源配置也对企业创新有着重要影响。

此外，研究人员在研究企业创新时，通常也会将企业创新分为不同的类型。

最常见的创新类型包括产品创新、技术创新、过程创新和市场创新等。

研究发现，不同类型的创新对企业的绩效和竞争力有不同的影响。

例如，产品创新对企业的市场竞争力影响较大，而技术创新则对企业的技术领先地位有着重要作用。

最后，研究企业创新的绩效也是研究的重要方向。

企业创新的绩效可以从不同的角度进行评估，如市场份额的增加、利润的增长、产品质量的提升等。

研究发现，创新对企业绩效的影响并非线性关系，而是存在一个阈值效应。

也就是说，创新带来的绩效提升在创新程度达到一定水平后会逐渐减弱。

综上所述，企业创新是一个复杂的研究领域，涉及到多个方面的概念和影响因素。

通过深入研究企业创新的概念、影响因素、创新类型以及创新绩效等方面的文献，可以为企业提供更好的理论指导和实践建议，促进企业创新的发展。

税收优惠政策对企业创新的影响研究随着国内经济的快速发展，企业的创新已经成为人们越来越关注的话题之一。

税收优惠政策作为一种重要的扶持措施，对企业创新发挥着重要的作用。

本文将对税收优惠政策对企业创新的影响进行研究，希望能够为相关政策的制定提供一定的参考。

一、税收优惠政策对企业创新的促进作用1. 激励企业增加研发投入税收优惠政策是国家为了促进企业自主创新而推出的一种扶持措施，其中最为重要的一项就是通过税收减免、税收优惠等方式来鼓励企业增加研发投入。

这样的政策在一定程度上能够激发企业的研发创新积极性，提高企业的研发投入比例，促进企业技术创新的发展。

2. 降低技术创新成本企业在进行技术创新过程中需要投入大量的资金、人力成本，而税收优惠政策能够对企业在技术创新过程中的成本进行有效的减免，降低研发成本，提高企业的创新效果。

3. 增强企业创新意识税收优惠政策能够通过减税等方式激发企业创新的积极性，同时也能够引导企业创新意识的形成，使得企业更加注重技术创新，提高企业自主创新的能力。

二、税收优惠政策对企业创新的局限性分析1. 政策过于片面当前的税收优惠政策主要针对研究开发费用的扣除、研发投资税收抵免等方面，但是对于其他关键因素如人才引进、科技成果转化等方面的支持却相对不足，这种政策的过于片面会制约企业创新能力和水平的进一步提升。

2. 政策缺乏针对性现行税收优惠政策对企业的支持主要采取了以产业类型为主的政策措施，政策缺乏针对性，往往存在着一定的“灰色地带”，导致政策的效果不尽如人意。

3. 政策实施机制还需完善事实上，当前的税收优惠政策虽然在很大程度上促进了企业的技术创新，但是也存在着实施机制不完善、制度不健全等问题。

三、未来税收优惠政策对企业创新的启示1. 增加税收优惠政策的针对性政府在制定税收优惠政策时，应该更加注重政策的针对性，制定出更加精准、重点突出的政策措施，以便更好地推动企业技术创新的发展。

2. 加强政府与企业的合作政府与企业应该形成紧密的合作关系，在制定税收优惠政策时，更应该围绕企业需求展开，制定出真正的针对性措施，有针对地解决企业在技术创新方面的实际问题。

2021年10期总第943期指导系统开发,使流程能有效落地。

建立财务共享中心以“效率、成本、质量、满意度”为核心的目标管理体系,为达到此目标按“质量、工作量、效率和服务”四个维度设计组织与个人绩效评价体系,促进共享中心绩效水平持续提升。

技术：云计算、大数据、物联网、人工智能等数字化技术快速发展,深刻改变了各行各业客户的需求,也改变了企业管理运营的方式,这就对企业在财务数字化转型阶段的I T 能力提出了越来越高的要求。

而I T 能力的建设却非一步到位,而是和财务职能交替发展。

在让人眼花缭乱的技术和产品中,也并没有所谓的“最好”,只有匹配业务和战略适应企业发展阶段,循序渐进,步步为营才是“最佳实践”。

系统架构规划:立足于企业的财务业务需求,面向企业发展战略,对标龙头企业,绘制企业系统功能和集成架构的蓝图,出具财务数字化转型的实施路径图。

系统功能建设:评估企业目前财务应用系统的情况,结合专业部门的需求和业务,换代升级或选型更换并持续优化,为企业迈向智慧财务奠定牢固的基础。

系统全面集成:有效整合各财务系统,提高财务运营能力。

继而以财务系统群为核心,向各专业的业务系统延伸。

完成数据共享,打破信息孤岛;自动传递交易数据,提高业务效率。

再兼以数字化工具提升企业的业财一体化。

智能数字建设:结合企业核心业务痛点和需求,积极拥抱以财务机器人、大数据、云计算和机器学习等新技术。

如引进财务机器人处理重复性工作,使用大数据建模分析财务业务数据提高分析能力,利用可视化工具支持管理决策。

案例:某家族企业集团的I T 能力相对落后,难以支撑持续扩张的业务需求。

在数智化时代,其财务更是难以起到对前端业务的支撑作用。

为了配合集团的发展战略,该集团重新规划财务数字化转型,绘制出实施路径图。

旨在用3年-5年时间,对财务职能进行改进与优化,利用I T 技术完成由核算型财务向决策支持型财务转变。

在整个规划中,E R P (企业资源计划管理)系统、数据仓库、HF M (海波龙财务管理系统)合并报表模块、HF M (海波龙财务管理系统)预算编制模块、B I (商务智能)系统及E P M 企业绩效管理系统作为核心I T 技术,扮演着重要角色。

关于企业创新研究综述摘要:企业创新,虽然最通常是指产品和技术的创新，但实际上,企业创新涵盖企业的方方面面。

在一个行业中,创新决定了一个企业是引领者还是模仿跟随者。

企业创新也是企业家对整个创新过程所涉及的创新目标和创新活动方案进行设计、选择并组织实施的行为过程，其最终目标是实现企业创新的最佳效益，即取得较大的创新绩效。

关键词：企业创新、创新绩效、企业自从1912年熊彼特在其著名的《经济发展理论》中首先提出“创新”的概念之后,创新逐渐受到理论界和实践界的关注。

创新绩效反映企业创新行为取得的成果,对企业的生存和发展至关重要,近年来国内理论界对创新绩效的影响因素进行了大量研究。

本文将影响创新绩效的因素划分为四个，本文拟综合分析多个学者提出的观点以及其看法的缺陷，从而提出这四个因素的关系和各因素下使企业绩效最大化的几点建议。

一、影响因素的分类鉴于目前对知识的研究和对创新的研究这两个领域有很多相通之处,这两个研究领域的界限日渐模糊【1】。

国外学者将知识资本划分为人力资本、组织资本和社会资本。

而这3种资本通过以下途径积累和分配知识:个人;组织结构、过程和系统;联系和网络【1】。

另外,也有学者认为创新受到个人、企业及网络3个层面因素的驱动。

本文借鉴国外文献对知识资本的划分,并结合国内外文献的相关内容,对创新绩效的影响因素进行分类:宏观层面的影响因素,例如马宁、官建成指出“产业政策影响专利数量”【2】;买忆媛,聂鸣指出国家的经济制度影响创新绩效”。

企业与外部组织间联系与互动的因素,如Jaffe、Levin和Reiss研究了知识溢出的问题;国内也有研究者对此做出探讨。

管理层面的影响因素,例如Gupta指出了企业内部部门之间的协作对创新的影响;杨建君等人就沟通因素对创新的影响进行了研究【3】;而谢洪明等及王晓耘等也曾就企业文化、激励机制技术创新的影响进行研究。

个人层面的影响因素,国外已有多位学者从不同层面对个体因素进行研究,王雁飞等认为个人变量也应该纳入影响组织创新绩效的研究中【4】。

企业所得税优惠对创新的激励效应综述作者：田志萍来源：《报刊荟萃（下）》2017年第04期（聊城大学商学院山东聊城 252004）摘要：本文对国内外关于企业所得税优惠对创新的激励效应相关文献进行了仔细的梳理，国内学者对于企业所得税优惠对创新激励效应的研究主要从对企业创新提升的有效性及激励程度、不同财税政策对企业创新激励效应的比较两个方面进行分析，国外学者主要从企业所得税优惠对创新投入、产出以及外部性的影响三个方面进行了研究，但是由于对企业创新评价的指标选取未形成统一口径，在数据的选取角度与层次不同等原因，并未能得出统一的结论。

关键词：企业所得税优惠；创新；激励效应；综述一、国内对企业所得税优惠对创新的激励效应的研究1.企业所得税优惠政策对企业创新提升的有效性及激励程度研究（1）定性分析。

夏长杰、尚铁力（2006）从理论和实证两方面研究了税收和创新的关系，认为从税收优惠的比较静态分析模型看来，税后优惠使 R&D 投入价格下降，促进了企业的创新活动的投入，但实证分析表明企业所得税优惠政策存在对 R&D 支出的激励效果并不十分显著。

匡小平（2008）认为企影响自主创新能力外因中最为敏感的因素是企业所得税优惠，未来应该以 R&D 为优惠重点，进一步加快培育我国企业的自主创新能力。

范柏乃（2010）认为企业所得税减免对企业自主创新活动的提高是有效的，提高优惠的企业所得税税率，及降低其优惠强度，自主创新能力有较显著的下降；但降低优惠的企业所得税税率，自主创新能力没有显著提高。

（2）定量分析。

许忠民（2005）利用 Eviews 对60户浙江省内高新技术企业的数据做了相关性分析，得出高新技术企业获得的所得税减免对提高利润的影响并不是十分明显，由此推断只有企业内部动力才是获得高利润的关键因素。

王郁琛（2014）运用2008～2012年省级面板数据，研究发现高新技术企业每获得7.25万元的税收减免，就可以有效促成企业1项专利申请，且企业的资产规模和研发人员数对企业的专利申请数也有正向的促进作用，分别在10%和1%水平下显著。

《税收优惠政策的科技创新激励效应研究》篇一一、引言随着全球经济的快速发展和科技的日新月异，科技创新已成为各国竞争的焦点。

税收优惠政策作为激励科技创新的重要手段，其作用日益凸显。

本文旨在探讨税收优惠政策对科技创新的激励效应，分析其影响机制及存在的问题，并提出相应的建议。

二、背景与意义科技创新是推动经济社会发展的重要动力，对于提升国家竞争力、促进产业升级、改善民生等方面具有重要作用。

然而，科技创新需要投入大量的资金、人力和物力，面临着较高的风险和不确定性。

因此，政府需要通过税收优惠政策等手段，激励企业和社会各界加大科技创新投入，提高科技创新能力和水平。

三、文献综述前人研究表明，税收优惠政策对科技创新具有显著的激励效应。

具体表现在以下几个方面：一是促进企业增加研发投入，提高科技创新水平；二是吸引人才参与科技创新，提高科技创新效率；三是降低科技创新成本，提高科技创新的商业化和产业化速度。

然而，也有研究表明，税收优惠政策存在政策设计不合理、执行不力等问题，导致政策效果不尽如人意。

四、研究方法与数据来源本研究采用定量和定性相结合的研究方法。

首先，通过文献梳理和理论分析，探讨税收优惠政策对科技创新的影响机制；其次，利用统计数据和实证分析，验证税收优惠政策对科技创新的激励效应；最后，结合实际案例，深入分析税收优惠政策的实施效果及存在的问题。

数据来源主要包括政府公开数据、相关研究报告、企业调查数据等。

五、税收优惠政策对科技创新的激励效应分析1. 政策设计方面税收优惠政策的设计应充分考虑企业的实际需求和科技创新的特点。

政策应具有针对性、公平性和透明度，以激发企业的科技创新热情。

此外，政策还应具有一定的灵活性，以适应不同行业和企业的需求。

2. 政策实施方面政策实施是税收优惠政策发挥作用的关键环节。

政府应加强政策执行力度，确保政策落到实处。

同时，应加强对企业的指导和支持，帮助企业充分了解政策内容，提高政策利用率。

3. 政策效果方面实证研究表明，税收优惠政策对科技创新具有显著的激励效应。

我国激励企业自主创新的税收政策分析摘要创新对一国的发展至关重要，我国已经将创新纳入国家战略中，企业创新是市场创新的主体，由于科技创新本身固有的特点，使得市场无法充分发挥在资源配置中的作用，这就需要政府进行宏观调控，因为税收政策与企业息息相关，对市场的扭曲作用相对较小，世界上大多数国家都采用税收政策来激励企业创新。

本文从市场失灵理论、内生增长理论、税收政策如何推动企业自主创新三个方面进行理论分析，介绍了我国目前科技创新现状和现行税收优惠政策，我国当前的科技创新能力有了较大提升，在科技创新方面投入较大，成果显著，但在科技成果转换方面仍然不足，与发达国家相比差距仍较大。

当前我国激励企业创新的税收优惠政策以直接优惠为主，间接优惠为辅，包含流转税和所得税两个方面。

我国税收优惠政策还存在着体系不完善；政策适用标准狭窄；优惠方式不健全等问题。

通过借鉴美国英国创新型国家，为我国提出了改进意见，我国应将促进企业创新的税收优惠政策系统分类归纳，形成一部关于企业创新的税收法规，其次要重视对中小企业、新兴企业、科研人员的激励，改变以直接优惠为主的方式，在激励方式和形式上进行改进和创新，充分发挥企业自主创新对经济发展的促进作用。

关键词：企业自主创新；税收优惠1导论1.1选题背景与意义1.1.1选题背景科学技术是国家的强盛的基础，在国家的发展中有着举足轻重的作用，创新对推动经济发展有重要意义，创新能力的提高对于增强国家综合实力至关重要，在国际竞争中占据有利地位。

科技创新能够在经济、社会、科技等方面产生巨大效益，具有较强的正外部性。

当前在国际中各国间的竞争主要表现为在科技方面的竞争，越来越多的国家意识到了创新的重要性，愈发重视企业自主创新的能力，很多国家都将创新战略放在国家建设的重要位置。

美国2023年10月发布了《先进制造领导力战略》其中提出美国仍将通过创新保持制造业领先地位。

日本于2023年通过了《第五期科学技术基本计划（2023-2023）》，提出日本将在未来十年通过各方的共同努力，把日本建成“世界上最适宜创新的国家”。