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税法复习题

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税法及税法基础1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税2、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。

A．增值税B．公司所得税C．消费税D．营业税3、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务4、【例题·多选题】下列各项中，属于税法构成要素的有（）。

A.税率B.计税依据C.征税人D.纳税环节5、【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。

A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则6、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。

A．增值税B．公司所得税C．消费税D．营业税9、【例题·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（）。

A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.法定税率10、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。

A. 中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D. 税收基本法与税收普通法11、下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是()。

A.城市维护建设税B.房产税C.车船税D.消费税12、假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不超过20000的部分，20%；超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。

则该人应纳税额为( )元。

A. 8800B. 12280C. 19200D. 1888013、全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。

A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会14、我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免增值税1、【多选题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

A.汽车的租赁B.汽车的修理.C.房屋的修理D.受托加工白酒.【答案】BD2、【多选题】下列业务中，应当征收增值税的是（）。

A.电信器材的生产销售.B.房地产公司销售开发商品房业务C.某报社自己发行报刊.D.农业生产者销售自产农产品【答案】AC3、【例题】一般纳税人购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为65 830元。

【解析】进项税额=65830×13%=8557.90（元）采购成本=65830×（1-13%）=57272.10（元）【例题】从某供销社（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300 000元。

【解析】进项税额=300 000×13%=39000（元）采购成本=300 000（元）4、【单选题】某超市为增值税小规模纳税人，2009年5月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（）。

A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C.应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D.应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税【答案】C应纳增值税＝（50000＋240000）÷1.03×3%＝8446.6（元）应纳营业税＝20000×5%＝1000（元）5、下列属于增值税混合销售行为的有（）（单选）。

A.电话局提供电话安装的同时销售电话B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装.D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务【答案】C下列各项中，应征收增值税的有（）（多选）A. 医院提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装.D.汽车修理厂修车并提供洗车服务.【答案】CD6、单选题】下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物【答案】B7、【多选题】（2008年）下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。

A.来料加工复出品的货物B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物【答案】CD8、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率17％，退税率13％。

2005年4月有关经营行为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万，货已验收入库。

上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

试当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8万当期应纳税额＝100×17％－（34－8）－3＝－12万当期出口货物“免、抵、退”税额：＝200×13％＝26万比较：应退：12万免抵：26－12＝14万计算该企业当期的“免抵退”税额。

9、位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。

支付运费4万元，取得公路内河货运发票。

(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。

(3)开采原煤l0000吨。

采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价、500元。

购销合同约定，本月应收取l／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。

另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。

(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。

(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。

(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l／5因管理不善而丢失。

(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。

)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该企业当月的增值税进项税额。

(2)计算该企业当月的增值税销项税额。

(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。

(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。

(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

答案：(1)计算该企业当月的增值税进项税额10.2+8×4/5+(4+6)×7%=17.3(万元)(2)计算该企业当月的增值税销项税额第3笔销项税=9000×500×1/3×17%/10000=25.5(万元)第4笔销项税=(200+500)×500×17%/10000=5.95(万元)第5笔销项税=25×13%=3.25(万元)销项税合计=25.5+5.95+3.25=34.7(万元)(3)计算该企业当月应缴纳的增值税34.7-17.3=17.4(万元)(4)计算该企业当月应缴纳的资源税销售和视同销售原煤应纳资源税=9000/3+(200+500)×5/10000=1.85(万元)煤矿生产的天然气不缴纳资源税。

(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加17.4×(5%+3%)=1.39(万元)消费税1、下列单位中属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位答案：ABC2、【例题·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车答案：AB3、【案例1】某企业（增值税一般纳税人）向汽车制造厂订购自用汽车一辆，向汽车厂支付价款（含税）250800元，另付设计费、改装费30000元，该汽车厂计征消费税的销售额是多少？A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元答案：B销售额＝（250800＋30000）÷（1＋17%）＝240000元4、【例题】甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）。

A.甲发料，乙加工B.甲委托乙购买原材料，由乙加工C.甲发订单，乙按甲的要求加工D.甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工5、某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。

烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。

烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（）元。

A.39428.57B.2759.96C.3986.86D.2781.606、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。

（2004年）A. 纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C. 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D. 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额7、下列消费品( )征收消费税。

A.陶瓷B.鞭炮C.黄酒D.柴油8、消费税采取从量定额计税的税目是_____。

A.啤酒B.汽车轮胎C.化妆品D.粮食白酒9、我国消费税分别采用( )的计征方法。

A.从价定额B从量定额C.复合计税D.从价定率10、消费税具有( )特点。

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2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案

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2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。

该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。

大学税法复习题及答案

大学税法复习题及答案

大学税法复习题及答案# 大学税法复习题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人是：A. 所有企业B. 所有个人C. 在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人D. 仅国有企业答案：C2. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股票交易所得D. 政府债券利息所得答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 增值税专用发票可以用于个人消费。

答案：错误2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。

答案：错误3. 企业所得税的征税对象是企业的纯收入。

答案：正确三、简答题1. 简述增值税的基本原理。

答案：增值税的基本原理是按照商品或劳务在生产和流通过程中增值部分征收的一种税。

它避免了重复征税，确保了税收的公平性和效率。

2. 个人所得税的征税对象包括哪些？答案：个人所得税的征税对象主要包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

四、案例分析题案例：张三是一名自由职业者，2023年全年收入为120,000元，其中包含稿酬所得20,000元和劳务报酬所得10,000元。

请计算张三应缴纳的个人所得税。

答案：首先，根据个人所得税法，张三的稿酬所得和劳务报酬所得需要合并计算。

张三的全年收入为120,000元，扣除基本免税额（假设为5,000元/月，全年为60,000元），剩余60,000元需要纳税。

稿酬所得适用20%的税率，但可以减半征收，即10%。

劳务报酬所得适用20%的税率。

因此，张三的稿酬所得应缴税额为20,000元 * 10% = 2,000元。

劳务报酬所得应缴税额为10,000元 * 20% = 2,000元。

张三全年应缴纳的个人所得税为2,000元（稿酬所得税）+ 2,000元（劳务报酬所得税）= 4,000元。

《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题

《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题

《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题《税法》总复习提纲一．选择题(每题3分)：1.有权制定税法的国家机关是（ A ）A．全国人大及常务委员会 B. 国务院C. 财政部D.国家税务总局2. 假如纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,如此处理表达了税法差不多原则中的( D )A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作依靠主义原则D.实质课税原则3. 下列行为中应交增值税的是( D )A.建筑业B.交通运输业C.邮电通信业D.商业4.下列行为属于视同销售的行为是( A )A.销售代销物资B.家电厂商除收取空调货款外还收运费C.销售图书D.销售厂品,但还未收到款5.消费税要紧采取在( C )环节计征A.流通B.消费C.生产或进口D.出口6.从事(C)的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税A.服务业B.建筑业C.修理修配业务D.金融保险业7.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得补偿,但结转年限最长不得超过( A )A. 五年B.六年C.十年D.十五年8.在运算企业所得税时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当按照（D ）的规定运算A．按企业财务、会计处理方法B．按有资质的中介机构C．按上级机关的指示D．按税收法律、法规9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度总额的（）以内的部分，准予在运算应纳税所得额时扣除（C）A．20% B.20% C.12% D.25%10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税A．12% B.15% C.24% D.30%11.工资、薪金所得适用的税率是（ D ）A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率12.下列项目中,按每件5元定额贴花的是(B )A.营业帐簿B.权益、许可证照C.购销合同D.应税凭证13.从税收的本质来看,税收是调整国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(D)A.社会产品的分配活动B. 社会剩余产品的分配活动C. 社会产品的分配关系D. 社会剩余产品的分配关系14.我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ B ）A.7%B.13%C.10%D.17%15.下列物资适用13%税率的是( B )A.古旧图书B.天然气C.汽车D.建筑物16.应税消费品的全国平均利润率由 ( A ) 确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省,自治区,直辖市税务局17.我国消费税中适用复合税率的产品是( C )A.卷烟和黄酒B.卷烟和啤酒C.卷烟和粮食白酒，薯类白酒D.甲类卷烟和粮食白酒，薯类白酒18.下列混合销售行为中,应纳营业税的是( B )A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售物资并负责运输所售物资的C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品19.李某个人于2001年1月以20万元购买一一般住宅,于2003年3月将该住宅对外出售,售价金额25万, 则李某应纳营业税为( D )万元A. 0B.1C.1.25D. 0.2520.因收货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人义务应缴纳税之日起, 海关在( C )内能够追征。

税法期末复习题与答案

税法期末复习题与答案

1.单项选择题（增值税）1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。

A 、纳税人、纳税人 B 、扣缴义务人、扣缴义务人 C 、代征人、代征人 D 、担保人、担保人2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。

A 、将购买的货物用于集体福利、将购买的货物用于集体福利B 、将购买的货物用于非应税项目、将购买的货物用于非应税项目C 、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D 、将购买的货物作为投资给其他单位、将购买的货物作为投资给其他单位3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。

A 、一切企业、单位及个人、一切企业、单位及个人 B 、国有企业、国有企业C 、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D 、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。

A 、 从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B 、 不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C 、 从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D 、 从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。

A 、将外购的货物无偿赠送他人、将外购的货物无偿赠送他人B 、将外购货物用于福利部门、将外购货物用于福利部门C 、开具涂改的专用发票、开具涂改的专用发票D 、在产品被盗、在产品被盗6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。

A 、销售自产小轿车支付的运输费用、销售自产小轿车支付的运输费用B 、外购气体支付的运输费用、外购气体支付的运输费用C 、外购职工福利用品的运输费用、外购职工福利用品的运输费用D 、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。