下载文档原格式
金融租赁公司租赁项目尽职调查操作规程金融租赁公司租赁项目尽职调查操作规程一、目的为了规范金融租赁公司在租赁项目尽职调查过程中的操作流程，提高尽职调查质量和效率，保障公司的风险控制和投资收益。
二、适用范围本操作规程适用于金融租赁公司在租赁项目尽职调查中的操作流程。
三、基本原则（一）诚信原则尽职调查应本着实事求是原则，不虚构或隐瞒任何重要信息或问题。
（二）谨慎原则尽职调查应本着谨慎原则，认真审核所有文件和证据，避免遗漏重要信息和隐患。
（三）公正原则尽职调查应本着公正原则，遵守标准化流程，公平公正地对待所有证据和信息，并在得出结论前确认其真实性和准确性。
（四）责任原则尽职调查应本着责任原则，对公司、客户和社会负责，认真检查和核实所有资料，确保尽职调查质量可靠和准确。
四、具体操作流程（一）确定尽职调查责任人根据公司规章制度，通过会议或文件，确定尽职调查负责人和责任人，并将其职责、任务、要求和节奏明确说明。
（二）收集资料和信息收集客户提供的所有支持文件，如企业法人营业执照、财务报表、资产负债表、银行往来帐户等，同时通过公共渠道获取相关信息，如税务、工商、国家信用信息公示系等。
（三）分析资料和信息根据收集到的资料和信息，进行深度分析，识别风险因素和问题，并制定相应的风险控制和应对计划。
（四）撰写尽职调查报告根据分析得出的结论和建议，撰写尽职调查报告，收集和保存所有有关文件和证据并签署确认，并向上级主管部门和客户提供相应报告内容，以备备案或记录。
（五）监测和评估根据尽职调查报告，对项目进行监测和评估，及时发现和处理问题，并及时调整和更新尽职调查工作。
五、尽职调查注意事项（一）保持机密原则，避免外泄。
（二）尽职调查期间，建议不留下任何口头承诺。
（三）尽调报告应准确、清晰、简明，避免使用模糊朦胧的语言。
（四）尽职调查负责人应始终保持审慎和专业精神，遵守公司规章制度和尽职调查流程。
融资租赁项目尽职调查操作指引
一、目的
1、熟悉融资租赁尽调的整体流程和实施要求。
2、熟悉融资租赁尽调报告编制的要求和格式。
二、适用范围
本操作指引适用于所有机构进行融资租赁尽调的操作。
三、实施流程
1、准备尽调报告
（1）确定相关信息收集范围、方式和时间安排；
（2）编制尽调说明书；
（3）组织尽调程序；
（4）准备尽调报告编制格式和内容；
（5）编制尽调报告；
（6）编制尽调计划报告。
2、执行尽调
（1）收集相关信息；
（2）核实实收账款；
（3）查询授信客户贷款、抵押和其他融资资料；
（4）抽查债务人财务报表及其他相关财务资料；
（5）测试债务人的抵押物及抵押权；
（6）抽查债务人的租赁合同；
（7）采访租赁物保管人和维修人员；
（8）评估债务人的违约概率；
（9）编制尽调报告；
（10）编制尽调计划报告。
3、审核尽调
（1）确认尽调报告内容的真实性、完整性和有效性；（2）评估尽调报告中提出的风险；
（3）核查尽调报告编写过程中的合规性；
（4）审核尽调报告编写的专业性；。
融资租赁尽职调查指引
详细，语句简洁。
一、定义
二、目的
1、确保受让方的财务状况良好，确保风险投资者预期的收益和投资
收益率；
2、确定受让方的财务能力是否符合融资租赁合同规定的要求；
3、确认受让方的财务信息和审计报告是否真实可靠；
4、了解受让方的财务状况，确保融资租赁契约的合理性；
5、确定受让方遵守融资租赁契约的能力和意愿；
6、把握受让方的企业文化等投资风险。
三、业务流程
1、搜集受让方基本信息，包括受让方股权结构、管理结构、重大事项、法律事务、财务状况等；
2、进行调查询问，了解受让方基本情况，包括财务状况、经营状况、财务管理等；
3、分析受让方财务报表，包括利润表、资产负债表、现金流量表等，了解财务状况；
4、访问受让方的审计师等，了解审计报告所涵盖的内容及其真实性；。
租赁项目尽职调查报告调查报告是对某一情况、某一事件“去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本质，寻找出规律，总结出经验，最后以书面形式陈述出来。
下面就是整理的租赁项目尽职调查报告，一起来看一下吧。
一、概况企业历史沿革简述（设立时间，控股股东，注册资本与实收资本，相关变化情况等）。
企业经营范围及主业、资质等。
上年末及最新一期主要财务数据。
二、基本素质结论性评价【相当于每个环节的分析结论】控股股东（实际控制人）的变化情况；目前的控股股东或实际控制人财务及经营实力、行业地位，以及能够在资金、业务、技术和管理、品牌等方面给予企业的支持。
企业在控股股东或实际控制人体系内的地位，体系内的主要关联交易对企业资金和经营业绩的影响。
企业内部组织结构的设置及其合理性；分支机构及对外股权投资情况（相关性、控制力等）。
人员素质。
企业领导者的素质【以能否适应企业经营管理需要为判断标准】；企业从业人员整体素质。
【以能否满足技术、经营、生产及主要业务流程规范化管理为判断标准】主要内部控制制度建设及实施情况。
【重点关注资金管理、预算管理、重大决策流程、对外担保管理等方面】三、经营分析（一）经营环境结论性评价意见。
政策环境（宏观政策、区域政策）：产业政策、信贷政策、税收政策、行业监管等【重点关注新近出台的政策对企业经营管理的影响】。
竞争环境（行业）：行业或区域基本数据与变化趋势，竞争模式、态势及主要竞争对手简要分析。
【重点强调与企业主业的相关性】（二）经营状况结论性评价意见。
介绍企业经营模式（基本业务、经营历史、客户群、供应商、主营业务份额）。
企业竟争能力，竟争优势。
经营稳定性（企业成立期限、主业经营年限，所处生命周期）。
经营成长性（销售增长、利润增长、资产增长）。
企业面临的主要经营风险等。
（投融资分析）融资分析：目前融资现状、目前融资成本、未来融资需求，企业相应的融资计划以及融资计划实现的可能性评价。
投资分析：投资项目介绍、预期投资收益、投资风险。
融资租赁项目尽职调查操作指引第一章尽职调查概述第一条为规范融资租赁项目的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，防范信用、市场、操作、合规等风险，根据相关法律、法规以及公司有关制度，特制定本操作指引。
第二条融资租赁项目的尽职调查是指业务部门和风控部门的融资租赁项目调查人员按照执业标准和职业操守，对承租企业和相关方进行全面、详细的调查、分析，并出具报告的全过程。
尽职调查包括但不限于调查、收集资料、项目分析和编写报告等步骤。
第三条尽职调查是公司进行融资租赁项目审查、审批的重要依据。
业务部门负责尽职调查组织工作，明确制定融资租赁项目工作计划。
尽职调查坚持“双部门调查”原则，业务部门和风控部门按照分工承担相应责任。
业务部门要出具尽职调查报告，风控部门在审核尽职调查报告的基础上出具风险评估报告。
第四条《融资租赁业务资料清单》所列为尽职调查所必须提供的内容。
业务部门在项目提交审查前要收集完成上述资料，按顺序装订成册。
项目审查部门在项目审查过程中提出收集其他资料的合理要求时，业务部门应配合收集。
第二章尽职调查的组织、内容和方法第五条尽职调查的组织。
业务部门在租赁项目立项批准通过后组成项目组具体实施尽职调查工作。
第六条尽职调查的内容。
尽职调查包括但不限于以下重点内容：（一）承租企业基本情况的调查。
包括企业所处行业情况；企业的概况；企业的生产经营情况；企业的盈利模式；企业的主要设备、工艺、技术含量；企业的核心竞争力、核心技术研发和人才储备情况；公司的股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况；企业的银行信用、商业信用；企业对外担保情况；涉及的重大诉讼、涉案情况；中介机构对企业的评价等。
（二）承租企业财务状况调查。
要求对承租企业近三年的财务状况、纳税情况进行调查，原则上要求使用已经审计的财务报告，纳税申报表并依据会计勾稽关系和实地调查掌握的情况判断会计报表的真实性、准确性及合规性；如指标计算所需数据不能从财务报表中获取的，应在调查时查阅、分析相关明细科目后取得调查数据；财务调查时，重点关注会计报表附注中重要或异常内容，重点关注企业遵循的会计政策和会计估计的合规性和稳健性，资产减值的计提情况，审计机构的结论性意见，重点关注企业的或有事项。
房地产尽职调查操作流程1：房地产尽职调查操作流程一、尽职调查前准备1.明确调查目标：确定要调查的房地产项目及其性质、规模、地理位置等基本信息。
2.组织调查团队：确定参与调查的成员及其职责，并协调好各个成员的工作安排。
3.收集资料：收集与房地产项目相关的资料，包括土地权属、建设用地规划、环评报告等。
4.制定调查计划：根据调查目标和可行性分析，制定详细的调查计划，确定调查的具体内容和步骤。
二、调查过程1.现场勘察：实地考察房地产项目，包括土地情况、建筑结构、设施设备等，记录详细的信息。
2.问题调查：针对房地产项目可能存在的问题，进行深入调查和核实，并完善调查记录。
3.对比分析：将当前项目与相似的成功案例进行对比，分析其差异和风险，并提出相应的建议。
4.数据分析：对所收集到的资料进行整理、统计和分析，综合评估房地产项目的潜在价值和风险。
5.风险评估：根据调查结果，对房地产项目的各项风险进行评估，确定项目的可行性和可行性研究报告。
三、尽职调查报告1.报告概述：对调查目的、方法、范围和主要结论进行概述，让读者对报告内容有一个整体的认知。
2.调查结果：详细陈述调查中发现的问题、风险和机会，并提出具体的建议和对策。
3.问题列表：将调查中发现的问题和需要进一步核实的事项列出，便于后续跟进和解决。
4.附录：附上收集到的相关资料、调查记录和其他辅助材料，供读者参考查阅。
附件如下：1. 土地权属证明材料2. 建设用地规划图纸3. 环境评价报告4. 建筑结构及设备情况记录法律名词及注释：1. 尽职调查：指对房地产项目进行全面、深入的风险评估和审核工作的过程。
2. 可行性研究报告：对房地产项目的经济、技术、市场和法律等方面进行研究和评价的报告。
2：房地产尽职调查操作流程一、尽职调查前准备1.明确调查目标：确定要调查的房地产项目及其性质、规模、地理位置等基本信息。
2.组织调查团队：确定参与调查的成员及其职责，并协调好各个成员的工作安排。
租赁项目尽职调查操作规程第一章总则第一条为规范租赁项目的调查工作，提高调查工作质量，完善租赁业务风险控制机制，防范项目运营风险，根据相关法律、法规，总行相关要求以及公司有关制度，特制定本规程。
第二条租赁项目尽职调查的对象为符合公司业务受理条件、业务部门接受其租赁申请的非自然人客户、担保人、租赁物以及抵(质)押物等。
第三条租赁项目尽职调查的基本要求（一）清楚掌握客户和客户业务的真实情况，包括搜集集团客户及关联客户的有关信息，搜集客户基本资料，建立客户档案。
（二）对客户提供的身份证明、主体资格、财务状况等资料的合法性、真实性和有效性进行认真核实，并将核实过程和结果以书面形式记载。
（三）租赁项目尽职调查应以现场调查为主，非现场调查为辅。
第四条租赁项目尽职调查方式主要有以下两类：（一）实地调查。
尽职调查人员应对承租人和担保人主要生产经营场所或项目建设场所进行实地考察，主要内容如下：1．现场验证有关客户资料。
2．调查客户生产经营情况和财务状况。
3．与客户负责人或授权人就客户生产经营情况和租赁项目进行面对面的直接沟通，通过对生产、销售、财务等部门的调查，从多方面了解客户经营管理、生产销售、资产状况、设备利用情况、原辅材料和成品存货情况、项目建设情况，以及内控制度、财务管理的规范性等。
4．实地查看租赁物、抵(质)押物状况，取得第一手调查资料，并对客户有一个感性和直观的判断。
（二）非实地调查1．借助报刊、网络、咨询机构等了解客户及其所在行业的情况等。
2．通过向税务、工商、海关等政府有关部门及房地产交易中心、产权交易中心等社会中介机构索取相关资料，了解客户情况等。
第二章租赁项目尽职调查的内容第五条尽职调查的内容包括必须向客户核实验证的信息、业务受理时发现的疑问以及《业务评审报告》中所需信息等，尽职调查结果需在《业务评审报告》中予以体现。
第六条客户及客户业务情况调查主要有以下内容：（一）背景情况1.了解客户的基本情况，如成立日期、所属行业、注册地址和办公、生产地址、注册资本、股东背景情况及出资方式、注册资金的到位情况、客户的终极控股股东，客户的组织架构等。
（）租赁项目尽职调查报告主办部门：主办公司：日期: 年月日履职声明我们已按照公司的要求，对承租企业、租赁项目、租赁物件和担保人进行了尽职调查，并在此基础上形成了本报告。
我们确认本报告无虚假记载、误导性陈述和重大遗漏，项目主要风险及控制措施业已全面阐述，并对本报告的真实性、准确性和完整性承担责任。
项目经理：___ _____项目负责人：_____ _____目录一、项目操作进程概述 (2)二、租赁产品设计 (2)交易结构以及商务方案 (3)三、操作流程设计 (3)四、承租企业情况 (4)1、承租人基本情况 (4)2、承租人管理人员信息 (4)3、承租人股权结构 (4)4、融资情况 (4)5、企业组织结构（图示或文字说明） (5)6、企业生产 (5)四、租赁物件分析 (7)租赁物清单及价格 (7)租赁物件保险 (7)五、偿还租金能力分析 (8)财务报表说明 (8)主要财务指标分析 (8)重要资产科目调查和分析 (9)对负债重要科目的调查和分析 (11)损益表综合分析 (11)重要损益科目调查和分析 (12)现金流量分析 (12)各项财务指标分析 (14)企业未来偿还租金能力预测 (15)六、担保情况分析 (16)保证人情况 (16)七、潜在风险分析及防控措施 (17)（一）潜在风险 (17)（二）风险控制措施 (17)八、结论性意见 (17)一、项目操作进程概述二、租赁产品设计三、操作流程设计四、承租企业情况四、租赁物件分析五、偿还租金能力分析六、担保情况分析七、潜在风险分析及防控措施（一）潜在风险（二）风险控制措施八、结论性意见。
融资租赁如何开展尽调调查（精选五篇）第一篇：融资租赁如何开展尽调调查融资租赁如何开展尽调调查？抛砖引玉——尽职调查根据融资项目的具体情况不同，所采用方法、力度和深度不同，所以这里就说的一般融资租赁尽职调查所涉及到的，有遗漏的地方，而现实中也是如此——在不断深入了解的过程中不断发现新的问题，然后重点了解、分析和评估。
一、承租企业资产负债情况调查1.核实资产核实银行存款没有虚增（银行对账单）——核实存货没有虚增（采购合同、出入库单据、实地清点）——核实应收账款虚增（销售合同、应收账款明细账、银行对账单）——核查其他应收款情况（明细账）——核实固定资产没有虚增（设备发票、房产权证、实地清点）——核实无形资产没有虚增（土地权证、专利证书）——>确定总资产没有虚增2.核实负债核实短期借款没有虚减（企业信用报告）——核实应付票据没有虚减（企业信用报告）——核实应付账款没有虚减（采购合同、银行对账单）——核查其他应收款情况（明细账）——核实长期借款没有虚减（企业信用报告）——核实对外担保没有虚减（企业信用报告、抵押\信用担保合同）——核实民间借款没有虚减（中登网、银行对账单、地区民间借贷情况）——>确定总负债没有虚减（财务费用估算）3.核实收入核实收入没有虚增（销售合同、增值税纳税申报表\完税凭证、销售发票、银行对账单、水电费发票单据、销售费用估算、同行业上市公司公告对比）——>确定企业有能力支付租金4.核实利润核实利润没有虚增（所得税纳税申报表\完税证明、同行业上市公司公告对比）——>确定企业有能力支付租金5.核实现金流核实现金流没有虚增或虚减（银行对账单、采购\销售合同、应收\应付明细账、企业信用报告\银行凭证）——>确定企业有能力支付租金二、承租企业经营管理情况调查1.查询股东确定公司股权结构（公司章程、企业信息查询系统）——了解企业股东方背景（企业信息查询系统、网络）——了解股东方经营状况（财务报告）——了解企业关联方背景（企业信息查询系统、网络）——了解关联方经营状况（财务报告）——>确定企业不会被牵连2.调查企业高管及员工了解企业高管个人经历（问询、报纸、网络）——核实企业股东及高管个人负债（个人信用报告）——评估企业高管社会信用程度（报纸、网络）——评估企业高管稳定性及员工专业性（学历、技能证明）——>确定企业有意愿支付租金3.评估企业经营稳定性查询企业历史沿革（问询、历次验资报告、银行授信及贷款合同、其他金融机构授信及贷款合同）——查询企业涉诉/被执行情况（法院文书、被执行人名单）——评估企业未来经营方向及目标（问询、内部章程、会议纪要）——评估企业所属行业稳定性（政府文件、同行业上市公司公告、行业研究报告）——评估企业所属地区稳定性（银行信贷政策文件、当地政府企业政策性文件）——评估企业上下游稳定性（合作框架协议、采购合同、销售合同）——>确定企业有能力支付租金三、评估租赁物1.直租核实租赁物价值没有虚增（市场询价、网络比价）——评估租赁物技术先进性（行业研究报告、网络）——评估租赁物通用性（行业研究报告）——评估租赁物折损情况（技术指标）——评估租赁物监控/拆卸/运输难易程度（技术指标、工程建设流程）——评估租赁物二手市场交易价值（市场询价、网络比价）——>确定租赁物处置能收回债权2.售后回租核实租赁物权属（初始购置发票、购置合同、合格证、评估报告）——核实租赁物租赁/抵押/质押情况（中登网、工商局）——评估租赁物价值（初始购置发票、评估报告、固定资产及折旧明细账）——核实租赁物编号、厂家、型号、规格、数量、现状（实地清点）——>确定租赁物处置能收回债权四、担保企业调查1.核实企业资产负债情况（参照承租企业资产负债情况核实）2.核实企业经营管理情况（参照承租企业经营管理情况核实）3.评估企业担保能力五、担保物评估1.核实担保物权属核实担保物所有权（设备发票、房产证、土地使用权证）——核实担保物无其他抵押\质押权利（登记证明）——>确定担保物能合法处置2.评估担保物价值评估担保物价值（购置发票、合同、评估报告）——评估担保物价值变动（市场研究报告）——>确定担保物处置能收回债权附：项目调查（对于能独立产生现金流并且租赁物价值占投资总额较大比例的项目，对项目自身收益及风险的考察，就一定程度上独立于运营该项目的企业，对该项目自身进行评估就十分必要）1.项目建设能力调查评估中央政府、地方政府支持力度（政府行业管理文件、政府补贴标准文件）——核实项目许可（政府批文、发改委批文、环保\土地等文件）——评估企业建设能力（企业承建资质证明、企业专业人员、企业承建案例）——评估涉及单位实力（设计单位资质证明、设计单位设计案例）——>确定项目能够建成2.项目收益评估评估项目建设成本（工程原材料\土建\人工等费用市场询价、项目可行性研究报告、行业研究报告、同类项目对比）——评估项目建设工期（相关施工\建设\承包合同、自有资金出资证明、已开工建设进度、项目可行性研究报告）——评估项目未来收益（用户收费合同及协议、特许经营权合同、项目可行性研究报告、同类项目对比）——评估项目运营成本（行业研究报告、项目可行性研究报告、同类项目对比）——>确定项目本身能支付租金3.项目风险评估评估项目风险点（项目可行性研究报告、行业研究报告）——评估项目风险敏感性（项目可行性研究报告、行业研究报告）——>确定项目本身支付租金的风险第二篇：汽车租赁行业融资租赁尽调清单尽职调查资料清单申请融资租赁需提供资料清单1. 企业简介（主要经营方式说明）、发展历程、企业优势、企业架构图及主要管理者简历；2. 经营场所的产权文件或租赁合同；3. 企业最新的征信报告、企业法人代表的个人征信报告和股东(吴思义、罗晶晶、蒋齐西、李勇)的征信报告；4. 法定代表人、股东及配偶身份证、户口簿及婚姻证明复印件；5. 现有主要的贷款合同、保证合同、抵押合同、反担保合同、融资租赁合同等；6. 2010、2011、2012年财务报表（如有审计报表的，请提供审计报表），2013年7月份财务报表； 7. 2013年7月分财务报表的科目明细表；现有的车辆清单；8. 近三年的纳税申报表及纳税报表（最好有纳税回单）；9. 2013年1-7月份主要结算帐户银行对帐单（如结算走个人帐户的，请提供个人账户的银行对账单）；10. 主要的车辆租赁合同；主要的长租客户明细，此次新增28台车的长租中标通知书或者合同复印件；11. 此次融资租赁车辆的合同、登记证复印件、保险复印件（现在未办理上牌等事项的的，登记证和保险复印件暂时无需提供），新增车辆每月新增的运力、成本支出、新增收入等；12. 2013年7月份期末生产成本构成比例；5、6、7月份油费支付凭证复印件（如有电动车的请提供电费支付表凭证复印件），5、6、7月份工资发放数据（如为银行发放工资的，请提供银行转账凭证复印件）13. 证明公司或股东个人资产的文件（如房产证、土地证、股权等）14. 企业的资质（与租车业务相关的运营证明）、相关认证和各种证书关联公司资料：1、企业的基本情况资料(经过年检的营业执照/组织机构代码证/税务登记证/公司章程)、与组车间业务相关的运营证明；2、股东身份证/营业执照复印件；3、贷款卡及其记录情况；4、近三个和近期的对内和报税会计报表第三篇：融资企业尽调材料清单项目单位基本情况介绍（一）项目单位基本情况包括但不限于：历史、现状、股权结构、股东情况、公司治理与组织结构、主营业务、所处行业、注册资本、基本户开户银行，开户账号等（二）相关证照（重点）营业执照组织机构代码证，国税、地税税务登记证，法定代表人证明书，开户许可证，贷款卡复印件，公司章程复印件，特许经营证书（属于特许行业的还须出具主管、部门的特许经营证书，如金融许可证）等，需加盖公章。
融资租赁项目尽职调查操作指引第一章尽职调查概述第一条为规范融资租赁项目的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，防范信用、市场、操作、合规等风险，根据相关法律、法规以及公司有关制度，特制定本操作指引。
第二条融资租赁项目的尽职调查是指业务部门和风控部门的融资租赁项目调查人员按照执业标准和职业操守，对承租企业和相关方进行全面、详细的调查、分析，并出具报告的全过程。
尽职调查包括但不限于调查、收集资料、项目分析和编写报告等步骤。
第三条尽职调查是公司进行融资租赁项目审查、审批的重要依据。
业务部门负责尽职调查组织工作，明确制定融资租赁项目工作计划。
尽职调查坚持“双部门调查”原则，业务部门和风控部门按照分工承担相应责任。
业务部门要出具尽职调查报告，风控部门在审核尽职调查报告的基础上出具风险评估报告。
第四条《融资租赁业务资料清单》所列为尽职调查所必须提供的内容。
业务部门在项目提交审查前要收集完成上述资料，按顺序装订成册。
项目审查部门在项目审查过程中提出收集其他资料的合理要求时，业务部门应配合收集。
第二章尽职调查的组织、内容和方法第五条尽职调查的组织。
业务部门在租赁项目立项批准通过后组成项目组具体实施尽职调查工作。
第六条尽职调查的内容。
尽职调查包括但不限于以下重点内容：（一）承租企业基本情况的调查。
包括企业所处行业情况；企业的概况；企业的生产经营情况；企业的盈利模式；企业的主要设备、工艺、技术含量；企业的核心竞争力、核心技术研发和人才储备情况；公司的股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况；企业的银行信用、商业信用；企业对外担保情况；涉及的重大诉讼、涉案情况；中介机构对企业的评价等。
（二）承租企业财务状况调查。
要求对承租企业近三年的财务状况、纳税情况进行调查，原则上要求使用已经审计的财务报告，纳税申报表并依据会计勾稽关系和实地调查掌握的情况判断会计报表的真实性、准确性及合规性；如指标计算所需数据不能从财务报表中获取的，应在调查时查阅、分析相关明细科目后取得调查数据；财务调查时，重点关注会计报表附注中重要或异常内容，重点关注企业遵循的会计政策和会计估计的合规性和稳健性，资产减值的计提情况，审计机构的结论性意见，重点关注企业的或有事项。
（三）租赁项目及标的物的调查。
根据有关规定，需要政府相关部门审批的项目则须审查各项批文是否齐备、合规，并收取项目可行性报告；调查拟建项目是否具备条件和在建项目进度是否正常合理，重点关注资金落实、设备采购情况，了解有无影响项目进度因素等；对于直租项目的标的物，应重点调查标的物与企业主营业务和核心竞争力的关联程度、标的物安装和调试、形成产能和达产时的时间、标的物销售网络、价值和市场询价、保值性能和二手设备转让市场情况，标的物生产厂家、技术性能、维护保修的情况；对于回租项目的标的物，应重点调查回租项目标的物的购买日期、账面原值、净值、剩余使用年限、维护、保养和使用情况，根据租赁物发票、清单或铭牌，核对权属状况、型号、固定资产管理编号、放置地等要素，标的物的市场重置价格和产品替代性及技术进步对标的物性能价格的影响，结合对承租企业的负债分析，调查租赁物是否属海关监管的进口免税设备，核查租赁物是否存在抵押查封或多头租赁等情况。
（四）租赁担保情况的调查。
对于以资产抵押作为项目保证措施的，应实地核查拟抵押的资产，取得能够反映其权属和价值的有效凭证，调查是否存在已抵押、查封等影响到抵押效力的情况。
对于以权利质押作为项目保证措施的，应核查拟质押权利的权属，评估拟质押权利的价值，分析办理权利质押的合法性、效力和可行性。
对于以担保单位提供连带责任担保作为项目保证措施的，调查担保单位的基本情况和财务状况，分析其保证能力；对担保单位主要负责人进行访谈，考察其担保的意愿；通过贷款卡查询、网上查询、了解本地或同行业企业评价等掌握担保人信誉和实力状况。
对于其它形式的担保，要注意调查担保的法律效力、担保能力和实现代偿的可行性，如标的物供货厂商提供回购担保时要调查分析厂商担保的覆盖范围和实现债权形式的可行性等。
第七条尽职调查的方法。
尽职调查的方法包括但不限于当面访谈、收集资料、现场核查、财务分析等，项目人员可根据需要使用。
（一）当面访谈。
当面访谈主要包括对承租企业内部主要管理人员（法定代表人、核心高管、财务人员等）和技术人员等进行访谈、对企业外部各有关信息源进行访谈。
1.对企业内部主要管理人员的访谈了解内容包括但不限于：承租企业概况、所在行业的概况、企业生产销售及盈利概况、企业长期发展目标和计划。
通过访谈，基本了解企业经营的基本思路、企业能生存发展至今的特色和优势，从而对项目的可行性作出基本的判断。
2.对企业外部相关信息源的访谈了解内容包括但不限于：访谈企业主要供应商、销售商，了解企业商业信用及合同履约情况，了解企业原材料供给及产品销售的情况；访谈企业主管机构或当地工商、税务、土管、环保各部门，了解分析其合理经营情况，了解企业是否按期缴纳相关税、费，是否按时发放职工工资及合同履约情况，了解其它影响企业发展的有关情况，分析其社会责任的承担和诚信意识；访谈企业的同行业、同地区企业，了解企业在同行业、同地区经营情况及信用情况，其在同行业、同地区企业中的地位和信誉；访谈公司各代理处、其它金融机构，了解企业的整体运营情况及在金融机构中的信用情况；访谈租赁设备的供应商，了解租赁设备的市场价格和技术先进程度；如有需要，咨询有关专业人士、行业协会、中介机构等，也可以充分利用网络资源，了解企业的有关信息。
3.当面访谈中需要注意的事项。
第一，访谈应有明确的目的性，要通过与有关人员有目的沟通与交流，掌握访谈的主动权，了解企业经营发展的实际情况；第二，访谈应讲究方式技巧，要创造良好、坦诚的访谈气氛，尽量站在企业立场，有意识地诱导企业管理人员将企业的实际情况介绍出来，不要搞成简单的回答形式；第三，访谈要注意全面性，注意兼听则明，对同一问题不妨对不同人员都进行询问，避免先入为主，影响客观；第四，要认真记录调查数据、访谈过程和谈话内容，确保当面访谈资料的原始记录完整、真实。
（二）收集资料。
项目调查人员应收集下列企业基本信息资料：1.当年年检证明的营业执照影印件，法人代码证书影印件，法定代表人身份证及其它必要的个人信息，税务部门年检合格的税务登记证影印件，公司章程及验资报告影印件；2.近三年及今年年初至今的资产负债表、损益表、现金流量表，提供审计报告。
最近月份存借款及对外担保情况明细，重要合同，股东大会关于利润分配的决议，现金流量预测；3.与承租人新建项目相关的立项、建设和生产许可等批准文件，如可行性报告及批复，立项批文或备案文件，环评报告批复等，相关资金落实情况证明，申请租赁设备的购销合同或发票复印件并验原件等；4.其它根据项目情况需要提供的资料。
在收集资料过程中，项目调查人员需要注意以下事项：1.尽职调查过程中取得的由承租人、担保人或其它相关单位提供的资料，如果是复印件，必须与原件先加以核对，核对无误的，必须由提供单位加盖公章。
2.对客户资料及相关信息必须严格保密，不得擅自对外披露，客户资料应按档案管理办法进行移交。
最终没有实施的项目，应将资料归档或返还给客户，不得随意放置或遗失。
3.在对企业的资料进行搜集时，应特别重视租赁设备发票的搜集，确保发票的真实、合规。
（三）现场核查。
现场核查主要是对企业的生产经营场所、项目建设现场、租赁标的物进行实地考察核对；对企业财务凭证的明细账进行现场抽查核对，核对其与财务报表上数字是否一致。
具体核查内容包括但不限于：1.对企业资产情况进行现场核查。
（1）对企业流动资产的核实，重点应集中在应收账款和其它应收款的核查上。
这是因为应收款项和存货是企业最主要的流动资产，这部分流动资产质量的好坏，直接决定了企业流动资产的整体质量，而对企业存货的核查可在对企业的利润情况进行核查时进行。
在对企业应收款进行核查中，可首先查阅企业的应收款项明细账，核实其总额与财务报表上的数据是否相符，再查阅企业应收账款的具体单位明细，对其金额较大的单位的明细账进行进一步核实，以了解其应收款项的周转情况是否正常。
在对企业应收账款进行核查时，对企业的应付账款情况也应进行了解，以防企业将应收、应付款项互相冲抵，并通过对企业应收、应付款项的综合考察，了解该部分流动资产的总体周转情况。
（2）对企业固定资产、无形资产的核实，可请企业列出固定资产的主要组成，对其设备、厂房、土地情况可在厂区内实地了解，了解其设备是否正常运转、设备闲置情况如何、设备的价格、厂房的建筑成本、土地的购入成本是否合理。
（3）对企业长期投资情况的了解，请企业提供投资单位的企业章程、验资报告及财务报表等资料，了解企业投资单位的利润情况和利润分配情况，如企业长期投资金额过大，必要时赴投资单位作进一步了解。
2.对企业负债情况进行现场核查。
（1）对企业负债情况进行核查，主要应重视对企业长、短期负债和所有者权益进行核查，这两个数据的相对比率，决定企业的债务负担大小和抗风险能力的高低，也是业务部门考察企业的重点。
（2）对企业的银行借款，可要求企业提供本企业的贷款卡卡号，通过查询信贷查询系统核查企业的银行借款情况，并比较其与报表上的数据是否相对应。
对企业所有者权益中的实收资本，要求企业提供实收资本的验资报告，通过验资报告核实企业实收资本的具体金额和到位情况。
如企业所有者权益中两项公积（资本公积、盈余公积）和未分配利润所占比重较大，可进一步通过调阅企业两项公积明细账和核实利润分配的方式予以核实，注意企业有无评估增值增加资本公积的情况。
3.对企业盈利情况进行现场核实。
（1）对企业盈利情况进行核实，主要应重视对企业的销售收入和销售成本进行核查。
这是因为如果企业的销售收入和销售成本能够核查确实，就可以知道企业基本的盈利情况，真实了解企业真正的获利能力。
（2）抽查其一个月的销售收入和销售发票，核实其金额与财务报表上的月销售收入是否符合，销售发票上的编号应基本上是连续的，且有相关经办人的签字。
（3）抽查该月生产成本的明细账，核实其金额与财务报表上的当月销售成本是否相当，比较生产成本和销售成本的差异。
（4）通过核实后的企业销售收入和销售成本的数据，可以算出企业生产的毛利润，基本了解企业产品的实际获利能力。
对企业的销售费用、管理费用、财务费用的明细账进行核查。
4.对企业项目及租赁设备进行现场核查。
（1）检查企业项目的相关批文是否齐备，包括项目批文、环保批文等；实地了解企业项目的进展情况，已投入资产的情况，且与报表上的相关科目（预付账款、固定资产及在建工程）是否对应。
（2）了解企业项目资金到位情况，有银行借款的，可通过借款合同了解；有设备供应方和土建方垫资的，通过其购销合同和土建合同了解。
