吉地税发[2010]184号吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知

吉林省地方税务局关于铁路系统房产税、土地使用税有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 吉林省地方税务局关于铁路系统房产税、土地使用税有关问题的通知（吉地税函〔2005〕19号2005年2月24日）各市州、县（市、区）地方税务局，省局直属征收分局：根据《财政部国家税务总局关于调整铁路系统房产税、城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2003〕149号）和《财政部国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》（财税〔2004〕36号）规定，铁路系统部分企业自2003年1月1日起恢复征收房产税、城镇土地使用税（以下简称“两税”）。

一年多来，不少地方对具体征免范围不够清楚。

针对这种情况，经与辽宁、黑龙江省地税局协调沟通，考虑到我省实际，现对我省境内铁路系统征免“两税”问题明确如下：一、铁路多种经营企业使用的房产和土地均应征收“两税”。

二、铁道部所属铁路运输企业免征“两税”的自用房产和土地是指企业自用的办公和公务（组织、指挥、协调、管理和生产）用房产和土地，办公和公务用以外的房产和土地均应照章缴纳“两税”。

根据财政部、国家税务总局财税〔2003〕149号和财税〔2004〕36号文件精神，省局在调查审核的基础上，确定了《吉林省境内继续免征房产税、土地使用税铁路运输决算单位名单》（名单附后），凡未列入免税名单的单位均应征税。

如果因国家税收政策调整或铁路企业内部改组、改制，企业经营性质和隶属关系发生变化的，应由铁路部门经当地税务机关，报省地税局重新确定。

三、根据“两税”的有关规定，恢复征收“两税”的铁路企业，要以房产、土地所在地为纳税地点，向房产、土地所在地的主管地方税务机关申报缴纳。

土地增值税清算单位各地规定的总结•税种:土地增值税•来源:新浪博客•日期：2014-08-12•引用文档：法规(2)篇, 知识(4)篇附：各地法规清算单位确定各地政策规定总结表一、中央的规定(国税发【2006】第187号)二、天津的规定(津地税地[2010］49号)（津地税地［2011]24号）四、海南的规定（琼地税发［2009]187号)五、湖北的规定（鄂地税发［2008]211号)六、北京的规定（京地税地［2008]92号）（京地税地［2007］134号)（京地税地[2007]325号）七、青岛的规定（青地税发[2008]100号）八、广州的规定（穗地税函［2012]198号）（穗地税函[2010］170号）（穗地税发[2006]39号）九、大连的规定（大地税函［2008］188号)十、厦门的规定（厦地税发〔2010〕16号）（厦门市地方税务局公告【2011】5号）十一、江苏的规定（苏地税发[2009］72号）（苏地税规［2012]1号)三、南京的规定(南京市地方税务局土地增值税征管和政策问题解答）十二、常州的规定(常州地税法规处土地增值税清算政策解读）（常地税一便函〔2012〕5号）十二、吉林的规定(吉地税发［2007］77号）十三、浙江的规定（浙江省地方税务局关于土地增值税若干政策问题的解答）十四、丽水的规定(丽地税政［2007］87号)十四、银川的规定(银地税发【2007】214号)十五、云南的规定(云地税发[2007］180号）十六、重庆的规定（渝地税发[2007]145号）（2014年征求意见稿）十七、甘肃的规定(甘地税函发[2006］206号）十八、深圳的规定(深地税发［2005]609号)十九、宁波的规定（甬地税二［2009］104号）二十、安徽的规定(鄂地税发［2013］44号）（皖地税函［2012]583号）二十二、辽宁的规定（辽地税函【2012】92号）二十三、西安的规定（西地税发［2010]235号)二十四、濮阳（濮阳市地方税务局公告［2011]第10号）一、中央的规定（国税发【2006】第187号）土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算.国税发【2006】第187号：《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》第一条发文日期： 2006—12-28二、天津的规定（津地税地［2010]49号）（津地税地[2011］24号）第三条土地增值税以区县级以上政府有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网吉林省土地增值税征收管理暂行办法【标 签】土地增值税征收管理【颁布单位】吉林省地方税务局【文 号】吉地税发﹝2004﹞85号【发文日期】2004-08-04【实施时间】2004-08-04【 有效性 】条款失效【税 种】土地增值税注释：该文件第五条已废止，参见《吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》，吉地税发﹝2010﹞184号第一条 为了加强土地增值税的征收管理，完善土地增值税征收方式，规范土地增值税预征、清算操作程序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》及有关规定，制定本办法。

第二条 凡缴纳土地增值税的单位和个人(以下简称纳税人)均适用本办法。

第三条 对新建房屋整体一次性转让(包括单纯转让国有土地)的，按所取得的增值税查实征收土地增值税；对新建房屋非整体转让的，按实际转让部分的收入预征土地增值税；对转让旧房的，按房屋的评估价格查实征收土地增值税。

第四条 对纳税人采取查实征收方式的，其计税依据为转让房地产所取得的增值额；对纳税人采取预征方式的，其计税依据为转让房地产所取得的收入(包括预收款)。

第五条 转让写字楼、高级住宅及商业用房，土地增值税预征率为转让收入的1%，转让普通标准住宅，预征率为转让收入的0.5%。

第六条 纳税人转让房地产，应按照下列规定办理纳税申报并缴纳税款：1、对新建房屋整体一次性转让和单独转让国有土地及转让旧房的，应在转让合同签定后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并提交房屋及建筑物产权、土地使用证、土地或房屋转让合同、房地产评估报告及其他与房地产交易有关的资料，按税务机关规定的期限缴纳税款。

2、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，于取得转让收入次月的10日前办理纳税申报并按规定的预征率预缴税款。

吉林省地方税务局关于对财产与行为税有关业务问题的通知文章属性•【制定机关】吉林省地方税务局•【公布日期】2001.04.26•【字号】吉地税财行函[2001]23号•【施行日期】2001.04.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文吉林省地方税务局关于对财产与行为税有关业务问题的通知（吉地税财行函[2001]23号）各市、州、县(市、区)地方税务局：为了解决各地在财产与行为税征收工作中遇到的实际问题，现就有关业务问题明确如下：一、根据《中华人民共和国车船使用税暂行条例》第六条和《吉林省车船使用税实施细则》第五条规定，为了加强车船使用税源泉控管，在车船使用税由交警代征后，可一次性组织税款入库。

二、关于土地增值税预征率问题。

针对我省土地增值税预征率过高的实际情况，按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条的授权，对我省土地增值税的预征率进行如下修订：对销售高档写字楼、高级住宅和商业用房土地增值税预征率为1％；销售一般民用住宅土地增值税预征率为0．5％；销售经济实用房和安居工程暂缓征收土地增值税。

三、依据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定和国家税务总局的授权，为了加强对以分期付款方式购买、租赁办公、生产用房的房产税的征收管理，现对双方纳税义务明确如下：凡双方以分期付款形式签订商品房买卖合同的，由使用人按原值缴纳房产税；签订房屋租赁合同的，由产权所有人按租金缴纳房产税。

四、关于对单位及个人核定征收印花税的计税依据问题。

根据《吉林省印花税征收管理办法》，对买卖双方签定商品购销合同并核定征收印花税的单位及个人，其“购进金额”和“销售收入”的计税金额，均以购进商品付给对方的全部价款和销售商品收到对方的全部价款为计税依据。

二00一年四月二十六日。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网吉林省地方税务局转发国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知【标 签】土地增值税清算【颁布单位】吉林省地方税务局【文 号】吉地税发﹝2007﹞77号【发文日期】2007-06-20【实施时间】2007-07-01【 有效性 】全文有效【税 种】土地增值税注释：上述法规第二条第二款、第五条第二款 因如下原因失效：发文标题：吉林省地方税务局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告各市州、县(市、区)地方税务局，省局直属税务局、稽查局： 现将《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号，以下简称187号文件)(附件1)转发给你们，给合我省实际，作如下补充规定，请一并贯彻执行。

一、土地增值税清算单位的核审 (一)土地增值税最基本清算单位为房地产开发项目；开发项目分期的，为每个分期开发项目。

最基本清算单位的开发项目或分期开发项目的确认以对房地产业具有管理职能部门核发的证件、文书(立项批准证书、建设工程规划许可证、建设用地批准书、土地使用证、开工许可证、商品房销售许可证、项目竣工验收备案证)为依据。

清算前，要填写《土地增值税项目登记表》(附件2)。

(二)普通标准住宅的认定，一律按省政府转发建设厅等部门《关于切实稳定住房价格的实施意见》(吉政办发〔2005〕24号)文件规定的标准执行。

开发项目中既有普通住宅又有非普通住宅的必须分别计算增值额。

不能分别计算或不能准确计算增值额的，其普通标准住宅不能享受条例第八条第一款的免税政策。

为严格区分普通住宅和非普通住宅，纳税人要认真填写《普通标准住宅审核表》(附件3)、《非普通标准住宅审核表》(附件4)，并由主管税务机关审核。

二、土地增值税清算条件的把握 (一)符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值的清算： 1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 3.直接转让土地使用权的。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网吉林省地税局转发财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知【标 签】土地增值税若干问题【颁布单位】吉林省地方税务局【文 号】吉地税发﹝2006﹞40号【发文日期】2006-04-19【实施时间】2006-03-02【 有效性 】全文有效【税 种】土地增值税注释：上述法规第一条第一款；第二条第二款；第三条第一款、第二款因如下原因失效：发文标题：吉林省地方税务局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告发文文号：吉林省地方税务局公告2013年第3号发文部门：吉林省地方税务局各市州、县(市、区)地方税务局，省局直属征收分局、稽查局：财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知 现将《》(财税〔2006〕21号)转发给你们，结合我省实际，作如下补充规定，请一并贯彻执行。

一、关于普通标准住宅及相关政策 (一)普通标准住宅的确认，按照《吉林省地方税务局关于土地增值税、契税有关政策的通知》(吉地税函〔2005〕76号)的规定执行,同时取消《吉林省地方税务局关于财产与行为税有关税收政策的通知》(吉地税财行函〔2001〕23号)第二条中关于销售经济实用房和安居工程暂缓征收土地增值税的规定。

(二)纳税人既建造普通住宅，又建造其他商品房的，应分别核算土地增值额。

对不能分别核算的，按照《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕48号)第十三条的规定执行。

二、关于转让旧房准予扣除项目的计算 纳税人转让旧房及建筑物，应委托经省以上有关部门授予评估资格的房地产评估机构进行评估，并向主管税务机关提供评估报告和支付评估费用的正式发票。

无评估报告的，按下列办法计算土地增值税。

(一)纳税人转让旧房及建筑物，无评估价格，但能提供购房发票的，以应缴纳契税的计税金额确定为转让收入，按扣除项目的金额＝发票所载金额×;(1＋购房年度×;5%)的公式计算扣除项目金额。

吉林省地方税务局关于公布现行有效的税收规范性文
件目录的公告
文章属性
•【制定机关】吉林省地方税务局
•【公布日期】2013.09.26
•【字号】吉林省地方税务局公告2013年第4号
•【施行日期】2013.09.26
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】法制工作
正文
吉林省地方税务局关于公布现行有效的税收规范性文件目录
的公告
（吉林省地方税务局公告2013年第4号）根据《吉林省人民政府办公厅关于开展规范性文件清理工作的通知》〔吉政办明电〔2013〕44号〕的有关规定，吉林省地方税务局对2012年12月31日前发布的税收规范性文件进行了全面清理，现将《现行有效的税收规范性文件目录》予以发布。

特此公告。

吉林省地方税务局
2013年9月26日。

税收优惠：文件一：山东省财政厅山东省地方税务局山东省国家税务局转发财政部国家税务总局《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》的通知（鲁财税字［1995］第39号）一、破产企业拍卖房地产还债可以照本通知第三条的规定，给予免征土地增值税的照顾。

三、关于企业兼并转让房地产的征免税问题在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

文件二：云南省地方税务局关于企业整体资产出售或整个企业所有权转移如何征税问题的批复（云地税一字[2001]1号）保山市地方税务局：你局《关于对企业整体资产出售或整个企业所有权转移如何征税问题的请示》（保地税一字[2000]46号收悉。

经研究，批复如下：企业是由人（企业劳动者和经营管理者）和物（企业货币资金、机器设备、原材料、建筑物及其占有的土地）组成的统一体，企业整体资产出售或整个企业所有权转移，并非仅仅是不动产所有权、土地使用权和原材料等物资所有权发生转移，而是整个企业（包括人和物）的产权发生转移。

因此，根据现行税法规定，对企业整体资产出售或整个企业所有权转移的行为，不征收营业税和土地增值税。

文件三：青岛市地方税务局关于印发《房地产开发项目土地增值税清算有关业务问题问答》的通知（青地税函〔2009〕47号）十八、企业合并、分立等过程中发生的房地产权属转移是否应当征收土地增值税？答：两个或两个以上的房地产开发企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，合并后的企业承受原合并各方的房地产，不征收原合并各方房地产的土地增值税。

合并后的企业在转让房地产时，按照合并前原企业实际支付的土地价款和发生的开发成本、开发费用，按规定计入扣除计算征收土地增值税。

房地产开发企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上的企业，对派生方、新设方承受原企业房地产的，不征收土地增值税。

派生方、新设方转让房地产时，按照分立前原企业实际支付的土地价款和发生的开发成本、开发费用，按规定计入扣除计算征收土地增值税。

吉林省地方税务局关于减免国有粮食购销企业房产税、土地使用税有关政
策的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 吉林省地方税务局关于减免国有粮食购销企业房产税、土地使用税有关政策的通知
（吉地税发〔2005〕26号2005年3月28日）
各市州、县（市、区）地方税务局，省局直属征收分局：
根据《国务院关于进一步深化粮食流通体制改革的意见》（国发〔2004〕17号）和《关于印发进一步深化国有粮食购销企业改革的指导意见的通知》（国粮财〔2004〕125号）规定，2005年至2007年3个年度内，对确有困难的国有粮食购销企业的生产经营性用房和土地，减征或免征房产税和土地使用税。

现将有关政策进一步明确如下：
一、减免范围是从事粮油购、销、调、存业务的国有独资或国有控股的粮食收储企业或粮食经销企业生产经营性用房和土地。

二、免税条件是当年实际亏损，税务部门调查核实。

三、企业按有关规定正常申报纳税。

因当年实际亏损而缴纳的税款可在以后年度予以退税或抵顶；因特殊困难无力按期缴纳税款的，可依法申请延期缴纳。

四、减免程序、手续、批准权限按省局有关规定执行。

——结束——。

吉地税发[2010]184号吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知第一篇：吉地税发[2010]184号吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知吉地税发[2010]184号2010.7.19各市州地方税务局，省局直属税务局、稽查局：现将《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）转发给你们，结合我省实际，提出如下要求，请一并贯彻执行。

一、加强基础管理工作，提高土地增值税征收水平。

各地要从建立协调机制、开展税源监控、实施项目管理、强化制度建设等方面着手，进一步夯实管理基础，提高管理水平。

在建立协调机制方面，各地要积极争取当地政府的支持，加强与国土资源、住房建设、房管、统计等相关部门的配合，成立社会综合治税机构，建立和完善信息共享平台，及时掌握土地增值税征管第一手资料。

在税源监控方面，各地要密切关注相关部门传递来的房地产立项、审批、开发、竣工和销售情况，收集本地区商品房平均售价、竣工房屋平均造价等数据，将之与纳税人土地增值税申报、缴纳情况进行对比分析；要注意整合税务机关内部各部门掌握的房地产开发、交易和保有环节的纳税信息，对同一环节不同税种间的征管数据进行比对分析，为加强管理提供线索；要注意开展土地增值税税源结构分析，摸清本地区预征、清算新建商品房和转让旧房收入占总收入的比重，并与相关部门的信息进行对比，查找管理薄弱环节。

在项目管理方面，主管税务机关要关注纳税人会计核算工作，督促其根据清算要求按不同项目合理归集收入、成本和费用。

要从纳税人取得土地使用权开始，按房地产开发项目分别建立档案、设置台帐，对立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等开发全过程进行跟踪监控，做到税务管理与项目开发同步。

在制度建设方面，各地要结合本地实际情况建立土地增值税预征和清算长效机制，细化清算规程，明确相关措施，为加强税种管理提供机制上的保证。

国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知国税发[2010]53号成文日期：2010-05-25字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为深入贯彻《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（国发[2010]10号）精神，促进房地产行业健康发展，合理调节房地产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用，现就加强土地增值税征收管理工作通知如下：一、统一思想认识，全面加强土地增值税征管工作土地增值税是保障收入公平分配、促进房地产市场健康发展的有力工具。

各级税务机关要认真贯彻落实国务院通知精神，高度重视土地增值税征管工作，进一步加强土地增值税清算，强化税收调节作用。

各级税务机关要在当地政府支持下，与国土资源、住房建设等有关部门协调配合，进一步加强对土地增值税征收管理工作的组织领导，强化征管手段，配备业务骨干，集中精力加强管理。

要组织开展督导检查，推进本地区土地增值税清算工作开展；摸清本地区土地增值税税源状况，健全和完善房地产项目管理制度；完善土地增值税预征和清算制度，科学实施预征，全面组织清算，充分发挥土地增值税的调节作用。

还没有全面组织清算、管理比较松懈的地区，要转变观念、提高认识，将思想统一到国发[2010]10号文件精神上来，坚决、全面、深入的推进本地区土地增值税清算工作，不折不扣地将国发[2010]10号文件精神落到实处。

二、科学合理制定预征率，加强土地增值税预征工作预征是土地增值税征收管理工作的基础，是实现土地增值税调节功能、保障税收收入均衡入库的重要手段。

各级税务机关要全面加强土地增值税的预征工作，把土地增值税预征和房地产项目管理工作结合起来，把土地增值税预征和销售不动产营业税结合起来；把预征率的调整和土地增值税清算的实际税负结合起来；把预征率的调整与房价上涨的情况结合起来，使预征率更加接近实际税负水平，改变目前部分地区存在的预征率偏低，与房价快速上涨不匹配的情况。

吉林省地方税务局、吉林省国土资源厅关于调整耕地占用税审核程序的通知文章属性•【制定机关】吉林省地方税务局,吉林省国土资源厅•【公布日期】2003.06.24•【字号】吉地税发[2003]65号•【施行日期】2003.06.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】耕地占用税正文吉林省地方税务局、吉林省国土资源厅关于调整耕地占用税审核程序的通知（吉地税发[2003]65号）各市州、县(市、区)地方税务局，国土资源局：为了进一步规范耕地占用税的征收管理，减少办税环节，方便纳税人，经研究，对现行耕地占用税的审核方式和程序进行调整。

现将有关事项通知如下：一、用地单位在申请用地时，应先到当地税务部门填写纳税申报表并办理完税事宜。

用地单位完税后，征收机关应及时开具耕地占用税完税凭证。

需要经国家和省级批准的用地项目，用地单位凭耕地占用税完税证第四联到省国土厅办理用地手续，不再到省地税局履行审核程序。

二、凡涉及减税、免税、缓税的项目，仍需按规定将有关证明资料逐级上报，由省地税局负责审批。

三、各级征收机关在受理耕地占用税申报纳税时，要严格把关，认真履行职责，对纳税人申报的计税面积、计税标准、应纳税额等项目要逐级审核，逐一核定。

特别是计税面积与该项目建设用地审批材料中的占用耕地面积必须一致。

对于纳税人没有足额交纳税款的，征收机关不能为其开具有关完税凭证。

四、省地税局将定期对各地耕地占用税征收管理情况进行检查，对不认真履行审批手续的，要进行通报批评和追究相关责任。

各地接到通知后，要认真研究本地的具体操作办法，及时做好向纳税人宣传解释工作。

各地国土和地税部门要进一步加强工作联系和配合，共同做好今后的耕地占用税征收工作。

此通知自下发之日起实施。

原省地税局、土地管理局下发的《关于在耕地占用税征收工作中使用完税证明的通知》(吉地税农联字[1996]171号)文件同时废止。

二00三年六月二十四日。

吉林省地方税务局关于发布《房地产开发企业土地增值税清算管理办法(试行)》的公告文章属性•【制定机关】吉林省地方税务局•【公布日期】2014.03.20•【字号】吉林省地方税务局公告2014年第1号•【施行日期】2014.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地增值税正文吉林省地方税务局关于发布《房地产开发企业土地增值税清算管理办法（试行）》的公告（吉林省地方税务局公告2014年第1号）为进一步提高我省土地增值税征管工作水平，规范房地产开发企业土地增值税清算管理工作，吉林省地方税务局制定了《房地产开发企业土地增值税清算管理办法（试行）》，现予以公布，自2014年4月1日起施行。

特此公告。

附件：1.项目基本信息登记表（略）2.销售明细申报表（略）3.项目日常管理台帐（略）4.《土地增值税清算纳税申报表（房地产开发企业适用）》及其相关附表（略）5.项目评估表（略）6.税务事项通知书（通知清算）（略）7.土地增值税清算资料清单（略）8.（普通标准住宅）土地增值税减免申请审批表（略）9.土地增值税清算申报受理通知书（略）10.土地增值税清算申报补充资料通知书（略）11.土地增值税扣除项目有关凭证参考表（略）12.土地增值税清算审核结论（略）13.税务事项通知书（补退税款）（略）14.土地增值税清算退税审核备案表（略）15.土地增值税清算审核中止通知书（略）16.土地增值税核定征收通知书（略）吉林省地方税务局2014年3月20日房地产开发企业土地增值税清算管理办法（试行）第一章总则第一条为规范房地产开发企业土地增值税清算管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和《国家税务总局土地增值税清算管理规程》等规定，结合我省房地产开发企业情况，制定本办法（以下简称《办法》）。

第二条本办法适用于座落地在我省范围内的房地产开发项目的土地增值税清算工作。

吉林省地方税务局关于印发《税务行政处罚管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】吉林省地方税务局•【公布日期】2013.06.13•【字号】吉地税发[2013]53号•【施行日期】2013.06.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文吉林省地方税务局关于印发《税务行政处罚管理办法（试行）》的通知（吉地税发〔2013〕53号）各市（州）、县（市、区）地方税务局，省局稽查局、直属税务局：为加强全省地税机关税务行政处罚的监督管理，规范税务行政处罚行为，提高税收执法质量和水平，现将《吉林省地方税务局税务行政处罚管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

吉林省地方税务局2013年6月13日吉林省地方税务局税务行政处罚管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步加强税务行政处罚的监督管理，规范税务行政处罚行为，提高税收执法质量和水平，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则，结合我省实际，制定本办法。

第二条税务行政处罚行使的主体是税务机关，地税行政处罚行使的主体是地税机关，即全省各级地方税务局、税务分局、税务所和各级地方税务局稽查局。

第三条税务行政处罚应当遵循处罚法定原则，处罚公正、公开、合理原则，处罚与教育相结合原则，保障纳税人和其他当事人权利的原则。

第四条税务行政处罚适用的法律依据，主要是指税收法律、行政法规、国务院税务主管部门制定的规章以及经国家法律、行政法规授权的地方人大及其常委会和地方人民政府制定的地方性法规和规章。

第五条税务行政处罚的适用要遵循一事不再罚规则。

一事不再罚规则是指一行为不得给予两次以上处罚的规则，即对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。

第六条某一涉税行为只有同时具备以下三个条件，才可以对其实施税务行政处罚。

（一）应受处罚行为是违反税务行政法律规范的行为；（二）应受处罚行为是具有责任能力的公民或者是法人和其他组织实施的；（三）应受处罚行为是税收法律、行政法规、地方性法规和规章明确规定应受到行政处罚制裁的行为。

吉林省地方税务局转发国家税务总局关于印发税务人员执法资格与执法能级认证暂行办法(试行)的通知
【法规类别】税收征管综合规定
【发文字号】吉地税发[2002]92号
【发布部门】吉林省地方税务局
【发布日期】2002.05.29
【实施日期】2002.05.29
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
吉林省地方税务局转发国家税务总局关于印发税务人员
执法资格与执法能级认证暂行办法(试行)的通知
（吉地税发[2002]92号）
各市州、县(市、区)地方税务局：
现将国家税务总局印发的《税务人员执法资格与执法能级认证暂行办法(试行)的通知》(国税发[2001]130号)转发给你们，并提出如下意见，请一并贯彻执行。

1 / 1。

吉林市地方税务局关于调整土地增值税核定征收率的
公告
文章属性
•【制定机关】吉林市地方税务局
•【公布日期】2010.08.30
•【字号】吉市地税发[2010]124号
•【施行日期】2010.10.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】增值税
正文
吉林市地方税务局关于调整土地增值税核定征收率的公告
（吉市地税发[2010]124号）根据《吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（吉地税发[2010]184号）规定，转让房地产的纳税人，凡符合土地增值税查实清算条件的，必须进行查实清算，经税务机关审定，确需核定征收的纳税人，按规定的核定征收率核定征收。

现对吉林市房地产开发项目及旧房转让土地增值税清算核定征收率调整事宜公告如下：
一、房地产开发项目土地增值税清算核定征收率为：
（一）住宅土地增值税清算核定征收率为5％；非住宅土地增值税清算核定征收率为6％。

（二）主管税务机关确定的房地产开发项目土地增值税清算方式为核定征收的，应当向纳税人出具《税务事项通知书》，告知纳税人。

二、转让旧房（非住宅）、土地使用权土地增值税清算核定征收率为6％。

三、主管税务机关在本公告施行之日前受理并确定为核定征收方式进入清算阶段的房地产开发项目及旧房（非住宅）转让的，仍适用于原核定征收率。

本公告自2010年10月1日起施行。

特此公告。

二0一0年八月三十日。

项目三营业税纳税实务习题与实训参考答案第二部分职业技能训练参考答案任务一营业税的认知技能训练参考答案一、单选题1.【答案】D2.【答案】B【解析】修缮房屋属于建筑业的劳务，应征收营业税。

3.【答案】C【解析】单位将不动产无偿赠送他人的单位，应视同销售不动产征收营业税。

选项A、B、D属于增值税纳税人。

4.【答案】A【解析】金融保险业是指经营金融、保险的业务活动。

金融是指经营货币资金融通活动的业务，包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。

5.【答案】D【解析】选项A、B、C都应按“金融保险业”税目计税。

二、多选题1.【答案】BCD【解析】选项A应缴纳营业税；选项B免征营业税；选项C、D不属于营业税征税范围。

2.【答案】BC【解析】营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。

3.【答案】ACD【解析】在我国境内提供应税劳务，“在我国境内”是指：提供或者接受劳务的单位或者个人在境内。

4.【答案】AC【解析】选项B、D属于应征收营业税的范围。

5.【答案】AC【解析】营业税法律制度反对个人规定了起征点，没有达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，就全部营业额计税。

6.【答案】AB【解析】选项A、B属于应缴纳营业税的项目；选项C、D属于营业税免税项目。

三、判断题1【答案】√2.【答案】√3.【答案】×【解析】对于经营营业税应税项目的个人，营业税规定了起征点4.【答案】√5.【答案】√任务二营业税税款的计算技能训练参考答案一、单选题1.【答案】A【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

2.【答案】B【解析】选项A应差额计征营业税；选项C不征收营业税；选项D不征收营业税。

3.【答案】D【解析】自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税。

吉林省财政厅、吉林省地方税务局、吉林省住房和城乡建设厅关于转发《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》的通知【法规类别】个人所得税契税税收优惠【发文字号】吉财税[2010]939号【发布部门】吉林省财政厅吉林省地方税务局吉林省住房和城乡建设厅【发布日期】2010.12.24【实施日期】2010.12.24【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件吉林省财政厅、吉林省地方税务局、吉林省住房和城乡建设厅关于转发《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》的通知（吉财税[2010]939号）各市（州）、县（市）财政局，长白山管委会财审局，各市（州）、县（市、区）地方税务局，吉林省地方税务局直属税务局，各市（州）、县（市）住房和城乡建设局、房产局：现将《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）转发给你们，并结合我省实际，提出如下补充意见，请一并贯彻执行。

一、各级地税机关在查询购房人纳税记录时，需要验证购房人身份证、户口等家庭关系证明，应查询购房人家庭（成员范围包括购房人、配偶及未成年子女，下同）购房记录。

因我省暂时不具备查询条件而不能提供家庭住房登记查询结果的，购房人应向征收机关提交省地方税务局统一印制的《家庭住房实有套数诚信保证书》。

诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。

二、地税机关应根据查询结果或书面诚信保证依法征收契税。

其中：对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

超过90平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，按照1.5%税率征收契税。

个人购买的普通住房，凡不符合上述规定的，不得享受优惠政策，一律按3%税率征收契税。

三、对于个人购买新建普通商品房住房的，按照签订在房管部门登记备案的销售合同日期和开具房屋销售发票日期孰先原则确认纳税义务发生时间；个人购买存量普通住房的，纳税义务发生时间为房地产管理部门受理登记的当天。

黑龙江省地方税务局关于转发《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》的通知文章属性•【制定机关】黑龙江省地方税务局•【公布日期】2006.04.30•【字号】黑地税发[2006]37号•【施行日期】2006.04.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】土地增值税正文黑龙江省地方税务局关于转发《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》的通知（黑地税发﹝2006﹞37号）各市（地）地方税务局：现将《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）转发给你们，并做如下补充规定，请认真贯彻执行。

一、关于普通住宅的标准掌握问题对“普通标准住宅”和“普通住宅”的标准认定，各地应按《黑龙江省人民政府办公厅转发＜国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知＞的通知》（黑办发〔2005〕45号）规定执行，其享受优惠政策普通住房标准是：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在140平方米以下、实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格的1.4倍以下。

二、关于土地增值税的预征和清算问题各地要认真贯彻落实《黑龙江省地方税务局关于加强土地增值税预征工作的通知》（黑地税发〔2005〕94号），结合实际制定预征办法，按不同项目确定预征率，做好预征工作。

工程项目竣工后，要及时进行清算，多退少补。

凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，主管地税机关可要求纳税人按照转让房地产的收入和扣除项目金额配比的原则进行清算。

（一）房地产开发企业扣除项目1. 取得土地使用权所支付的金额。

包括支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用；2. 房地产开发成本。

包括征用及拆迁补偿费前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费；3. 房地产开发费用。

即与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。

在计算土地增值税时应按《土地增值税暂行条例》规定的标准进行扣除；4. 与转让房地产有关的税金；5. 按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本两项金额之和，加计20%的比例扣除。