销售与收款循环业务流程

销售与收款循环的主要业务流程《销售与收款循环的那些事儿》嘿，大家好啊！今天咱来聊聊销售与收款循环的主要业务流程，这可是商业世界里超级重要的一块呢！首先啊，就像咱去菜市场买菜，销售那就是把咱的“菜”，也就是产品或者服务，努力推销出去。

这可不是简单的事儿，得有那三寸不烂之舌，还得懂客户的心，知道他们想要啥，不想要啥。

比如说咱卖衣服，就得跟客户说：“亲，您看这颜色多正啊，穿上您就是这条街最靓的仔！”这就是销售的功夫。

然后呢，客户心动了，说：“行，就它了！”嘿，这第一步算是成了。

接下来就得收款啦！这可不是拿着钱箱等着客户掏钱那么简单。

得搞清楚客户是现金呢，还是刷卡，或者是电子支付。

要是现金，得仔细点清，别收到假钞喽；要是刷卡，机器可得好用，别关键时刻掉链子。

有时候收款就像是一场小战斗。

客户可能会说：“便宜点呗！”咱就得使出浑身解数，说咱这质量多好，服务多棒，让客户心甘情愿地掏钱。

还有啊，有时候客户会拖着不给钱，这时候就得像个小侦探一样去催款。

“亲，上次那笔款啥时候结一下呀？”得有礼貌，但也得坚定，让客户知道咱可不是好糊弄的。

说到这，想起有次遇到个特别难缠的客户，挑三拣四了半天，好不容易谈拢了，到收款的时候又各种借口拖延。

哎呀，可把我给急坏了。

好在咱经验丰富，跟他好说歹说，终于把钱给收回来了。

总之呢，销售与收款循环就是一个充满挑战和乐趣的过程。

有时候会遇到好说话的客户，让咱一天心情都美美的；有时候也会遇到难缠的，让咱头疼不已。

但这就是商业呀，没有这些挑战，哪来的成就感呢？所以啊，做销售的朋友们，加油吧！掌握好这个循环的流程，把咱们的“菜”卖出去，把钱收回来，让咱的生意越来越红火！大家一起努力，在这个商业世界里闯出一片属于自己的天！哈哈！。

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销售和收款业务的循环销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。

在赊销方式下。

销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。

销售与收款业务循环的程序订货〔订货单〕——销售单〔销售单〕——批准赊销——发货——装运〔提货单〕——开票〔销售发票〕——记账。

1.处理客户订货企业在收到客户订单之后。

应马上编制销货单，列示客户订购的商品名称、规格、数量等，以此作为处理订货的依据。

2.批准赊销对于赊销业务。

在发出商品之前。

根据赊销政策调查客户的信用状况。

经过合法授权人员批准客户的赊销额、赊销期。

3.发运商品发运商品，是该业务循环中出让资产的起点。

发出商品时要编制发运凭证作为发货证明。

4.向客户开出账单并登记销货业务开出恰当数额账单的关键是实际发货数量和批准的'价格。

以账单确定向客户收取的货款在销货日记账和应收账款明细账中恰当地记录销售业务。

5.定期对账和催收账款财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录。

还要编制应收账款账龄分析表。

对已超过正常信用期限的客户以各种方式催收货款。

并通知信用管理人员。

6.收取货款并记录现金、银行存款收入处理货款时最重要的是要保证全部收入都需要如数、实时地记人现金或银行存款日记账和有关明细账。

7.备抵坏账根据稳健性会计原那么。

提取坏账预备。

以抵补企业以后发生的坏账损失。

8.审批销售退回与折让通常由销售部门主管依据退货验收单和入库单批准退货。

对销售折让同样由具有审批权的销售人员批准后执行，并据此编制贷项通知单。

财会部门依据销售退回与折让凭证实时、精确记录。

9.注销坏账确认应收款账无法收回时，经管理当局批准后将其注销。

由财会人员冲减相应应收账款。

财会部门应设置已注销应收账款备查簿。

防止以后收回已注销的应收账款涌现错弊。

销售与收款循环审计流程与要点销售与收款循环审计流程与要点一、销售与收款的一般流程与重要票据在现代商业中，一般可以分为现销和赊销两种方式。

其中赊销就是利用信誉作为抵押，推后付款。

销售与收款的一般流程主要包括以下几个环节及审计中因注意的相关原始凭证：1.处理客户订货，审计中对应的是销货单。

2.批准赊销，赊销必须有合法人员经过审查客户信誉后批准的赊销额，涉及到批准赊销的负责人和相关单据。

3.发运商品，审计中对应的是发运凭证。

4.对客户开出账单并登记销货业务，应具有的原始凭证为销货日记账和应收账款明细账。

5.定期对账并催帐，向客户发送的应收账款对账单，还包括所有款项、折扣、折让的详细信息、应收款帐龄分析表、催帐单等。

6.收款入账，审计中对应是现金收入日记账、应收账款明细账。

7.背提坏账，依照稳健的会计原则、提取坏账准备。

8.审批销售退回及折扣，退货时应具有退货验收单和入库单，折扣时应有折让业务凭证。

9.注销坏账，确认无法收回后，经批准后将其注销，应在应收款总帐和明细账中有体现。

二、符合性测试1.了解该企业销售与收款循环内部控制，2.查阅制度、检测职责划分，主要观察其各部门是否独立。

抽检退回或折让发票或坏账冲销记录，审查签字人员是否具有相关资格。

3.测试内部控制的执行情况，抽检各项原始凭证看相关制度的执行情况。

4.审查销售合同，核查其完整性、合法性，并检查其履行情况5.审查对账单，看对账单是否完整、是否寄出寄到等，以评价执行力6.审查有关凭证上内部核查的标记7.审查折扣与收款的合理性，主要核对其合理性，对相关折扣要由负责人解释清楚折扣的依据和合理性。

8.坏账手续是否合理，对较大金额的坏账要验证，询问批准坏账原因，依据等。

三、实质性测试分析实质性测试分析是建立在符合性测试通过的基础上，即已经证明被审计公司在销售与收款循环相关业务的内部制度健全并有效。

1.主营业务收入实质性测试主要确认销售收入记录是否完整、相关手续是否经过批准、发生额是否正确并确定该交易是否属于该会计年。

销售和收货循环的流程一、销售循环的流程销售循环是指商品或服务从生产者到消费者的全过程，包括销售准备、销售活动、订单处理和客户服务等环节。

1. 销售准备阶段销售准备阶段是销售循环的第一步，它包括确定销售目标、制定销售计划和准备销售资料等工作。

销售目标是指通过销售活动实现的具体销售指标，例如销售额、市场份额等。

销售计划则是为了实现销售目标而制定的具体行动方案，包括销售策略、销售渠道和销售预算等内容。

销售资料是为了支持销售活动而准备的相关文件和资料，例如产品目录、销售合同和销售报价等。

2. 销售活动阶段销售活动阶段是销售循环的核心环节，它包括市场开发、客户开发和销售推广等工作。

市场开发是通过市场调研和推广活动等手段，寻找潜在客户和市场机会。

客户开发是与潜在客户建立联系，了解客户需求并进行沟通和协商的过程。

销售推广是为了促进销售，通过广告、促销和公关等手段吸引客户并提高销售额。

3. 订单处理阶段订单处理阶段是销售循环的重要环节，它包括接受订单、确认订单和处理订单等工作。

接受订单是指销售人员接收客户的订单信息，包括产品数量、交付日期和支付方式等。

确认订单是对订单信息进行核实和确认，确保订单准确无误。

处理订单是根据订单信息进行产品生产或库存配送等操作，确保按时交付客户并进行相应的记录和跟踪。

4. 客户服务阶段客户服务阶段是销售循环的最后一步，它包括产品售后服务和客户关系维护等工作。

产品售后服务是指提供产品保修、维修和退换货等服务，解决客户在使用产品过程中遇到的问题和困难。

客户关系维护是通过定期回访、客户活动和客户满意度调查等手段，建立和维护与客户的良好关系，提高客户忠诚度和再购买率。

二、收货循环的流程收货循环是指购买商品或服务的全过程，包括需求确认、供应商选择、采购订单和收货验收等环节。

1. 需求确认阶段需求确认阶段是收货循环的第一步，它包括确定需求、编制采购计划和制定采购需求等工作。

确定需求是根据企业的实际需要和业务发展，确定所需购买的商品或服务的数量、规格和质量等要求。

销售与收款循环内部控制制度与流程销售与收款是企业运营中非常重要的环节，对于企业来说建立健全的销售与收款循环内部控制制度与流程，能够确保销售和收款的准确性、及时性和安全性。

下面将从销售与收款循环内部控制制度的建立和流程的规范等方面进行详细介绍。

一、销售与收款循环内部控制制度的建立1.设立明确的销售与收款政策和目标：企业需要设立明确的销售与收款政策和目标，明确销售与收款的职责和权限，确保销售与收款过程中的责任明确。

2.确立合理的销售与收款流程：企业应该根据实际情况建立合理的销售与收款流程，包括销售订单的生成、审核和确认、发货、制作发票、收款核对等环节，确保销售与收款的流程规范和有序。

3.设置有效的内部控制制度：企业应该设置有效的内部控制制度，比如制定销售与收款的授权制度，确保销售与收款的授权职能被分配到具备相应权限和能力的人员手中，避免潜在的风险。

4.完善销售与收款的信息系统：企业可以建立销售与收款的信息系统，以提高销售与收款的管理水平，确保销售与收款数据的准确性和及时性，减少人为错误和漏洞。

5.建立健全的内部控制评估机制：企业应该建立健全的内部控制评估机制，对销售与收款的内部控制制度和流程进行定期或不定期的评估，发现问题及时进行整改，保持内部控制的有效性和可持续性。

二、销售与收款循环内部控制流程的规范1.销售流程规范：销售流程是销售与收款循环的起点，要求销售人员根据销售政策和目标，与客户进行充分的沟通和了解，制定合理的销售计划和方案，确保销售订单的准确性和及时性。

2.发货与制作发票：发货环节需要严格按照销售订单和合同要求进行，确保货物的品质和数量符合要求。

同时，要确保发货过程中发票的准确制作，以便于顺利完成收款和客户账务的结算。

3.客户的收款核实：企业应该建立客户的收款核实制度，对客户的付款方式进行核实，确保收款金额的准确性，避免错误和漏洞。

同时，要对不同客户的信用状况进行评估，对于一些信用不好的客户要加强收款核实的力度。

销售与收款循环的特性主要包括两部分内容：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要业务活动。

（1）主要凭证和会计记录：①顾客订货单。

②销售单。

销售方内部处理顾客订货单的依据。

③发运凭证。

在发运货物时编制，可作为向顾客开票收款的依据。

④销售发票。

会计账簿中记录销售的业务的基本凭证。

⑤商品价目表。

⑥贷项通知单。

用来表时销货退回或销售折让而引起的应收销货款减少的凭证。

⑦应收账款明细账。

⑧主营业务收入明细账。

⑨折扣与折让明细账。

⑩汇款通知书。

汇款通知书是一种与销售发票一起寄给顾客，由顾客在付款时再寄回销货单位的凭证。

采用汇款通知书能使现金立即存入银行，可以改善资产保管的控制。

○11现金日记账和银行存款日记账。

○12坏账审批表。

仅在企业内部使用。

○13顾客月末对账单。

○14转账凭证。

○15收款凭证。

（2）销售与收款循环中的主要业务活动①接受顾客订单。

整个销售与收款循环的起点。

很多企业在批准了顾客订单之后，下一步就应编制一式多联的销售单。

销售单是证明管理当局有关销售交易的“存在或发生”认定的凭据之一，也是此笔销售的交易轨迹的起点。

②批准赊销信用。

由信用管理部门批准。

设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款净额的“估价或分摊”认定有关。

③按销售单供货。

仓库按经批准的销售单供货。

④按销售单装运货物。

供货与装运货物应分离，可以避免装运职员在未经授权的情况下装运产品。

⑤向顾客开具账单。

这项功能针对的主要问题是：一是否对所有装运的货物都开具账单（完整性）？二是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易（存在或发生）？三是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单（估价或分摊）？开具发票的控制程序：一开具账单部门职员在编制每张销售发票之前，应独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单；二应依据已授权的批准的商品价目表编制销售发票；三独立检查销售发票计价和计算的正确性；四将装运凭证上的商品总数与相应的销售发票上的商品总数进行比较。