资源税练习试卷1(题后含答案及解析)

资源税-征管试题及答案1、某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（）。

[单选题]A.600万元(正确答案)B.1400万元C.2000万元D.2600万元2、下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。

[单选题]A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围(正确答案)3、某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

[单选题]A.800B.1400C.2100D.4200(正确答案)4、下面对耕地占用税的理解错误的是（）。

[单选题]A.在占用耕地环节一次性课征B.采用了地区差别定额税率C.飞机场跑道可享受减征优惠D.农村居民占用耕地新建住宅，免税(正确答案)5、某市建设机场新占用耕地20000平方米，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。

该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则建设机场新占用耕地应缴纳耕地占用税合计（）元。

[单选题]A.35000B.40000C.65000(正确答案)D.1400006、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米，实际占地300平方米。

该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应纳耕地占用税（）元。

[单选题]A.3000(正确答案)B.520C.1300D.26007、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( )。

[单选题]A.军事设施占用农用地，免征耕地占用税(正确答案)B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C. 耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

2022年-2023年税务师之税法一自我检测试卷B卷附答案单选题（共48题）1、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】 C2、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人【答案】 D3、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。

2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。

该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.55.95B.54.28C.60.00【答案】 B4、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】 C5、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。

本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。

甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。

资源税大比武练习题一、选择题A. 原油B. 天然气C. 水泥D. 煤炭A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 定额税率和比例税率A. 开采低品位矿山的矿产资源B. 开采尾矿的矿产资源C. 开采稀有金属矿山的矿产资源D. 开采非金属矿山的矿产资源4. 资源税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 销售应税产品时B. 收到货款时C. 发货时D. 签订销售合同時二、判断题1. 资源税的征税范围包括所有矿产资源。

（）2. 资源税的纳税人是开采应税矿产品的单位和个人。

（）3. 资源税的税率可以根据市场行情进行调整。

（）4. 资源税的纳税地点为应税矿产品的开采地。

（）三、计算题1. 某煤矿本月销售原煤1000吨，原煤资源税税率为8%，请计算该煤矿本月应缴纳的资源税。

2. 某油田本月销售原油20000吨，原油资源税税率为6%，请计算该油田本月应缴纳的资源税。

3. 某矿山企业开采低品位铁矿，品位为20%，资源税税率为5%，请计算该矿山企业应缴纳的资源税。

4. 某企业开采稀土矿，稀土矿资源税税率为10%，请计算该企业本月应缴纳的资源税。

四、案例分析题1. 甲企业是一家开采煤矿的企业，2019年销售原煤100万吨，原煤资源税税率为5%。

2020年，甲企业改进生产工艺，提高了煤炭回采率，销售原煤120万吨。

假设资源税税率不变，请分析甲企业2020年资源税的税负变化。

2. 乙企业是一家开采金矿的企业，金矿资源税税率为3%。

近年来，金价持续上涨，乙企业决定扩大生产规模。

请分析乙企业扩大生产规模后，资源税税负的变化情况。

3. 某省出台政策，对开采低品位矿山的企业给予资源税减免优惠。

丙企业是一家开采低品位铜矿的企业，请分析该政策对丙企业资源税税负的影响。

五、填空题1. 资源税是对我国境内从事应税资源的______单位和个人征收的一种税。

2. 资源税的征税范围主要包括______、______、______等矿产资源。

3. 资源税的税率分为______和______两种形式。

【例题•综合题】（2017年改编）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.04万元。

（2）4月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。

5月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113万元及违约金4.52万元。

（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。

（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额19.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.27万元。

（其他相关资料：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。

本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额）（1）关于上述业务税务处理，下列说法正确的有（）。

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABDE【解析】选项AC：将原油移送用于生产加工成品油征收资源税，不征收增值税，销售成品油时征收增值税。

选项B：将开采的原油对外投资，视同销售，征收增值税和资源税。

选项D：开采原油过程中用于加热的原油，免税。

选项E：销售汽油征收增值税和消费税，汽油不属于资源税的征税范围，不征收资源税。

（2）业务（1）应纳资源税（）万元。

A.792.48B.495.56C.495.48D.495.00【答案】C【解析】纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

注册税务师税法一（资源税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．(2013年)根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

A．自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B．进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C．城市维护建设税实行行业差别税率D．城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款正确答案：A解析：选项B，海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C，城市维护建设税实行地区差别比例税率；选项D城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税。

不包括加收的滞纳金和罚款。

知识模块：城市维护建设税与教育费附加2．(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2012年9月应纳增值税一320万元。

出口货物“免抵退”税额380万元l 本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账．被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。

2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。

A．0B．4．55C．22．40D．26．95正确答案：B解析：经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。

当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额=320(万元)，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=380－320=60(万元)，查补营业税=100×5％=5(万元)，应纳城市维护建设税=(60+5)×7％=4．55(万元)。

知识模块：城市维护建设税与教育费附加3．(2012年)某生产企业坐落在市区，2011年10月巳缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。

第八章资源税会计一、单项选择题1．某铁矿山2004年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿 0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。

该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。

A.26万元B.29元C.43.5万元D.65万元2．某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。

钨矿石选用税额每吨0.6元。

该企业10月份应缴纳资源税（）。

A．20580元B．26250元C．29400元D．37500元3．某油田2006年10月开采原油8000吨，其中当月加热油井耗用原油500吨；伴采天然气40000立方米，其中自用1000立方米，其余均已销售。

该油田适用的单位税额：原油每吨8元，天然气每千立方米4元，该油田10月份应纳资源税为（）。

A．64160元B．60160元C．68000元D．68160元4．某油田2006年8月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。

若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税（）。

A. 598．5万元B. 600万元C. 613．5万元D. 615万元5．某锰矿2007年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月的资源税课税数量为（）。

A．5500吨B．5800吨C．6600吨D．6200吨6．在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）。

A．用于加工的液体盐数量B．固体盐的销售金额C．加工成固体盐的数量D．固体盐的销售数量7．某油田2007年7月份生产原油20万吨，其中销售12万吨，用于自办炼油厂加工7.5万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 0.5万吨，该油田适用的单位税额为 15元／吨，则该油田当月资源税应纳税额为（）。

资源税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 资源税的征税对象是什么？A. 矿产资源B. 土地资源C. 水资源D. 森林资源答案：A2. 资源税的征收标准是如何确定的？A. 按照资源的开采量B. 按照资源的开采难度C. 按照资源的市场价格D. 按照资源的开采成本答案：C3. 资源税的税率是如何规定的？A. 由国家统一规定B. 由地方政府自行规定C. 由资源开采企业自行决定D. 由资源使用者和资源所有者协商确定答案：A4. 资源税的征收主体是谁？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关5. 资源税的征收方式有哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是答案：D6. 资源税的征收范围是否包括所有的矿产资源？A. 是B. 否C. 只包括部分矿产资源D. 只包括非金属矿产资源答案：B7. 资源税的征收是否对所有资源开采企业都适用？A. 是B. 否C. 只适用于国有企业D. 只适用于私营企业答案：A8. 资源税的征收是否对资源的开采量有限制？A. 是B. 否C. 只对某些资源有限制D. 只对某些开采企业有限制答案：B9. 资源税的征收是否会影响资源的价格？B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A10. 资源税的征收是否有利于资源的合理利用？A. 是B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于资源税的征税对象？A. 金属矿产资源B. 非金属矿产资源C. 土地资源D. 水资源答案：AB2. 资源税的征收标准可能包括哪些因素？A. 资源的开采量B. 资源的开采难度C. 资源的市场价格D. 资源的开采成本答案：AC3. 资源税的征收主体可能包括哪些？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关答案：AD4. 资源税的征收方式可能包括哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：ABC5. 以下哪些情况下资源税的征收可能会有所减免？A. 资源开采企业经营困难B. 资源开采地区经济落后C. 资源开采对环境影响较大D. 资源开采技术先进答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 资源税的征收标准只能按照资源的市场价格来确定。

2020年注册会计师考试税法章节备考试题：资源税法和环境保护税法含答案一、单项选择题1.资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报( )备案。

A.全国人民代表大会常务委员会和国务院B.国家税务总局C.财政部D.财政部和国家税务总局2.位于北京市的某水资源开采企业为增值税一般纳税人，该企业拥有先进的污水处理技术，2019年4月取用污水处理再生水，实际取用水量为5000立方米，再生水量为3000立方米。

当地水资源税适用税额标准为每立方米1.6元。

该企业取用污水处理再生水应缴纳资源税()元。

A.8000B.4800C.3200D.03.纳税人在采用外币结算销售额计算资源税时，应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后()内不得变更。

A.1年B.2年C.3年D.5年4.下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是()。

A.资源税计税依据包括向购买方收取的优质费B.向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据C.实行从量征收资源税的应该以销售数量为计税依据D.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税5.根据资源税规定，原油、天然气资源税实行()。

A.从量征收B.从价征收C.复合征收D.选择征收6.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。

A.大气污染物B.噪声C.水污染物D.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理7.下列关于水资源税征收管理的表述，错误的是()。

A.除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定B.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日C.对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税可按年征收D.在试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定8.下列关于资源税纳税地点的表述中，不正确的是()。

A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地B.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的销售地C.资源税纳税义务人的纳税地点可以为应税产品的开采地D.资源税纳税义务人的纳税地点可以为应税产品的生产地9.下列企业属于资源税纳税人的是()。

资源税习题一、单选题1．某油田10 月份生产原油10000 吨，其中已销售8000 吨，已自用1500 吨（不是用于加热、修井），该原油单位税额为每吨8 元，其10 月份应纳的资源税税额为（）。

A．12000 元B．64000 元C．76000 元D．80000 元2．目前我国资源税设置（）个大税目。

A．7B．10C．11D ．133.纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为（）.A •以液体盐为课税数量B.以固体盐为课税数量C•以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量D •以二者之和为课税数量4．下列各项，不属于资源税的特点的是（）A •只对特定资源征税B •实行从价定额征收C.具有级差收入税的特点D •具有受益税的性质5.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳A.开采地B.销售地C.生产地D .收购地二、多选题1.下列各项中，不征收资源税的有（）A .天然气B.天然矿泉水C.盐D.煤炭制品2．一般情况下，资源税的纳税期限与应纳税额的变化规律是（）A ．应纳税额越大，纳税期限越短。

B.应纳税额越大，纳税期限越长。

C.应纳税额越小，纳税期限越短。

D ．应纳税额越小，纳税期限越长3.下列各项属于资源税的纳税人的是（）A .开采应税矿产品的国有企业B.生产盐的私有企业C.经营已税矿产品的单位D .经营已税进口矿产品的单位4.下列说法中正确的有().A .纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天B.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。

D .扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天。

5.资源税的计算公式为()。

A .应纳税额=课税数量X适用的单位税额B.代扣代缴税额=收购的未税矿产品数量X适用的单位税额C.应纳税额=收购的未税矿产品数量X适用的单位税额D •代扣代缴税额=课税数量X适用的单位税额。