会计凭证管理工作规程

第1篇第一章总则第一条为了加强会计凭证管理，规范会计工作，确保会计信息的真实、完整和及时，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位的各项会计业务，包括但不限于原始凭证的取得、填制、审核、保管、归档等环节。

第三条会计凭证是会计核算的基础，是会计信息的重要载体，是反映经济业务活动真实情况的书面证明。

各单位必须严格执行会计凭证规范制度，确保会计凭证的真实性、合法性、完整性。

第四条各单位应建立健全会计凭证管理制度，明确会计凭证的取得、填制、审核、保管、归档等环节的责任人，确保会计凭证管理的规范化和制度化。

第二章会计凭证的种类和格式第五条会计凭证分为原始凭证和记账凭证。

第五条之一原始凭证包括但不限于以下几种：1. 购货发票；2. 销售发票；3. 银行结算凭证；4. 支票；5. 付款凭证；6. 收款凭证；7. 仓库入库单；8. 仓库出库单；9. 工资发放单；10. 其他具有法律效力并作为会计核算依据的凭证。

第五条之二记账凭证包括但不限于以下几种：1. 会计分录凭证；2. 结账凭证；3. 调账凭证；4. 财务报告附件；5. 其他具有法律效力并作为会计核算依据的凭证。

第六条会计凭证的格式应符合国家统一的会计制度的规定，主要包括以下内容：1. 凭证名称；2. 日期；3. 附件张数；4. 会计科目；5. 金额；6. 附件；7. 填制人、审核人、记账人、负责人签字或盖章。

第三章会计凭证的取得和填制第七条会计凭证的取得应符合以下要求：1. 符合国家统一的会计制度的规定；2. 附件齐全，内容真实；3. 填制人、审核人、记账人、负责人签字或盖章齐全。

第八条会计凭证的填制应符合以下要求：1. 内容真实、完整；2. 会计科目使用准确；3. 金额计算正确；4. 字迹清晰，不得涂改、挖补；5. 填制人、审核人、记账人、负责人签字或盖章齐全。

第四章会计凭证的审核第九条会计凭证的审核由会计部门负责，审核内容包括：1. 凭证的真实性、合法性；2. 会计科目的使用是否准确；3. 金额计算是否正确；4. 附件是否齐全；5. 填制人、审核人、记账人、负责人签字或盖章是否齐全。

会计凭证管理工作规程1 目的为规范会计凭证的取得、编制、传递和保管工作，保证会计资料的安全和完整。

2 引用文件2.1 《会计基础工作规范》2.2 《浙江德信控股集团财务管理制度》3 工作程序3.1 会计凭证是指原始凭证、记账凭证和其他会计资料。

3.2 原始凭证可以从外单位取得，也可以从公司内部提供和制作。

从外单位取得的原始凭证必须盖有开票单位公章，且必须具备凭证名称、填制日期、经济业务内容、金额和经办人签章。

3.3 记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

3.4 记账凭证内容应具备：填制日期、凭证编号、业务摘要、会计科目、金额、附件张数；填制、稽核、记账和主管人员签章。

3.5 会计人员应根据审核无误的原始凭证，按照《会计基础工作规范》的要求，填制记账凭证，且连续编号。

3.6 在填制记账凭证时发生错误，应重新填制；已登记入账的记账凭证发现错误应用“红字冲销法”或“补充更正法”予以调整。

3.7 会计凭证传递程序应科学、合理，各责任人员应及时处理和传递，不得积压。

3.7.1 出纳根据原始凭证按日填制收付款凭证，并签名盖章，交主管会计。

3.7.2 主管会计对原始凭证和收付款凭证进行审核，并签名盖章，还出纳。

3.7.3 出纳根据审核无误的收付款凭证及时登记现金日记账和银行存款日记账，登记完毕，结出账面余额。

再将收付款凭证交主管会计。

3.7.4 出纳根据审核无误的收付款凭证输入计算机，制作机制记账凭证，并据以进行会计电算化账务处理。

3.7.5 主管会计根据原始凭证填制转账凭证，输入计算机，制作机制记账凭证，并据以进行会计电算化账务处理。

3.7.6 财务负责人对原始凭证和转账凭证进行审核，并签名盖章，还主管会计。

3.8 会计凭证的保管3.8.1 会计凭证登记完毕后，应按照分类和编号顺序妥善保管，防止散乱丢失。

3.8.2 次月，出纳和主管会计应将记账凭证连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，加具封面、封底，装订成册。

第1篇第一章总则第一条为了加强公司会计凭证和发票的管理，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及会计凭证和发票的部门、岗位及人员。

第三条公司会计凭证和发票的管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保会计凭证和发票的真实性、合法性。

（二）完整性原则：会计凭证和发票的取得、保管、使用、归档等环节应完整无缺。

（三）准确性原则：会计凭证和发票的内容应准确无误，不得有虚假记载。

（四）及时性原则：会计凭证和发票的取得、保管、使用、归档等环节应按照规定的时间要求进行。

（五）安全性原则：加强会计凭证和发票的保密工作，防止泄露公司商业秘密。

第二章会计凭证管理第四条会计凭证的种类公司会计凭证主要包括以下几种：（一）原始凭证：包括发票、收据、付款凭证、报销凭证等。

（二）记账凭证：包括记账凭证、结账凭证、调账凭证等。

（三）汇总凭证：包括汇总记账凭证、汇总结账凭证、汇总调账凭证等。

第五条会计凭证的取得（一）公司应严格按照国家法律法规及相关政策取得会计凭证。

（二）取得的会计凭证必须真实、合法、完整。

（三）取得的会计凭证应经财务部门审核无误后，方可作为记账依据。

第六条会计凭证的保管（一）会计凭证的保管应按照国家档案管理要求进行。

（二）会计凭证的保管期限应按照国家档案管理规定执行。

（三）会计凭证的保管应确保会计凭证的完整、安全。

第七条会计凭证的归档（一）会计凭证的归档应按照国家档案管理要求进行。

（二）会计凭证的归档应确保会计凭证的完整、安全。

（三）会计凭证的归档应便于查阅。

第三章发票管理第八条发票的种类公司发票主要包括以下几种：（一）增值税专用发票：适用于增值税一般纳税人。

（二）增值税普通发票：适用于增值税小规模纳税人。

（三）其他发票：如收据、非增值税发票等。

第九条发票的取得（一）公司应严格按照国家法律法规及相关政策取得发票。

第1篇第一章总则第一条为加强会计凭证的保管与借阅管理，确保会计凭证的安全、完整和有效利用，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有会计凭证的保管、借阅工作。

第三条本制度遵循以下原则：（一）安全性原则：确保会计凭证在保管、借阅过程中不丢失、不损坏、不泄露。

（二）完整性原则：确保会计凭证的完整性，不得缺页、破损。

（三）高效性原则：简化会计凭证的借阅手续，提高工作效率。

（四）责任性原则：明确会计凭证保管、借阅人员的职责，确保工作质量。

第二章会计凭证的保管第四条会计凭证的保管工作由财务部门负责。

第五条会计凭证的保管应当符合以下要求：（一）会计凭证应当分类、分年度存放，便于查找和管理。

（二）会计凭证应当按照规定的期限进行整理、装订，确保会计凭证的整洁、规范。

（三）会计凭证应当使用防潮、防霉、防火、防盗的设施和材料进行保管。

（四）会计凭证的保管场所应当保持通风、干燥，避免潮湿、高温、低温等不利因素。

（五）会计凭证的保管人员应当定期对会计凭证进行清点、检查，确保会计凭证的完好。

第六条会计凭证的保管期限按照国家有关法律法规和本单位的实际情况确定，一般包括以下几种：（一）法定保管期限：根据《中华人民共和国会计法》等法律法规的规定，会计凭证的法定保管期限一般为30年。

（二）特殊保管期限：对于涉及国家秘密、商业秘密的会计凭证，其特殊保管期限由本单位根据实际情况确定。

第三章会计凭证的借阅第七条会计凭证的借阅工作由财务部门负责。

第八条借阅会计凭证应当符合以下要求：（一）借阅人应当出示有效证件，填写借阅登记表，说明借阅目的、期限和用途。

（二）借阅人应当遵守借阅规定，不得随意翻阅、涂改、损坏会计凭证。

（三）借阅会计凭证的期限一般不得超过30天，特殊情况需延长的，应当提前向财务部门申请。

（四）借阅会计凭证后，应当在规定的时间内归还，如需继续借阅，应当重新办理借阅手续。

会计凭证管理制度1. 引言本《会计凭证管理制度》（以下简称“本制度”）旨在规范企业内部会计凭证的管理，确保会计凭证的精准性、合规性和安全性。

本制度适用于全部员工，包括财务部门和相关部门的员工。

2. 职责与管理标准2.1 会计凭证的定义会计凭证是指各类原始凭证、账户凭证和相关会计记录，包括但不限于发票、收据、合同、银行对账单等。

2.2 会计凭证的采集与登记1.全部员工在收取到会计凭证时，应立刻将其交至财务部门。

2.财务部门应订立专门的会计凭证录入表格，记录并登记会计凭证的相关信息，包括凭证种类、金额、日期等。

3.职责明确的财务人员负责将会计凭证录入会计核算系统，并核对凭证信息的精准性和合规性。

2.3 会计凭证的保管与归档1.财务部门应确保会计凭证的安全保管，建立健全的凭证保管制度。

2.财务部门应订立专门的会计凭证归档表格，记录会计凭证的存档位置、存档人员以及存档日期等信息。

3.会计凭证应依照制度规定的时限进行归档，并妥当保管。

4.归档的会计凭证应定期进行备份，以防止丢失或损坏。

2.4 会计凭证的核对与审计1.财务部门应定期对会计凭证进行核对和审计，确保凭证的精准性和完整性。

2.审计人员应依照制度规定的程序和要求，对会计凭证进行全面审查，并记录审查结果。

3.发觉问题或异常情况时，应适时报告相关上级主管，并实行相应措施予以处理。

3. 考核标准3.1 凭证采集与登记考核标准1.员工应按时将会计凭证交至财务部门，不得擅自留存或私自处理凭证。

2.财务部门应按要求适时进行凭证录入，并确保凭证信息精准无误。

3.凭证录入人员应认真核对凭证信息，确保录入的凭证精准、完整。

4.凭证录入的时间应适时，不得超过制度规定的时限。

3.2 凭证保管与归档考核标准1.财务部门应建立有效的凭证保管制度，并按要求做好凭证的安全保管工作。

2.凭证归档人员应按时将凭证归档，并记录凭证的存档位置、存档日期等信息。

3.归档的凭证应妥当保管，确保凭证不丢失、不损坏。

会计凭证的使用管理制度第一章总则第一条为了规范公司会计凭证的管理和使用，保证公司财务的真实、准确和完整，提高公司会计工作的效率，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有会计人员，包括财务部门、会计部门和相关部门。

第三条公司会计凭证包括收据、发票、凭证、结算单、记账凭证等。

第四条公司会计凭证必须按照国家相关法律法规的规定予以保管和使用，并严格按照会计凭证管理程序进行操作。

第五条会计人员必须具备相应的会计专业知识和技能，严格按照公司会计凭证使用管理制度开展工作。

第六条公司会计凭证的填写、审核、保管和使用必须符合相关法律法规的规定，确保会计凭证的真实性和合法性。

第七条公司财务部门必须建立健全会计凭证管理制度和内部控制制度，严格执行会计凭证的管理和使用。

第八条公司会计凭证的使用必须符合公司的实际业务和财务需求，严禁私自篡改和伪造会计凭证。

第九条公司会计凭证的管理和使用必须保密，严格限制会计凭证的查阅和使用权限。

第十条公司必须对公司会计凭证的管理和使用进行定期检查和审计，确保会计凭证的真实、准确和完整。

第二章会计凭证的使用第十一条公司会计凭证必须严格按照国家相关法律法规的规定进行使用，不得私自篡改和伪造会计凭证。

第十二条公司会计凭证必须按照会计凭证管理程序的规定进行填写，确保会计凭证的真实性和合法性。

第十三条公司会计凭证必须由具有相应资质和权限的人员进行审核和审批，确保会计凭证的准确性和合法性。

第十四条公司会计凭证必须按照公司的实际业务和财务需求进行分类、编号、归档和保管，确保会计凭证的完整性和安全性。

第十五条公司会计凭证的填写和使用必须符合公司的规章制度和内部控制制度，确保会计凭证的完整性和合法性。

第十六条公司会计凭证必须及时进行登记、核对和汇总，确保公司财务的真实、准确和完整。

第十七条公司会计凭证的使用必须符合公司的会计凭证管理制度和内部控制制度，严格按照会计凭证使用程序进行操作。

第三章会计凭证的管理第十八条公司必须建立健全会计凭证的管理制度和内部控制制度，严格执行会计凭证的管理和使用。

第1篇第一条为加强凭证管理，规范凭证使用，保障凭证的真实性、合法性，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，制定本规定。

第二条本规定适用于各级国家机关、事业单位、社会团体、企业和其他组织（以下简称单位）的凭证管理。

第三条凭证管理应当遵循以下原则：（一）真实性原则：凭证必须真实反映经济业务事项，不得伪造、变造、篡改。

（二）合法性原则：凭证的取得、使用、保管等环节必须符合法律法规和财务制度的要求。

（三）完整性原则：凭证应当齐全，不得缺项、漏项。

（四）连续性原则：凭证的编号应当连续，不得跳号、错号。

（五）保密性原则：凭证内容涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的，应当依法予以保密。

第二章凭证种类第四条凭证分为以下几类：（一）原始凭证：包括发票、收据、银行结算凭证、付款凭证、收款凭证、支出凭证、收入凭证等。

（二）记账凭证：包括日记账、明细账、总账等。

（三）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

（四）其他凭证：包括合同、协议、凭证附件等。

第五条各类凭证的具体内容、格式和编制方法，按照国家有关财务会计制度的规定执行。

第三章凭证取得第六条单位取得凭证应当遵守以下规定：（一）凭证的取得必须合法、合规，不得以非法手段获取。

（二）取得的凭证应当真实、完整，不得伪造、变造、篡改。

（三）取得的凭证应当符合国家有关税收、财政、金融等法律法规的要求。

（四）取得的凭证应当及时登记、保管。

第七条单位取得以下凭证时，应当办理以下手续：（一）发票：应当核对发票的真实性、合法性，并加盖发票专用章。

（二）收据：应当核对收据的真实性、合法性，并加盖收款专用章。

（三）银行结算凭证：应当核对银行结算凭证的真实性、合法性，并加盖银行印章。

（四）付款凭证、收款凭证、支出凭证、收入凭证等：应当核对凭证的真实性、合法性，并加盖单位印章。

第四章凭证使用第八条单位使用凭证应当遵守以下规定：（一）凭证的使用必须符合国家有关财务会计制度的规定。

（二）凭证的使用必须真实、合法，不得伪造、变造、篡改。

第1篇第一章总则第一条为了规范会计凭证的保管工作，确保会计凭证的完整、安全和有效，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位的会计凭证保管工作，包括原始凭证、记账凭证和其他会计凭证。

第三条会计凭证的保管工作应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计凭证必须真实、准确地反映经济业务。

（二）完整性原则：会计凭证必须齐全，不得缺页、破损或丢失。

（三）安全性原则：会计凭证必须采取有效措施，确保其安全，防止被盗、毁损、伪造和篡改。

（四）及时性原则：会计凭证的保管工作应当及时进行，确保会计信息的及时传递和利用。

（五）合规性原则：会计凭证的保管工作应当符合国家法律法规和财务会计制度的要求。

第二章会计凭证的收集与整理第四条各部门在办理经济业务时，应当及时收集相关凭证，并在办理完毕后，将凭证送交财务部门。

第五条财务部门应当对收到的会计凭证进行整理，包括以下内容：（一）检查凭证的完整性，确保凭证齐全、无破损。

（二）核对凭证的内容，确保凭证真实、准确。

（三）对凭证进行分类，按照凭证的种类、日期、编号等进行整理。

（四）对凭证进行编号，以便于查找和保管。

第三章会计凭证的归档与立卷第六条财务部门应当对整理好的会计凭证进行归档，并按照以下要求进行立卷：（一）会计凭证应当按照年度、月份、凭证种类进行立卷。

（二）每卷会计凭证应当包括封面、目录、凭证、附件等部分。

（三）封面应当注明立卷单位、立卷人、立卷日期、凭证种类、起止日期、卷号等信息。

（四）目录应当详细列出每卷会计凭证的凭证种类、起止日期、页数等信息。

（五）凭证应当按照时间顺序排列，附件应当放在凭证后面。

第四章会计凭证的保管第七条会计凭证的保管工作由财务部门负责，具体要求如下：（一）会计凭证应当存放在安全、通风、防潮、防火、防盗的专用档案室。

（二）档案室应当配备必要的消防、防盗等安全设施。

（三）会计凭证的存放应当整齐有序，便于查找。

（四）会计凭证的保管人员应当具备一定的专业知识和保密意识。

第一章总则第一条为规范公司凭证管理，确保凭证的合法、合规、安全，提高财务工作效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有凭证的管理，包括但不限于财务凭证、合同凭证、业务凭证等。

第三条凭证管理应遵循真实性、合法性、完整性、及时性、保密性原则。

第二章凭证的定义与分类第四条凭证是指反映公司经济业务活动，具有法律效力，证明经济业务发生的书面文件。

第五条凭证按其用途和性质分为以下几类：（一）财务凭证：包括原始凭证、记账凭证、结算凭证等；（二）合同凭证：包括合同、协议、授权书等；（三）业务凭证：包括发票、收据、入库单、出库单等。

第三章凭证的管理职责第六条财务部门负责凭证的接收、审核、登记、保管、归档和销毁等工作。

第七条各部门负责人对本部门凭证的真实性、合法性、完整性负责。

第八条会计人员负责凭证的审核、记账、归档等工作。

第九条保管人员负责凭证的保管、调阅、销毁等工作。

第四章凭证的管理流程第十条凭证接收：各部门将凭证提交至财务部门，财务部门接收并登记。

第十一条凭证审核：财务部门对凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。

第十二条凭证登记：财务部门对审核通过的凭证进行登记，包括凭证编号、日期、摘要、金额等。

第十三条凭证保管：凭证按照类别和重要性进行分类保管，确保凭证安全。

第十四条凭证调阅：需要查阅凭证时，应填写《凭证调阅申请单》，经审批后由保管人员提供。

第十五条凭证归档：凭证保管期满后，按照国家有关规定进行归档。

第十六条凭证销毁：凭证保管期满后，经审批后方可销毁，销毁前应进行清点、登记，并由专人监督。

第五章凭证的管理要求第十七条凭证应真实、合法、完整，不得伪造、变造、篡改。

第十八条凭证填写应规范，字迹清晰，不得涂改、刮擦。

第十九条凭证保管应安全，防止丢失、损坏、被盗。

第二十条凭证调阅应登记，确保凭证调阅的透明性。

第六章违规处理第二十一条凡违反本制度，造成凭证管理混乱、丢失、损坏、被盗等后果的，将依照公司相关规定追究责任。

第1篇第一章总则第一条为加强会计凭证、账册的管理，规范会计工作，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本单位的会计凭证、账册的管理工作，包括凭证的编制、审核、保管、销毁等环节。

第三条会计凭证、账册的管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：会计凭证、账册的编制、审核、保管、销毁等活动必须符合国家法律法规的要求。

（二）真实性原则：会计凭证、账册必须真实反映经济业务，不得弄虚作假。

（三）完整性原则：会计凭证、账册应完整无缺，不得遗漏。

（四）安全性原则：会计凭证、账册的保管应确保其安全，防止丢失、损坏、泄密。

（五）连续性原则：会计凭证、账册的编制、审核、保管等环节应保持连续性。

第二章会计凭证的管理第四条会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、提供会计信息的书面证明。

会计凭证的管理包括以下内容：（一）凭证的编制1. 凭证的格式应符合国家统一的会计制度要求。

2. 凭证的内容应真实、完整、准确。

3. 凭证的填制人、复核人、审批人应在凭证上签名或盖章。

4. 凭证应注明填制日期。

（二）凭证的审核1. 审核人应审核凭证的真实性、完整性、合法性。

2. 审核人应签署审核意见和日期。

3. 审核人发现凭证存在问题，应及时向有关责任人报告。

（三）凭证的保管1. 凭证应按照会计档案管理办法进行分类、归档。

2. 凭证应妥善保管，防止丢失、损坏、泄密。

3. 凭证的保管期限应符合国家有关规定。

（四）凭证的销毁1. 凭证的销毁应严格按照国家有关规定进行。

2. 凭证的销毁前，应进行核对，确保凭证完整无缺。

3. 凭证的销毁应有专人负责，并做好销毁记录。

第三章会计账册的管理第五条会计账册是反映企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的载体。

会计账册的管理包括以下内容：（一）账册的设置1. 账册的设置应符合国家统一的会计制度要求。

2. 账册的内容应真实、完整、准确。