会计凭证管理规定修订版

《中华人民共和国会计法》（1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过根据1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国会计法〉的决定》修1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订）第一章总则第一条为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定本法。

第二条国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）必须依照本法办理会计事务。

第三条各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

第四条单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第五条会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。

任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。

任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。

第六条对认真执行本法，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。

第七条国务院财政部门主管全国的会计工作。

县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

第八条国家实行统一的会计制度。

国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。

国务院有关部门可以依照本法和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。

中国人民解放军总后勤部可以依照本法和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门备案。

第二章会计核算第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

会计凭证及账簿的管理制度一、总则会计凭证及账簿的管理制度是财务管理的重要组成部分，是财务管理工作规范化、制度化的必要保障，为确保公司财务数据的准确性、及时性和完整性，制订并严格执行会计凭证及账簿的管理制度对于公司财务管理具有重要的意义。

二、会计凭证的管理1. 会计凭证的发放（1）会计凭证由财务部门进行统一管理，财务部门应对外部单位和个人发出的各类会计凭证加以登记、审批，并妥善保管。

（2）会计凭证的领用应填写相关信息，包括用途、数量、领用人、领用时间等，并由领用人签字确认。

（3）会计凭证的发放应有相应的申请手续和签字确认，确保领用人对会计凭证使用负责。

2. 会计凭证的填制（1）会计凭证的填制应遵循相关会计政策和制度要求，确保内容真实、准确。

（2）填制会计凭证的人员应熟悉会计凭证的要求，认真核对填写内容，确保数据的准确性。

3. 会计凭证的审核（1）填制完会计凭证后，应进行内部审核，确保会计凭证的合规性和真实性。

（2）审核人员应对会计凭证的内容、金额等进行仔细核对，确保填制数据的准确性和完整性。

4. 会计凭证的归档（1）审核后的会计凭证应按照相关规定进行分类、编号、归档，并制作凭证档案目录，建立凭证档案室进行妥善保管。

（2）凭证档案室应定期进行盘点，确保凭证的完整性和安全性。

三、账簿的管理1. 账簿的填制（1）账簿的填制应按照公司财务会计制度要求进行，确保账簿内容的真实、准确。

（2）填制账簿的人员应认真核对填写内容，确保数据的准确性和完整性。

2. 账簿的审核（1）填制完账簿后，应进行内部审核，确保账簿数据的合规性和真实性。

（2）审核人员应对账簿的内容、金额等进行仔细核对，确保填制数据的准确性和完整性。

3. 账簿的归档（1）审核后的账簿应按照相关规定进行分类、编号、归档，并建立专门的账簿档案室进行妥善保管。

（2）账簿档案室应定期进行盘点，确保账簿的完整性和安全性。

四、会计凭证及账簿管理的监督检查1. 公司内部应设立财务监督岗位，对会计凭证及账簿的管理工作进行日常监督检查，发现问题及时予以纠正。

第1篇第一章总则第一条为加强单位内部财务管理，规范各类单据的领用、使用、保管和销毁，确保会计信息真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计制度的规定，制定本规定。

第二条本规定适用于单位内部各类单据的管理，包括但不限于采购单、销售单、报销单、付款单、收据、发票、合同、协议等。

第三条各类单据的管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：各类单据的领用、使用、保管和销毁必须符合国家法律法规和财务会计制度的规定；（二）真实性原则：各类单据的内容必须真实反映经济业务，不得伪造、变造；（三）完整性原则：各类单据应完整记录经济业务的全过程，不得遗漏；（四）安全性原则：各类单据的保管应确保其安全，防止丢失、损毁和泄露；（五）及时性原则：各类单据的领用、使用、保管和销毁应按照规定的时限进行。

第二章单据的领用第四条单据的领用由单位财务部门负责管理，其他部门或个人需领用单据时，应向财务部门提出申请。

第五条领用单据时，申请人应填写《单据领用申请表》，并附上相关说明材料。

第六条财务部门收到《单据领用申请表》后，应对申请人的身份、用途、数量等进行审核，确认无误后，方可发放单据。

第七条单据领用后，申请人应妥善保管，不得擅自涂改、销毁或转借他人。

第三章单据的使用第八条单据的使用应遵循以下规定：（一）单据的使用应与实际发生的经济业务相符，不得虚开、虚报；（二）单据的填写应规范、完整，不得涂改、伪造；（三）单据的审批流程应符合单位内部规定，不得擅自变更；（四）单据的传递应迅速、准确，确保及时办理相关业务。

第九条单据的使用人应在单据上签名或盖章，以示确认。

第四章单据的保管第十条单据的保管由财务部门负责，其他部门或个人不得擅自保管单据。

第十一条单据的保管应按照以下要求进行：（一）单据应分类存放，并设立索引；（二）单据的存放地点应安全、干燥、防潮、防尘、防火；（三）单据的保管期限应按照国家档案管理规定执行；（四）单据的查阅、借阅应登记备案，并经财务部门负责人批准。

会计凭证的使用管理制度第一章总则第一条为了规范公司会计凭证的管理和使用，保证公司财务的真实、准确和完整，提高公司会计工作的效率，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有会计人员，包括财务部门、会计部门和相关部门。

第三条公司会计凭证包括收据、发票、凭证、结算单、记账凭证等。

第四条公司会计凭证必须按照国家相关法律法规的规定予以保管和使用，并严格按照会计凭证管理程序进行操作。

第五条会计人员必须具备相应的会计专业知识和技能，严格按照公司会计凭证使用管理制度开展工作。

第六条公司会计凭证的填写、审核、保管和使用必须符合相关法律法规的规定，确保会计凭证的真实性和合法性。

第七条公司财务部门必须建立健全会计凭证管理制度和内部控制制度，严格执行会计凭证的管理和使用。

第八条公司会计凭证的使用必须符合公司的实际业务和财务需求，严禁私自篡改和伪造会计凭证。

第九条公司会计凭证的管理和使用必须保密，严格限制会计凭证的查阅和使用权限。

第十条公司必须对公司会计凭证的管理和使用进行定期检查和审计，确保会计凭证的真实、准确和完整。

第二章会计凭证的使用第十一条公司会计凭证必须严格按照国家相关法律法规的规定进行使用，不得私自篡改和伪造会计凭证。

第十二条公司会计凭证必须按照会计凭证管理程序的规定进行填写，确保会计凭证的真实性和合法性。

第十三条公司会计凭证必须由具有相应资质和权限的人员进行审核和审批，确保会计凭证的准确性和合法性。

第十四条公司会计凭证必须按照公司的实际业务和财务需求进行分类、编号、归档和保管，确保会计凭证的完整性和安全性。

第十五条公司会计凭证的填写和使用必须符合公司的规章制度和内部控制制度，确保会计凭证的完整性和合法性。

第十六条公司会计凭证必须及时进行登记、核对和汇总，确保公司财务的真实、准确和完整。

第十七条公司会计凭证的使用必须符合公司的会计凭证管理制度和内部控制制度，严格按照会计凭证使用程序进行操作。

第三章会计凭证的管理第十八条公司必须建立健全会计凭证的管理制度和内部控制制度，严格执行会计凭证的管理和使用。

一、总则为加强企业会计凭证电子化档案管理，确保会计凭证的完整性、真实性和安全性，提高会计工作效率，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》及相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于企业内部所有会计凭证的电子化档案管理，包括原始凭证、记账凭证、财务报表等。

三、管理职责1. 会计部门负责会计凭证的电子化归档、保管和利用工作。

2. 信息部门负责提供必要的硬件设施和软件支持，确保电子档案的安全、稳定运行。

3. 法务部门负责对电子档案的合法性、合规性进行审核。

四、电子档案的收集与整理1. 会计凭证的电子化收集：会计部门应及时将会计凭证扫描、录入或导入电子档案系统，确保电子档案的完整性。

2. 电子档案的整理：会计部门应根据会计凭证的类别、时间等要素，对电子档案进行分类、整理，建立电子档案目录。

3. 电子档案的归档：会计部门应在每月结束后，将当月电子档案归档至电子档案系统，并定期进行备份。

五、电子档案的保管与安全1. 会计部门应确保电子档案的存储设备符合安全标准，定期对存储设备进行病毒扫描和修复。

2. 电子档案的访问权限：只有授权人员才能访问电子档案，访问记录应予以记录。

3. 电子档案的备份与恢复：会计部门应定期对电子档案进行备份，并确保备份的完整性。

4. 电子档案的销毁：根据国家相关规定和档案保管期限，对不再具有保存价值的电子档案进行销毁。

六、电子档案的利用1. 会计部门应根据实际需要，向授权人员提供电子档案查询、复制等服务。

2. 电子档案的查询：授权人员可通过电子档案系统进行查询，查询结果应保密。

3. 电子档案的复制：授权人员可申请复制电子档案，复制件应注明用途和期限。

七、监督检查1. 信息部门负责对电子档案系统的运行情况进行监督检查，确保系统稳定、安全。

2. 会计部门负责对电子档案的收集、整理、保管、利用等环节进行监督检查。

3. 法务部门负责对电子档案的合法性、合规性进行监督检查。

会计凭证保管制度
会计凭证保管制度是对会计凭证的保护与管理，它确保会计凭证的安全、完整，防止篡改、遗失和损坏。

以下是一个简单的会计凭证保管制度：
1. 及时传递：所有会计凭证应当及时传递，不得积压。

2. 分类编号：会计凭证应按照分类的编号顺序进行保管，不得散乱或失序。

3. 装订成册：对于各种记账凭证，应连同所附的原始凭证汇总表，按照缩号顺序折叠整齐，按期装订成册，并加具封面。

封面上应注明单位名称、年度、月份和日期、凭证种类、起讫号码。

由装订人在装订线封签处签名或盖章。

4. 原始凭证保管：对于数量过多的原始凭证，如收料单、发料单等，可以单独装订保管。

在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“件另订”和原始凭证名称及号。

5. 粘贴单使用：对于过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。

粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。

最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。

6. 立卷存档：在立卷存档之前，会计凭证的保管由财会部门负责。

7. 定期检查：应定期对会计凭证进行检查，确保其安全、完整。

8. 限制接触：只有授权人员才能接触会计凭证。

9. 电子化管理：可以考虑将部分或全部会计凭证电子化，并存储在安全的电子系统中。

10. 定期销毁：对于过期的或不再需要的会计凭证，应按照公司的规定进行销毁。

以上仅为一个简单的示例，具体的会计凭证保管制度应根据公司的实际情况和法律法规进行制定。

会计档案管理制度第一条财务管理部门应根据《中华人民共和国会计法》的规定进行本机构会计档案管理工作，建立会计档案的立、归档、保管、查阅、销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第二条会计档案包括以书面形式存放的会计凭证、会计账簿、财务报告以及存储在电子介质上的会计资料和与会计软件系统有关的文档、结构图、流程图及原始程序等，是记录和反映本机构经济业务的重要史料和证据，具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计凭证；（三）财务报告类：会计报表、附表、附注和文字说明（分月报、季报、年报）；（四）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他会计核算资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册；（五）每年形成的会计档案，应由财务管理部负责整理、立卷装订成册，编制会计档案保管清册，财务管理部应指定专人负责保管，出纳人员不得负责保管会计档案；（六）对于以电子介质存储的财务信息，应及时进行财务信息的收集、整理，并妥善管理电子介质上的会计资料，注意防热、防磁、防毒、防潮。

（七）除依照司法程序及外部审计，集团公司、审计监察部门等需要调阅会计档案的，其他情况严禁借出，遇特殊需要调阅的应经本公司董事长批准，对于会计档案文档的调阅或复制由财务人员负责办理，对于电脑或电子介质上的会计资料，由财务管理部长直接负责操作调阅或复制，所有调阅和复制必须做好记录。

（八）档案保管期限分永久和定期两类，从会计年度终了后的第一天算起。

（九）按照规定期限保管的会计档案期满后，可办理会计档案销毁。

（十）财务管理部提出会计档案销毁申请，编制会计档案销毁清册。

经公司董事长及集团公司财务管理部核准后执行。

（十一）销毁会计档案时，应由财务总监和综合办公室负责人共同监督销毁，销毁完毕后，监销人须签名确认。

原始会计凭证审核管理制度第一章总则第一条为规范公司财务会计管理，加强内部控制，提高财务报告的准确性和可靠性，特制订本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及会计凭证的审核工作，明确会计人员的审核职责和管理程序。

第三条公司财务部门负责本制度的实施和监督管理。

第四条会计凭证审核管理应遵循公开、公平、公正、保密的原则，确保财务信息的真实性和完整性。

第二章审核职责第五条财务部门设有审核专员负责财务会计凭证的审核工作，并对其进行绩效考核。

第六条审核专员应具备相关专业知识和技能，具有一定的工作经验和熟悉国家法律法规和财务会计准则。

第七条审核专员应认真负责，对所审核的会计凭证进行认真核对和审计，严格执行审核程序，确保其准确性和合规性。

第八条财务部门应定期对审核专员的工作进行督导和考核，并及时对不合格的审核工作进行纠正和改进。

第三章管理程序第九条公司会计凭证的审核工作应按照公司会计政策和财务会计准则进行，审核专员应严格执行相关程序和规定。

第十条审核工作应遵循原始凭证、审核凭证和复核凭证的流程，确保审核的全程可追溯和可审查。

第十一条审核专员应对凭证中的金额、日期、科目和会计处理进行核实，确保凭证的准确性和合规性。

第十二条审核专员应对原始凭证的真实性和合规性进行审核，必要时可对相关凭证进行复核。

第十三条审核专员应按照公司的会计政策和财务会计准则，对涉及税务、成本、费用等方面的凭证进行严格审核。

第四章管理措施第十四条公司财务部门应建立会计凭证审核的档案管理制度，对审核的凭证进行归档，确保凭证的安全和完整。

第十五条审核专员应对审核的凭证进行注记和签名确认，确保审核的真实性和有效性。

第十六条公司应定期对审核工作进行抽查和检查，确保审核专员的工作质量和准确性。

第十七条对于有严重错误或不合规的凭证，应及时报告给财务部门主管，并进行纠正和处理。

第五章知识培训第十八条公司应定期对审核专员进行相关财务会计知识和政策法规的培训，提高其审核能力和水平。

一、附件材料必须齐全检查原始附件资料是否齐全，包括：发票上是否有相关人员的签字、审批流程是否完整(如有缺签字的须补签)、发票的真伪、涉及营改增的原有发票是否过期、发票上的印章是否清晰、发票抬头等相关信息是否正确和完整。

严禁无任何附件资料的情况下填制会计凭证。

二、会计摘要填写规范会计摘要填写注意两点：一是简洁明了，如“收**单位(或个人)**款(服务费)、付收**单位(或个人)**款(服务费)、付**个人报销**费”、确认本月销售(服务)收入、结转本月销售(服务)成本等;二是准确完整，严禁摘要空白不写或不同的事项沿用同一摘要。

三、会计科目口径一致对于小规模纳税人，其增值税统一使用“应交税费——应交增值税”科目，对于一般纳税人，则根据业务实际使用“销项税额”或“进项税额”等三级科目;对于按部门或项目进行辅助核算的会计科目，必须统一核算的口径，严禁随意选择填写。

四、凭证项目填写完整凭证上的附件张数、制单人、复核人、记账人、会计主管等均须填写完整，对于制单人等，可以盖名章或由核算系统自动签注。

五、凭证填写必须及时原则上，涉及现金和银行存款的会计凭证必须在收(付)款当天下班前完成填制，现金和银行存款做好“日清月结”，及时登记现金或银行存款日记账，发现资金差错或异常情况及时汇报。

六、凭证装订要有计划原则上，每隔一个月装订一次凭证，如7月份的会计凭证必须在9月份完成。

对于会计凭证所附原始附件资料缺失或需要补充的，必须在填制凭证后一个月内补齐补全，以免影响装订。

七、严禁随意作废凭证如果会计凭证填制有误，原则上应该在系统中重新修改并打印，严禁随意作废凭证或删除凭证。

对于后期发现的已结账月份的错误凭证，按照会计核算要求进行相应更正。

八、妥善保管凭证资料平时要注意保管经手的会计凭证，特别是原始附件资料，防止丢失并做好保密工作。

装订成册的会计凭证要按序编号，并由专人按会计档案管理要求专项管理，借阅时须办理审批手续。

中华人民共和国发票管理办法(2010年修订)文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2010.12.20•【文号】国务院令第587号•【施行日期】2011.02.01•【效力等级】行政法规•【时效性】已被修改•【主题分类】财政综合规定,税收征管正文中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令第6号发布根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订）第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。

第三条本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。

省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。

财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

第五条发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。

第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。

税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

第二章发票的印制第七条增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。

禁止私自印制、伪造、变造发票。

第八条印制发票的企业应当具备下列条件：（一）取得印刷经营许可证和营业执照；（二）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。

税务机关应当以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。